第六章 国际贸易结算

第六章国际贸易结算经济与贸易系吴亚芳目录结算工具§1结算方式§2§3合同中的结算条款

国际贸易结算国际贸易结算：通过国家之间的收付货币，结清贸易双方的债权债务关系。

以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；

现金结算：现金运送风险大，费用高， 资金周转问题,外汇管制问题。

非现金结算：迅速，简便，节约现金和流

通费用，加快资金周转。

补偿贸易CompensationTrade对等贸易的一种，又称回购，指交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。“以进带出”是我国中小型补偿贸易的一大特点。

非现金贸易结算非同时进行的相对给付。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。§1非现金贸易主要结算工具票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等一、票据一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。票据的特性流通性转让无须通知债务人。无因性票据债务人必须对善意持票人付款。要式性票据的形式、内容和处理行为必须符合要求。文义性根据票据文字记载履行付款义务,不允许当事人以票据上记载文字以外的证据对记载文字予以变更。

出票人收款人付款人受让人资金关系对价关系对价关系无因性票据是否成立，不受票据原因影响，票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响。票据原因包括资金关系、对价关系。所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利”。票据法目前世界上影响较大的票据法有两类：英美法系：《1882年票据法》 （BillsofExchangeAct，1882）大陆法系：《日内瓦统一法》包括：

《汇票和本票统一法公约》（ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes）

《支票统一法公约》（ConventionProvidingaUniformLawforChecques）

我国票据法

1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了《中华人民共和国票据法》，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的票据行为均采取适用行为地法律和国际惯例的原则.

二、汇票

《中华人民共和国票据法》第十九条对汇票（billofexchange,简称draft或bill）下了如下定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人，或持票人的票据。汇票的要式汇票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》第22条规定了汇票的必备内容：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款人名称或商号；（5）收款人名称或商号；（6）出票日期；（7）出票人签章；汇票的分类（一）按照出票人的不同可分为：

出票人付款人银行汇票银行银行（banker’sdraft）商业汇票

企业、个人企业、个人、银行（commercialdraft）汇票的分类（二）按付款时间的不同可分为：

即期汇票（sightdraft；demanddraft）见票后即付：atsightof

远期汇票（timedraft）定日付款:出票后定期付款:at30daysafterdateof

draft

见票后定期付款:

at30daysaftersight运输单据日后定期付款:at30daysafterdateofbilloflading汇票的分类（三）按承兑人的不同（远期汇票）商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）银行承兑汇票（banker’sacceptancedraft）按是否附有货运单据光票（cleandraft）

跟单汇票（documentarydraft）汇票的使用---票据行为出票提示承兑提示付款

背书拒付追索付款持票人签收消灭票据关系即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。（1）出票（Issue）一、动作：出票人写成汇票（Draw）并签字；交付（Deliver）。二、出票的效力

出票人--主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。付款人—没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人--有两个方面的权利：付款请求权和追索权。

汇票抬头“收款人”（payee）的记载通常称为“抬头”：

限制性抬头（RestrictiveOrder）不可转让

PaytoHenryBrownonly； PaytoHenryBrown，not

transferable；

指示性抬头（DemonstrativeOrder）背书交付可转让

PaytotheorderofHenryBrown； PaytoHenryBrownororder；

来人抬头（PayabletoBearer）交付即可转让

PayBearer；

（2）提示（presentation） 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentationforacceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentationforpayment）：汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。

（3）承兑（acceptance）承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。

（4）付款（payment）付款是指汇票付款人向持票人支付汇款金额以消灭票据关系的行为。即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人提示付款时由付款人付款。

持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。汇票一经付款，汇票上的一切债权债务关系即告结束。（5）背书（endorsement）

——转让票据权利为目的一、动作：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。二、一般转让背书的种类记名背书（SpecialEndorsement）又称特别背书。

PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（签字）空白背书*（Endorsement

inBlank）无记名背书。WilliamWhite（签字）限制性背书（RestrictiveEndorsement）

PaytoHenryBrownonly.WilliamWhite（签字）背书的法律性质——转让票据权利背书的目的是转让票据权利票据转让与民法上一般债权转让的区别一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。票据的转让则不必通知债务人。背书的效力——不必通知债务人 对背书人（Endorser） 将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。对被背书人（Endorsee）

获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。ABCDB前手对后手负有保证汇票必然被承兑或付款的担保责任贴现受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。

（6）拒付与追索

（dishonourandrecourse）拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。

甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？

案例

1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。

2、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。

案例分析

三、本票（promissorynote）《中华人民共和国票据法》第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；商业本票：出票人是工商企业或个人；

银行本票：出票人是银行；根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。

汇票本票当事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份（银行汇票除外）一式一份承兑远期汇票都要经付款人承兑签见，无须承兑承兑前出票人为主债务人，出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人

出票人为从债务人。本票和汇票的区别四、支票（cheque,check）定义:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。必备内容:1表示支票的字样；2无条件支付的委托；3确定的金额；4付款人名称；5出票日期；6出票人签章。支票种类和特点我国票据法将支票分为：

1普通支票（既可提现，又可转帐）

2现金支票（只能提现，不能转帐）

3转帐支票（只能转帐，不可提现）性质说明：

1.支票都是即期的：如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。

2.划线支票：只可转帐，不可提现。

3.支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。支票与汇票的比较支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（《英国票据法》将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。

§2货款的结算方式

国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书

以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。

一、汇付（remittance）汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种

汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人：

汇款人（remitter）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。

汇出行（remittingbank）：通常是进口人所在地的银行。

汇入行（receivingbank）：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。

收款人（payer）：通常是出口人，买卖合同的卖方。

汇入行汇出行

汇款人

收款人电/信汇业务程序图

买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费4收据5付款*3汇款通知

2电/信汇委托通知*6收回垫款或付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）票汇

（Remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。收款人（卖方）

汇入行（付款人）票汇业务程序图买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书，交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书（票根）7收回垫款或付讫借记通知

4.寄交银行即期汇票5提示汇票6核对后付款汇出行（出票人）汇款人（买方）汇付特点基于商业信用合同中须明确汇付具体方式及付款期限票汇应防止伪造票据\空头支票\出票行倒闭等风险.顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）单纯支付凭单付汇：先发货后交单支款.汇款人有权在收款人支款前随时通知银行将货款退回，适用于现货交易.所以，出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货，以交单收汇。资金负担不平衡手续简便，费用少汇付方式的使用采用预付货款(PaymentinAdvance)和订货付现(CashwithOrder)，对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压，对卖方最为有利。采用赊销(OpenAccount)时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资且还要承担买方不付款的风险，因此，对买方最为有利。如交货付款（CashOnDelivery，COD）案例

出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至装运月中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。对此损失，我方的主要教训是什么？

二、托收（collection）托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。光票托收/跟单托收托收当事人委托人（principal）： 即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presentingbank）：向付款人提示汇票/或单据的银行。一般，提示行就是与托收行有代理关系的代收行。光票托收(CleanCollection)

金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用和索赔款的收取。跟单托收(DocumentaryCollection)⒈付款交单（documentsagainstpayment,D/P）⒉承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）

国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。托收的种类跟单托收付款交单(D/P)承兑交单(D/A)即期付款交单(D/Patsight)

远期付款交单(D/Paftersight)托收的种类付款人（进口人）委托人（出口人）代收行

合同规定付款交单方式2.寄交托收委托书、汇票、货运单据1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付托收行3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5付款后代收行交单6.办理转帐并通知款已收妥7交款

付款交单

（documentagainstpayment,D/P）

即期付款交单（D/Patsight）远期付款交单

（D/Paftersight）付款人（进口人）

委托人（出口人）代收行合同规定承兑交单方式2.寄交托收指示书、汇票、货运单据1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付托收行3按委托书指示向买方提示汇票和单据6到期日付款7.办理转帐并通知款已收妥8.交款承兑交单

（documentagainstacceptance,D/A）4承兑汇票5银行交单

托收统一规则

（UniformRulesforCollection）

由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。

托收当事人法律关系

委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人(委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。托收的性质托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。

逆汇——资金的流向与支付工具的传递方向相反。托收的利弊分析对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。对卖方不利：先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险（特别是FOB条件下）。跟单托收方式下的资金融通托收出口押汇（collectionbillpurchased）

凭信托收据借单（进口押汇）托收出口押汇

（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。托收进口押汇“凭信托收据（TrustReceipt-T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求，风险由代收行自行承担。）“远期付款交单凭信托收据”（D/P·T/R）在付款交单的条件下，出口人指示代收行借单，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理，风险由出口人自己承担）信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。D/P·T/R与D/A的区别如果进口人不能到期付款：在D/P·T/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。采用托收方式应注意问题1调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P；可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。代收行不能由进口人指定。了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如D/Paftersight-D/A）托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。采用托收方式应注意问题2

在托收方式下，应争取CIF、CIP价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保卖方利益险。严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运下使用OCEANWAYBILL时不宜采用托收托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。采用托收方式应注意问题3货运单据做指示抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理），在发生拒付时由代理人出面料理。可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）信用证

（letterofcredit,

L/C）

UCP600第二条定义：

……信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。

……UCP500对信用证的定义信用证是银行以自身的信誉向卖方提供付款保证的一种凭证。它是指银行（开证行）应申请人（进口商）的要求和指示，或以自身名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，有条件地承诺付款的书面凭证。

①（开证行）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或②授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票，或③授权另一家银行议付的信用证基本当事人开证申请人（applicant）：又称开证人（opener），一般为进口人，是信用证交易的发起人。开证行（openingbank;issuingbank）：一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。受益人（beneficiary）：一般为出口人，是信用证的收件人（addressee）和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。信用证其他当事人（上）通知行（advisingbank;notifyingbank）：一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。议付行（negotiatingbank）：又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。付款行（payingbank;draweebank）：又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（payingbankagent）代为付款。信用证其他当事人（下）偿付行（reimbursingbank）：信用证清算银行（clearingbank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。保兑行（confirmingbank）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。开证人（进口人）受益人（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图4通知并转交信用证,要求审证。1.订立信用证支付条件的合同，付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.开立L/C，（电开或信开）5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.修改通知书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（付款）10提示，付款赎单信用证当事人之间的关系

1.开证申请人与开证行：合同关系；

2.开证行与受益人：合同关系(不可撤消)；

3.通知行与开证行：委托代理关系；4.通知行与受益人、开证申请人： 无直接合同关系；5.开证行与付款行、承兑行、议付行： 银行间合同关系；6.受益人与付款行、承兑行： 债权和债务关系；7.受益人与议付行之间：票据转让关系；信用证的内容（上）1.对信用证本身的说明：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；信用证的内容（中）2.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.单据条款，通常要求提交：

货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);

运输单据(海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）信用证的内容（下）5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6.特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。开证行开证人受益人买卖合同开证申请书信用证买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,受益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。

信用证基本当事人之间的关系信用证的特点1、信用证是一种银行信用,开证行负首要付款责任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用证是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用证是纯单据的业务,遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。开证银行负第一付款责任

“UCP500”第2条明确规定：信用证是一项约定，按此约定，凭规定的单据在符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。因而，信用证开证银行的付款责任不仅是首要的而且是绝对的，即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。信用证是一项自足文件

“UCP500”第3条中明确规定：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”该条款还进一步指出：“银行的付款、承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下任何其他义务的保证，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束。”案例Eg.国外一家贸易公司与我国某出口公司订立合同，购买小麦500吨，合同规定2010年1月20日前开出信用证，2月5日装船。1月28日买方开来信用证，有效期至2月10日。由于卖方按期装船发货困难，仅电请买方将装船期延至2月17日，并将信用证有效期延长至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行，2月17日货物装船后，卖方到银行议付时遭到拒绝。问：1.银行是否有权拒绝付款？为什么？ 2.作为卖方，应当如何处理此事？信用证业务是纯单据业务

“UCP500”第4条明确规定：“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及／或其他履约行为。”在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应承担付款责任，进口商也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人发现货物不符合买卖合同规定，可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。

案例我国某公司对墨西哥出口商品一批，对方来证在“转运”栏内规定“允许转运”，而在“议付单据”栏内则要求提供“转运通知”。我方业务员从逻辑推理上认为来证既然规定“允许转运”，我方可转运也可不转运，如不转运，便无须提供“转运通知”，因而对此照办，结果遭到开证行拒付，引起争议，分析如何处理？信用证的作用

信用证支付起到安全保证作用和资金融通作用：对于卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，还可打包贷款。对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。对于银行：贷出信用，掌握物权单据，收取一定手续费和利息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。

信用证的种类1跟单信用证（documentarycredit）光票(Cleandraft)信用证（cleancredit）可撤销信用证（revocableL/C）

不可撤销信用证（irrevocableL/C）保兑信用证（confirmedL/C）非保兑信用证（unconfirmedL/C）汇票、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过收益人同意也不必事先通知受益人而可以随时