商业银行对账工作管理办法

商业银行对账工作管理办法第一章总则第一条为加强商业银行（以下简称“本行”）对账工作管理，确保内、夕卜账务数据的真实、准确、一致，有效控制操作风险，保障本行及客户资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《商业银行法》等规定，结合本行实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于本行与客户及金融机构等账户之间的对账。（一）客户在本行各营业机构开立的企事业单位存、贷款账户、保证金账户等的核对。（二）本行与其他金融机构之间账户的核对。（三）本行系统内上、下级行之间的资金往来账户的核对。第三条本制度所称对账，是指上述所涉及的往来客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。第四条本制度适用于本行各管理部门及各基层网点。第二章基本规定第五条对账工作坚持“质量为先，风险为重，兼顾效益”的指导思想，并遵循以下原则：真实性原则：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息，不相符的予以反映。及时性原则：在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。重要性原则：实行账户分类，对余额较大，活动频繁的重点账户，从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。独立性原则对账机构设置与业务经办部I':基层网点分离。按照岗位不相容要求，对账工作不得由业务经办、复核人员进行，应换人核对。动态性原则：结算账户存续期间，对账工作应连续、周期性进彳亍。共同负责原则：对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。第六条对账工作由本行按照分级组织、集中开展、专业运作、协调配合的方式，统一管理、集中实施。第七条本行对账工作主要包括：签订对账协议、发出及收回对账单，处理对账结果，保管对账数据及客户回执等。与存款人签订对账协议，明确双方的权利、义务与责任，约定对账周期，明确对账方式。收回的对账回执，存款人应加盖全套预留本行印鉴，上门对账人员应加盖“已面对面对账”戳记及对账人员印章。面对面对账人员必须保证双人，严禁一人上门与客户对账。第三章组织与职责第八条总行设立对账中心，隶属合规风险管理部。第九条对账工作由对账中心、基层网点、科技信息部、财务会计部等相关部室分工协作、共同完成。第十条工作职责（一）对账中心工作职责1、负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法;2、负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作;3、对辖内对账工作进行管理、监督，对各基层网点及各对账岗位人员的工作业绩进行考核；4、整理、归集对账资料。及时将对账协议、对账单回执等对账资料进行整理、装订，并作为重要档案资料保管；5、根据风险防范要求，不断完善对账系统功能；6、每季度终了后30日内向合规风险管理部书面上报对账工作情况报告及工作总结，总结内容包括对账工作开展情况、对账单收回率、存在的问题、工作措施与建议等；7、遇有对账工作中发现的重大问题及异常情况，按内部控制流程向行长室报告；8、揭示对账过程中发现的违规违纪问题，并提出加强经营管理的建议；9、上级交办的其他工作。（二）基层网点工作职责1、负责与客户签订银企对账协议，明确对账方式，做好客户银企对账工作的宣传和解释工作。2、按照对账系统的要求，全面、准确、完整地登记客户邮寄地址、邮编、联系人、联系方式等相关信息，并及时将与客户签订的银企对账协议送交对账中心，并按要求填写对账信息登记表，做好交接手续；3、负责处理辖属对账客户的对账查询，及时发送账户明细对账单（分户账页）；处理未达账项的查询、查复；4、配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况；5、配合对账中心做好面对面对账工作，协助对账中心发出、回收对账单与回执，对逾期未收回的对账单回执进行催收；6、对未与对账中心签订对账协议的账户按对账管理要求开展对账。（三）科技信息部工作职责1、根据对账要求，及时提供相关业务数据；2、负责对账管理系统的开发、升级以及运行、维护；3、负责对账管理系统各类硬件设备的运行、维护。第四章对账中心岗位设置第十一条对账人员分别设为:1、对账中心负责人。负责对账中心总体运行、对账系统的日常维护，负责与外包方的协调与联络，负责对账数据的处理、对账单的生成、打印、封装；全辖对账数据的回收统计管理，做好相关资料的保密工作；负责对账工作开展情况及工作总结的上报等。2、对账中心专职对账人员。负责分工片区对账单的发放、收回、拆封;对系统未能自动审核的对账回执进行印鉴、余额的手工核对；按月对分工片区的对账情况进行统计后交中心负责人进行汇总；分工片区的对账账户信息的维护；对分工片区的对账协议、对账回执等资料进行整理、装订，并作为重要档案资料保管。3、基层网点兼职对账员。各支行（部）均配备一名兼职对账员，各乡镇支行由主办信贷兼任，城区网点由小企业信贷中心客户经理兼任。兼职对账员需配合专职对账员及时完成每期对账工作，与专职对账员共同实施面对面对账，及时向对账中心反馈对账情况，遇异常情况必须立即向对账中心进行汇报。第十二条专职对账人员岗位职责专职对账员实行分片包干责任制，分工片区原则上每年轮换一次。1、严格执行对账制度，工作认真负责，坚持原则，实事求是，根据分工片及工作安排和账务核对操作流程开展对账工作，不断提高对账质量，并对经办的对账事项和对账结果的真实性负责。2、负责本分工片区内对账工作的督查、检查。对账工作结束后，专职对账员要将对账情况形成对账报告，真实、客观反映核对过程中存在的问题，对账报告由参加核对人员签字确认，明确对账工作责任。3、在对账过程中发现的问题应及时、如实地向总行反映，并注意保密，不得向外散布。如发现的严重违规或案件线索，专职对账员要在第一时间向总行主要领导报告。4、对办理的对账事项必须及时收集各类档案资料，建立台账，登记各类登记簿，及时整理归档管理。5、对每季、年度对账工作开展情况、发现的存在问题、对账过程中遇到的难点等进行总结和分析，提出建议和意见，形成书面对账工作总结，促进对账工作质量的提高。6、服从组织分工，积极完成领导交办的其它工作。第十三条任职条件（一）遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，敢于坚持原则，具有较强的责任心，良好的职业操守，爱岗敬业；（二）熟练掌握对账工作的的各项规章制度和业务操作规程，熟悉会计业务处理流程，并必须具有较高的保密意识和风险意识；（三）具有一定柜面工作经验，能熟练操作电子验印系统、对账管理系统等应用系统；（四）具有较强的业务能力、分析问题能力以及文字综合能力；第五章内外部往来对账第十四条账户分类。根据账户余额、发生频率等数据，对账户进行分类，将对账账户分为重点账户、普通账户、特殊账户、睡眠账户、贷款账户、同业存放款项账户等不同类别，具体分类标准及对账规则设置如下：（一）对月末余额在设定的余额以上（设定的余额根据业务发展需要适时进行调整）的单位活期存款账户设置为“重点账户”，由对账员进行面对面对账。（二）对月末余额在设定的余额以下的单位活期存款账户设置为“普通账户”，邮寄对账。（三）单位网银账户参照单位活期存款账户进行分类，按照相应的分类规则及对账要求进行对账。由电子银行部及时提供全面、准确的网银账户信息，并负责网银账户的信息维护、更新。（四）同业存放款项账户由对账中心发放对账单，以邮寄方式与其他金融机构进行对账。（五）长期不动户在对账系统中设置为睡眠账户，列入预警管理，实行动态对账。（六）保证金账户、单位定期存款账户、公司类贷款账户等，由于其变动具有特定原因，作为特殊账户进行对账管理。（七）自然人贷款由各网点及管理部门按要求组织对账。（八）特殊要求账户。如客户对对账范围、对账方式、对账周期等有特殊对账要求的（贷款客户除外），各机构应要求客户出具加盖单位公章及法人代表签字的承诺书（由对账中心统一格式），并重新签订对账协议，一并上交对账中心进行特殊处理。第十五条对账周期。在账户分类的基础上，针对不同类型的账户采取不同的对账周期。重点账户、普通账户、同业存放款账户按月进行对账，当月无发生额，不进行对账。每季对各基层网点的〃普通账户〃随机抽取不低于2%的比例，由专职对账员进行面对面对账。睡眠账户原则上不再进行对账，若发生，则次月对账。保证金账户、单位定期存款账户、公司类贷款等账户按季进行对账。第十六条对账方式。根据实际情况或管理需要，采取纸质对账、网上对账等方式进行周期性对账，其中纸质对账分为面对面对账、邮寄对账等方式。面对面对账是指客户携带有关账簿和印章到本行指定的地点（一般为开户行）进行当面对账或本行对账人员上门与客户进行当面对账的方式。面对面对账必须双人办理，由专职对账人员与网点兼职对账人员共同负责。由隋对账是指通过邮局邮寄纸质对账单，由邮递人员负责收回、客户自行邮回或送至开户行的方式。网上对账是指客户通过我行网上对账系统，核对账户余额，并通过对账系统反馈核对结果的方式。未与对账中心签订对账协议或未将对账协议送交对账中心的账户，由对账中心统一生成纸质对账单交开户机构，遵循记账与对账分离的原则，按对账要求进行对账。对账回执在每月20日前送对账中心，并做好相应的交接手续。第十七条对账中心对账流程（一）对账数据的设置。对账中心负责人根据对账周期或管理要求，设置对账参数，从综合业务系统采集对账数据及客户信息，生成对账单。对账参数原则上设置每年年初调整一次。（二）对账单的发出。中心负责人应及时将电子账单的数据上传至网上对账系统，由客户进行核对。纸质对账单由中心负责人打印封装后交各片区的专职对账员。专职对账员根据各自对账范围，将邮寄对账单交邮政部门。相关交接按规定出具发出对账单明细清单，并进行签收。（三）对账单的收回。面对面对账单回执由各专职对账员负责收回，邮寄对账单由上门收取信件的邮递员集中收回交各专职对账员。收回的纸质对账回执由专职对账员按分工片区进行清分、拆封，对照发出对账单清单进行核对，统计收回、退件、丢失信件等情况，将对账回执整理后连同收回清单交中心负责人。电子账单由中心负责人统计账单核对情况，对未进行核对的客户，及时发送短信通知进行提醒。（四）对账回执的审核。整理后的纸质对账回执于每月25日前交风控中心扫描，并通过事后监督系统进行集中审核，形成对账单电子档案。审核内容包括账户余额是否相符及印鉴的审核。对账单回执的审核应于收回后5个工作日内完成。系统审核未通过的，返还专职对账人员重新对账。（五）对账余额不符的处理。对账单（包括电子账单）经未达账项调整后余额仍不符的，专职对账员应与兼职对账员共同与客户进行面对面对账，查找原因，直至核对相符，并详细登记处理情况，形成书面报告，上报对账中心。（六）印鉴不符的处理。客户加盖的印鉴与预留印鉴不符的，由风控中心审核人员在审核时下发差错通知单至各开户行，由各支行查找原因，并联系客户重新加盖印章，交风控中心重新处理，遇有问题及时以书面形式上报。（七）因账户信息不准确等原因造成账单无法送达或被退回的，由各支行（部）在2个工作日内与客户联系，按照对账岗与记账岗相分离的原则进行对账，完成账户信息的核实工作，将核对后的账单送交对账中心。（八）档案管理。专职对账员按分工片区将对账单回执按机构进行整理、封装，按季进行归档，并按照会计档案管理要求保管。中心负责人负责将账单发出清单、收回情况、余额不符处理情况等生成纸质资料，入档保管。第十A条对账回收率及覆盖率的计算方法。对账回收率是指计算期内已收回对账回执与应对账户发放的余额对账单的比例。对账覆盖率是指年度内已对账户数与应对账户数的比率。

按月对账的账户每年应发放12次；按季对账的账户每年应发放4次。年底计算年对账覆盖率，年综合对账覆盖率要求达到100%。对账回收率由对账系统按对账周期自动计算生成。第十九条对账回执管理。面对面对账的账单收回率原则上应达到100%，未能收回的，必须逐户说明原因，提交对账中心处理；邮寄对账的对账单收回率原则上应达到98%以上；电子账单的对账率原则上应达到98%以上。第二十条发出的纸质对账单，必须以系统打印格式为准。系统无法打印时，手工补制的对账单必须换人复核，并经中心负责人审核后签章确认。第二十一条对账单应在每月（季）末后的5个工作日（遇节假日顺延）内生成、发出。面对面对账单回执原则上应在当月全部收回，邮寄对账单回执原则上应在每月20日前收回。电子账单原则上应在当月核对完毕。第二十二条对账单丢失的，对账员要查明原因，由中心负责人核实后补制对账单，重新发送。第六章系统内往来对账第二十三条系统内往来对账，是指本行系统内上、下级行之间各种资金往来的核对。第二十四条系统内往来账户日常由风控中心监督人员对上一工作日的账户余额进行核对、监督。对账中心按月打印对账单进行面对面对账。第二十四条系统内往来账户日常由风控中心监督人员对上一第二十五条系统内往来对账不符的，对账中心应会同基层会计主管（单位负责人）查明原因，及时处理，并在系统内往来余额核对清单上注明差错原因及处理结果。第二十六条系统内往来对账，要严格坚持双人核对、互相监督的原则。第二十七条系统内往来对账相关单据，对账中心及各支行（部）要专夹保管，定期装订。第七章监督与管理第二十八条切实加强对账工作的管理，审计稽核部要建立健全对账稽核制度，将对账工作列入常规审计检查的范围，充分揭示对账工作存在的问题、风险隐患以及对账“盲区”。每年对对账工作的审计检查应不少于一次，并将检查结果向行长室报告。第二十九条财务会计部作为对账管理的条线部门应加强对对账数量、质量及未达账项处理情况的核查，随机抽查各网点对账情况，对由基层网点对账的情况进行监督和检查。第三十条合规风险管理部要将对账工作作为全行重要的基础性工作，切实加强对账工作管理，对账中心反映的问题，应及时向行领导汇报，并提出完善相关管理措施的建议。同时做好指导和协调工作，促使本行相关部门明确职责、落实责任、密切配合，促进对账工作正常有序开展。第三十一条各支行（部）要严格履行对账工作职责，切实加强对账工作管理，及时与客户签订对账协议，真实、准确地反映客户对账信息，认真处理好各项对账工作，并积极协助对账中心解决对账过程中发现的问题。各支行（部）负责人必须组织安排好本机构的对账工作，明确专人负责，做到内外配合，分工合理，并主动协助对账中心开展对账工作。第三十二条对账中心要认真组织开展好全行对账工作，确保本行对账工作质量；及时反映和通报对账工作情况；对账工作中发现的问题，及时向管理部门反映；通过对账工作，及时发现本行经营和内控管理方面的漏洞，提出有效防范措施。对账员在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，不得与开户网点和经办人员联系，应及时报告中心负责人，由负责人按规定程序报告。第三十三条对账中心应建立对账工作的定期报告制度，对在工作中发现的重大问题及异常情况，应在第一时间报告。每季结束后30日内向分管行长、管理部门上报上季度的《对账工作情况报告》。报告内容包括：对账工作的基本情况、工作进度、重点账户变动情况、对账单发出收回情况等；发现的差错、事故、风险隐患、案件苗头情况（包括：笔数、金额、案情）；未达账项的处理情况（包括：未达账项的笔数、金额、查清处理情况等X印鉴核对处理情况、退件处理情况等；对账工作取得的效果以及存在的问题、工作措施以及建议。对账中心要依据对账系统生成的对账数据、各类报表和账户信息，加强对账情况的分析，每月、季