企业集团财务公司内部控制意见

10企业集团财务公司内部掌握指导意见〔试行〕第一章总则其次章内部掌握的根本要求第三章主要业务的内部掌握第四章会计的内部掌握第五章 信息系统的内部掌握第六章 第七章 附则第一章 总 则第一条为加强财务公司内部掌握，防范金融风险，保障财务公司安全稳健运行，依据《中华人民共和国公其次条 财务公司内部掌握是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事的各种业务活动的风险进展事前防范、事中掌握、事后监督和订正的一种动态过程和机制。第三条 财务公司内部掌握应到达以下目标：〔一〕 确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；〔二〕 标准业务活动，提高财务公司的经营效率和效果；〔三〕 保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整；〔四〕 确保财务公司业务记录财务信息和其他信息的真实、准确、完整、准时；〔五〕 确保经营过程中的问题得到准时订正。第四条 财务公司内部掌握应当遵循以下原则：〔一〕反响等各个环节。〔二〕有效性原则。财务公司各项内部掌握制度必需符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必需维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。〔三〕审慎性原则。财务公司内部掌握的核心是有效防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。〔四〕 制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责清楚，相互牵制。其次章 内部掌握的根本要求第五条 财务公司应围绕防范和降低风险、提高资产质量、优化资产构造,建立以资产安全为核心的内部掌握制度。第六条 财务公司应建立良好的公司治理构造，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分别、相互制约的机制。第七条 财务公司的董事会、高级治理层、监事会、业务稽核部门和风险治理部门在实施内部掌握中应明确各自的职责。〔一〕董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财务公司可以承受的风险水平，对内部掌握的有效性进展监视和评价；〔二〕高级治理层负责组织实施董事会的各项决议，负责建立和健全有效的内部掌握制度，订正内部掌握存在的问题；〔三〕监事会负责对财务公司董事、治理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进展监视，并有权依法实施财务检查；〔四〕业务稽核部门应独立于经营治理层，直接向董事会负责，并应当有权获得财务公司的全部经营信息和治理〔五〕风险治理部门应独立于经营治理层，直接向董事会负责，并应当制定和实施识别、计量、监测涵盖各项业务风险的制度、程序和方法，确保风险治理和经营目标的实现。第八条 财务公司应依据国家有关法律法规和公司的具体状况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体状况制定相应的风险掌握制度。第九条 财务公司应当依据各分支机构的经营治理水平、风险治理力量、地区经济环境和业务进展需要，建立相应的授权体系。授权应以书面形式确认。第十条财务公司应当依据国家相关法律的规定，正确进展会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和各种业务档案，并妥当保管，确保原始记录、合同契约和各种信息资料的真实完整。第十一条 财务公司应当建立有效的风险预警预报系统，包括风险的评估监测制度、考核指标体系及治理人员的道德风险防范系统等。第十二条 财务公司应当建立资产质量监测报告体系，严密监测资产质量的变化，分析不良资产形成的缘由，准时制定防范和化解风险的对策。第十三条 财务公司应建立资产风险分类制度，标准资产质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良资产的真实状况，确保资产质量的真实性。第十四条财务公司应加强从业人员的思想道德教育，提高从业人员的业务素养，防止操作风险。第十五条财务公司开办业务，应进展可行性论证，对潜在的风险进展充分识别和评估，建立相应的内部审批、操作和风险治理程序，报监管部门批准后实施。第十六条财务公司应当建立内部不定期审计和专项审计制度。董事会应当每年托付具有资格的中介机构对公司上一年度的经营活动进展审计，并于每年的415董事长签名确认的年度审计报告报送中国银行业监视治理委员会。第十七条 财务公司应建立突发大事处理机制和程序，制订切实有效的应对措施和方案。第十八条 财务公司的资产负债比例应符合有关金融监管要求。第三章 主要业务的内部掌握第一节贷款及融资租赁业务的内部掌握第十九条 财务公司应建立分工明确、职责明确、相互制约的信贷治理体制，做到审贷分别。其次十条 财务公司应依据贷款规模、种类、期限、担保条件确定审查程序和审批权限，严格依据程序和权限审查、审批贷款。其次十一条 财务公司贷款利率应在国家规定范围内执行。其次十二条 财务公司应当设立审贷委员会，作为信贷业务的最高决策机构。其次十三条 财务公司审贷委员会应履行以下职责：〔一〕依据集团进展战略确定财务公司的信贷政策和信贷打算；(二) 审批对成员单位的贷款和融资租赁；〔三〕审批对集团产品的消费信贷、买方信贷和融资租赁；〔四〕审批对成员单位的担保；〔五〕处理不良贷款。其次十四条 财务公司应建立和健全信贷部门和信贷岗位工作责任制。信贷部门的岗位设置应当做到分工合理、职责明确。其次十五条 财务公司信贷部门负责贷前调查和贷后治理、清收。在贷前调查阶段，财务公司应对借款人的财务状况、信用记录等状况进展调查，评估其还款力量。重点考察借款人的经济实力、资金状况、履约记录、经营效益等内容，并审核担保的质量和法律效力。调查人员应到实地查看，照实报告调查把握的状况，对借款人申请贷款的可行性进展综合评价，并提交审贷委员会审查。其次十六条财务公司审贷委员会应在贷前审查阶段，结合集团进展战略，依据信贷部门供给的调查报告和初审意见，严格审查、评估借款人的资产负债状况、推测借款人的现金流量。担保贷款还应对保证人的合法性、归还力量，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行审查。其次十七条财务公司审贷委员会应将集团进展战略和防范风险相结合，在充分争论的根底上对贷款申请进展表决，并应遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则。全部意见应当记录存档。其次十八条财务公司发放贷款时，应与借款人签定规范的贷款合同。担保贷款还应与担保人签定标准的担保合同，办理担保手续。需要办理登记的，应依法办理登记；需要交付的，应依法交付。其次十九条 财务公司信贷部门在贷款发放后，应当跟踪借款人对借款合同执行的状况、经营和财务状况，准时掌握影响借款人经营的不利因素，向审贷委员会提出调整建议。第三十条 财务公司依据借款人的要求办理贷款展期，应审查贷款所需的资产转换周期的变化缘由和实际需要，并坚持审慎治理原则，合理确定贷款展期期限。第三十一条 财务公司应建立完善的贷款风险预警机制，并对不良贷款适时实行必要的资产保全措施。第三十二条 财务公司应建立贷款分类制度，对贷款进展分类、认定、登记、考核和催收。第三十三条 财务公司应对不良贷款按国家有关规定提取损失预备，并依据冲销的条件和程序处理。第三十四条 财务公司应建立贷款台账及档案，准时完整地反映贷款申请、审批、发放、回收和使用效果等状况，并将有关资料归档保存。第三十五条 财务公司为集团成员单位办理融资租赁及开展成员单位产品的消费信贷、买方信贷、融资租赁业务等的内部掌握，参照信贷业务的内部掌握执行。第三十六条 财务公司办理成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁金额原则上不超过对应产品售价总额70%。其次节 投资业务的内部掌握第三十七条 财务公司应严格依据有关法律法规的规定开展投资业务。第三十八条 财务公司开展投资业务应实行分级治理、明确授权、标准操作、严格监管的原则。第三十九条 财务公司应明确界定投资决策权限。投资决策应当有充分的依据，有科学的争论报告和风险分析支持，并有决策记录。第四十条 财务公司应依据投资的实际状况按规定提取投资跌价预备和减值预备。第四十一条 财务公司应设立投资决策委员会，作为开展投资业务的决策机构。第四十二条 财务公司投资决策委员会应履行以下职责：〔一〕制定投资策略；〔二〕选择投资方案；〔三〕批准投资建议；〔四〕依据公司的实际状况书面授权投资部门的投资权限。第四十三条 财务公司投资部门应依据投资决策委员调整。第四十四条 财务公司有价证券投资要实行审慎性原则，并保持合理的期限、品种构造。第四十五条 财务公司开展有价证券投资业务，必需做到投资决策、交易执行、资金清算和风险监控等职能相对分离。第四十六条 财务公司应制订完善的有价证券投资交易操作规程及投资账户、资金、操作人员等治理制度。第四十七条 财务公司应建立完善的交易记录制度，投资部门的交易记录应与证券公司的交割单及会计部门账务核对，确保交易记录与财务数据的准确全都。第四十八条 财务公司应对有价证券投资的持仓状况、盈亏状况、风险状况和交易活动进展准时有效监控，使有价证券投资业务的各项风险指标符合监管指标的要求并掌握在公司承受范围内。第四十九条财务公司对金融机构进展股权投资应进展充分的可行性论证，在充分考虑风险的状况下，报公司董事会争论，并提交股东会批准。第五十条 财务公司应对被投资企业的经营状况、投资回报、进展前景等进展准时跟踪和定期评价，并适时对投资进展调整。第五十一条财务公司应依据对被投资企业的投资规模和掌握程度委派董事、监事或高级治理人员，参与被投资企业的经营决策或日常治理。第五十二条 财务公司长期投资与资本总额的比例不得高于30%，短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%。第三节 票据贴现、承兑业务的内部掌握第五十三条 财务公司贴现、承兑的票据应是以真实的商品交易为根底而签发的商业汇票。第五十四条 财务公司办理成员单位商业汇票的承兑与贴现时应核实取得的汇票的合法性，以及汇票项下各项交易合同、增值税发票和单据等的有效性、真实性。第五十五条 财务公司应认真核对汇票记载的事项及印章是否正确、齐全。对于通过背书方式取得的汇票，还应审查背书的连续性和被背书人名称以及背书人签章的完整性。第五十六条 财务公司办理商业汇票的贴现时，应对申请贴现的企业和承兑人的资格进展审查，检查汇票的真伪，取得承兑人的查复确认书，对符合财务公司要求的商业汇票方可办理贴现。第五十七条 财务公司办理商业汇票的承兑时，对符合其要求的企业开立的商业汇票方可办理承兑。第五十八条 财务公司办理商业汇票的贴现应符合当时国家的有关利率规定，同时考虑市场利率的变化，以防范利率风险。第四节 存款及外汇借款业务的内部掌握第五十九条 财务公司存款利率按国家有关规定执行，浮动利率不得超过国家有关规定。第六十条 财务公司承受成员单位开户申请及相关资料后，应认真核对印鉴、账号、金额、期限等内容。第六十一条 财务公司对各单位开立的账户应常常检查账户收支状况，准时对账，切实做到财务公司与各单位的账务相符。第六十二条 财务公司应对存款账户进展持续监控，觉察账户特别状况应准时进展跟踪和分析。第六十三条 财务公司吸取存款的期限构造应与贷款的期限构造相匹配。第六十四条 财务公司不得变相吸取非集团成员单位存款及个人存款。第六十五条 财务公司办理境外外汇借款须经国家外汇治理部门批准。第六十六条 财务公司外汇借款应对外汇利率、汇率走势做出评估和推测，充分考虑汇率风险和利率风险。第五节 同业拆借业务的内部掌握第六十七条 财务公司开展同业拆借业务应分析利率变化状况，防止因市场利率变化引起的价格风险。第六十八条 财务公司开展场内拆借业务须经全国银行间同业拆借中心批准。第六十九条 财务公司拆入资金只能用于弥补头寸缺乏，严禁用拆入资金发放贷款或做投资业务。第七十条 财务公司拆入资金余额不得高于资本总额。第七十一条 财务公司拆出资金应核实交易对手的信用状况，并对拆借交易限额做出相应合理的判定和选择。第七十二条财务公司场内拆入期限最长不得超过7天。拆出资金期限不得超过对手方由人民银行规定的拆入资金最长期限。同业拆借到期后不得展期，也不得以其他方式变相展期。第六节 债券承销业务的内部掌握第七十三条财务公司的债券承销业务，应严格掌握在集团及其内部成员单位之内。第七十四条 财务公司从事债券承销业务，应遵守法律、法规的规定和承销协议的商定。第七十五条财务公司应对发行人的资格及债券发行章程和其他法定文件的真实性、准确性、完整性进展审核，确认企业债券的合法性。第七十六条财务公司承销的企业债券应具有经国家认可的信用评级机构出具的评级报告，且信用等级在财务公司可承受的风险范围内。第七十七条 财务公司应与发行人签定《债券承销协议》，如作为主承销商应审查承销团成员的资格并签订《债券分销协议》。第七十八条 财务公司应进展充分的市场调查和可行性分析，并在法律文件中明确财务公司、发行人和担保人三方的责任。第七十九条 财务公司在承销过程中应制定安全防范措施，确保债券实物、托管凭证和资金等的安全。第八十条 财务公司应依据自身经济实力确定包销金额。第八十一条 财务公司应要求债券发行人在债券到期时兑付资金足额准时到账，防止消灭财务公司垫付兑付资金的状况。第七节 中间及表外业务的内部掌握第八十二条财务公司应依据国家有关法律法规和公司的具体状况，制定中间及表外业务的治理制度和操作流程。第八十三条 财务公司办理内部转账结算业务应遵守“遵守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；财务公司不垫款”的原则。第八十四条 财务公司应加强对成员单位内部转账结算账户的治理，严禁成员单位相互之间及成员单位向集团外单位出租、出借账户。第八十五条 财务公司办理成员单位内部转账结算业务应对结算凭证进展审查，确认托付人收、付款指令的正确性和有效性，并按指定的方式、时间和账户办理资金划转