投资项目周期建设程序

2.项目投资周期与建设程序√2.1投资项目周期√2.2投资项目周期的阶段划分培训讲师介绍

申飞虎，男，湖南人，中共党员，研究生学历，会计学讲师，会计师，中国注册税务师。曾就读于湖南商学院会计系、深圳大学财会学院。现任广东XX学院财经系财务管理教研室主任。兼任东莞市XX税务师事务所副所长，东莞市XX科技公司税务顾问，湖南商学院东莞校友会秘书长等职务。有10多年的会计类考证培训经历，擅长注册税务师、会计师、企业财税培训，会计人员继续教育等。研究方向：税务筹划、高级财务管理等。提供服务:就业推荐,会计咨询,税务顾问,所得税汇算清缴,会计继续教育等

研究投资项目周期，首先需要认识它所包含的工作类型，而这又取决于对于投资周期的界定。对投资项目周期界定，是对投资活动外延或范围的确定，其中主要涉及两个问题：一是按什么标准来研究分析投资全过程。二是如何确立投资活动的起点和终点。以什么标准来考察投资活动，这是研究投资项目周期首先要解决的问题。从总体看，主要有两种角度，一种是实物角度，即从投资物实际的形成过程来考察，另一种是资金运动的角度，即从投资活动的资金投放意向直至投资回收。按照后一种角度，投资活动的起点是投资意向，终点是投资资金回收，这是中国经济体制改革后的思路。在中国社会主义市场经济条件下，投资活动主要应按商品经济的规律进行，也就是要按资金运动的角度考察。从资金运作角度，投资全过程，按其活动的目的和内容不同，可划分为性质不同的若干项工作。这些工作，在不同的研究和实践过程中，可能会被冠以不同的名称，但其工作的内容本质应该是相同的。另外，在不同的项目情况下，这些工作的次序和组合形式可能会有所不同，在此只能研究一般性。最后，有些项目的工作还需进一步分解细化并分列入投资项目周期不同阶段。下面对投资项目周期工作类型加以分析。投资项目周期工作类型一、投资意向二、市场研究与投资机会分析三、项目建议书四、初步可行性研究五、可行性研究六、决策立项七、设计任务书八、初步设计九、投资准备十、技术设计十一、施工图设计十二、施工组织设计十三、施工准备十四、施工过程十五、生产准备十六、竣工验收十七、投产运营和投资回收十八、项目后期评估一、投资意向投资意向是投资活动的起点。产生投资意向的主体有政府部门、企业、事业单位、家庭（个人）。产生投资意向的原因基本上有两个方面：一方面是产生意向的主体有闲置资金，需要寻找投资机会，这是建立在可能基础上的投资意向；另一方面是社会上有较好的投资机会，被某一主体所发现，这是建立在需要基础上的投资意向。投资意向实际上是投资目标和投资方向的初始确定，这对投资活动能否成功是非常重要的，而投资意向是否能够科学地确立从根本上说取决于投资主体的定位。首先是投资主体的性质应该和投资活动的性质相统一，什么性质的投资主体应该产生相应性质的投资意向，投资意向的产生最好不要错位，例如政治家最好不要经常介入经济性项目的审批，企业家也不要为了升迁去做政府工程。其次，投资主体内部也应该考虑设置适当的部门或人员从事投资的战略性研究及投资意向产生。最后，投资意向的产生也应该纳入投资管理程序。二、市场研究与投资机会分析有了投资意向之后，接下来需要寻找能够实现投资意向的机会，这就是市场研究与投资机会分析，它研究的是投资机会与投资主体自身的条件是否相适应，以及具体投资机会如何落实。这是一种粗略的市场预测分析和企业自身状况的分析，其主要目的是希望将投资意向变成投资方案，以便进行深入研究和考察。这个阶段的重点要放在一个“找”字上，必须能够找出符合条件的主要投资机会。三、项目建议书这是用书面的形式把投资机会分析的结果表达出来。一般说来投资分析人员不一定是投资决策人员，所以投资分析者需要寻找一种有效的途径，将投资的建议呈报给决策人。项目建议书即起这一作用。四、初步可行性研究项目建议书被决策者接受后，项目建议得到确认，接下来需要认真论证分析。初步可行性研究是对项目建议书所提出的投资构想进行初步的论证分析，并将项目投资方案进一步具体化。初步可行性研究必须对若干不同项目进行比较与选择，其目的是从若干项目中选择一个或几个优化的项目。五、可行性研究这是紧接着初步可行性研究所进行的分析评价工作，它是对一个初步可行性研究提出的一个或几个项目若干种可能的方案分析论证，实质上是一个投资方案的具体确立和构造。可行性研究是决定一个项目投资与否的最重要的一个环节，是项目决策的直接依据。六、决策立项这是项目决策阶段的最后一项工作，应由决策者亲自进行。一般说来，可行性研究工作并不一定由决策者亲自进行，可委托专业化部门或个人进行。决策立项阶段有两项工作：一是对可行性研究的精确性、可靠性、全面性进行评估；二是根据投资主体的目标、战略和内外条件做出最终选择。至此，项目决策阶段就结束了。七、设计任任务书这是将可行行性研究具具体地用一一种书面的的形式落实实给规划设设计单位和和人员，是是可行性研研究的具体体化。这项项工作是联联接决策阶阶段和规划划设计阶段段的桥梁，，所以，它它必须真实实地反映投投资者的投投资意向，，设计单位位必须严格格据此作出出规划设计计。八、初步设设计规划设计活活动按其对对象的不同同可以分为为不同阶段段，对于大大型技术复复杂的设计计可以分为为初步设计、、技术设计计、施工图图设计三个阶段，，对于一般般的项目可可以只搞初初步设计和和施工图设计。。初步设计计是设计的的第一阶段段，它应根根据设计任任务书，具具体地构造造工程投资方案，并做出工工程的初步概算。初步设计计对不同的的投资项目目可以不尽尽相同，一一般可包括括以下10个方面面的内容：：①设计依据据和设计的的指导思想想；②投资资规模、产产品方案、、原材料、、燃料和动动力的用量量及来源；；③工艺流流程、主要要设备选型型和配置；；④主要建建筑物、构构筑物、公公用辅助设设施和生活活区的投资资；⑤占地地面积和土土地使用情情况；⑥总总体运输；；⑦外部协协作配合条条件；⑧综综合利用用、环境保保护和抗震震措施；⑨⑨生产组组织、劳动动定员和各各项技术经经济指标；；⑩总概算算。九、投资资准备初步设计计完成后后，投资资方案的的要点就就确定了了，就可可进行投投资准备备工作了了。投资资准备可可以视为为投资项项目规划划设计阶阶段的第第二项工工作，投投资准备备是一项项比较复复杂的工工作，大大体包括括如下几几方面的的工作内内容：①工程投投资现场场的准备备，包括括征地拆拆迁等活活动；②②工程投投资队伍伍的准备备，包括括如何选选择和监监控设计计施工单单位；③③投资活活动所需需要的专专用的设设备的准准备；④④将来投投产后生生产活动动所需要要的各种种生产要要素和生生产条件件的落实实；⑤投投资条件件的落实实。十、技术术设计这是对重大项目目或特殊项目目，为解决决具体的的技术问问题所进进行的设设计。它它是对初初步设计计中无法法解决而而又需要要进一步步解决的的问题所所进行的的设计，，它是对对初步设设计的一一种补充充，它一一般包括括如下四四个方面面内容：：①特殊工工艺流程程方面的的试验、、研究及及确定；；②新型型设备、、材料、、部件方方面的试试验、制制作及确确定；③③大型建建筑物、、构筑物物（如水水坝、桥桥梁等））或某些些关键部部位的模模型、样样品等方方面的试试验、研研究及确确定；④④某些技技术复杂杂、需谨谨慎对待待的问题题的研究究及确定定。十一、施施工图设设计这是根据据初步设设计和技技术设计计所进行行的详图图设计。。它是对对项目所所有的厂厂房、设设施和关关键的部部位的土土建和安安装绘制制出尽可可能完整整详细的的图纸，，应能满满足各个个方面的的需求，，如施工工活动的的需要、、设备材材料购置置的需要要、施工工图预算算的需要要。施工工图设计计是规划划设计阶阶段的最最后一项项工作，，是施工工活动的的基本依依据。在在施工图图设计阶阶段，一一般要编编制工程程预算，，至此，，工程项目目设计阶阶段就结束了了。十二、施施工组织织设计这是落实实设计文文件的规规划手段段，是联联络规划划设计阶阶段和施施工活动动的桥梁梁。施工工组织设设计是指指导工程程施工活活动的计计划文件件，一般般包括施施工组织织总设计计、单位位工程施施工组织织设计、、特殊工工程和特特殊部位位施工组组织设计计三种类类型。通通常包括括如下几几个方面面的内容容：①施施工方案案的确立立和主要要施工机机具的选选择；②②施工要要素的落落实，包包括材料料、设备备、劳动动力；③③施工现现场机构构的组建建；④施施工平面面的布置置。十三、施施工准备备这是根据据施工图图设计和和施工组组织设计计，由施施工企业业进行的的第一项项具体工工作，它它的部分分工作要要同施工工组织设设计同步步进行。。施工准准备活动动一般主主要包括括如下几几方面的的内容：：①准备施施工活动动所需要要的设备备、材料料；②组建施施工队伍伍；③准备施施工活动动所需要要的各种种现场条条件；④现场的的三通一一平工作作，包括括水、电电、路等等。十四、施施工过程程这是施工工阶段具具体地配配置各种种施工要要素形成成投资产产品的过过程，是是投入劳劳动量大大、时期期长的工工作，这这是施工工企业管管理的基基本任务务。十五、生生产准备备这是指施施工接近近结束时时，为项项目及时时投产使使用所进进行的准准备，包包括生产产设备的的购置、、人员的的培训、、生产需需要的原原材料的的订购，，这一步步工作主主要应由由投资者者进行。。一般情情况下，，这项工工作应从从项目决决策后就就着手进进行，在在此阶段段只是具具体落实实。十六、竣竣工验收收这是工程程施工阶阶段的最最后一项项工作，，它是对对投资成成果的第第一次全全面的检检查和评评定，也也是为进进一步的的投产经经营活动动进行的的准备。。一般竣竣工验收收应严格格按照施施工图纸纸等设计计文件进进行，由由投资单单位、设设计单位位、施工工企业共共同参与与。工程程竣工验验收合格格后，双双方应结结清工程程价款，，办理各各种移交交手续。。至此，具具体的投投资过程程就结束束了。十七、投产运运营和投资回回收这两项工作是是一般工业企企业管理的范范畴，不属于于投资考察的的范围。但从从投资资金运运动的角度来来看，这是投投资的资金回回收过程和投投资效果的实实践检验过程程，所以一般般应进行两项项工作：①投投资的回收；；②投资效果果的测算评价价。十八、项目后后期评估投资项目后期期评估是在项项目投资使用用阶段，根据据实际的结果果和各种数据据对投资项目目进行的综合合评价，它应应与工程项目目决策阶段的的经济评价工工作相对应进进行。其中最关键的的是要科学地地总结工程项项目投资的经经验教训，特特别是要分清清各方面的原原因。一般地地说，影响一个工程程投资项目效效益的原因，，主要可分为为如下三个方方面：①项目投资决决策方面；②项目投资过过程中的原因因；③经营过程中中的原因。至此，投资项项目周期全过过程就结束了了。2.2投资项目周期期的阶段划分分一、投资项目目周期的阶段段划分二、投资项目目各阶段投资资控制分析的的四因素模式式三、投资项目目周期各阶段段的投资影响响因素分析一、投资项目目周期的阶段段划分怎样对投资项项目全过程各各项工作实施施有效的控制制呢？这首先先取决于这些些工作的性质质和特点。首首先从全过程程角度看，这这些工作呈现现出明显的阶段性变化规规律。第一个阶段：：投资项目决策阶段。第二个阶段：：投资项目规划设计阶段段。第三个阶段：：实施阶段或施施工阶段。第四个阶段：：投资项目终结阶段。第一个阶段：：投资项目决决策阶段一、投资意向向二、市场研究究与投资机会会分析三、项目建议议书四、初步可行行性研究五、可行性研研究六、决策立项项1-6项工作作是一种分析析论证性质的的工作，主要要解决的是项项目选择问题题，也就是““肯定”或““否定”的问问题。在肯定定性结论条件件下，后面的的工作仍要继继续进行；在在否定性结论论条件下，后后面的工作就就要停止或返返回投资周期期的起点。但但是肯定并不不意味着一种种成功，否定定也不是一种种失败，而仅仅仅是对投资资的一种选择择，社会资源源配置的一种种选择。所以以这6项工工作可称为项目投资的第第一个阶段：投资项目决策阶段。第二个阶段：：投资项目规规划设计阶段段七、设计任务务书八、初步设计计九、投资准备备十、技术设计计十一、施工图图设计7-11项项工作是一种种规划布置性性质工作，主主要要确定拟拟定项目具体体方案、相对对项目决策而而言，这是执执行性质的工工作；相对施施工活动而言言，它是决策策和计划性质质的工作。实实际上这是选选择和设计实实现项目投资资构想的优化化实施方案的的过程，这5项工作可可称为投资项项目周期的第二个阶段：投资项目规划设计阶段段。第三个阶段：：实施阶段或或施工阶段十二、施工组组织设计十三、施工准准备十四、施工过过程十五、生产准准备十六、竣工验验收12-16项项工作是一一种具体的资资源组合性质质工作，主要要任务是在确确定性约束条条件下优化实实施过程。这这是一种操作作性、业务性性的实际执行行工作，所以以可称为投资资项目周期的的第三个阶段：实施阶段或施施工阶段。第四个阶段：：投资项目终终结阶段十七、投产运运营和投资回回收十八、项目后后期评估17-18最最后两项工作作是一种总结结评价性质工工作，甚至可可以说是一种种依托于生产产经营过程的的一种分析研研究工作，就就特定的具体体项目来说，，其作用是极极小的（这里里不把投资回回收作为其成成果，投资回回收是生产运运营的结果））。但从宏观观角度上看，，具有一定的的作用。这一一阶段可称为为投资项目终结阶段。二、投资项目目各阶段投资资控制分析的的四因素模式式在投资项目周周期各阶段中中，究竟有哪哪些因素对投投资发生影响响？这些因素素以何种形式式影响投资？？影响的程度度有多大？这这是投资项目目投资控制首首先要分析清清楚的问题，，也是科学有效地控控制投资的前前提和基础。为简化问题的的分析，我们们不妨把各阶阶段归结为单单一的投入产产出系统，即即各阶段都是是如下一种系系统过程：在这样一种过过程中，对项项目投资直接接有影响的是是其投入和产产出，转化过过程须通过对对投入和产出出作用而间接接影响项目投投资。具体的的项目投资控控制主要研究究这种转化过过程，但在项项目投资影响响因素分析中中可忽略这一一过程，而只只需分析投入入和产出对投投资的影响。。首先分析各阶阶段的投入因素。投资项目周周期各阶段，，有多种生产产要素投入，，我们可以抛抛开其实物形形态，把所有有投入简单地地归结为一种种资金投入。对于市场经经济条件下的的投资项目，，这种归结应应该是合适的的，因为在市市场经济条件件下所有经济济要素都可以以用货币来衡衡量。这样投入对项目投投资的影响可以用一个最最简单的指标标来测度：但是问题并不不这么简单，，详细分析可可以发现各阶段投入实际是由性质质截然不同的的两部分构成：一部分是某一阶段工作作本身需要的的费用，它是通过价价值的创造间间接地转移到到投资产品上上，可以简称称为工作成本；另一部分是某一阶段购置置项目所需要要的生产要素素需要的费用用，它的价值直直接组合到投投资产品上，，可以简称为为要素成本。这两种不同的的投入成本，，在投资项目目周期的不同同阶段，性质质、规模和结结合形式不同同，所以必须须区别分析和和控制。因此此确定各阶段投入对对项目投资的的影响可用如下两个指标表示：其次再来分析析各阶段的产出因素。投资项目周周期各阶段的的产出是通过过其质量来影影响项目投资资的。各阶段段产出质量是是各阶段工作作质量的结果果，各阶段的的工作质量最最终要通过其其产出质量来来测度，所以以本文简单用用工作质量来来代替产出质质量。这样影影响实际上包包括两个方面面。一是工作质量量直接决定影影响着项目投资的数额，它就是实现现同样功能的的项目所需投投资的数额，，可以简称为为工作质量影响响（A）。二是工作质量量直接决定着着投资产品的的使用功能，，这种功能在在项目使用运运营阶段直接接影响着项目目的运营效益益。项目投资资效益是通过过运营效益来来体现和实现现的，所以工工作质量间接接影响着项目目投资效益，可以简称为为工作质量影响响（B）。这样产出因素的影影响可用如下两个指标表示：三、投资项目目周期各阶段段的投资影响响因素分析（一）决策阶阶段这个阶段投资资影响因素如如表1-1-4。项目决策阶段段的基本特征是智力化或称知识密集性。其主要投入入是项目论证证分析人员的的工作报酬，，一般的经验验数据表明ⅠⅠ为千分之几几（最高可达达百分之几）），随项目种种类，类型不不同而变化。。在项目决策策结果没有得得出之前，一一般不会进行行要素投入，，所以Ⅱ=0。这表明在在项目决策阶阶段，工作成成本对投资影影响极小，要要素成本不构构成影响。项项目决策阶段段的产出是决决策结果。项项目决策过程程，当然不只只是要得出一一个结论，另另一个重要目目的是要对投投资活动的成成果目标（使使用功能）、、基本实施方方案和主要投投入要素（品品种、数量、、质量、价格格、取得形式式）做出总体体策划。后一一种目的只要要对照一下可可行性研究报报告的内容就就不难看出，，而这些方面面恰恰是项目目投资的主要要决定因素或或构成因素。。这个阶段的的一般经验数数据Ⅲ为60%-70%，估计Ⅳ也也应在70%-80%。。这表明项目目决策阶段的的工作质量对对项目投资具具有决定性影影响，它可影影响项目投资资总额的70%左右，对对投资效益的的贡献为80%左右。（二）投资项项目规划设计计阶段这个阶段投资资影响因素如如表1-1-5。项目规划设计计阶段的基本特征是智力和技术的双重性。一方面需要要对具体的方方案进行选择择、比较和创创造，在这方方面接近于项项目决策阶段段；另一方面面需要较多的的技术和经验验，这又属于于执行性质的的工作。这个个阶段的投入入包括两方面面：一是规划划设计人员的的工作报酬，，二是某些重重要建设要素素的预订和购购置。前者的的一般经验数数据Ⅰ为百分分之几（2%-10%）），随项目规规模、类型不不同而变化；；后者随这个个阶段工作内内容不同波动动很大，一般般经验数据ⅡⅡ在10%-20%左右右，主要订购购的是土地和和特殊材料设设备。这表明明在投资项目目规划设计阶阶段，工作成成本对投资影影响很小，要要素成本是一一个重要控制制因素。投资资项目规划设设计阶段的产产出，一般是是用图纸表示示的具体设计计方案，这是是对投资方案案的进一步落落实和细化，，可以说在这这个阶段项目目成果的功能能、基本实施施方案和主要要投入要素（（品种、数量量、质量和取取得形式）就就基本确定了了，也就是说说影响项目投投资的主要因因素要确定下下来。这个阶阶段的一般经经验数据!ⅢⅢ为20%-30%，作作者估计Ⅳ在在10%-20%。这表表明项目规划划设计阶段的的工作质量对对项目投资具具有重要影响响，这不仅表表现在影响度度的进一步加加大，更重要要的是它可以以制约、修正正或强化决策策的工作的影影响因素。（三）投资项项目施工阶段段这个阶段的投投资影响因素素如表1-1-6。项目施工阶段段的基本特征是资金和和劳动动的双重性性。从投投资业业主角角度看看，需需要投投入大大量资资金购购置各各种生生产要要素进进行优优化组组合，，形成成最终终产品品；从从活动动性质质看，，这是是一种种需要要技术术、经经验和和具体体劳动动的操操作性性过程程。这这个阶阶段的的投入入也包包括两两方面面：一一是建建筑施施工人人员的的工作作报酬酬，一一般的的经验验数据据Ⅰ为为10%-20%；；二是是建筑筑施工工要素素的投投入，，一般般的经经验数数据ⅡⅡ为50%-60%。这这表明明在项项目施施工阶阶段，，成本本已经经成为为项目目投资资的重重要影影响因因素，，这个个阶段段的工工作成成本高高达50%-60%，要要素成成本高高达10%-20%。投投资项项目施施工阶阶段的的产出出就是是投资资活动动的最最终成成果—————投资资产品品。其其质量量是一一个复复杂的的问题题，在在此我我们先先假定定其质质量是是一种种合格格前提提下的的追求求。由由于投投资的的主要要因素素在此此之前前已基基本确确定下下来，，所以以这个个阶段段质量量的投投资影影响较较小，，一般般的经经验数数据ⅢⅢ为10%-15%，估估计ⅣⅣ在5%-10%。。这表表明项项目施施工阶阶段的的工作作质量量已相相对退退居次次要地地位，，不是是主要要的控控制因因素。。（四））投资资项目目终结结阶段段这个阶阶段基基本上上是生生产运运营工工作，，对投投资项项目投投资控控制没没直接接的作作用，，而只只是一一种间间接的的效益益的实实现过过程和和检验验过程程。所所以这这个阶阶段实实际上上不直直接影影响投投资，，所以以Ⅰ、、Ⅱ、、Ⅲ、、Ⅳ均均为0。保留这这一阶阶段的的目的的，是是从一一般意意义上上探索索项目目投资资的事事后控控制和和检验验评价价规律律和办办法。。从以上上分析析不难难看到到，随随着投投资项项目周周期的的阶段段性变变化，，项目目投资资的四四种影影响因因素有有一定定的变变化规规律：：Ⅰ是是从小小到大大的变变化趋趋势，，变化化程度度很大大；ⅡⅡ也是是从小小到大大的变变化趋趋势，，变化化程度度居中中；ⅢⅢ、ⅣⅣ是从从大到到小的的变化化趋势势，变变化程程度很很大。。投资项项目周周期的的各阶阶段投投资影影响因因素的的变化化规律律可用用图1-1-15示示意。。作业1.分分析投投资项项目周周期的的工作作类型型？2.投投资项项目周周期包包括哪哪些阶阶段？？每个个阶段段包括括哪些些工作作类型型？3.投投资项项目各各阶段段投资资控制制分析析的四四因素素模式式中的的四因因素是是指？？9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。14:39:1814:39:1814:391/1/20232:39:18PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。1月-2314:39:1814:39Jan-2301-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。14:39:1814:39:1814:39Sunday,January1,202313、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。1月-231月-2314:39:1814:39:18January1,202314、他乡生白白发，旧国国见青山。。。01一月月20232:39:18下下午14:39:181月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。一月232:39下午午1月-2314:39January1,202316、行动出成成果，工作作出财富。。。2023/1/114:39:1814:39:1801January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。2:39:18下午午2:39下午午14:39:181月-239、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。14:39:1914:39:1914:391/1/20232:39:19PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2314:39:1914:39Jan-2301-Jan-2312、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。14:39:1914:39:1914:39Sunday