商业银行贷款风险分类偏离度检查讲座

贷款风险分类

偏离度检查

Contents一、现场检查抽样（一）抽样检查的程序（二）抽样检查的原则（三）抽样检查的方法（四）有关本次抽样检查的具体问题CompanyLogo（一）抽样检查的程序

抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：一是设计样本，解决抽取多少样本的问题；二是选取样本，解决怎样选取样本的问题；三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。CompanyLogo（二）抽样检查的原则样本中尽量包含各种业务，同种业务尽量包含不同因素，如行业分布、地域、金额、担保等。。A代表性原则一般说来，抽样比例越高，抽样风险越小C覆盖性原则风险程度高的业务优先，同等条件下，金额大的优先。B风险优先原则CompanyLogo（三）抽样检查的方法1．经验判断法2．金额占比法3．数量选择法。CompanyLogo

1．样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照《贷款偏离度现场检查抽样软件》实施抽样检查，也可采用人工方法抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类（包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、“自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因为目前只有借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比例为**%，“自然人农户”抽取比例为**%，“自然人其他和微型企业”抽取比例为**%，“按揭”抽取比例为**%（抽取比例为按笔数比例）。（四）有关本次抽样检查的具体问题CompanyLogo2．选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中，按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人共同签字确认样本，一式两份分别保管。3．评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。（四）有关本次抽样检查的具体问题CompanyLogo二、贷款风险分类检查的程序（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况（二）核对账目（三）根据抽查样本查阅贷款档案（四）分析档案资料，审查贷款基本情况（五）进行贷款初分和确定分类结果（六）对贷款分类偏离原因进行分析（七）撰写相关工作底稿及事实确认书（八）填制相关检查报表CompanyLogo（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况一是是否完善和细化了能涵盖分类及管理全过程和各部门分工明确、制约有效的资产五级分类制度、标准和操作程序，是否制定了与之相配套的监督审计、分类考核、责任追究及动态管理等制度、办法。

.内控制度建设执行二是检查分类过程中是否严格按照制度规定的标准、程序和方法实施初分、复审，是否按流程上报有关部门审定分类结果，分类资料是否真实、齐备，对分类不准确的是否进行及时调整和责任追究，各类资产及风险管理制度执行是否到位。CompanyLogo（二）核对账目核对会计报表、信贷统计表与监管部门报表一致性

核对总账与分户账

核对贷款五级分类清单核对CompanyLogo（三）根根据抽查查样本查查阅贷款款档案认定是否符合程序

特别规定

内容是否齐备

对照贷款档案要素清单检查贷款档案资料是否齐全。包括：借款人的基本情况材料、借款人和保证人的财务报表、重要法律文件、往来信函、借款人还款记录和农村信用社催款通知、贷款检查报告等。（1）初分。

（2）复审。

（3）确定分类结果。

.由上级调至下级的，由贷款分类小组最终认定。由下级调至上级的，由县联社或银行风险管理部门后确定分类结果。单笔金额超过100万元(含)的自然人贷款、超过2000万元(含)的企事业法人贷款，如计入损失类，必须上报省级合作金融机构最终认定。CompanyLogo（四）分分析档案案资料，，审查贷贷款基本本情况档案资料审查、分分析查看贷款款“三查查”报告告查看《分类工作作底稿》《风险分类类分析报报告》查看借款款人还款款记录查看税务务登记证证和纳税税证明查看贷款款卡及人人民银行行信贷登登记系统统的流水水账单。。判断贷款款是否存存在违规规线索CompanyLogo1．根据借款对对象不同，将将贷款分为企企事业单位贷贷款和自然人人贷款，不同同种类贷款使使用不同的分分类方法。2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。3．对于企事业业单位贷款从从财务状况、、现金流量、、还款意愿、、担保情况等等方面看贷款款风险类别划划分是否准确确。4．特别规定（五）进行贷贷款初分和确确定分类结果果CompanyLogo1．根据不同的的借款对象，，使用不同的的分类方法。。（1）企事业单位位贷款的借款款人包括经工工商行政管理理机关登记或或主管部门核核准的企事业业法人（含其其授权借贷的的分支机构）），以及不具具备法人资格格的其他经济济组织（包括括合伙企业、、个人独资企企业、经济合合作组织等））。这类贷款款按照《贷款风险分类类指导原则》和本指引的要要求，在对借借款人财务、、现金流量、、担保、非财财务等各项指指标进行全面面、综合分析析的基础上分分类。贴现、、表外业务垫垫款一并参照照分类。（2）自然人贷款款分为自然人人一般农户贷贷款、银行卡卡透支、住房房按揭贷款和和汽车贷款、、自然人其他他贷款。（3）根据《中国银行业监监督管理委员员会关于农村村合作金融机机构贷款风险险分类的补充充通知》，微型企业是是指从银行业业金融机构获获得的贷款总总额在任何时时点不超过100万元人民币的的企业法人或或其他经济组组织。CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。A．农户信用评评定等级为优优秀档次的，，按照以下矩矩阵分类。（1）自然人一般般农户贷款的的分类标准CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。B．农户信用评评定等级为较较好档次的，，按照以下矩矩阵分类。（1）自然人一般般农户贷款的的分类标准CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。C．农户信用评评定等级为一一般或未参加加农户信用等等级评定的，，按照以下矩矩阵分类。（1）自然人一般般农户贷款的的分类标准CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。信用卡透支可可按照以下标标准结合核心心定义进行分分类：（2）信用卡透支支的分类标准准逾期天数60天以下61～90天91～180天181～360天分类结果正常关注次级可疑CompanyLogo（3）住房按揭贷贷款和汽车贷贷款的分类标标准正常类：借款款人在贷款期期间能够正常常还本付息。。关注类：借款款人连续违约约期数达3次；贷款本金金或利息逾期期90天以内。次级类：借款款人连续违约约期数达4～6次；贷款本金金或利息逾期期91～180天以内。可疑类：借款款人连续违约约期数达7次以上；贷款款本金或利息息逾期181天以上。损失类：具备备“企事业单单位贷款、自自然人其他贷贷款标准”第第5项所列情况之之一。CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。（4）自然人其他他贷款和微型型企业贷款按按照下列矩阵阵进行初分类类：CompanyLogo2．对于自然人人贷款和微型型企业企业贷贷款可以简单单按矩阵分类类。（4）对自然人其其他贷款和微微型企业贷款款初分结果进进行担保分析析A．以国国债、、金融融债券券、本本机构构定期期存单单、100%的保证证金作作为质质物的的质押押贷款款，当当贷款款本金金或利利息逾逾期未未超过过90天，且且质物物归属属不存存在任任何争争议、、质押押手续续完备备、质质押率率低于于90%时，一一般划划为正正常贷贷款，，可直直接调调整为为正常常类。。B．当自自然人人其他他贷款款和微微型企企业贷贷款的的初分分类结结果为为次级级或次次级以以下档档次的的，如如不符符合前前项要要求要要求，，但担保为为较好好档次次的，可可上调调最高高至关关注档档次。。如担保为为一般般档次次的，可可上调调一级级。CompanyLogo担保的的较好好和一一般档档次划划分标标准担保的的较好好和一一般档档次按按以下下标准准划分分：（a）抵（（质））押担担保合合同有有效，，担保保范围围至少少包括括主债债权及及利息息，且且手续续完备备，抵抵（质质）押押物归归属不不存在在任何何争议议，市市场公公允价价值或或可变变现价价值超超过所所担保保贷款款价值值的贷贷款担担保为为较好好档次次。（b）担保保合同同有效效，担担保的的范围围至少少包括括主债债权及及利息息，具具备以以下标标准之之一的的贷款款担保保，为为一般般档次次：一一是保保证人人有稳稳定的的经济济来源源和足足够的的代偿偿能力力，足足以承承担保保证责责任，，信誉誉良好好，保保证方方式为为连带带保证证；二二是保保证人人资金金实力力发生生问题题可能能影响响其承承担保保证责责任，，但履履行保保证责责任的的意愿愿较强强，保保证方方式为为连带带保证证；三三是抵抵（质质）押押物的的市场场公允允价值值略低低于贷贷款价价值，，但借借款人人或担担保人人愿意意以提提供新新的担担保等等形式式弥补补。（c）其他担保保档次一律律不得作为为调整初分分类结果的的因素。CompanyLogo3．对于企事事业单位贷贷款风险险的划分划分风险担保情况还款意愿

现金流量财务状况非财务分析析CompanyLogo4．特别规定定（1）以国债、、金融债券券、本机构构定期存单单、100%的保证金作作为质物的的质押贷款款，当贷款款本金或利利息逾期未未超过90天，且质物物归属不存存在任何争争议、质押押手续完备备、质押率率低于90%时，一般划划为正常贷贷款。（2）需要重组组的贷款至至少划为次次级类；重重组后的贷贷款如果仍仍然逾期，，或借款人人仍然无力力归还贷款款，应至少少归为可疑疑类。重组组贷款的分分类结果在在半年内原原则上不得得向上调整整，但重组组后借款人人经营性现现金流量可可以完全满满足还款要要求，并经经过半年观观察期或正正常分期归归还本金两两次以上、、付息正常常的，可以以不再视为为重组贷款款。（3）违反国家家有关法律律法规和贷贷款管理的的有关制度度规定、未未经正常贷贷款审批程程序而形成成的信贷资资产，分类类结果要下下调一级，，已划分为为损失类的的不再调整整。（4）同时满足足下列条件件的借新还还旧贷款原原则上划为为关注类:借款人生产产经营活动动正常,能按时支付付利息；重重新办理了了贷款手续续；贷款担担保有效；；属于周转转性贷款。。为清收贷贷款本息、、保全资产产等目的发发放的借新新还旧贷款款至少划为为次级类。。（5）农村合作作金融机构构向符合《中华人民共共和国商业业银行法》规定的关系系人所发放放的贷款最最高划为关关注类。CompanyLogo（六）对