企业货物贸易外汇管理培训教材

企业货物贸易外汇管理培训2013年11月《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号）《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发〔2012〕38号）《货物贸易外汇管理指引》《货物贸易外汇管理指引实施细则》《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》法规依据第一部分改革主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式二、对企业实施动态分类管理对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。外汇局通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支。

非现场总量核查的结果：1）对存在异常企业重点监测（监测的频率加强、业务报告内容增多）2）实施现场核查

一、改革货物贸易外汇管理方式第一部分改革主要内容外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。

A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种（最低要求）能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。

B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查。

C类企业贸易外汇收支须经外汇局事前逐笔登记后办理。

二、对企业实施动态分类管理第一部分改革主要内容第二部分法规解读和企业操作货物贸易外汇监管系统（企业版）一、企业“贸易外汇收支名录”二、贸易外汇收支业务审核三、企业报告（企业操作的重点）四、现场核查五、分类管理货物贸易外汇监管系统（企业版）（一）2012年8月1日开始，上线运行“货物贸易外汇监测系统”登陆网址（二）企业通过互联网访问外汇局应用服务平台，选择进入“货物贸易外汇监测系统”。（三）停止使用八个系统：出口收汇核报系统、网上核销系统、出口收结汇联网核查系统、中国电子口岸-出口收汇系统、中国电子口岸-进口付汇系统、贸易收付汇核查系统、贸易信贷登记管理系统、出口收汇存放境外辅助软件。第二部分法规解读和企业操作货物贸易外汇监管系统（企业版）（四）业务管理员密码索取1、已开通“贸易收付汇核查系统”（原进口系统）的企业，沿用“贸易收付汇核查系统”的业务管理员、操作员用户密码。2、对于之前未开通“贸易收付汇核查系统”的企业，索取业务管理员初始密码的方式：

（1）8月1日前，可通过出口网上核销客户端查询密码；

（2）可到外汇局柜台领取。（五）设置业务操作员领取业务管理员初始密码后，需要使用业务管理员的权限添加业务操作员，企业必须使用业务操作员的权限方能在系统办理业务。（六）系统功能介绍第二部分法规解读和企业操作一、企业“贸易外汇收支名录”（一）名录登记及《确认书》的签署（二）辅导期管理、系统开通（三）名录变更（四）名录注销第二部分法规解读和企业操作（一））名录录登记记1、名录录登记记需要要提供供的资资料；；2、申请请主体体：包包括有有对外外贸易易经营营权的的企业业、无无对外外贸易易经营营权但但有客客观需需要需需开展展贸易易收支支业务务的企企业、、保税监监管区区域的的企业业（以下下简称称“区区内企企业””）；；3、《货物贸贸易外外汇收收支办办理确确认书书》；4、只有有名录录内的的企业业方可可在银银行办办理对对外贸贸易收收付汇汇。一、企企业“贸易外外汇收收支名名录”第二部部分法法规解解读和和企业业操作作（二））辅导导期管管理、、系统统开通通1、2012年8月1日前列列入名名录的的企业业，无无需按按辅导导期企企业管管理；2、自2012年8月1日后列列入名名录的的企业业，外外汇局局将该该企业业列入入辅导导期。。企业业发生生首笔笔收支支业务务之日日起90天内，，外汇汇局进进行政政策法法规、、系统统操作作等辅辅导；；3、企业业应当当在辅辅导期期结束束后的的10个工作作日内内，持持书面面材料料到外外汇局局报告告辅导导期内内发生生地货货物进进出口口与货货物外外汇收收支的的逐笔笔对应应情况况；4、在2012年8月1日前已已列入入名录录的企企业，，外汇汇局已已经在在为其其在网网上办办理了了开通通手续续，企企业索索取密密码后后就可可登陆陆系统统办理理业务务。一、企企业“贸易外外汇收收支名名录”第二部部分法法规解解读和和企业业操作作（三））名录录变更更1、名称称变更更、注注册地地址、、法定定代表表人、、注册册资本本、公公司类类型、、经营营范围围、联系方方式发生变变更的的，需需到外外汇局局办理理名录录变更更手续续；2、时间要求求：变更事事项发生之之日起30天内；3、提供资料料：。一、企业“贸易外汇收收支名录”第二部分法法规解解读和企业业操作（四）名录录注销1、企业30天内主动到到外汇局办办理注销名名录的情况况：终止经经营或不再再从事对外外贸易；被被工商管理理部门注销销或吊销营营业执照；；被商务主主管部门取取消对外贸贸易经营权权；2、外汇局可可直接注销销企业名录录的情况：：上述第一一种情况、、区内企业业已注销外外汇登记、、连续两年年未发生贸贸易外汇收收支业务、、企业名录录登记信息息所列联系系方式无法与企业业取得联系系、其他。一、企业“贸易外汇收收支名录”第二部分法法规解解读和企业业操作二、贸易外外汇收支业业务审核（一）贸易外汇收收支业务范范围（二）贸易收支信信息申报（三）贸易易外汇收支支资料提交交与银行审审核（四）强调调主体一致致性原则第二部分法法规解解读和企业业操作（一）贸易易外汇收支支业务范围围1、从境外、、境内保税税监管区域域收回的出出口货款，，向境外、、境内保税税监管区域域支付的进进口货款；；2、从离岸账账户、境外外机构境内内账户收回回的出口货货款，向离离岸账户、、境外机构构境内账户户支付的进进口货款；；3、深加工结结转项下境境内收付款款；4、转口贸易易项下收付付款；5、其他与贸贸易相关的的收付款。。二、贸易外外汇收支业业务审核第二部分法法规解解读和企业业操作（二）贸易易收支信息息申报1、《境外汇款申申请书》、《对外付款/承兑通知书书》2、《境内汇款申申请书》、《境内付款/承兑通知书书》3、《涉外收入申申报单》4、《境内收入申申报单》二、贸易外外汇收支业业务审核第二部分法法规解解读和企业业操作（三）贸易易外汇收支支资料提交交与银行审审核1、外汇收入入入待核查账户户。待核查账账户的收入入范围限于于贸易外汇汇收入，支支出范围包包括结汇或或划入企业业经常项目目外汇账户户，以及经经外汇局登登记的其他他外汇支出出。2、企业办办理付汇汇手续时时，应根根据不同同的结算算方式提提交不同同的资料料：信用证、、托收：：按国际际结算惯惯例审核核有关商商业单据据；货到付款款：进口口报关单单或合同同或发票票；预付：进进口合同同或发票票。二、贸易易外汇收收支业务务审核第二部分分法法规解读读和企业业操作（四）强强调主体体一致性性原则谁出口谁谁收汇、、谁进口口谁付汇汇。出口报关关单上的的经营单单位要跟跟实际的的收汇单单位一致致进口报关关单上的的经营单单位要跟跟实际的的付汇单单位一致致二、贸易易外汇收收支业务务审核第二部分分法法规解读读和企业业操作三、企业业报告（一）企企业报告告注意事事项（二）贸易信贷贷报告（三）贸贸易融资资报告（四）转转口贸易易报告（五）差差额报告告（六）贸贸易主体体不一致致报告（七）辅辅导期业业务报告告（八）出出口收入入存放境境外报告告第二部分分法法规解读读和企业业操作（一）报报告注意意事项：：1、报告的的时间限限制：企企业应当当在收款、付付款，进进口日期期、出口口日期之日（以以收款、、付款单单上的日日期，报关单的的进口、、出口日日期）起30天内，通过监监测系统统企业端端向外汇汇局报告告。不能能在要求求的日期期内报送送的，企企业应持持情况说说明等到到外汇局局现场报报告。2、需到外外汇局现场报告告的业务：：主体不不一致、、辅导期期、超过过报告时时间。在在外汇局局现场报报告后，，后续的的修改、、删除、、调整不不能在企企业端进进行。三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作3、义务性报告告和主动性报报告。4、义务性报告告未按时履行、企业过度报告都可能被列为为B类或移交检查查处罚。5、外汇局对企企业义务性报报告出现应报报未报、过度度报告的情况况进行监测。。三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作（二）贸易信信贷报告1、须报告的内容：：（义务性）2、贸易信贷网上报告操作示范，以以预收货款为例实例：假设某某进出口企业业，分类管理理代码为A类，公司8.1日预收了一笔笔货款，预计计10.2出口，跟进新新的管理规定定，该企业应应在8.31之前做预收货货款的登记。。

A类B类C类预收货款30天以上全部全部预付货款30天以上全部全部延期收汇90天以上30天以上30天以上延期付汇90天以上30天以上30天以上三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作（三）贸易融融资报告（略）（四）转口贸贸易收支业务务报告（略））三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作（五）差额报报告报告内容：单单笔进口报关关金额与相应应付汇金额、、单笔出口报报关金额与相相应收汇金额额存在差额的的，企业可根根据该笔差额额对其外汇收收支与进出口口匹配情况的的影响程度，，自主决定是否向外汇局局报告。（主动性）三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作（六）辅导期期业务报告辅导期企业在在辅导期结束束后10个工作日内将将加盖企业公公章的《进出口收付汇汇信息报告表表》报送至所在地地外汇局。（（义务性，到外外汇局现场报报告）三、企业报告告第二部分法法规解读和和企业操作四、现场核查查（一）外汇局局可实施现场场核查的情况况（二）企业接接收反馈外汇汇局《现场核查通知知书》（三）现场核核查方式（四）配合做做好现场核查查（五）分类结结论告知、反反馈与异议处处理第二部分法法规解读和和企业操作第二部分法法规解读和和企业操作（一）外汇局局可实施现场场核查的情况况1、任一总量核核查指标与本本地区指标阈阈值偏离程度度50%以上；2、任一总量核核查指标连续续四个核查期期超过本地区区指标阈值；；3、预收货款、、预付货款、、延期收款或或延期付款各各项贸易信贷贷余额比率大大于25%；4、一年期以上上的预收货款款、预付货款款、延期收款款或延期付款款各项贸易信信贷发生额比比率大于10%；5、来料加工工工缴费率大于于30%；6、转口贸易收收支差额占支支出比率大于于20%；7、单笔退汇金金额超过等值值50万美元且退汇汇笔数大于12次；8、外汇局认定定的需要现场场核查的其他他情况。四、现场核查查第二部分法法规解读和和企业操作（二）企业接接收反馈外汇汇局《现场核查通知知书》1、外汇局发出出电子通知书书。接到电子通知知书，需在3个