会计信息系统重点

会计信息系统课后习题答案（老师画的重点）第2章P74案例题没找到答案0第3章P128第2题2.简述IT环境下与手工环境下账务处理的异同？答：同：IT环境下和手工环境下账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程都实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程。异：（1）数据处理的起点与终点不同。（2）数据处理方式不同。（3）数据存储方式不同。（4）对账方式不同。（5）会计资料的查询统计方式不同。5.在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？因为通过“增加”模块，便可以录入凭证。由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。所以，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。（1） 存在性检查。（2）是不是明细记账科目的检查。（3）凭证类型是否相符的检查。在总账子系统中初始设置的含义是什么？请说明初始设置的基本内容和原因。答：初始设置是将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中。基本内容主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入余额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。原因：对于中小型企业来讲，初始设置一般由财务部完成，而对于企业集团而言初始设置涉及企业集团会计管理的整体结构，因此，应该成立由分子公司和集团会计组成的项目小组，认真讨论整个集团的账套数量‘会计科目编码体系结构、各分子公司人员权限等，在保证集团统一集中财务管理的同时，有能够体现分子公司在一定范围内的个性化核算和管理需求。当发现输入的记账凭证有错误时，谁有权修改？应该如何进行修改？试对两种不同条件下（未审核凭证、巳审核凭证）的凭证修改进行说明。答：在会计信息系统中，只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块，行使人员权限设置功能。为了更正错误，系统提供对错误凭证修改的功能。当然，会计制度和审计制度提出了对错误凭证修改的严格要求，根据这些要求，总账子系统中对应不同状况的错误凭证有不同的修改方式。未通过审核的错误凭证，可以通过凭证修改模块直接修改；巳经通过审核的凭证，首先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改。阐述动态会计平台建立的意义和价值。意义：要构建财务业务一体化模式，除了观念创新、优化流程外，还需要借助信息技术设计动态会计平台IT模型，即自动将业务单据转换成记账凭证的IT模型，这样才能保证财务和业务信息的一致性和可靠性。价值：（1）当总账子系统接受实时会计凭证，无论是否记账，都可以实时反映由于某项业务事件的发生而引起的资产、负债、所有者权益、收入以及费用的变化。（2）主营业务不再需要财务人员编制记账凭证和录入记账凭证，简化了会计处理流程，减少了会计凭证编制的工作量，大大提高了会计信息的准确性和及时性。（3）财务与业务实现了一体化，财务人员可以利用信息进行事中实时控制，并为企业各个部门管理者、投资者、债权人、政府部门提供实时、动态的信息。（4）会计由事后核算转变为实时核算、事中控制、事后分析，为企业进行科学、及时、合理的决策提供有效的支持。老师加的题目：1.输入设备的原则？（没找到）2.总账子系统期末自动转账的原理？在总账子系统中，建立自动转账模块，并将其划分为两个子模块：定义自动转账分录模板模块和生成转账凭证模块。

3.总账子系统中设置辅助管理的意义？（1）为立体科目编码体系的建立以及细化核算和管理提供支持。（2）增加核算内容，很多企业在按本位币反映企业经济业务的同时，还希望按外币、数量等反映经济业务，此时可以将辅助核算字段的值设置为“外币”、“数量”等。P130案例题2,案例题（1）传统会计科目体系科目编码 科目名称账类 6605 在研课题费用660501 9401课题66050101 劳务费66050102 原材料费66050103 燃料及动力66050104 设备购置费66050105 660502 9402课题66050201 劳务费66050202 原材料费66050203 燃料及动力660503 9403课题66050301 劳务费如按这种作法则会造成会计科目庞大且难以方便地统计各种数据。（2）重新设计会计科目体系：将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的科目体系。在进行项目相关的的成本、费用等科目设置时，将这些科目的性质设为“项目核算”“科目设置”模块中设置如下：

科目编码科目名称科目性质6605在研课题费用660501劳务费项目核算660502原材料费项目核算660503燃料及动力项目核算660504设备购置费项目核算660505专用业务费项目核算660506院所管理费项目核算660507室管理费项目核算这样科目大大简化，而具体项目则在项目核算和管理中完成。（3）项目核算和管理的具体步骤如下：•定义项目大类在项目和算与管理模块中，将单位项目划分为若干类，并将各类项目类号、名称送入计算机，并保存在项目文件中。如：本单位有两类项目：一类为科研项目，单位承接了若干科研项目，其项目大类可定义为科研项目；另一类为建筑工程项目，其项目大类可定义为工程项目等。单位项目大类定义如下：项目类号项目大类名称KYXM科研项目GCXM工程项目•定义具体项目在定义了项目大类后，定义每一项目大类下有哪些具体项目，即建立各个具体项目的小档案，以对各个具体项目做进一步的说明，并将结果保存在项目文件中。定义具体项目应该包括：项目代码、项目名称、开始日期、完工日期、项目性质、项目负责人等。科研项目：KYXM项目代码项目名称开始日期完工日期工程性质负责人9401火炬计划2010/07/012013/12/30国家级项目张三9402ERP设计项目2010/01/012012/05/30本单位项目李红••••••••••••••••••建立项目与科目的关系（见科目设置）录入项目相关科目的期初数录入项目相关科目的期初数是指录入每个项目具体成本、费用等期初数，因此，录入项目相关科目的期初数实际上是在选择了某个项目后对其相关的成本、费用等科目进行期初数的录入。（4）项目账表查询与分析从历史凭证文件、项目文件等文件中挑选出与项目有关的数据，进行加工整理后，计算机自动输出各种项目核算与管理所需的账和表。具体包括：项目总账、某科目的项目明细账、某科目下各项目的明细数据、某项目的明细账、项目统计表等。管理者据此进行分析。第4章P178思考题第2题2、简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答案：完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。P178第4章2、简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答案：完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。（或者a.销售收入的核算b.销售费用的核算c.销售成本的核算d.销售过程中税金的核算e.应收账款的核算）5、销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？答案：1） 客户档案文件该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户编码一节），以及所欠帐款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收帐款汇总表等2） 销售报价单文件销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。3） 销售合同文件指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信。4） 销售发票文件用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。5） 销售文件是系统根据销售发票记账文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。6） 应收、预收帐款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及预收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对帐单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。7）收款单文件用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。7、 为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？该文件在子系统中的作用？由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。第5章P218某企业现需采购一批钢材，需要经历哪些过程？在这个过程中，采购与付款子系统使用了哪些文件？数据的传输过程是怎样的？经历了请购、确定需求、选择供应商、确认订单、发布订单、验收货物、确认发票、货款支付环节。请购单文件、采购发票文件、采购订单文件、供应商档案文件、采购价格文件、入库单文件、临时凭证文件。后面那问没找到。老师加的题目 ：1.采购与付款子系统的主要数据文件、核心文件？请购单文件、采购发票文件、采购订单文件、供应商档案文件、采购价格文件、入库单文件、临时凭证文件。核心文件是采购订单文件。2.采购与付款业务和财务一体化策略？总账子系统是总括反应企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息一一记账凭证，传递到总账子系统。为了实现采购与付款业务与财务的一体化策略，首先应该建立采购与付款业务和财务联系的纽带一一凭证模板，并将其保存在动态会计平台中；在日常采购与付款业务发生时，系统通过动态会计平台自动将业务单据转化为记账凭证。P386第10章4.在计算机信息系统环境中是否还存在手工控制？就目前的计算机信息系统环境看，还存在手工控制。在计算机信息系统环境下，依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为手工控制和程序化控制。手工控制是直接通过手工操作实施的控制。程序化控制是由计算机程序完成的控制。手工控制不仅适用于手工系统，在会计信息系统内部控制中非并全部采用程序化控制，手工控制仍然起着非常重要的作用。如在处理数据文件之前，操作员要认真检查文件的外部标签，确认所要处理的文件；计算机在对数据文件处理前，检查文件的内部标签。外部标签的设置是手工控制，内部标签属于程序化控制。6.什么是计算机辅助审计技术？在非计算机信息系统环境下是否能使用计算机辅助审计技术？在决定是否采用计算机辅助审计技术时，应当考虑哪些因素？计算机在审计过程中的应用称为计算机辅助审计技术，通过利用计算机辅助审计技术可以改进审计程序的效果和效率。在非计算机信息系统环境下能使用计算机辅助审计技术。审计人员在决定采用计算机辅助审计技术时，应当考虑以下因素：（1）审计人员的计算机知识、专门技能和经验；（2）计算机信息技术的可用性和合适的计算机设备；（3）不能施行手工测试；（4）审计测试的效率和效果（5）时间性考虑等。8.什么是测试数据法？其优缺点是什么？准备测试数据需要注意什么问题？审计人员根据测试的要求，设计一套模拟业务的数据，利用被测试程序对模拟数据进行处理，再将处理结果与应当出现的结果进行核对，以检验应用程序是否可靠。这种方法可用来测试整个系统的全部应用程序，也可用来测试个别程序，或测试程序中某个或某几个控制措施。测试数据法的主要优点是：（1）在审计线索间断或不完整的情况下，使用这种方法能对应用程序作出评价；（2）这是一种抽样方法，用于测试处理量大的系统比较经济； （3）使用范围广，对审计人员的计算机知识和技能的要求不高。测试数据法的主要缺点是：（1）当全面测试系统或程序时，必须保证测试数据的综合性，否则难以保证能测试到所有的应用控制措施；（2）难以保证被测试的程序就是被审计单位实际使用的程序；（3）测试数据的设计比较困难；（4）如果用测试数据增加、删除、修改文件中的记录，可能破坏被审计单位的主文件。准