《税法课程论文3300字》

《税法》课程报告：论我国个人所得税现状及存在问题目录TOC\o"1-3"\h\u298081我国个人所得税的现状 我国个人所得税的现状近些年来，中国经济实力跃上新台阶，中国居民收人年平均增长7.4%，超过全球经济增速。所谓水涨船高，国家富裕了，人民自然会跟着沾光。之前那个起征点为3500元纳税方案有点不近人情，因为当前整个社会的平均工作时长都有所增长，收入增加也是理所应当的事情，这种旧的纳税法如若不变更很可能会造成“全员纳税”的景象。毫无疑问，这种行为对整个国家的整体性和稳定性都有可怕的破坏力。国家在处于对这方面的考量之后，认为当前3500的起征点不符合当前的国情，需要进行调整。同时也为了减少中层收入者的压力，把纳税重点放在高收入者的身上。在整个个人所得税征税模式的改革中，如何因人而异的进行合理的税收显得至关重要，其中分类税制转化为分类和综合税制相结合的混合式征税模式是整个改革的重点，为了对我国个税的发展重要性作一个量化说明，下表2-1就我国近些年个人所得税收入情况进行列举。可见个人所得税的征收在我国总体税收中的比例越来越重，因此个人所得税的改革不仅势在必行，而且要稳步前进。表2-1中国2008年-2017年个人所得税收入情况表年份全国税收总额（亿元）个人所得税收总额（亿元）个人所得税占税收总额比重（%）2008年54223.793722.316.862009年59521.593949.356.642010年76210.794837.276.352011年89738.396054.116.752012年100614.285820.285.782013年110530.706531.535.912014年119175.317376.616.192015年124922.208617.276.92016年130360.7310088.987.742017年144360.0011966.008.29目前我国个人所得税草案以个人为纳税单位，只是对综合所得允许定额扣除5000元/月（60000元/年），其实并没有考虑其家庭的实际情况。2015年10月，我国全面实施二孩政策，同时中国人口结构已迈入老龄化。由于当前的家庭构成，导致整个家庭的收入大部分集中花费在老人和小孩身上，而且老人和小孩并无劳动力，没有工资收入，这样就会无形之中凸出中间子女的收入，让其个人税收增加，这样显得颇为不公平。笔者认为，这些改革都切中实地。集中整个国家的智慧来解决公民税收这个大众问题无疑是恰如其分的。在这个更加合理、更加公平、更加有益于广大人民的纳税模式之下，社会的稳定性、社会的公平性都会得到很大的提升。2我国个人所得税存在的问题2.1征管手段落后由于收入分配不均，个人收入分散，收入来源不断增加。许多所得税不在税务机关的控制范围内。与增值税和公司税相比，正常单位收入和一些标准化的个体工商户生产和营业收入除外，地方税务局无法控制所得税的管理。个人所得税是我国最难、最普遍的逃税行为。关于工资，税法规定所有工资，包括标准工资、津贴和福利，都应征税。但是，许多公司仅将标准薪水存入其银行帐户，而奖金和福利则以现金支付。最后，仅根据银行发送的正常工资来计算预扣税，并缴纳部分个人所得税。通过实际的收集和控制很难掌握这种情况。关于营业收入，现行税法规定，私人或企业所有者应根据其个人营业收入缴纳个人所得税，目前，这些私人公司通常变成了家庭作坊，私营企业将家庭消费支出中的很大一部分作为业务支出，这将导致企业会计利润的不正确增长。近年来，许多私人公司已经将餐饮费用分类为招待费用，差旅费作为管理费，将个人商业保费，医疗费和社会保障缴费列入企业福利，导致大量盈利的公司账面属于亏损，以此达到逃税和避税的目的。此外，许多私营公司都参与现金交易，并且通常不需要开具发票，也不对收入和支出负责。税务机关只能使用定期定额办法收取少量税款。2.2征管效率低下我国的个人所得税的征收和管理归地方税务局所有。个人所得税是我国的第四大税种，但是征收和管理个人税要比收入和增值税更为复杂。造成这种情况的原因很多，包括纳税人的积极意识，税收控制不足，法律和法规不完善以及收集和响应实际需求的能力。这主要是由于这样一个事实，即所得税来源非常复杂且分散，以至于很难获取和管理这些所得税。个人所得税的主体是自然人，与公司纳税人相比，纳税额不仅小，而且很多税金几十元，纳税人数量大。例如，县级城市只有数以千计的纳税人，但其个人所得税纳税人通常是数十万或更多。我国虽然实行了公司代缴个人所得税工作，但随着经济的增长，其他非工资性收入，例如租金收入、兼职收入、个体户和高收入群体，除了收入，还有隐藏的收入来源。在许多情况下，研究和数据收集需要更高的成本。例如，地方税务局有超过35600户个体工商户，而私营经济则相对发达。但是，负责该地区税务征税工作的只有41人，征收人以及个体工商户比例为868：1以上，这样一来，征税人员就不得不对催报、催缴、超期纳税问题进行处理，以至于没有时间管理税额小的个人所得税。2.3课税范围较窄目前，只对列举项目信息征税，而对未列举项目信息没有征税，这样可能导致税收损失。这种方法是表面的，但是随着市场经济的发展，个人的收入来源增加了，收入渠道也多样化了。税务部门无法追踪大量的隐性收入，并且许多税收未征税，这会导致巨大的税收损失。例如，公司使用转让费来避税。一些公司直接或间接分配实体产品，但不转换为个人收入，因此不征税。此外，如果无法完全计算纳税人的应纳税所得额和应纳税人的实际税负，则高收入群体将不会支付或少缴税款，但是来源越低，集中收入高的群体，应纳税的收入就越高。3完善我国个人所得税的对策3.1建立严密有效的征管机制当前，在向税收过渡的过程中，个人收入分配的特征是隐性化和多样化的。因此，有必要建立一个支付申报制度。税务机关应充分了解个人所得，尽快制定法律法规，并规定个人所得税纳税人和个人定期向税务机关报告其个人所得税，必须增加对违规和欺诈行为的罚款。同时，建立和完善纳税申报制度，信息交流、税收、海关、工商、银行间往来和保险交易，有效监控个人收入。引入实名制并拥有储蓄系统后，税务部门需要迅速考虑对税收欺诈和逃税采取类似的处罚措施，以了解情况，准确核实个人财产。3.2提高税收征管水平使用纳税人标识号和税务事项是规范税务管理网络对我国公安组织的征收和监控的有效手段。因为税务机关和公安机关是链接的，所以纳税人标识号可以用作单独的纳税人标识，而无需其他纳税人标识号。如果在扣缴税后更新扣缴税报告，则必须正确输入您的税务登记号。所有个人收入，例如物业销售、房地产收入、银行收入、工资收入、社会保障收入等，都使用此登记号创建。根据房地产登记制度，个人必须提供个人识别码，提交纳税申报表，并在处理取消时提交纳税申报表。最后，由各个部门、银行、邮局、公司和其他税务机关进行汇总。税务机关使用计算机网络来收集纳税人的收入并准确地了解纳税人的收入。个人收入透明度的提高是建立在有效的储蓄和存款制度的基础上的。作为中央银行和个人信用信息系统税务机关有效控制的一部分，可以通过鼓励人们自觉纳税，减少税收欺诈，并有效地征收个人所得税。3.3扩大征税范围目前，我国有11种个人所得税。从短期目标来看，我国的个人所得税应税收入可以根据当期应税收入逐步改变和增加。目前，我国的收入分为四类：劳动收入、资本总额和劳动收入、资本收入和其他收入。其中，劳动收入包括工资收入、投资收入和佣金收入。与外包和租金收入有关的资本和劳动总收入分为四类：事业单位承包，承租生产和经营，个体经营和合资经营的生产和收入管理。它包括市政利息收入、股利、红利和物业租金的转移以及资本收入的转移。同时，需要指定有关政府收入和融资的部分，应纳税所得额属于其他收入的最后一类。4总结个人所得税是我国税收的重要组成部分，也是政府税收的最重要来源之一。管理个人所得税的征收有助于国家和社会的发展。因此，必须及时发现和解决当前所得税中遇到的问题。本文研究了我国个人所得的现状与存在的问题，通过借鉴其他学者的优秀经验，并结合我国的实际，提出了几点针对性的解决对策，希望通过本文的研究可以促进我国个人所得税的发展。参考文献[1]于景存,邓莹莹.浅析新时代我国个人所得税改革存在的问题及对策[J].纳税,2019(18).[2]陈舒影.浅析我国个人所得