营改增知识题库

营改增知识题库营改增知识题库营改增知识题库xxx公司营改增知识题库文件编号：文件日期：修订次数：第1.0次更改批准审核制定方案设计，管理制度题型：判断题本题分数：1分1.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到试点日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。（）A、对AB、错B2.邮政储蓄业务未纳入改征增值税范围，仍按照“金融保险业”税目征收5%的营业税。（）A、对AB、错B3.在同城范围内，接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动，按“物流辅助服务—收派服务”税目征税。（）A、对AB、错B4.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）A、对AB、错B5.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。（）A、对AB、错B6.试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费。（）A、对AB、错B7.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。（）A、对AB、错B8.试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，并凭其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，进行抵扣。（）A、对AB、错B9.自2014年1月1日起，广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影，免征增值税。（）A、对AB、错B10.试点地区纳税人提供有形资产租赁服务，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，经企业申请税务机关核准。可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，计算增值税。（）A、对AB、错B题型：多选题

本题分数：3分111.下列项目在2015年12月31日前实行增值税即征即退的是（）。A、试点纳税人提供的离岸服务外包业务。（D）B、注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务（A）C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策（B）D、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策（C）12.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括（），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。A、公交客运（B）B、轨道交通（C）C、出租车（D）D、公交货运（A）13.广播影视服务，具体包括（）。A、广播影视版权的销售服务（D）B、广播影视节目（作品）的制作服务（A）C、广播影视节目（作品）发行服务（B）D、广播影视节目（作品）播映服务（C）14.试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（）A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。（A）B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。（B）C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。（C）D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，平均适用税率。（D）15.试点地区的航空运输企业以下说法正确的是（）。A、试点航空企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（D）B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。（A）C、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税。（B）D、试点航空企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（C）16.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除（）项目后的余额为销售额。A、发行债券利息（C）B、保险费、安装费（D）C、向承租方收取的有形动产价款本金（A）D、对外支付的借款利息17.以下可以免征增值税的是（）。A、邮政企业提供的函件、包裹等邮件寄递免征增值税。（D）B、向境外单位提供的物流辅助服务免征增值税（A）C、为出口货物提供的邮政业服务免征增值税（B）D、为出口货物提供的收派服务免征增值税18.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。A、与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务（C）B、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。（D）C、用于简易计税方法计税项目（A）D、接受的旅客运输服务19.试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（）A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（A）B、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（B）C、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证。.（C）D、税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。20.试点纳税人中的一般纳税人提供的以下（），可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。A、收派服务（D）B、电影放映服务（A）C、仓储服务（B）D、装卸搬运服务（C）题型：单选题本题分数：2分21文印晒图按照（）征收增值税。A、认证服务BB、设计服务CC、广告服务DD、咨询服务A22.以下有关一般纳税人资格认定事项，说法正确的是（）A、试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）AB、试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）BC、按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其应税服务营业额按扣除之后的营业额计算CD、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，需要重新申请认定。D23.境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由（）按规定申请适用零税率。A、出租方与承租方DB、出租方AC、承租方BD、出租方或承租方C24.为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动按照（）征收增值税。A、装卸搬运服务DB、水路运输AC、港口码头服务BD、货运代理服务C25.根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，应税服务年销售额标准为（）。A、50万元（含本数）AB、100万元（含本数）BC、500万元（含本数）CD、80万元（含本数）D26.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负是指（）。A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例AB、纳税人当期实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务销售额的比例。BC、纳税人当期实际缴纳的营业税税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。CD、纳税人当期实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款比例。D27.以下邮政业务应缴增值税的是（）A、报刊发行收入DB、邮件寄递收入AC、机要通信收入BD、邮品销售收入C28.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，关于开具票据规定，正确的是（）。A、不得开具增值税专用发票DB、可以开具任何发票AC、可以开具增值税专用发票BD、不可以开具普通发票29.《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年8号）对融资性售后回租进行定义:它是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。以下税务处理符合规定的是（）。A、根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税的征收范围，征收增值税。BB、根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于营业税的征收范围，应征收营业税。CC、根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，应确认为销售收入计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。DD、根据现行增值税和营业