Oracle成本管理的培训资料 3

OracleCostManagement

成本模块主要内容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事务处理会计信息UnitIV:分析和讨论UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:组织成本控制Lesson3:成本帐户设置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系统支持以下两种成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle组织成本控制

组织参数成本方法成本方法:在组织参数窗口选择一种成本方法改变成本方法:只能在库存没有现有量存在时才能改变成本方法成本方法标准平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享组织成本

控制层次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按组织维护标准成本

控制层次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions组织参数DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing组织参数ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts组织参数Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A组织间传送送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramento

ManufacturingFromFromToToDirect组织间发运运帐户Lesson3成本帐户设设置子库存帐户户指定名称和和子库类型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收选项和和控制如果你使用用ORACLE采购购系统，则则需要定义义费用应计计帐户。ExpenseaccrualaccountCostcontrols费用ITEMOracle库存存系统中可可以有以下下两种类型型的费用项项目：非库存费用用项目库存费用项项目Expenseitems与成本相关关的项目属属性允许成本计计算的选择该复选选框表示此此项目在任任何报表的的查询中都都能计算成成本库存资产值值选择该复选选框表示此此项目为库库存资产，，可以计算算成本值包括在成本本累计中选择该复选选框表示此此项目包含含在成本累累计中。库存项目选择该复选选框表示此此项目为库库存项目，，可以存储储和进行事事务处理。。分配分类帐帐户ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帐户别名帐户别名可可定义为一一个经常使使用的帐户户的组合名名称。AccountaliasLesson4WIP成成本控制JOB成本本和基于期期间的成本本Period-basedcostingJobcosting。任务成本本是指可跨跨期间按任任务确认成成本并在JOB关闭闭时确认差差异，主要要用于标准准和非标准准资产离散散任务；。基于期间间的成本是是指在期间间关闭时确确认成本，，主要用于于重复型计计划和非标标准费用离离散任务。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP参数数WIP参参数决定废废品成本的的计算。ScrapUnitII:成成本信息息Lesson5:定义成成本类型Lesson6:成本要要素Lesson7:定义项项目成本Lesson8:定义资资源和制造造成本Lesson9:建立和和更新成本本Lesson5定定义成本本类型成本类型自定义成本本类型冻结标准成成本平均成本成本类型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默认成本类类型ABCABCLesson6定定义成本本要素成本要素可与ORACLEBOM一一同使用的的：标准成本制造平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP与ORACLE库库存使用的的只有：库存标准成成本.库存平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分配基基本类型以下为各种种子要素可可以使用的的类型：分配方法子要素基本类型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定义项目目成本项目成本为采购项目目输入物料料成本和物物料管理费费。对于没有发发生过任何何事务处理理的项目可可直接输入入一个冻结结成本。MaterialMOH物料子要素素可以输入物物料子要素素对物料成成本进行分分类：在定义项目目物料成本本时要使用用物料子要要素；通常对每个个ITEM使用一个个物料子要要素；系统会默认认子要素的的基本分配配类型以快快速输入项项目成本；；可选择“项项目”或““批次”基基本类型.。物料管理费费子要素可定义任意意多的物料料管理费子子要素对物物料管理费费进行分类类；物料管理费费可用于制制造平均成成本，但不不能用于库库存平均成成本。MOH物料管理费费默认值定义物料管管理费默认认值可加快快项目成本本的定义.定义一个默默认的物料料管理费子子要素和比比率；当你定义ITEM成成本时，此此物料管理理费会自动动默认到你你的冻结成成本中：对于采购项项目输入物物料管理费费.对于制造项项目进行成成本累积MOHDefaultsLesson8定定义资源源和制造费费用资源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通过在BOM中定义义资源、部部门、物料料清单及工工艺路线来来实现资源源成本的汇汇集；资源包括人人工、机器器及其它一一些为制造造产品而发发生的费用用。制造费用子子要素Overhead只有在标准准成本中,可以通通过一个百百分比或固固定比率将将物料管理理费和制造造费用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每个制造费费用子要素素都有一个个吸收帐户户，用于抵抵消在总帐帐中产生的的制造费用用。制造费用子子要素Movebased基本类型项目批次资源值资源单位位Overhead制造费用用与资源源的联接接联结部门门、资源源和制造造费用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成成本概要成本累积积成本更新新拷贝,编编辑,及及清除除成本Itemcosts本层成本本和前层层成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts单层成本本累积和和全部成成本累积积Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)

Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1Cost:50.00Item:Seat

QPA:1Cost:10.00标准成本本更新Checklist在进行更更新前确确认成本本的改变变；避免在关关闭库存存会计周周期时进进行成本本更新；；在会计周周期打开开后进行行事务处处理前进进行成本本更新。。成本拷贝贝CopyingitemcostsCosttypes编辑项目目成本Itemcosts成批编辑辑：成批编辑辑实际物物料成本本；成批编辑辑物料成成本；成批编辑辑物料管管理费。。清除不需需要的成成本类型型当你不需需要某种种成本类类型的成成本信息息时，可可清除除所有或或部分此此成本类类型的成成本信息息。PurgeUnitIII:事事务处处理会计计信息Lesson10:库存存标准成成本Lesson11:制造造标准成成本Lesson12:库存存平均成成本Lesson13:制造造平均成成本Lesson11库库存存标准成成本库存采购购事务处处理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收收50*￥10（PO）2、入库库45*￥20（SP）45*￥￥2(MOH)3、返回回5*10（PO）4、发票票匹配45*￥15费用采购购事务处处理（（期末应计计）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购购接收50*￥￥102、打开开下一会会计期时时反冲3、发票票匹配50*￥15子库存转转移及杂杂项事务务处理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400组织间转转移事务务处理发送组织织帐户:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收组织织帐户:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC标准成本本传传递信贷贷运运费发送组织织￥￥1010%￥￥10接收组织织￥￥15传递数量量=50发货和退退回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、发货货至客户户50*￥￥10（（标准准成本））2、开发发票50*15（（定单价价格）3、退回回10*￥10（标标准成本本）4、贷项项通知单单10*￥15（定单单价格））InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期期盘点调调整：-5*￥20（标准准成本））2、物理理盘点调调整：10*￥￥30（（标准成成本）Lesson12制制造标标准成本本事务处处理物料事务务会计信信息物料事务务处理记记录在WIP中的组组件成本本：1.发发送物料料至WIP（10*￥￥250）2. 特定定物料返回回（2*￥￥33）3. 发送送特定物料料（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions资源事务会会计信息资源事务处处理记录完完成装配的的资源成本本：4. 没有有比率差异异的资源处处理11*￥505. 反冲冲资源计费费1*￥￥506.有比比率差异的的资源处理理（标准准：5*￥￥25实实际：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150发外加工事事务会计信信息发外加工事事务记录完完成装配发发生的外部部加工成本本：7. 没有有差异的外外协事务处处理（11*￥25）8. 返回回的外协事事务处理（（1*￥25）9. 有差差异的外协协事务处理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造造费用处理理会计信息息制造费用事事务记录WIP的间间接成本：：10.基基于资源值值的制造费费用￥550*250%11.基基于资源值值的制造费费用返回￥￥50*250%12.基基于项目的的制造费用用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及废品品事务会计计信息13、装配配件报废2*￥￥46714、废品品返工后合合格1*￥46715、WIP完工处处理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

库存平平均成本事事务处理总述只有在资产产子库中的的资产项目目才能参与与现行平均均成本的计计算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems总述Oracle成本本系统按下下面的公式式计算子库库中的资产产项目的单单位平均成成本:新的平均成成本 =(事务处理理值+现现有库存存值)(事务处理理数量+当当前现有量量)“现有”都都是指事务务处理之前前的数量和和值.总述Subinventory在平均成本本组织中，，不使用子子库层次的的资产帐户户。平均成本组组织的所有有子库：资产值帐户户是从组织织参数的资资产帐户默默认过来的的，不能改改变.费用帐户可可以改变.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory库存采购事事务处理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采购定单接接收入库时时，平均单单位成本被被重新计算算.1、PO接接收50*￥￥10（POcost））2、PO交交货45*￥￥10（POcost））3、返回供供应商5*￥10（POcost）4、发票匹匹配45*￥15（（Invoicecost)库存采购事事务处理重新计算平平均单位成成本：事务处理1,3,和4不更新新平均单位位成本.事务处理2按下表表更新平均均单位成本本:可通过平均均成本更新新将发票价价差增加到到平均单位位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010费用采购事事务处理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases费用采购事事务处理（期末应计计）费用采购不不更新单位位平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采购接接收50*￥￥102、打开下下一会计期期时反冲3、发票匹匹配50*￥15杂项发放和和接收在平均成本本中,可可以为杂项项发放和接接收输入定定义单位成成本.在杂项事务务处理中输输入与当前前平均成本本不同的单单位成本会会导致项目目单位成本本的重算；；若不输入入单位成本本，事务会会按当前平平均成本执执行.输入的单位位成本会按按比例增加加（或减少少）当前平平均成本的的各个子要要素成本.如果当当前平均成成本不存在在，所有的的值都会进进入物料子子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions输入入自自定定义义单单位位成成本本的的杂杂项项事事务务处处理理会会更更新新平平均均单单位位成成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、、子子库库转转移移50*￥￥10（（averagecost））2、、杂杂项项发发出出10*￥￥10（（averagecost））3、、杂杂项项接接收收10*￥￥10（（averagecost））4、、帐帐户户别别名名发发放放30*￥￥15（（enteredcost)5、、帐帐户户别别名名接接收收40*￥￥20（（（（enteredcost)杂项项事事务务处处理理下表表中中的的事事务务处处理理4，，5对对单单位位成成本本进进行行了了更更新新：：Inventory/TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00组织织间间转转移移事事务务处处理理发送送组组织织:接收收组组织织:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560组织织间间转转移移事事务务处处理理组织织间间转转移移会会更更新新平平均均单单位位成成本本：：对资资产产项项目目,所所有有事事务务处处理理值值都都被被计计算算，，包包括括转转移移信信贷贷和和运运费费。。如果果接接收收组组织织为为平平均均成成本本组组织织，，单单位位成成本本将将被被重重新新计计算算。。Inventory/TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11发货货和和退退回回发货货和和退退回回都都按按当当前前平平均均成成本本计计算算。。1、、发发货货50*￥￥10(average)3、、退退回回50*￥￥12(price)2、、发发票票50*￥￥15(price)4、、贷贷项项通通知知单单50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750库存存调调整整周期期盘盘点点和和物物理理盘盘点点调调整整都都按按当当前前平平均均成成本本计计算算：：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、、周周期期盘盘点点调调整整（（5，，￥￥10））2、、物物理理盘盘点点调调整整（（10，，￥￥10））平均均成成本本差差异异帐帐户户NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均均成成本本负负库库存存余余额额的的处处理理在进进行行负负库库存存的的接接收收时时，，系系统统将将分分两两部部分分计计算算成成本本：：1、、数数量量从从负负到到零零部部分分：：按按当当前前平平均均成成本本计计算算；；2、、数数量量从从零零到到正正部部分分：：按按事事务务处处理理成成本本（（如如PO价价格格））上述述方方法法处处理理可可确确保保总总帐帐会会计计事事务务处处理理与与库库存存值值保保持持平平衡衡。。举例例：：当前前平平均均成成本本￥￥10，，当当前前数数量量-50接收收数数量量75，，接接收收单单价价￥￥15当前前库库存存值值-￥￥500接收收交交货货事事务务处处理理会会计计分分录录为为：：Dr：：库库存存帐帐户户50*￥￥10库存帐户户25*￥15平均成本本差异帐帐户50*5Cr：材材料采采购75*￥15Lesson13制制造平平均成本本事务处处理物料事务务处理会会计信息息物料事务务处理记记录在WIP中中消耗的的物料成成本.1.发发送所有有物料10*￥2502.返返回特定定组件2*￥333.发发送特定定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP发发料按当当前平均均成本计计算。外协加工工事务处处理记录录完成装装配发生生的外部部加工费费用.1.发发外加工工11*￥252.加加工项目目返回供供应商1*￥25WIP外外协加工工计费会会计信息息完工及废废品事务务处理会会计信息息完工及废废品事务务处理将将成本从从WIP解除至至库存及及废品帐帐.Completionan