第三章国际贸易政策与措施

第三章国际贸易政策与措施第一节贸易政策概述第二节关税措施第三节非关税措施第四节鼓励出口措施第一节贸易政策概述一、各国对外贸易政策1、对外贸易政策的基本因素：（1）政策主体—各国政府；（2）政策客体—从事贸易活动的企业、机构和个人；（3）政策目标—贸易政策所要达到的目的；（4）政策内容—贸易政策涵盖的方面和内容；（5）政策手段—如关税、非关税等。2、对外贸易政策的内容（1）总贸易政策（2）商品和服务贸易政策（3）国别和地区贸易政策3、对外贸易政策的基本类型（1）自由贸易政策（2）保护贸易政策第二节关税措施一、关税的概念及主要分类1、关税的概念及特点（1）概念关税是一个国家的海关对进出其关境的物品所征收的一种税。（2）特点强制性无偿性预定性间接税2、按照关税征收的目的分类（1）财政关税：是以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。（2）保护关税：以保护国内产业为主要目的而征收的关税。3、按照征收的对象或商品流向分类(1)进口关税

进口国海关以进入本国关境或从自由港、出口加工区及保税仓库进入本国市场的货物和物品为征税对象所征收的关税。进口税可以是常规性的按海关税则征收的关税，也可以是临时加征的附加税。(2)出口关税

出口国海关在本国商品输出时对本国出口商所征收的关税。(3)过境关税

是一国对于通过其领土(或关境)运往另一国的外国货物所征收的关税。

3、按照征收关税的依据分类(1)从价税：以商品的价格为计征标准而计算征收的关税。从价税额=商品总值*从价税率

特点：税负合理物价上涨时，财政收入和保护作用不受影响，物价下跌时，保护作用减弱各种商品均可适用税率百分数表示，便于各国比较完税价格不易掌握，征税手续复杂(2)从量税：是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。从量税额=商品数量单位*商品从量税率特点：手续简便对同一税目商品，在价格相差较大的情况下，税负不合理税率固定，没有弹性难以普遍采用(3)混合税：是指征税时同时使用从量、从价两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税税额。混合税额=从量税额+从价税额

优点：使税负适度。当物价上涨时，所征税额比单一从量税多；当物价下降时，所征税比单一从价税多，增强了关税的保护程度。缺点：手续繁杂，成本费用高，从量税与从价税的比例难以确定。(4)选择税指对同一物品同时规定从价税和从量税两种税率。征税时选择税额较高的一种征收。通常，当进口产品物价上涨时，选择从价税，当进口产品物价下降时，选择从量税。优点：可以根据不同时期经济条件的变化、政府征收关税目的及国别政策进行选择，具有灵活性。缺点：征税标准经常变化，易引起争议。4、按照关税优惠条件分类（1）普通税是指如果进口国未与该进口商品的出口国签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税率征税。（2）优惠关税指一国对特定的受惠国给予优惠待遇，使用比普通税率较低的优惠税率。具体形式有：互惠关税、特惠关税、普惠关税、最惠国待遇。

①互惠关税是两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税。②特惠关税是对有特殊关系的国家，单方面或相互间按协定采用特别低的进口税率，甚至免税的一种关税。其优惠程度高于互惠关税，但只限于对有特殊关系的国家适用。③普惠关税(GeneralizedSystemofPreference，GSP)简称普惠制，是指发达国家单方面对从发展中国家输入的制成品和半成品普遍给予优惠关税待遇的一种国际贸易制度。普惠制是在“最惠国”税率基础上进一步减税或全部免税的更优惠的待遇。普惠关税原则：普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；

非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。④最惠国待遇又称无歧视待遇。它通常指的是缔约国双方在通商、航海、关税、公民法律地位等方面相互给予的不低于现时或将来给予任何第三国的优惠、特权或豁免待遇。5、按照关税保护程度和有效性分类（1）名义保护率（NRP）根据世界银行的定义，对某一商品的名义保护率是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。名义保护率（NRP）=(P-P*)/P*P*为国际市场价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即P=P*+T。例：国际市场汽车价格10000美元，关税保护下的国内市场价格为11000美元。计算汽车的名义保护率。（2）有效保护率（ERP）有效保护率是征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。

g=(V-V*)/V*

V是指征收关税后单位产品的附加值；V*是指征收关税前单位产品的附加值。

例：自由贸易条件下A商品的最后国内价值100元（其中50元为进口投入品，50元国内增值），在以下条件下分别计算有效保护率（1）假定该国对同类A商品进口征收20%的关税，对进口投入品免税（2）假定该国对A商品进口征收20%的关税，对A商品进口投入品也征收20%的关税（3）假定该国对A商品的进口投入品征收50%的关税，对A商品进口也征收20%的关税

结论①当最终产品的名义税率大于原材料等中间产品的名义税率时，最终产品的有效保护率大于名义保护率；当最终产品的名义税率等于原材料等中间产品的名义税率时，最终产品的有效保护率等于名义保护率；当最终产品的名义税率小于原材料等中间产品的名义税率时，最终产品的有效保护率小于名义保护率。②利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。

6、其他关税（1）进口附加税

指对进口商品除了征收正常的进口关税以外，根据某种目的再加征的额外进口税。根据征税的目的，进口附加税主要有反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税5种。

反补贴税又称抵销税或补偿税。它是对于直接或间接接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种附加税。征收反补贴税的期限不得超过5年。

WTO关于《补贴与反补贴协议》的主要内容：①补贴的定义：指政府或任何公共机构对企业提供的财政捐助和政府对收入或价格的支持。②补贴的主要分类

a.禁止使用的补贴（红灯补贴）包括：出口补贴（12种）进口替代补贴（使用国产商品的补贴）b.可申诉的补贴（黄灯补贴）c.不可申诉的补贴（绿灯补贴）出口补贴12种情形

1.直接补贴2.有出口奖励的货币留成方案（如允许留成一定比例的外汇）3.出口装运补贴4.政府对出口提供优于内销的服务或其他条件5.允许减免直接税（工资、利润、利息、租金等收入所纳的税）6.有意减小直接税的税基7.允许减免间接税（增值税、消费税、销售税、营业税等）8.对累积间接税的减免优惠大于内贸9.宽松的进口费用减免或退还政策10.不保本情况下提供出口信贷担保或保险计划11.低于实际应付利率为出口提供出口信贷12.从世贸组织成员方公共帐户所支取的任何其他费用

反倾销税是对于实行商品倾销的进口货物所征收的一种进口附加税。其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市场与工业。

报复性关税是指对特定国家的不公平贸易行为采取行动而临时加征的进口附加税。

紧急关税是为消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而临时征收的一种进口附加税。

惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。

（2）差价税又叫差额税

当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，就叫差价税。

二、海关税则和通关手续海关税则，也称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。

1、海关税则基本内容：（1）海关课征关税的规章条例及说明；（2）关税税率表（税则号列、货物分类目录、税率）2、海关税则的分类（1）根据关税税率栏目的多少，海关税则可分为单式税则和复式税则两种。单式税则又叫做一栏税则。在这种税则中，每个税目只有一种税率，该税率使用于来自于任何国家的商品，不存在差别待遇。复式税则又被称为多栏税则。在这种税则下，每一税目都有两个或两个以上（即三个或四个）不等的税率。（2）根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，海关税则可分为自主税则和协定税则两种。自主税则是由本国政府自主制定，并有权加以变更的海关税则。它又被称为国定税则。协定税则是通过本国与其他国家谈判制定，受条约或协定约束的海关税则。3、海关税则中的商品分类(1)《海关合作理事会商品目录》由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的《海关合作理事会税则目录》(缩写为CCCN)。因该税则目录是在布鲁塞尔制订的，故又称为《布鲁塞尔税则目录》。(2)《国际贸易标准分类》由联合国秘书处于1950年制定的《联合国国际贸易标准分类》(缩写为SITC)，由联合国经济和社会理事会推荐给各成员国使用。(3)《商品名称及编码协调制度》为了协调两种不同的商品分类标准，产生了HS。（1988.1.1生效）

HS将商品分为21类，97章。章以下设有1241个四位数的税目，5019个六位数的子目。例：5202.10废棉纱线

缔约国可在六位数的基础上依需要加列到八位或十位数，不过这加列的编码只供本国国内使用。而前六位数是国际统一的，依公约，缔约国无权加以改变。我国以前实施的是八位数码，现在改用十位数码。

4、通关手续通关手续又称为报关手续，是指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督和检查，履行海关规定的手续。具体过程申报—>查验—>征税—>放行

第三节非关税措施

普瓦蒂埃（PPOtiers）海关效应法国在1982年规定，所有从日本进口的录像机都必须通过位于法国北部港口数百英里的小镇的普瓦蒂埃（Potiers）海关。海关人员不多，屋子非常窄小。结果进入法国的日本录像机从每月6万多台骤减到每月不足1万台。

意大利的空心粉法

在意大利有一个“空心粉纯度法”，要求空心粉的制作原料必须是硬质小麦，而这种硬质小麦主要产于意大利南部。欧洲其他国家的空心粉大多由混合种类的小麦制成，不符合“空心粉纯度法”，很难进入意大利市场。商品归类调整

美国海关曾把日本出口到美国的卡车司机室和底盘，这种“零件”重新归为“组装车辆”，使原来只有4%的税率改为25%。欧盟进口中国瓷器的包装标准

欧盟要求从中国进口的景德镇瓷器的包装稻草必须经过摄氏200度高温熏蒸消毒处理。一、非关税壁垒概述1、非关税壁垒的概念 非关税壁垒是指各国政府采用的除关税以外的限制进口的措施。2、非关税壁垒的产生1929-1933年经济大危机出现了超贸易保护主义，各国提高关税的同时，开始使用以限制数量形式的非关税壁垒。70年代在经济危机形成了贸易保护的压力下，GATT又约束关税不能随意提高，各国更多的采用非关税壁垒。3、非关税壁垒的类别（1）直接的非关税壁垒进口配额制、许可证制、“自动”出口限制（2）间接的非关税壁垒4、非关税壁垒的特点（1）非关税措施比关税具有更大的灵活性和针对性。 关税措施←立法程序，具有一定的延续性。 非关税措施←行政程序，比较迅速，程序简单，具有对某国或某种商品的针对性。（2）非关税措施的保护作用比关税更为强烈和直接。 关税是是一种间接税，其保护作用具有间接性。（3）非关税措施比关税更具有隐蔽性和歧视性。5、非关税壁垒的作用（1）非关税壁垒对进口国的保护作用（2）对出口国的保护作用（3）非关税壁垒的保护作用比关税更为直接、有效和隐蔽二、控制数量的非关税壁垒

1、进口配额制（1）概念一国政府对一定时期内进口商品的数量或金额，事先一般地或个别地加以直接的限制。超过限额的商品不准进口，或对其征收很高的关税。它是实行数量限制的重要手段之一。

（2）进口配额制的基本类型图绝对配额

关税配额 自主配额（单边配额）协议配额（双边配额）全球配额国别配额全球性关税配额国别关税配额优惠性关税配额非优惠性关税配额（4）进口配额与进口关税的比较：二者对垄断的影响程度不同二者的收入效应及其归属不同二者对进口数量的限制强度不同二者在对生产者提供的保护是否确定上不同为何WTO要求成员撤消配额使用关税措施?

关税对贸易的限制并非绝对，只要成本足够低，仍然可以越过，而配额则直接限制，否定了贸易伙伴的比较优势。配额更容易引起国内收入或利益分配中的不公平，甚至是行政腐败。2、自动出口限制（1）概念

自动出口限制，又称“自愿”出口限制：是出口国家或地区在进口国的要求和压力下，“自动”规定某些商品对某国的出口限制，在规定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。（2）目的避免进口国更为严厉的进口限制措施（3）与绝对进口配额的区别绝对进口配额是由进口国家直接控制进口配额来限制商品的进口，而“自动”出口配额限制是由出口国家控制这些商品对指定进口国家的出口。

3、进口许可证制 （1）概念 进口国规定某些商品的进口必须事先申领许可证，没有许可证海关不予进口的制度。（2）进口许可证制的类别按照进口商品有无限制，进口许可证可分为①自动进口许可证（或公开一般许可证）不需要通过审批程序就能获得的许可。②非自动进口许可证（又称特种许可证）必须通过审批程序才能获得的许可。三、其他非关税措施1、外汇管制外汇管制：是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制以平衡国际收支和维持本国货币的汇价稳定的一种制度。

（1）数量性外汇管制：是指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，旨在集中外汇收入，控制外汇支出，实行外汇分配，以达到限制进口商品品种、数量和国别的目的。

（2）成本性外汇管制：是指国家外汇管理机构对外汇买卖实行复汇率制度，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进口。（3）混合性外汇管制：是指同时采用数量性和成本性的外汇管制，对外汇实行更为严格的控制，以控制商品进出口。

2、歧视性政府采购政府通过法令，规定政府机构在进行采购时要优先购买本国产品，只有在特殊情况下才能向国外购买，从而对国外产品形成歧视和限制。 如美国制定的《购买美国货法》规定，如美国商品价格不高于同类进口商品价格的6％，政府机构都应购买本国产品。

3、进口最低限价制进口国规定某进口商品的最低价格，凡进口货价低于最低价格的商品，则征收进口附加税以消除其价格优势或禁止进口。

20世纪70年代，美国为了抵制欧洲和日本等的低价钢材和钢制品进口，对这些产品进口实行所谓“启动价格制”。

4、进口押金制 又称进口存款制，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在国家指定的银行无息存入一笔资金，才能进口。这样就增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，从而起到了限制进口的目的。5、海关估价制度海关故意提高某些进口商品的海关估价，以增加进口商的关税负担。 典型的运用——美国售价制：美国对某些化学制品、鞋类制品和食品等国内价格较高的商品海关估价不是以实际成交的价格为完税价格而以美国国内批发价为完税价格。海关估价协议规定的估价方法（顺序）（1）进口商品的成交价格（2）相同商品的成交价格（3）类似商品的成交价格（4）倒扣法（5）计算价格法（6）合理办法法6、各种国内税通过对进口产品和国内生产产品实行差别税收，对进口产品歧视性地征收国内税费。这里的国内税费是指产品进入一国国内市场后，在流通领域发生的税费，包括增值税、消费税、临时附加税等。

7、国家垄断指在对外贸易中，对某些或全部商品的进出口规定由国家机构直接经营或者是把某些商品的进口或出口的专营权给予某些垄断组织。国家垄断的产品：烟酒、农产品、军火（武器）、石油等战略资源。例：美国的农产品信贷公司、中粮8、反倾销进口产品以低于正常价值的价格进入另一国，则该产品被视为倾销。实施反倾销措施必须满足三个条件：(ⅰ)倾销成立；(ⅱ)国内产业受到损害；(ⅲ)倾销与损害有因果关系9、反补贴补贴是一国政府或公共机构直接或间接向本国生产商或出口商提供现金贴补或财政上的优惠，以提高受补贴商品在国内、国际市场上的竞争力的行为。10、紧急保障措施国内产业受进口产品严重损害时，政府可以实行临时的进口限制以保护国内生产者。

(1)必要条件是：

(ⅰ)进口产品大量增加；

(ⅱ)进口增加是由不可预见的情况造成的；

(ⅲ)进口增加是各边贸易谈判所带来的贸易自由化的结果；

(ⅳ)这种大量进口对国内生产者造成了严重损害或严重损害的威胁。(2)进口国政府实行紧急保障的措施

全部或部分地停止正常情况所承诺的关税减让或其他优惠，进口国政府可以设置数量限制。关贸总协定对紧急保障措施设有时间限制：保障措施不得超过4年，延长后总期限不得超过8年。11、技术性贸易壁垒(TechnicalBarrierstoTrade，TBT)

指为了限制进口所规定的强制性和非强制性的苛刻繁琐的技术标准、卫生检疫标准以及商品包装和标签规定等。

技术性贸易壁垒的主要措施:（1）技术法规和技术标准（2）卫生检疫措施和动植物卫生检疫措施（3）商品包装和标签规定（4）信息技术壁垒利用电子数据交换(EDI)设置技术壁垒。美国决定，从1992年起将全面采用电子数据交换方式办理海关业务，不采用电子数据交换方式的，海关手续将被推迟受理。12、绿色壁垒又称环境壁垒，是一种以保护生态环境、自然资源和人类健康为名，通过制定一系列较为苛刻的环保标准，达到对来自国外的产品或服务加以限制的贸易保护主义措施。第四节鼓励出口措施一、出口信贷及出口信贷国家担保制

1、出口信贷（1）出口信贷的定义出口信贷(ExportCredit)：出口国为了扩大出口,增强出口商品的竞争力,对本国的出口商,外国的进口商或进口地银行提供的贷款。（2）目的：为了解决企业在经营机电产品和成套设备出口过程中由于进口商不能立即付款而造成资金短缺的需要。（3）出口信贷的特点

①出口信贷必须联系出口项目②出口信贷利率低于国际金融市场贷款的利率，其利差由出口国政府给予补贴。③出口信贷的贷款金额，通常只占买卖合同金额的85%左右，其余10%～15%由进口厂商先支付现汇。④出口信贷的发放与出口信贷的担保相结合，以避免或减少信贷风险。

（4）出口信贷的种类按照时间长短划分，出口信贷可分为:短期信贷:一般指期限在6个月以内的信贷，主要适用