税法与税务会计第1阶段练习题答案 江南大学2022年秋季

第12页/共NUMPAGES\*ARABIC12页江南大学网络教育第一阶段练习题答案，答案在最后一页。考试科目:《税法与税务会计》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.消费税属于()（2分）A.流转税B.财产税C.所得税D.资源税2.如果固定资产的进项税额不允许扣除，这种增值税是（）（2分）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税3.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是：()（2分）A.该已纳税款当期可全部扣除B.该己纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除50％D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款子以扣除4.下列税种中属于价外税的是()（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税5.如果用应税消费品加工生产应税消费品，会计分录是（）（2分）A.借：生产成本

贷：产品销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)B.借：生产成本

贷：自制半成品

应交税费——应交消费税C.借：生产成本

贷：自制半成品

应交税费——应交消费税

应交税费——应交增值税(销项税额)D.借：生产成本

贷：自制半成品6.从理论上讲,增值税中的增值额是指（）（2分）A.VB.MC.V+MD.C+V+M7.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有()（2分）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物作为投资提供给其他单位8.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()（2分）A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天9.下列税种中主要是属于从量税的是()（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税10.委托加工的应税消费品应在()征收消费税。（2分）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时二多选题(共10题，总分值30分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.消费税的纳税期限可能是（）（3分）A.1个月B.15天C.1日D.3日12.税收的职能有（）（3分）A.财政职能B.经济职能C.管理职能D.稳定职能13.“应交税费——应交增值税”帐户的各专栏中，应在借方登记的有()（3分）A.进项税额B.已交税金C.减免税款D.出口退税14.税务会计的特点包括（）（3分）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性15.增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有()（3分）A.纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额B.纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额C.销售货物运费结算金额的7％D.购买免税农业产品买价的13％16.下列关于税收涵义的论述，正确的有()（3分）A.税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金B.税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权利C.税收分配的客体是一般社会剩余产品D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特点17.税务会计的职能包括()（3分）A.核算反映职能B.组织收入职能C.监督管理职能D.预测和决策职能18.与其他流转税相比，消费税的特点有：()（3分）A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节(金银首饰除外)实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税19.一般纳税企业应交的增值税，在“应交税费”帐户下设置()两个明细帐进行核算。（3分）A.应交增值税B.未交增值税C.已交增值税D.多交增值税20.下列关于“应交税费——应交消费税”的论述正确的是()（3分）A.借方核算实际缴纳的消费税B.贷方核算按规定应缴纳的消费税C.期末贷方余额表示尚未缴纳的消费税D.期末借方余额表示多缴纳的消费税三判断题(共10题，总分值10分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)21.增值税的纳税人和营业税的纳税人，混合销售时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（1分）（

）22.税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。（1分）（

）23.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。（1分）（

）24.委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（1分）（

）25.税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。（1分）（

）26.税收的依据是国家政治权利，目的是为了满足社会公共需要。（1分）（

）27.纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。（1分）（

）28.增值税的零税率也就是对某项货物免税。（1分）（

）29.兼营不同税率消费品的消费税纳税人，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。（1分）（

）30.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（1分）（

）四综合题(共3题，总分值40分)31.某公司为一般纳税人，2007年12月发生下列业务：9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税10万元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。10日，公司将A产品一批作为投资提供给丙企业；该产品按市价计算，不含税价格为90万元，增值税率为17%，该批产品成本为70万元。12日，将某企业逾期未退还包装物押金3510元转作其他业务收入。15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的建设，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为7.2万元。该批产品的成本为5万元，增值税率为17%。26日，公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为6万元，其进项税率为17%。要求：编写上述业务的会计分录。（10分）32.某汽车制造公司某月委托某汽车制造厂加工汽车轮胎（消费税率10%）60个，发出本材料的单位成本为450元，每个轮胎的加工费90元（不含增值税），该公司提回32个轮胎用于连续生产小汽车（消费税率5%）8辆，并全部售出，每辆不含税售价150000元，另提回28个轮胎直接用于对外销售。要求：分别计算当无同类汽车轮胎价格，以及同类汽车轮胎价格650元时，该汽车制造公司加工轮胎和销售小汽车应缴纳的消费税，并作会计分录。（15分）33.化妆品公司于2000年1月1日采取分期收款结算方式发出化妆品一批，实际成本为140000元，不含税销售价格为180000元；合同约定对方应分别于5月1日、6月1日、7月1日、8月1日四次等额付款。要求：作化妆品公司发出商品、实现销售、计提消费税、结转成本的会计处理。（15分）

一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.参考答案为：A解析过程：2.参考答案为：A解析过程：3.参考答案为：D解析过程：4.参考答案为：A解析过程：5.参考答案为：D解析过程：6.参考答案为：C解析过程：7.参考答案为：D解析过程：8.参考答案为：D解析过程：9.参考答案为：D解析过程：10.参考答案为：D解析过程：二多选题(共10题，总分值30分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.参考答案为：A,B,C,D解析过程：12.参考答案为：A,B,C解析过程：13.参考答案为：A,B,C解析过程：14.参考答案为：A,B,C解析过程：15.参考答案为：A,B,C,D解析过程：16.参考答案为：A,B,C,D解析过程：17.参考答案为：A,B,C,D解析过程：18.参考答案为：A,B,C,D解析过程：19.参考答案为：A,B解析过程：20.参考答案为：A,B,C,D解析过程：三判断题(共10题，总分值10分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)21.参考答案为：错解析过程：22.参考答案为：对解析过程：23.参考答案为：对解析过程：24.参考答案为：错解析过程：25.参考答案为：错解析过程：26.参考答案为：对解析过程：27.参考答案为：错解析过程：28.参考答案为：错解析过程：29.参考答案为：错解析过程：30.参考答案为：对解析过程：四综合题(共3题，总分值40分)31.参考答案为：（1）借：原材料

100，000

应交税费——应交增值税(进项税额)

17，000

贷：实收资本

117，000（2）借：长期股权投资853，000

贷：库存商品

700，000

应交税费——应交增值税(销项税额)153，000（3）借：其他应付款3510

贷:其他业务收入3000

应交税费——应交增值税(销项税额)

510（4）借：应付职工薪酬62，240

贷：库存商品50，000

应交税费——应交增值税(销项税额)12，240（5）借：在建工程70，200

贷：库存商品60，000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)10，200解析过程：32.参考答案为：无同类价格时轮胎组成计税价格=（450+90）/（1-10%）=600（元）应计消费税=600*60*10%=3600（元）销售汽车应交消费税=8*150000*5%=60000（元）

有同类价按同类价，应计消费税=650*60*10%=3900（元）销售汽车应交消费税=8*150000*5%=60000（元）

会计分录：发出材料借：委托加工材料27000

贷：原材料27000（

支付加工费和增值税借：委托加工材料54000

应交税费——应交增值税(进项税额)9180

贷：银行存款

63180支付消费税借：委托加工材料3600（3900）

贷：银行存款

3600（3900）销售汽车借：银行存款

1404000

贷：主营业务收入1200000

应交税费——应交增值税(销项税额)204000借：营业税金及附加6000

贷：应交税费——应交消费税6000解析过程：33.参考答案为：（1）1月1日发出化妆品时，

借：分期收款发出商品140000

贷：库存商品140000

(2)5月1日收到货款时，

180000÷4=45000(元)

借：银行存款

52650

贷：主营业务收