金融统计分析课件 第3讲 金融统计基础分类

第三讲金融统计基础分类1黄昌利中央财经大学金融学院本讲内容：机构单位与部门分类金融资产分类2（一）机构单位及其类型1.机构单位的内涵与特征是拥有资产、承担负债并从事经济活动，与其他实体进行交易的经济实体。特征：（1）有权拥有商品或资产，能通过与其他机构单位进行交易，交换商品或资产的所有权；（2）做出经济决策，从事经济活动，并承担法律责任；（3）可以代表自己承担负债、其他义务或未来承诺，并签订合同；（4）一个机构单位拥有一整套账户，包括资产负债表。一、

机构单位与部门分类32.机构单位的种类机构单位住户法人或社会实体

公司准公司政府单位非营利机构以自己的名义从事经济活动，从法律或社会的角度看，它们独立于拥有或控制它们的单位而存在。4一、

机构单位与部门分类住户定义——是指由一个人或多个人组成的一个独立的机构单位。特点：（1）住户中所有成员的个人收入可以集中起来，为所有住户成员所用，主要用于消费性支出；（2）住户的许多支出是由整个住户所有成员集体决定的，特别是关于消费和住房等项目的支出；（3）住户以集体名义持有资产、承担负债。一、

机构单位与部门分类5公司定义——为从事市场性生产而建立的法人实体，为其所有者提供赚取利润或其他金融收益。根据从事的市场性生产的领域和功能划分：金融性公司和非金融性公司特点：

A.经营目的，创造可以分配给所有者的利润。

B.与其所有者的关系：具有永久性并独立于拥有其股权单位的存在；所有者通常负有限责任；公司从事市场性生产创造的收益既可以分配给公司的所有者，也可以保留在公司作为营运资本或用于公司的其他目的。一、

机构单位与部门分类6准公司定义：像公司一样运作的未组成公司的企业。特点：非法人企业，独立于其法定所有者的机构单位。必备条件：（1）开设资产负债表等一整套账户，与其所有者相区别；（2）资产和负债必须与其所有者的资产和负债区分开来；（3）与其所有者之间的资本和收入流量可以被识别出来。分类举例：住户、政府、非住户拥有的一、

机构单位与部门分类7政府单位定义——通过政治程序建立的独特的法人实体，在特定领域内对其他机构单位具有立法、司法或行政权利。主要功能：(1)利用税收或其他收入，通过从事非市场性生产，或通过转移实物向全社会提供公共商品与服务；(2)通过各种转移方式进行收入和财富的再分配一、

机构单位与部门分类8非营利机构定义——为生产商品和提供服务而建立的法人或社会实体。特点：对建立、控制或资助它们的机构单位而言，非营利机构不能为其提供收入、利润或其他金融收益。划归机构部门的原则：

A.从事市场性生产的非营利机构总体上划归于公司部门；

B.大多数非营利机构都属于非市场性的非营利机构；C.从事非市场性生产的非营利机构根据其资助机构的不同划归于：主要由政府单位控制和资助的，以及由私人部门资助的。一、

机构单位与部门分类910一、

机构单位与部门分类非营利机构市场生产金融服务非金融服务非市场生产政府资助其他其他单位资助（二）常住单位（或居民）与非常住单位（非居民）1.划分的标准

（1）经济领土定义——由政府控制和管理的地理领土，领土内人员、商品和资本可以自由流动。具体内容：领空、领海以及该国享受专有权或该国拥有或声称拥有自然资源（鱼、矿产或燃料）开采管辖权的大陆架；界线明确的领土飞地；处于该国边界内的自由贸易区、中转口岸、保税仓库或工厂。一、

机构单位与部门分类11（2）经济利益中心定义——机构单位在一国经济领土的某个地方，从事并拟从事较大规模的经济活动时，在该国就拥有一个经济利益中心。意义：如果一个机构单位在有关国家的经济领土内，存在一个经济利益中心，那么该机构单位就被归类为常住单位。经济利益中心的条件：a.在一个国家经济领土内；b.从事的经济活动和交易通常来说不少于一年或是长限期的；c.较大规模意味着该机构单位在该国至少保留一个生产设施。一、

机构单位与部门分类122.各种机构单位的常住性的确定（1）住户确定住户为常住的根据：住所所在地，不是工作所在地。住户常住性的特点:住户是其固定住所所在国的常住单位；拥有了经济利益中心（经常跨境去法国工作的意大利人）；留学生、跨国就医的人是原国家住户的成员，视为原国家的常住单位。一、

机构单位与部门分类13（2）公司或准公司确定公司为常住的根据：长期在一个国家从事较大规模的商品或服务的生产，或拥有土地和建筑物，拥有经济利益中心。公司常住性的特点：拥有一套账户以核算在当地的生产活动，并向当地政府支付所得税。一、

机构单位与部门分类14(3)政府单位政府单位的常住性：一国的中央政府和各级地方政府所拥有的部门、机关以及驻外使领馆、军事单位或其他政府实体属于该国的常住单位；而外国政府和国际组织设在该国的使领馆、军事单位或其他政府实体是该国的非常住单位。关于国际组织：国际组织不属于任何国家的常住单位，他们被视为所在国的非常住单位。一、

机构单位与部门分类15（4）非营利机构确定非营利是否常住的根据：在一个国家拥有经济利益中心，就属于这个国家的常住机构。关于非营利机构的分支机构：通常是其建立所在国的居民，但如果非营利机构从事跨国慈善事业或救济工作，且在某一国设有分支机构达一年以上，该分支机构就应当视为其所在国的常住单位。一、

机构单位与部门分类16（三）机构单位的部门划分机构单位划分与机构部门划分的关系：

机构单位将国民经济中的经济活动单位宏观地划分为常住单位和非常住单位；

将非常住单位划分归类为国外部门。

对常住单位进一步划分归类到机构部门。一、

机构单位与部门分类17机构部门包括五个互不包容的部门：中央银行其他存款性公司其他金融性公司保险公司和养老基金保险公司和养老基金以外的其他金融媒介金融辅助机构金融性公司部门非金融性公司部门公共非金融性公司其他非金融性公司广义政府部门中央政府州政府地方政府社会保障基金＊住户部门为住户服务的非营利机构部门注：＊根据组织社会保障基金的层级，它们可以归入广义政府的其他次部门181.金融性公司部门（1）金融性公司部门：

包括所有主要从事金融中介或相关辅助性金融活动的居民公司、准公司和非营利机构。（2）根据业务、功能等标准分类：一、

机构单位与部门分类从事金融活动也从事其他非金融活动的公司或准公司是否纳入金融性公司部门，取决于其从事金融活动在其业务规模中所占的比例。19中央银行（子部门、监管分离）其他存款性公司（1）定义——所有发行包括在广义货币

中的各种负债的居民金融性公司和准公司（中央银行除外）。（2）包含机构：a.商业银行（最主要的的其他存款性公司）；b.商人银行；c.储蓄银行、储蓄与贷款协会、房屋互助协会和抵押贷款银行；d.信用社和信用合作社；e.农村和农业银行；f.主要从事金融性公司业务的旅行支票公司。(3)判断标准：其负债包括在广义货币中。（例如：离岸银行）一、

机构单位与部门分类20其他金融性公司（1）保险公司和养老基金（2）其他金融中介机构，包含如下七种具体的机构：财务公司金融租赁公司投资基金。证券承销商和交易商：没有在自己账户上购买和持有证券的机构应归入金融辅助机构载体公司——信托或特殊目载体（SPV）金融衍生中介特种金融中介——“过桥”融资公司、风投、贷款类典当行等一、

机构单位与部门分类21金融辅助机构（1）定义——主要从事辅助金融活动的居民金融性公司、准公司和非营利机构，主要功能是促进金融中介活动的顺利进行。（2）常见的金融辅助机构：有组织的交易所和证券托管公司、会计和清算所以及其他提供与交易所有关服务的公司。经纪人和代理机构—金融咨询公司一、

机构单位与部门分类22外汇公司——在零售或批发市场上买卖外汇的金融机构。金融担保公司——为特定金融性公司给客户带来的损失提供保险的金融机构。△金融担保公司与保险公司的区别：金融担保公司的担保功能类似于保险公司所提供的保障功能，但是金融担保公司没有明确的资产组合用以支持保险责任准备金，而且担保活动不会影响担保公司的资产负债表保险公司和养老基金的附属机构——相对独立、专门为保险人和投保人达成保险契约提供居间服务并收取相应费用的单位，如代理人、经纪人和公估人等。其他金融附属机构——附属于政府的金融监管机构。一、

机构单位与部门分类232.非金融性公司部门(1)定义——包括所有居民非金融性公司、准公司，以及从事商品生产和非金融服务的市场性生产的非营利机构。(2)划分为两个次部门：公共非金融性公司由本国政府单位控制的常住非金融性公司和准公司。政府单位的控制方式：拥有公司半数以上的表决权；通过特别立法、法令和规章授予政府制定公司政策或任命董事权力。其他非金融性公司指公共非金融性公司以外的所有常住非金融性公司和准公司，分为：本国私人非金融性公司；外国控制的非金融性公司。一、

机构单位与部门分类243.广义政府部门（1）广义政府部门的权利：对特定区域内的其他机构单位行使立法、司法或行政权利，有权征税、借款、向社区或个人分配商品和服务以及重新分配收入。（2）包含的机构：政府机构、分支机构、代理机构、基金会、协会、由政府控制和主要由政府资助的非市场性非营利机构和其他由公共部门控制的从事非市场性活动的组织（3）特点：政府单位所生产的商品和服务或是免费提供，或是出售价格不具有经济显著性。社保基金一、

机构单位与部门分类254.住户部门（1）定义——为共享生活设施、分享一些或全部收入和财富并共同消费某种商品或服务的一小群个人。（2）住户所有且未组成公司的企业的部门分类：由住户拥有并从事市场性生产的未组成公司的企业如果可以被视作准公司，就被归入非金融性公司部门；否则，这些未组成公司的企业被归入住户部门。二、

机构单位与部门分类265.为住户服务的非营利机构部门（1）定义——是非营利机构的一部分，主要功能是向住户或社区提供免费的，或收取的价格从经济角度看不显著的商品和服务。

注意:由政府单位控制和资助的机构除外。(2)主要资金来源：

捐款、会员的认缴或持有实物或金融资产的收益（3）包含的机构：主要包括协会（如工会）；专业或学术社团消费者协会；政党；教堂和宗教社团；社会、文化、娱乐和体育俱乐部；出于慈善目的提供商品和服务的组织。二、

机构单位与部门分类2728案例研究中国各部门的贡献率演变趋势参考文献：蒋萍，“贡献率辨析：以机构部门分析为例”，《统计研究》，2004（9）二、金融资产分类金融资产的主要分类（流动性、可转让性、适销性或可兑换性）29货币黄金和特别提款权货币黄金特别提款权通货和存款通货

可转让存款

其他存款

非股票证券

贷款

股票和其他股权

保险技术准备金

金融衍生品

其他应收账款

贸易信贷和预付款其他

金融资产二、金融资产分类（一）货币黄金和特别提款权货币黄金和IMF发行的特别提款权是没有对应的金融负债的金融资产。1.货币黄金（1）内含：只包括中央银行或政府作为官方储备而持有的黄金；若不是作为官方储备而持有的黄金，不具备货币化特征，被归类为非金融资产。30二、金融资产分类（2）中央银行买卖货币黄金的会计处理：在央行账户上，

购买货币黄金：

记为资产的增加，世界其他地方金融资产减少。

出售货币黄金：记为资产的减少，世界其他地方金融资产增加。

注意：非货币黄金的交易不被视为金融资产交易。31二、金融资产分类2.特别提款权（1）定义——特别提款权是基金组织创造的分配给成员国用来补充现有官方储备的国际储备资产。（2）持有特别提款权的特点：获得特别提款权的成员国并没有归还特别提款权的义务。（3）持有特别提款权的条件：

基金组织成员国和有限的国际金融机构才持有特别提款权。（4）持有特别提款权的意义：意味着拥有无条件从基金组织的其他成员国获得外汇或其他储备资产的权利。32二、金融资产分类（二）通货和存款通货和存款可以直接用来进行支付，流动性强，一般包括在广义货币中。

1.通货

（1）内含:通货包括中央银行发行的或政府发行的具有固定名义价值的票据和铸币。

（2）通货发行的会计性质：通货形成发行者的一种负债。33二、金融资产分类（3）两种特例（不记入部门资产负债表）：央行或政府发行的金银铸币和纪念币，不被作为具有固定名义价值的货币流通，只为其内在价值或收藏价值而持有。央行持有的尚未发行或已经退出流通的纸币和硬币不是金融资产，不作为通货。（4）分类国内通货：即本币，是国内发行的纸币和硬币。国外通货：即外币，指在国内市场流通，由国内各机构部门持有的国外货币，代表其他国家中央银行或政府的负债。它是本国居民对非居民的债权。34二、金融资产分类2.存款（1）定义——指所有对中央银行、其他存款性公司、政府单位和其他机构单位的有存款凭证的债权。（2）分类：可转让存款不存在限制、按面值即期可支付的存款；可以通过支票、汇票、汇款、直接借记贷记或其他直接支付手段进行支付的所有存款；具有无限制签发支票功能的共同基金工具注：对于有限或不充分可转让存款归入时要进行充分判断。35二、金融资产分类其他存款定义——包括可转让存款以外的有存款凭证的所有债权。六种形式：即期存款储蓄存款和定期存款不可转让的以外币标值的存款由储蓄和贷款协会、建房协会、信用合作社和类似机构单位发行的类似存款凭证限制转让的货币市场共同基金的股份与期权、期货合同有关的保证金存款以及包括在本国广义货币中的回购协议36二、金融资产分类其他存款中还包括一些限制性存款限制性存款是指依据法律、管理或商业要求，提款受到限制的存款。限制性存款包括以下五种：要求进口商在进口之前存放的进口存款已经记入存款方账户但还不能提取的可转让存款强制性的储蓄存款由于实行国家的外汇配额政策而受到限制不能提取的外币存款在清理或重组过程中被冻结的金融性公司的存款37二、金融资产分类（三）非股票证券1.定义——非股票证券是可流通的工具，用来证明有关单位有义务通过提供现金、金融工具或具有经济价值的其他项目进行结算。2.常见的非股票证券政府债券、公司债券、金融债券、商业票据和存款性公司发行的大额存单（CD）可交易的衍生金融工具和正常情况下可在金融市场上交易的类似金融工具可以流通的贷款38二、金融资产分类3.常见的销售方式：息票——在工具的有效期内定期支付利息或息票，本金在到期时支付；分期偿付——在工具的有效期内分期偿付利息和本金；折扣或零息票——低于面值的价格发行，所有的利息本金都在到期时支付；大幅打折——发行价低于面值，本金和大部分利息都在到期时支付；保值——利息或本金支付与有关指数挂钩。39二、金融资产分类4.几点说明（1）非股票证券是可流通的工具。（2）金融资产的证券化也会产生非股票债券。（3）银行承兑汇票被视作实际金融资产，即使没有发生资金交换。40二、金融资产分类（四）贷款1.定义——贷款是债权人将资金直接贷放给债务人并以不流通的文件作为凭证的金融资产。2.分类（1）按发放贷款的部门(债权者)不同：金融性公司贷款、政府贷款和其他部门贷款（2）按贷款的还本付息形式不同：分期偿付贷款、一次还本付息贷款等（3）按贷款的对象(债务者)的不同：工业贷款、商业贷款等金融租赁被归类为贷款41二、金融资产分类3.具有特殊性质的贷款（1）证券回购协议定义——回购协议是按特定的价格出售债券获得现金并承诺在未来按固定价格购回相同或类似债券的协议。机制：从法律上讲，现金提供方获得了证券的完全和无限制的所有权，它有权将证券转售给第三方。从经济角度看，现金的接受方(即证券的提供者)保留了一些所有权，保留了持有证券的损益和证券的利息收入。由于回购协议存在这些特点，回购协议类似于以证券为抵押的贷款，而不是直接的证券出售。42二、金融资产分类FederalReserverepurchaseagreements(RPs)andreverserepurchaseagreements(RRPs)areconductedbytheOpenMarketTradingDesk(the"Desk")attheFederalReserveBankofNewYork.InanRPtransaction,theDeskpurchasesaU.S.governmentsecurityfromaneligiblecounterpartythatagreestorepurchasethesamesecurityataspecifiedpriceataspecifictimeinthefuture.43资产负债RepoAsset＋DepositoryInstitutionReserves＋44RPtransaction,Desk为证券买入方，资金融出方T形账户RPcounterparty：证券抵押出售方，资金融入方T形账户资产负债DepositoryInstitutionReserves＋RepoLiability＋资产负债RepoLiability＋DepositoryInstitutionReserves－45RRPtransaction,Desk为证券抵押出售方，资金融入方T形账户RRPcounterparty：证券买入方，资金融出方T形账户资产负债RepoAsset＋DepositoryInstitutionReserves－AnRRPtransactionistheoppositeofanRP:TheDesksellsaU.S.governmentsecurityandagreestorepurchaseitlater.回购&逆回购的叫法在美国&我国有何异同？美联储是从交易对手的角度；中国人民银行是从央行的角度。46二、金融资产分类（2）证券出借（融资融券）定义——证券持有人(贷方)将证券借给“借方”，并规定在特定日期或一经要求就归还相同或类似证券的协议。机制：在这种协议中，虽然所有权被完全或无限制地转移给了借方，但与拥有证券有关的风险和利益仍归原先的拥有者(贷方)。目的：证券持有人(贷方)采用这种做法的目的是，提高证券的回报率或减少托管成本。47二、金融资产分类分类根据提供给证券贷方的抵押品的种类，证券出借分为现金和证券两大类。统计处理：以现金作为抵押的证券出借，在统计上采用与证券回购相同的处理办法。以非现金作为抵押(或没有抵押)的证券出借，应该由贷方和借方进行表外记录，而不是作为交易处理。48二、金融资产分类（3）黄金互换定义——以特定价格将黄金换成外汇，并承诺在将来以特定的价格购回黄金。本质：在中央银行之间，或中央银行与其他金融机构之间进行的回购协议。统计处理：采用与回购协议同样的处理办法。49二、金融资产分类（4）黄金贷款（或黄金存款）用途：可以用于获得黄金收益，用于贷款或存款的黄金可以是货币黄金，也可以是非货币黄金。统计处理：黄金仍然保留在黄金贷方的账户上，贷方承担黄金市场价格涨落的风险。50二、金融资产分类（五）股票和其他股权1.定义——股票和其他股权指确认对公司剩余值要求权的工具，通常是以股份、股票、参与证书或类似的文件为凭证，不包括优先股和不参与残值分配的证券。2.细分为五类：(1)所有者贡献的资金——公司或准公司在创业时以及后来发行的股票和其他形式的所有权总金额；(2)留存收益——没有分配给股东也没有用做一般准备金或特别准备金的所有税后利润；51二、金融资产分类(3)一般准备金或特别准备金——法律要求为预防一般或特定业务损失而从留存收益拨出的款项；(