2022年税务师考试题库高分预测300题及下载答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCO6N10F4E8I1Y8M2HH5Y7M3C10C8X8N8ZA7D7R1B5R9A3V52、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCI3W10M7U2D6G2Q8HO5N7W8H7N10N6Y6ZX8B3W7B1G5I8L53、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCW8H6A2F10K6D6R5HQ3C4X7X8Q10G9U1ZZ10T3N6O7A4I2P14、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872【答案】DCG9I6L2J7T4U4W10HU2J10L9G3S3U6D1ZN4P7Q9H4C9K1B35、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25

B.9

C.13

D.18【答案】BCA8H7V2Q2Z1P1N7HK4M6X8S2S9F10W5ZP3C3S5F7K8G9T66、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCW6M1M2G4H2J10N2HJ2N1W7G5A1U5R3ZA10Q6U1V9L9J8W27、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】DCJ1F8J8O6K6A10B4HN9N10Y3N3Y6D4V4ZR10L8B10O10L3Y1J88、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】BCQ5P7Z6Q7K9Q10Q5HV1Z5N10K7Z9C5I2ZS6Y8F10V10U1F10C109、某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79【答案】DCR4C4C3E3J7Q7X8HG1G1N6Q8U7R8T7ZW10H3X6O6F2K2W310、某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCU6M2S10R9B10O1T10HC3H6M4P6F6N1E7ZU2H9W9O4F9K2Z511、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCL4X3V7W5Q2N6E4HS9Y6N9O10I1N6Y5ZT4H10L6M10V7W9L612、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务【答案】CCF6B7Z7G7Z1S6R7HZ5I2R2R4T10S3R9ZS9U1S10Y2C7H2Z913、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00【答案】BCR10C10A10I8O7T6H2HL6M6S10J8M7X9X4ZP2F9A6K8K8U10H614、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCP2V2E1C7G8V2Y3HN5P10I2S10Y6E5G10ZC1Z3Y3O7E7B9C115、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】DCX9D7G10T6F8G4V10HD9C5I2Y4G7M3A6ZG8V1A5D3G8Z8T116、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染【答案】DCX10O2D8V3E1M6B3HL8L3W6M4A5D4F1ZU1H6K4G1W4Q7E517、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCM2Q8P7P4A10F2P5HI9E10W2Q7X1T6F2ZB10J8Q5E1A7H9O1018、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACC8F8W7F10A9P10M5HT10M6H6B3A6V4J2ZK5W8Z6E3W2N3R119、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税【答案】CCI9I2N9R7Y1U9H7HU7F4D7R5X1B7I6ZS7K1Z4Q2M1M4Z520、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.23800

B.31230

C.31300

D.32300【答案】ACL2B5V1E1Z5N10F4HR4X8N1O8O6T8C6ZJ4C6O9I10Q1J5N1021、某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900【答案】ACW7V3A10F5T5G5J5HL9F2Z7L4Y8T7C9ZW4W1N7C4A3Y9R922、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCM2N4E1H5V5U6P2HN9X4F4P9Y9O3G1ZR5T1Q9L7C6F6G523、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACX3F6S7A6F4Z2H9HT2T6D10A7A10G8B7ZV9X4I9K4K6L6C724、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费【答案】CCX8E8U8T2H3R4H2HB9U3F6C5F8Z9V5ZD2D2M3P5Q1P8F925、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCZ8B3C9X5M6N5C2HE9L1T6W6V9Q10E5ZB9V7B6P5J6G10E326、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCX3N1A3Q7X10W5D6HF2E1S3N10W10S6O1ZB3D3U10T1W5H2P327、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务【答案】BCN10E9K2B7Z1J8E5HP2G9Z3T6M7B4R7ZD6V1R4D6R5T7E628、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】BCT6F3P1I6S10T3Q10HV10D2K5H8O4L5Y8ZO10D8L7M2L4E3P329、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCQ1D3H3K10H9W6Z1HG5I4Z10E8U7Q8A7ZW8I7N1M7B4G4B530、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCE3C5E5H9N1T2O3HE9J6U8Z2X1L7N7ZO9V7I6N4W9O3Z131、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACN3S10J10Q9N4C2Y9HZ7F1V5W1P1T9Z9ZX7L2X4C1V8R4I232、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCH3M6R5H8L6D2T1HE1Y2L6O3L2H6Y6ZQ8Q10X7N6B5L3B133、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCW3J3S1P2W9A2Q2HT5S6O9J8N5N10R5ZV5M6I6B8N7N2G234、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人【答案】ACS10J9P4P5F1Z6Z7HO2Y6Z5T4E1E8U4ZJ3U1Q1O9E6X1K935、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCC7R3W3K5A4H2P8HI2R10O1I2L6Q8Y8ZL1S4Z7U7Q10Z2E836、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.23800

B.31230

C.31300

D.32300【答案】ACO6K4C10W1R4N5U8HH7W4H7V6B2C5Z9ZH1F3T8O7X3L6R637、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCM10Y6A9R6N1B1O2HH4W9P7Z6Y4R2F2ZQ9U1O6J2W9O7G338、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2【答案】ACN10I3S2K3R5J10F6HU6X9Z3Y9N8Q7X5ZP5Y4Q4U3N9Z4J339、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位【答案】CCZ1Z1Y8J2Q3R2X3HN6T8R10C4E2J9M7ZZ3J3J3S4U6Y8K740、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCQ2H9P9W2I3H9W2HQ2M3F4S3F9L3W9ZV6L3X5S3Y6V4L641、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】DCE7U5W5A7C7U4E10HA3W6D7A3M2W4O2ZV7F2Q10S1S2S7D1042、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCI6T2P8K5C4E10A10HD6G7M1E4E4P4Z4ZS4I7M1U8Y1A10M743、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】BCW8F5S5V1E2M1P8HB5R6D5F6W7Y4A9ZZ2K3Y9N3S6T4P344、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67【答案】BCO3N1B7I7W6Y9L9HN2P7E8C4Z4C10M3ZR3D6W9B6V5F5D445、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】CCJ3X6O3U1Y8K2U8HB8E4T4P1B5M10K10ZF10L9I10U5C1T1Y1046、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00【答案】BCM2U10W8W7C6D9X4HA2U2Q7C10C1X4U3ZO9I6Y10B8U4U9A347、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCR9Y10A2M3D2F8H5HI2H10P7L5O3C9B2ZL6K6J6Q4S2U5N348、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCQ5C8S2G6J6U7I3HW5J2G9B1X1S4L3ZX7J5J1B3J5O7C549、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACF1S2H1N5T1F2C4HX9X9C1I9O8C4C9ZI8O9U8V7M4I4H1050、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCZ2Z1B3Z5V6Q2P8HG2Z3I6O4Q7X5N10ZY5K9O2M10C9B4X351、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACI2J10K7W10R10X5Z1HE9H6C1E8H7W4Q9ZO3X6P8B8J3D10U152、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCG10N9M7K2Y3Z1A10HH7U9B4J6H3F8L8ZD9D9H2B6X6X6O653、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】CCX5Z8N6E2D1H10M4HK1L7U3F3E7Z7W4ZC2E3Q10W4S7F10Y554、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定

B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格

C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税

D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】DCJ2Z3N10C9Y7J9O6HS9H8R5E4Z2R4P9ZW10Y6S8W6T8Q9H755、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCA2T1I4M8P8B9P9HQ8U8A9R9D6U1X5ZR8E1L4L8V4I9N556、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCN5H2H10M4A10B7X6HX8E6W1E9X3I7E6ZI3Y4A9X4G10G10O157、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCK8R10B9F7K1K3R1HP9E5N9E10Q6A10C10ZT3M10G10W8V9S6H358、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCR7R2K5S3E5X5Q9HR8U2B5E7E5T1Y4ZZ3M8S3E7O9P2C359、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCK3O5B1D3Z6I8P8HW6E5N10I6C5X10M10ZV3K9Q4V8Z1H1V1060、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCW8V2J5K1L2N4C8HZ2B6J9F3S5I2Y3ZQ9A1N9Y8J3P1B1061、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】BCT10B9G8T9Z9O8Z5HL6C1T5G7M9G8J5ZA8H2X4R7Y6V5V762、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】BCW1G1P10J3B2N4L3HH1D7H8L9Q8C5F4ZR7U7A10E9Z1I5M563、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACQ4Y5F1O8J7J2Z10HP10J6N4Z8M7C10F4ZQ2O6I10X5P10C4C964、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCX4L4L8W10I1B9P4HV3R10X1O9V2T9J3ZY3S5V10L3E8G4Y365、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCU9Z8Q9O1M7J10Z10HS2W8D5U8F2H6F5ZX3V2G6V4Z2K9B366、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCE9O2V9W8J1H1K9HO6W2X4I7Q1C9Q4ZW3N4D3I1C3A3P867、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】CCV5Q5I7H7X10Q10D10HE5Z10B6V10V9U8N10ZO1Y4L9O4X1W5F668、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCL4M9M2U4K3F9J4HD3A10R5O3O7Q3V6ZT8R7Y2M9N10S1Y969、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】ACJ3O2Z2Y10J1O4D10HK9J1E10X3O2U9R6ZO8G1O3C9G2B10T170、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的

B.税务规章以国家税务总局令公布

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】DCW2N3I6U6X5V4Q10HU5K1H4X2Q1M7H6ZN9M6J10H6F3W2Z671、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10【答案】DCL5S4L9E3B3S3K4HS2J10E10A3Y9X3E10ZU5I5A3L3Y2Q5K472、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCI10I3A2H1S7W9M3HD9K1U2F6C8D3R6ZY7T6F3K6X4R7V1073、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACA2C7C10Y6I4G10Q1HC4K1W4F6L1I4C9ZB7Z1W9C3R8J3B274、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACW5Z6C8S4K7N2N9HI1T10T10E2L4Z5W8ZO7K3B8V10G6H4H875、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额【答案】BCJ5W7L5N5Z3H4H1HE9U5Y7U2I7T9T3ZW7Q7U6Z1G4U2O576、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCZ6M4V5N3J2X7E8HK6L4U8Y8R2S1K2ZK2O9O10N3M10F8W277、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】BCU2A2M5Y3H9Z8L1HZ7R6H1J4G9S8W4ZF6Y8C1R3Y6F2L978、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCG2S9P3E7R8S2Q3HZ4S5E9I7O9G6G1ZS4X3H4O5Y4W1N779、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCM10D7P9G7N5T1C7HA9S6B10G7H3B3G5ZO9I5I4P4T1R6N780、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】ACA1O6Z6H9O10W6F4HU10H2Q4K2Z8N5S5ZB6I4G7V4T8W2M1081、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCZ4P10G7H5F6D2R6HD8V10Q2D10A4M1F9ZR7B4O10X10P1I9S782、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCJ8A5V9A4H9P7A3HZ8L3C1U8O2P9O8ZD6W2T3Q7T6U7B1083、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】DCJ6I9L10B3K3N8J1HG8V2J7N2L2N9K7ZO2H4Z3B2C9U3K684、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】BCR3B3O7J9I7B3F2HI4K8H9T5U8N2Z4ZZ4W10T4E10F1Y6A685、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCD10Z3Q2P8O6A1O1HF4V2A4Q6U9H10K1ZV2B6L7X2O2U10Y886、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCS2R1M8B3N1T4U1HU7M5V10H1K5I8E1ZO10G3N4I6W5M8X187、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCT2Z9U3Y10M6E1A4HR8S5K3R10Q6Q5O2ZA10R6V10S3U10V8S288、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】CCT8R1M3R6R4I8M7HO1Z6G4L8I8H5W9ZM8F2N7Q2F5H2O189、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688【答案】ACD4P4H10P2L1E7C1HS3J4P4H2K8A5H8ZF5H3A10J10Y7E6M590、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】ACK6G8O4P6U7W2T3HK7F1I4F9M5K2P8ZE2I1T9W3B9Q1U391、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACJ7F3M5R2P8D9N7HU7J9M1K6A9W3V8ZZ4K2Y7A2D1I3F792、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCM3U6R4L4J4M8G1HP5O1D5D2L9W7C3ZQ4F3G6F5E5K5J193、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCO8M6O2S9X4B7T10HW1I8G3A7J2P7Y9ZL1P5K1C3D9F4E194、（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.各党派收取党费【答案】ACZ7G5N2E1M10O7I3HU1T10I6W1A10Y1D10ZI10G1L1Q1Z8G1M395、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCL9E10J6A1L8T3S3HE10D8P8Y3V4O2L2ZM4E1L10V3W2B5L296、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCP3T8C3T1V6D1F6HA8Z7X2B10Q1G3C9ZU9D6H4H6Z3L5S897、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCV9G3O1F6Q1U2L2HI8C1I7F2V4T5Z6ZG8Y3I10S8R9A2C698、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】DCJ10J6D7O2Q8J6R6HW10G8L2W10T3G9Z3ZH9V10D6J5B9T5O899、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30【答案】DCZ2T1E3M4U2I2I4HP5I1I6F1I2I2H3ZJ10T5E4O7P2H7V5100、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性【答案】BCF10W2Q4F2M8S5J4HS10S7A9B3M9B1W8ZP6V2M10C4F8J3K4101、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCT6A10G7N7U2N3S2HG4D3P4X6E6C8Z10ZS6K8J4P2L10L9Y1102、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】ACE8A2G4W2A1P7I7HJ10F6U2H4I6R8J2ZR10E10D8C5I3O3R1103、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCZ6V1H7D10R2I9K9HP5S6D3O8R3F8J4ZW7H8B10F10M6D10H7104、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCN9P10E7W4H7V5P2HO8J7L5M10W10H4L9ZO3X7D7N9V6Y10R7105、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】ACA6D9L6L3O9E3Y7HN1U1I8O10P4L4O6ZV6D7D10I6O7X7C4106、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCQ2H1G4C10Q4D5R4HZ10R5D2V3E3B5D10ZN5M7G6J2R8U10V3107、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCT8P7L10L9M5P7E6HB5J5D9P3P10W6Q7ZR2O7P5T4S1X3N2108、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89【答案】BCI6Y6N7L8T9S4K7HH2W9C10U4Q6O4W10ZZ1O9M1W6J2R6J7109、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】BCN2H4Z4K4L10U8C9HO2C1B10F3K5C10E2ZW5T3C10O9Y6C4U9110、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】CCH5S1S2B7F8A1T2HG1O2K8N10A2B1F6ZN6C6Z5K8R1C5D10111、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCH1Z2O6L2R10T7U7HE3P7M1E7I9R9Q3ZR10F6V9K3F9O5Z3112、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCX5T1L6O1K6Z7D5HI6A7S3U10G8E1P6ZP10M4F4Z2C4X6Q2113、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19【答案】ACV1N7U8H9N3X4V6HW1M3N9G6R10C5U8ZZ6X10R2A10O8Y9K7114、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCM9A6V7I8L5B10Z7HH5D8E6G10H3R1A10ZC10E5Q9R10B10L7Z4115、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24【答案】DCK10Z2H7W8G3A4D4HE4R6Z4F3N5G8G3ZJ10S4A5Y5O3X8Q10116、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.0

B.288

C.306

D.300【答案】BCH10B2D4M10A5H8P5HU7G9Q10R5U7E8C4ZW7E3A6T6X6Y4A6117、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】CCK1I4S2Q6O7Y2P8HE2J3H6T2L2X1V2ZV7A9S3A9D9K3X8118、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCP8K8G1I5W4Q4J3HO6A8O3C6R5Y2T7ZJ5L5Y10V2X10H3E7119、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性【答案】ACY4L1X1O1Q1I6W9HH2M4G9D9Z1B5A6ZF3U7H4O8P3Y3G10120、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率【答案】ACC9A8T4I4W3U4S9HD4Z9F1P5A9W4Y4ZW3B3U7V7E3A7P1121、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】BCJ1J5B4N9R10V9I10HE10C4A5G9X4B6N4ZR5Y8U6F6B4S10F8122、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCB5U3L3K3Q7X4N1HM1N4F3Q6G6I8H5ZO10X2F2Q6P7O8J8123、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】DCO7S2S3Q5G2N6L6HY5N2J2H10W3Q9C9ZN5R9P10Q7F8T2N6124、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCL1F10H4V1Z4J7J3HY2F4C3B8S5C6A9ZC6U5J3G3J10A2E10125、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCP3A6L10J4S8Y10Y6HY6C1I2S6F6O6C5ZA7E10S5H8Q3R2Q10126、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCT8K2P7Q10I1L3K1HU8Y3G6W7J5L4I7ZN2A8S4N6B9Q9K9127、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。

A.电力公司收取的过网费

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.单位为员工提供应税服务【答案】DCZ1W9V4W8D10I5N8HE6R5P7L10G9K9D9ZR8C4R2Q5T5Q6F7128、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCN5W3B6R5S8L7P4HW4Z6P8I2A6Q8A10ZV5M10B6Y1C3B2M6129、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCF7Z6L9F7T9F7B10HE3H1V3R9X6J2G1ZZ1D4Z3M5Z5X8C8130、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21【答案】ACP9T2A9T2G2V8P10HB2H8N8S6B1I10N2ZY9L10I6H3N4W9V9131、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACJ2B5Y1L3E2F5Z10HF6Q1C9R8P1Q8M3ZH10O5I10Y9J10P1Y7132、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】DCU4B9G5B7V2Y5U7HL1I4Z3L3C7H2G10ZE2B9J1H9E4G7R4133、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递方式出境物品的收件人【答案】DCC10N7X3A7S6F7O1HO3H8O3A1V9W3Y4ZC5W3J5Q8T7T4W2134、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCQ2M10Q3T10O8P10K7HP10B10T8Q5N3N2F6ZW10W1P8S2Z8V7M8135、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】DCA9O4O10G7Q3U1S2HM8T5O9P1P4T3Z4ZN8F5S10T6U3Y4G3136、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCE6G10F3O3T5W6Q3HA5I9O7G7Q7X2J2ZT6C9I1F9J1W7Y3137、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。

A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用

B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费

C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税

D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】DCO9E3E5P8T5K1D2HJ10J7R6I5W1G2X7ZQ4V3T6N9W8K3Z8138、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCZ10Z5U8K1M9P2F2HX3P5G5Z10B7U6T5ZU4J9W2O