2022年税务师(税法一)考试题库深度自测300题带解析答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCI5X2L10Y5O2K7S7HV6O4B10S7L6F8V2ZS8M1P9X4C7H5L22、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCA9U5V1F3D10E8Q6HE4S4Q8P4P9R10F9ZY5I4P9N9J3F3T83、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCR6E6G8J7R4V9O10HJ1M3L10E5B7C3N5ZZ3C2F2X10E1W10C24、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCS6O1G10A3A1B2T8HN5F9Y5B1G10V10B7ZI3V3H10J7B1O5P75、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】CCN10C6Z6P8X7B6O6HA10I6W3J7E2H2E5ZP7D4I1G1H4S2B76、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCJ6J3M9U1Q5P1K7HT4M1F7O9F3X8F9ZV9N7G6B8J6H6Z27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCN2M10K1U1C8H8Q2HH10M1J4V5P9L6B2ZB2Y6O10J1V8G8N88、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】CCN5X3P6W7Z6T4U5HG1L4F2H9T3T10M8ZK4P1Q6G4C2U5M79、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。

A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】ACZ8C2K10C3W7J1J9HY6E10B5F1O1A8H8ZZ5J8W7A10G4B2A510、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACY7B10O5V8I9Z1U8HV10R9V9N7D1J8H9ZX9M1U4F2S7V2Z511、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCG7R8I8L1B7V4Y9HK4K6G4E9D3H7T3ZP10P3B3F5W3E6J912、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCW7G9Z10M8N5H4T8HR3R2O7C5Q7C1O4ZO3U1O5D1Z8Q10H1013、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACC8D3H5S10E7H6Y2HL4L6S9G1T10G2E2ZI9V2J3U10T9A2C714、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCN10R8Z10E1W5T10O4HI6F1V9Z9F9Z9G3ZR9M4N4Y7Y9G9G315、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCY10Y4L8I9R5S9E9HM5T6P10B8Y9A10A4ZC8X9C5C2N10F10M1016、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】CCU3F10H2R1M4A1T1HO1X9Q1O9P1Z5V8ZH8O5D9Z10C8O8R717、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】ACH4Y7Q4Z2U5D4P5HB2N7B9Y1T9N4G4ZK7G3Y5M5L9W1W118、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】CCU7W10N7L6U7Z4W8HT7V8V4D2L10C9T7ZF3Y3A10Y5D9A3P719、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCB7O3I3D7K7R7N7HN2Y5E5Z10J3F3T8ZI6E7D5O7R6B5E420、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCW10O2A4V8X9B4B1HI5B5L7G7I8Y6M3ZR1U6F7N2Y3Q6Y921、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCL8H8R2E8Z4H7V6HZ7B8S3C6P6O3Y8ZE8V2U10Y5L2K1K522、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACZ10Z7K6N5Q3I4W2HJ8L4Q5P5W10O2S8ZS7C1Z2S5U8I5H723、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCQ5I2V10J3W7Y6P9HW6H9O1N2Y1L8S5ZS8M9R2K2W1R7Z724、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】CCU3N4C4J3E1K4N6HQ9L3Z3S2J9J7D1ZI9G8U8T1D9A8B125、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACU7P1I10Z10I9A2N2HE1F4K6U2M7J3X4ZK1C5D4W8Q6R10P926、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCV5X5Y4P8O1Y10T2HE9U2C8T7P9V8N10ZY1Q8C4B8V7A6F327、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】DCU10R7C8F5O2W10K8HF2Y7K8W6W9Z9U10ZV6A10A8E6F3D9P328、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCT8C8U6K10M8B1W4HL10S2F7J1M2V5V9ZR3Z5I5O5X8C9A729、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCC10J2J9R7S1F5X5HO9J9Q8O6L3Q5V9ZU1M3F3L10F3L8L330、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80【答案】CCD10O6S6A1S8S8N1HS9B10J6G6J9N5D3ZQ3Q8K4Q5R6M8Q231、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCY7C9D7E4T9S10M3HJ5K8J1M4V2V8B1ZV7Y4R8J3S10J2B932、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCR3H7F10Y10Y4Q8I9HO10S4M3E7N3A5J8ZT2A7B6Q3S4I2X933、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车【答案】ACM4Z6S1R4Z4L8O4HU4L10I1B3Z5R9R2ZL8O5G10Y6D5D5A134、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCG3G6Z2C2B2T9A8HM9G3V5W6O5H5Q8ZU10H10J9R2N8H6S935、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCX1Z6L9U8T10E9Q4HT9Z8S3Y1A4U10L2ZT4Z6P7Z7L1R6Z936、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】CCE9T7V3E1P2X10H9HC4F2A10W3R2Z3T1ZX1L10P2Q1G1I7O837、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACI2O6Z3Z4Y2V6C5HC3K6A8P3K2W1X1ZB10D8B4H5Y1V1F938、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品【答案】BCI9I8T9Y4S4C10H5HW6W5B4B4W5R3U6ZQ3L1H7M1R6Z4H639、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】DCC7B4Z9K3L7X10Y2HD3R2B2N5T6N3C9ZD1T5Z3T4N1U5D140、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.5.07

B.4.95

C.3.30

D.4.59【答案】BCQ5K8M7C9M4N4J2HY10C10E6Q9I9U4X7ZO5E10H5L6B1U3Q241、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCS4E7A4F6S9H6R8HI2Y8J6I8B1F4Q10ZK2M2T7C3A1R9B342、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCS10V1X2U9A9E3E7HU6Y3B4C4P10E2Y4ZE6D2D7Q3S1A8T543、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCH2S10Z7F1M8E1T7HM4R7W10L2T4F6O3ZT10T8P9P7X6A4U344、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCN7A8K7O3W2M5R5HX7I3Q9K6X7L10R10ZE10A9A5Y6F7E6A1045、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】DCO2S3Z6A6B7S8S6HE6F4A6Z1A2P6C6ZW6E10F3F2M1J10T1046、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCH3R7L4U6F2O4Q3HT8F7B5A5Q4W3M1ZJ9N4G7Z2C4C5C847、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCS2K8Z3K7A5W8A1HP6V1I3Q7K1B9H8ZI6N3L3L9B6O9U748、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62【答案】BCM3S9Z1Z9U8T5K10HM9A6U7X2X8C7X10ZY7G9E5V3M10Z8H1049、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACG8X4C4K5E8P6U6HP5P1M4S2V7B1R7ZM6G6Z4L7D2B3O550、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCF3J7G2Q2B7I5I2HS7D5Y3X3G1W10Y3ZC10X4V6Q6C6R5N351、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCX6A6Z5C5V10K5A7HN1K9Y10O9S5I10Q5ZT3T4P5B1Z5E5W1052、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】BCB3P8Y2A3D9V5Y6HU3C7P1E3L7Z7A4ZK5U1I4I6W1Q7C153、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】CCX3T7Y10U8Z8Z8W2HQ8M2J8X5S5L9U5ZB1K4X6R10M4J2E654、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】CCK1Q10C2L8F6A6F2HB7V10B5N6E1G4U4ZK6F1L3G6L5G7S855、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACU7S9S1C1Q3E7E7HV9M9J8F9B4W1H1ZI9G2A8I9Z1R6G556、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACU10T10V10Y8F10Q6Y8HJ3R2D6Q9H8R7F6ZD7I9U9R3Z6U1K557、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACG6N3I2Z1V10M3B6HY4U6O6D4Y9O4R5ZP10T6D8B8X4T4Q358、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】BCF9H9A5M2J6J10W1HH7J4S7F3C10P9Z5ZA10G10C2I5U10M10F159、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCY6F9S6Q5M2F10Q6HE9A7G3M1S2M6D10ZC5I3J5D2Y3S7L160、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCN7D5W9L7A6C4Z7HE8T5Y3G3G7V5Z5ZD10A4E9Q4I3O3G161、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法【答案】ACO9A6F10E4E4W4Z1HN10Z8Z10D5Q8V7I9ZD1C5I7R6X5L4U162、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】DCE7Y2T4G8S2W6D10HQ9W4Z3Y2Y1S7N9ZC7C9V9E3L10P2M763、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28【答案】CCK9M2W8O10S3A6N1HZ5D5B9B9B10U2R10ZL6K7K10U2K1Q10A464、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACA5H7N5F2D2A6Q4HP4E1J1N10I5I2V8ZA10R8G9U3I5B5C765、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCR4G3R1R10R8T5Z5HT8X3Z5Q2D7Q2O7ZT6E8I2I3G3U8G366、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89【答案】BCP5P3I7M6W1N5P3HW4I9L4E8O3U5I1ZX2X8T5K3N9L10A767、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120【答案】ACR6M6G10G7P1U1H7HI10R7G8G5J10R2L3ZB9L8K1G6I7A10L868、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金【答案】ACJ5G9A8V5Z6H10N4HC3F4E6M6J7L9F8ZI2E9Y4L2Z6H5G769、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】DCN7H8T6V2L2S1F3HT2E2M2X10P7H1Q4ZH6K10B6O6Y1I8H670、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCG3A8D7B4L10R7J9HX7Z5M10R10C3I1G8ZM9X4E10F2C10T6F671、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACR1V2E2X3U2K6V1HF5L1U4B2Y1A1T4ZF8I10I9O2G9O4Z572、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCI8A5U5P6W9W6K5HX1X1O6E3A10J10N3ZY4H1V6Z10Z1X5C873、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCA2R7C6Z8Y6E7C1HA6C10N3L1O10G8J9ZZ2J7W9X8Z2R8Q274、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACB4N2Y9Q3Q7E7P1HF9Z4G4P9C10K9M2ZB4L8N7U1P4X5J1075、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCG7Z5V3P1V4N7I6HB4X3P9Z3N1Y1Z4ZC5R2O1H7W10C10N176、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】CCZ6C6B6I9Q8W5V5HL9C10H2J8T4G10K4ZT7Y1N9V4L10N8V177、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5【答案】CCG10U3V4D9B3G8R3HK7J2N7J6G7P3O8ZD10W9V5A2D7V10M578、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】ACJ6Z1P3Q2V6I6J3HU8R6L4R1Z7S6A5ZV7Q9Z2N6R10E5E679、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCH2I2C2W3W10U10I3HF3Q5Y3J9N6E2Q8ZY9B3H6H5I2S1B980、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】CCH4M3W7X6O8B9J5HZ7Z7D8S7W3X4A3ZP6Y10Y6C3U5D1R881、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCJ5R3Z4E6Z4I1P9HX7Y2V1R3W8Z5H6ZC1H7N5L7F3C10Y282、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACQ7Z7T3Z3H1Y9X7HG4C6W9N5O2B2I7ZK2T8O4P2W4O1I383、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCG3D5K10A1H5C4O4HO6Y5P7O2I5K1I8ZZ5J2C10Y2D5K4L484、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.162.18

B.162.00

C.162.21

D.143.36【答案】ACH6W6X7T7D5G3D1HU3M4K6G1K3L5X10ZM3P8D2X2W6V10O985、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACV8G10I4D4Z2X3R7HK10A9L2J7B10E6Z5ZP10P9M8R2I8Q1H686、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCS8M9D5G9L2W3C4HA10L6O5Z8Z5D1Y4ZV6G4J1U5B5T4E587、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78【答案】ACK4E8K1U7J6L5X7HB6N6P9R7R2C10F2ZD8K8D7U9G6G5T788、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACW5C3W9Q4H2Z4V9HD9R6O6B3D4W5B2ZT10H6G6M8E5C8Q389、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】BCG6I7B6R8A8O9V2HC10J6G2K2R7P1F6ZA6T6M5R3T6R6F590、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63【答案】BCC1T8R4Q5J6Q1B5HF5Z8Q7T1Y5U10Z1ZC6F6K8P6S6P3V391、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】BCD8N1T4W2I2S8E6HD2K7S7B4H10T9W8ZW1S6D10F5B8A2C292、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCV5B5L2M1F2N6Z4HI4A6T8D1X4P8D6ZL5G2D7Z2V4F6C1093、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】CCJ5N8U10J8A4U3Y8HF1D9Q8M4V10R6K2ZD5T6Y9A9K7C7N694、某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCY8Y1Z6I8Y1H3B5HR10Y10B5H2V2M9U8ZC6H2M3Y5M10Z10Y495、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCX2I7K3C1V7Y3P1HH3S3K1Y10M7M2Z2ZS3I5S2I7M3I6B996、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCP10Y8P6I4K1A10L2HZ1M10W4H9U2P3U10ZH3O3D6L6L9J1O897、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCI2C7N4O4X7Q1P5HK7W4B5J9K10N1S5ZD7W4C7G9E2P2K1098、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACE6F8A10N7N8P5C7HI2H7R6K7F4K4P10ZG2X3V7W10W4H5P399、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACH5Z2B5Q5Q8Q4Z10HO2I10E8O6J7M6Y8ZR5X7C7G1T5W1J2100、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACW8W8Q7M9F4W10S2HW8T9K10H7L7I2E4ZT2Q7N6I5Q1H3V8101、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACJ8D10Q4H7H4C1L1HR5M7E3D2P8L1P1ZK2F8V8T8H6N9X1102、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCG6B8Q10K3M3G7F4HA8W7R8A8D6T1F8ZP4N3P5B4I1D5B5103、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCV8T8V5Y9H3Y10Z5HY5O9K6R8Y4B4B9ZO10K3U8M8F7L2F2104、1g(ml)溶质能在10～30ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】CCX10Z1M6L4O3K9J8HT7K7O3M4C4P8R9ZB10X3Q5N5H2N8S7105、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】ACD5F6A3O1J6I8K8HS2B5C5U9N9X10F8ZH1V1M1E3E4S5L6106、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0【答案】CCF7O5Z8R2Y6X1P4HE7E8P5X7A8N7L2ZR6K10A1A2I1F3K10107、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79【答案】CCI2F4X1V6A4T5B7HE7M3R3C3S8I4R5ZP4E7C9D5P6U10S8108、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCB3Q9R9T3Z1Q3R4HQ3L8L10Q6K10M5J10ZB7W2T9H4N5S9Y9109、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCG6M1D8M4N6T9C5HA2P7U8J6N2G10G4ZW10I6P6U7R6C9R3110、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。

A.0.85

B.1.09

C.1.19

D.2.73【答案】BCV10D9E8V8U2O2J1HN3H4C2D10W4B4V2ZQ7O2V6F8Y1P5R9111、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCF2B1J7J5T3I5V1HM10F4L1K6J9C8E7ZD10R6Y8Q9H8K10D6112、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCI2T10S4Z2I8E7C2HV3Y1D9T3G1H4F10ZD9X9M3M2A7N10N10113、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCO6X5V4V5I5G3R4HK6K7Z10A7W10C1J2ZT2H1M5T6G2S4U8114、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCX5P2Y7A7W9T10M2HJ8V5H5S7W9U2K6ZB7L10H10B4J5X4R7115、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCC6B9C2I2N3T8Y1HN2S2B10M4K7B5J8ZO8A8I5Z2A8S10O1116、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCO1Q7C4D1T7H8A4HA2B4R10B1I7W10G10ZU2W1Z6C1K9V4O5117、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】CCK4R3J7K6N5C10T9HL8M2K1L7H4M4L10ZW4R4B1H1W9G3Q8118、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCV5P7H9F4M4L3K5HS6S10P5M1F8R6L3ZX4L1V9A10P2X6K6119、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCP6U2X7N8E9Z2V8HX6U3C6D8X10Y9A7ZV1M10W4Y5Z1J6P4120、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率【答案】BCY10X6Q5I6L8G6L7HI10Y3V6G9D2O1J4ZD1H2U5G2G9P9I2121、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCN7X7F7U8R9U8X9HW1Q10J6N3X5J7J5ZO5G1P7P4H6K9E6122、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCN9S2H7O3S6H6O10HP6N9D4L9Q3Q4R9ZA4H8A4K9O10O6V2123、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】BCC10K6C1F7G3O8U2HX3L4L3W1H7Q4J4ZX1A9X2D8S1W2C6124、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】DCK8B1V4L4K2Q6Y5HK10D8Q8V8W8Q3V3ZX9I2V4B8W10X2B4125、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050【答案】CCV1D2E6Q1H8H1O3HX8T8Q1I8W4D8L3ZJ4V2D3C2Q9P9U2126、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCM8T1L6E9U5B3E3HK6K4A2S10T6H10K2ZW3O8R1N3M9N6V10127、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCZ8P7T7I5U7D1W7HN2W4K4Z1Q10P6H7ZG9X7F1N9M4L9S8128、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00【答案】CCV3S3P3J10P6O6R10HN2X7W6F5C8Y4G4ZZ1D7L4L4K9F4A1129、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCS6C1E6Y10N3V5F10HC8Q3E2X9X4Q9J4ZI3W8S7W4K8H1C9130、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税

B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税

C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税

D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】CCE10G2S6B2E7V3S3HA4Z7O1H8P10T4S6ZB7T3Q1D1A3E9J9131、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACV9H3E4L5Q4M8V2HU1A7C6A1D5G2W7ZH8W2Q6W4E1M9G6132、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCJ4J8I8Y10A8Q6E1HZ4C2L6W8U8N10N6ZQ7W10K2R1S5U9W6133、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACB2E9O4A7B1L4O8HJ7J3Q3D7C3P10N4ZU6M5G1J3N4P1C6134、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息【答案】DCO10J9M9R1Q1P9O10HL7B8A4Y2H9Z5E6ZO2F2Y1P5G10R5W9135、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACU8R4Y9D8R6U5W7HR9U7S4L8N5F3X6ZF7R7A10X10F2Z1W3136、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00【答案】ACF2I2O5R5Z9O9Z2HO10R5A4O5W7G3A10ZY8N8M1R4D3R2F2137、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCE9Y7J7S5J3X7X7HU3X1Z7I2Y6M7C2ZN9U7L4A4D6I3A10138、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCD8Y1S2D6H7C1H4HU8W5E2K3R5I10S3ZG4V4U4L4F10L3Q7139、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95【答案】BCO9V5J3L9T1T6M2HT5D7V3Q6P3N10I5ZL4M9D3O4W3O9V1140、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56【答案】CCP4S3O8L6A10J1L4HE2B10F4A10Y8K1F9ZQ4H3T6W7I6D8Y2141、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】DCN5M9G8L10R8H1V9HZ7S9P4R4A10J9V7ZB3A10G6R1L6C8S6142、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCL8Q4E8S8M8I9J7HT10M9S5G3J9U7L8ZG5K5I4I4J7S2Z2143、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税