宜宾县建设工程质量检测所财务管理情况调查报告

毕业设计宜宾县建设工程质量检测所财务管理情况调查报告系部经济管理系专业名称会计班级姓名学号指导教师二〇年二月一日摘要建筑行业的快速发展使其财务管理工作越来越庞大、复杂，面对市场竞争残酷的挑战，我们如何抓住机遇，理清思路，使施工单位财务管理工作中现实存在的问题得到有效的解决，并朝着健康、稳定、快速、持续的发展方向迈进，就要看我们是否能制定出切实有效的应对策略。经过我对检测所的资料搜集和对财务管理内部控制的了解，该单位如需要长期持续的发展必需要建立一个新的控制环境。我们希望能设计一个比较完善的财务管理内部控制制度，以此促进单位长足的发展，以求在新的竞争中凸显自身的优势。检测所财务管理内控概述。（一）财务管理内控的历史演变财务管理的内部控制是建立在内部控制基础上的，内部控制起源于20世纪，其发展经历了3个阶段，第一阶段是20年代至40年代，主要是内部控制阶段；第二阶段是40年代至80年代，是内控结构阶段；第三阶段是90年代以后至现在，是内控整体构架阶段。在1976年加拿大特许会计师协会在《审计推荐草案》中支指出：“内控有组织体制的设计和单位管理人员制定的所有协调制度组成，究其使用方面而论，是为达到确定的管理目的可靠和及时提供准确的财务资料”。随着财务管理的内控在单位中扮演者越来越重要的角色，建立完善我国目前中小单位单位内部控制刻不容缓。（二）财务管理内部控制现状在社会化大生产中，内部控制作为单位生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重要位置。单位规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。具体讲，单位内部控制主要有以下几方面的作用：

1、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映单位的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。

2、有效地防范单位经营风险。在单位的生产经营活动中，单位要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为单位管理的中枢环节，是防范单位风险最为行之有效的一种手段。它通过对单位风险的有效评估，不断加强对单位经营薄弱环节的控制，把单位的各种风险消灭在萌芽之中，是单位风险防范的一种最佳方法。

3、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。

4、促进单位的有效经营。健全有效的财务内控，可以利用会计、统计、等各部门的制度规划及有关报告，把单位的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到单位的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个单位经营效率的提高。检测所存在的问题及原因（一）原因1、财务管理内部控制财务管理内部控制是指单位为了确保会计信息质量，保护资产的安全、完整，提高单位经营效益及效率，对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。财务管理在内部控制的主体分工下，形成了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等的主要要素，各结构要素之间的联系是紧密的，他们分工合作，改善了经营管理，提高了经济效益，加强了经济管理的需要，经济发展比较完善，保护了财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，加强了复核方面的控制，各项经济系统的发展和生产规模的扩大，逐步形成了现在的财务管理内部控制体系。2、风险管理检测所要建立一个财务管理内部控制体系，需要建立在单位进行风险管理的基础之上。单位的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。任何事物都存在风险，而风险管理就是如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。风险管理是一个过程，是由单位的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及单位各个层次的活动，旨在识别可能影响单位的各种潜在事件，并按照单位的风险偏好管理风险，为单位目标的实现提供合理的保证。风险管理分为三个方面，第一方面是四个单位目标：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。第二个方面是全面风险管理要素：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。第三个方面是单位的各个层级：包括整个单位、各职能部门、各条业务线及下属各子单位。（二）问题财务管理内部控制体系不健全在检测所的经营过程中，管理者的管理理念和风格影响非常大。目前单位虽然建立了内部控制制度，但总体上缺乏科学性、系统性。在内控制度内容上片面、零散、不具有科学性和系统性;单位对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性也导致其管理滞后，随着市场经济的发展，新的经济行为、经济业务、市场工具不断涌现，对单位的财务内控提出了更高的要求。而单位管理人员不能适应这种要求，没有能力制定相关业务的内部控制制度，在实践中根本不能起到控制的作用，从而使内部控制失去了健全性。风险评估不足、意识薄弱就目前我国单位发展现状而言，存在单位管理人员风险意识淡薄，经营管理中缺乏有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制等现象。从单位内部管理体制角度分析，单位所面临的风险大小取决于经营决策者个人的风险偏好。特别是国有单位，由于内部投资决策及授权制度的缺陷以及单位治理结构的不完善，单位的重大投资决策往往为少数人操控，而单位经营决策者个人几乎不用为单位“投资失误”承担任何成本，导致单位投资失控、风险加剧。会计信息系统失真单位由于会计工作秩序混乱、核算不清而造成信息失真的想象较为严重。单位财务内控观念落后，大都将内部控制制度简单地理解为单位的内部牵制制度，内部目标也不要归于财务报告可靠性而忽略运营效率和合规性，财务内控制度不够完善，组织间的权限划分不明确，未将预算程序、审批程序等纳入内部控制的设计框架。组织结构不合理，内部控制制度的整体结构仅局限在业务层面，而忽略了单位层面，尤其是单位治理层面，容易形成内部人控制，造成实际监控不到位，有效制衡的治理结构不能真正建立。三、加强检测所财务管理工作的应对措施当今时代单位受内部控制控制环境和监督机制的局限和内控人员素质较低，使致单位内部发挥失常。根据检测所单位发展的需要，以及内部管理的要求，将检测所单位财务管理内控机构人员包括财务负责人、会计人员、出纳人员，其各自责任的设计如下：1、财务负责任人的责任如下：（1）预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。（2）建立健全经济核算制度，利用会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。（3）组织领导财务部门工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。（4）负责建立和完善单位已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。（5）承办单位领导交办的其他任务。2、会计人员的责任如下： （1）按照国家会计制度的规定记账、复账，报账，做到手续完备，数字准确账目清楚，按期报账。（2）按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好单位参谋。（3）妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料。（4）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。3、出纳人员的责任如下: （1）严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票需总经理签字后，方可生效。（4）积极