2023年上半年陕西省注册税务师考试题

2023年上半年陕西省注册税务师考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税__元。A．3065B．3285C．3365D．39252、根据民法理论，有独立特征的物称为__。A．不动产B．主物C．特定物D．独立物3、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，那么__。A．从高适用税率B．从低适用税率C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税D．按照不同的税率分别计算纳税4、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造本钱为6元，单位变动销售和管理本钱为1元，那么该产品边际奉献为__元。A．2000B．4000C．2400D．36005、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化装品厂购进化装品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化装品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。A．出口化装品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税B．出口化装品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税C．出口化装品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税44400元D．出口化装品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税44400元6、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。A．66B．30C．60D．487、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。A．裁定不予受理B．判决驳回起诉C．通知当事人不受理D．裁定驳回起诉8、以下应视同销售缴纳消费税的情况有__。A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品继续加工成非应税消费品9、会计实务中，通常以__作为确认应收账款的入账时间。A．发货时B．签订合同时C．收入实现时D．收到款项时10、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险11、关于两审终审制度，以下表述不正确的是__。A．两审终审制是指一个民事案件经过两级人民法院审判后即告终结的制度，存在两个例外B．依两审终审制度，所有的民事诉讼案件，当事人不服一审人民法院的判决、裁定，可上诉至二审人民法院，二审人民法院对案件所作的判决、裁定为生效的判决、裁定，当事人不得再上诉C．最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定，当事人不得上诉D．适用特别程序、催促程序、公示催告程序审理的案件，实行一审终审12、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。A．介绍信B．证明函C．同一年度纳税凭证原件D．同一年度纳税凭证复印件13、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2023年李某在外国企业每月工资12000元。2023年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2023年8月份行权，2023年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2023年的所得应缴纳个人所得税__元。A．154845B．112780C．220245D．22458014、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，以下说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率C．中西部地区从事能源交通根底设施工程的生产性外商投资企业适用15%的税率D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率15、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。A．22200B．12000C．10500D．1020016、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200B．1785C．1800D．300017、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A．10B．12C．23D．7918、以下关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是__。A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息19、某企业在“两法合并〞前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2023年和2023年应纳税所得额各为100万元和140万元，那么2023年和2023年共计缴纳企业所得税为__万元。A．31.2B．35.2C．38.2D．42.220、甲产品的单位边际奉献为__元。A．30B．40C．80D．20021、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。王某3月应缴纳个人所得税__元。A．475B．520.62C．594.12D．62522、期末资产负债表“应付债券〞工程应根据__填列。A．“应付债券〞科目的总账余额B．“应付债券〞科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券〞科目的期末余额扣除一年内到期归还局部后的金额D．“应付债券——债券面值〞科目余额23、北京红杉旅行社2023年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，那么该旅行社本月应纳营业税税额__万元。A．10.75B．98.45C．155.25D．152.3024、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，那么正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000B．借：固定资产60000贷：银行存款60000C．借：管理费用60000贷：应交税费一应交房产税60000D．借：固定资产60000贷：应交税费一应交房产税6000025、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__年。A．3B．4C．5D．6二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、按现行增值税制度规定，以下货物中，适用13%税率的有__。A．拖拉机挂车B．鲜奶C．卫生杀虫剂D．冷气E．三轮运货车2、以下各项中，构成长期股权投资初始投资本钱的有__。A．同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费B．非同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费C．以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资，发行权益性证券时发生的手续费D．企业合并以外方式购置长期股权投资时支付的印花税E．支付现金取得长期股权投资时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利3、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚刚的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备B．犯罪中止C．犯罪未遂D．犯罪既遂4、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有__。A．结算当天的外汇牌价B．当月1日的外汇牌价C．上次申报纳税时的外汇牌价D．事先确定并经税务机关核准的外汇牌价5、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，__。A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告B．被告提交辩论状的，人民法院应当在收到辩论状之日起10日内，将辩论状副本发送原告C．公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人6、以下有关存货的说法中，正确的有__。A．因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失B．如果期初存货计价过高，那么可能会因此而减少当期收益C．存货采用本钱与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额D．当企业采用本钱与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认E．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法7、相对于发行债券和利用银行借款购置设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。A．及时获得所需设备B．减少设备投资的风险C．资金本钱低D．财务风险小E．租赁期内出租方提供技术效劳并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同8、以下关于追征税款权的表述中，不正确说法有__。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款B．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金C．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期限延长到10年D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期限延长到5年9、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应__。A．属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税B．属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额C．属于混合销售行，一并缴纳增值税D．属于混合销售行，一并缴纳营业税10、以下关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出11、关于融资租赁合同，以下说法正确的有__。A．对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价B．在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修C．租赁物不符合使用目的，出租人不承当责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外D．租赁物的所有权属于承租人E．租赁物的所有权属于出租人12、甲企业2006年的境内应纳税所得额为__万元。A．400B．486.6C．490.6D．53113、以下各项属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D．因新会计准那么而改变长期股权投资权益法的使用标准E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元14、以下各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求归还的，应缴纳企业所得税B．企业股票发行价格高于股票面值溢价局部，不缴纳企业所得税C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税15、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度B．补偿余额C．抵押借款D．借款抵押E．周转信用协议16、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑以下__事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助E．如果需要工程质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的工程质量控制复核人员17、利率的构成内容要素包括__。A．名义利率B．通货膨胀补偿率C．纯利率D．违约风险补偿率E．期限风险补偿率18、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处分的情况下设定__的行政处分。A．警告B．没收C．撤消许可证、执照D．责令停产停业E．一定数额的罚款19、以下构成利率的要素有__A．名义利率B．通货膨胀预期补偿率C．流动性风险