自贸区基础知识培训课件

1、自由贸易试验区基础知识 2020年9月 自由贸易试验区基础知识主要内容：一、自由贸易试验区基础知识二、中国（黑龙江）自由贸易实验区介绍 三、税务机关在落实自由贸易实验区的主要任务及分工四、目前省局支持自由贸易实验区的十六条措施及落实情况 一、自贸区的概念 目前，国际上自贸区概念一般有两种定义： 一种是FTA ( FreeTradeArea，FTA)源于世界贸易组织关税与贸易总协定中解释，是指国与国之间协定开放的自由贸易区(FTA)； 一种是FTZ( FreeTradeZone，FTZ)：源于世界海关组织制定的京都公约解释，是一国境内实施特定税收和海关监管政策的自由贸易园区(FTZ)。二、自由贸

2、易试验区概念 中国自由贸易试验区( FreeTradeZone，FTZ)，是指在国境内关外设立的，以优惠税收和海关特殊监管政策为主要段，以贸易自由化、便利化为主要目的的多功能经济性特区。其核心是营造一个符合国际惯例的、对内外资的投资都要具有国际竟争力的国际商业环境。三、自由贸易实验区与自贸区的区别 自由贸易试验区内涵大于FTZ，一般同时包含：海关特殊监管区域和非海关特殊监管区域。我国自贸试验区内的海关特殊监管区域属于(FTZ)。 在海关特殊监管区域实施类似FTZ的政策，主要开展贸易便利化改革； 在非海关特殊监管区域主要开展投资自由化、金融国际化、监管法治化等方面的改革探索。 第一部分 自由贸易

3、试验区基础知识四、为什么建自由贸易试验区？参与全球经济治理，主动当好参与者、引领者，在国际规则制定中争取应有的话语权、制定权。要通过多个自贸试验区建设，加快构建符合国际投资贸易通行规则的制度框架，为我国参与国际经济合作与竞争积累经验为全面融入经济全球化奠定坚实基础，从而以对外开放的主动赢得经济发展的主动、国际竞争的主动。对加快政府职能转变、积极探索管理模式创新、促进贸易和投资便利化、形成深化改革新动力、扩大开放新优势五、自贸易实验区的核心是什么？ 自贸试验区以制度创新为核心。自贸试验区的关键是成为制度创新的高地，决不能成为优惠政策的洼地。六、自由贸易实验区的基本要求 自贸试验区以可复制可推广为

4、基本要求。七、自由贸易实验区的基本法治原则 一是政府法定职责必须为； 二是政府法无授权不可为； 三是民众法无禁止皆可为。八、自由贸易实验区能给我们带来什么？ 体现在购物（海淘购物）、出境旅游、休闲娱乐、医疗、创业就业、投资等方面。 第二部分 中国（黑龙江）自由贸易实验区介绍 一、中国（黑龙江）自由贸易实验区获批时间 2019年8月2日，正式批复设立中国(黑龙江)自由贸易试验区包括山东、江苏、广西、河北、云南、黑龙江6省自由贸易试验区。 (国函201972号) 二、中国（黑龙江）自由贸易实验区的战略定位是什么？ 以制度创新为核心，以可复制可推广为基本要求，全面落实中央关于推动东北全面振兴全方位振

5、兴、建成向北开放重要窗口的要求，着力深化产业结构调整，打造对俄罗斯及东北亚区域合作的中心枢纽。三、中国（黑龙江）自由贸易实验区实施范围 自贸试验区的实施范围119.85平方公里，涵盖三个片区：哈尔滨片区79.86平方公里，黑河片区20平方公里，绥芬河片区19.99平方公里（含绥芬河综合保税区1.8平方公里）。四、各片区的功能划分？中国（黑龙江）自由贸易实验区 哈尔滨片区重点发展新一代信息技术、新材料、高端装备、生物医药等战略性新兴产业，科技、金融、文化旅游等现代服务业和寒地冰雪经济，建设对俄罗斯及东北亚全面合作的承载高地和联通国内、辐射欧亚的国家物流枢纽，打造东北全面振兴全方位振兴的增长极和示

6、范区； 四、各片区的功能划分？中国（黑龙江）自由贸易实验区 黑河片区重点发展跨境能源资源综合加工利用、绿色食品、商贸物流、旅游、健康、沿边金融等产业，建设跨境产业集聚区和边境城市合作示范区，打造沿边口岸物流枢纽和中俄交流合作重要基地； 绥芬河片区重点发展木材、粮食、清洁能源等进口加工业和商贸金融、现代物流等服务业，建设商品进出口储运加工集散中心和面向国际陆海通道的陆上边境口岸型国家物流枢纽，打造中俄战略合作及东北亚开放合作的重要平台。 五、落实中国（黑龙江）自由贸易实验区的、主要任务（六项）加快转变政府职能。深化投资领域改革。推动贸易转型升级。深化金融领域开放创新。培育东北振兴发展新动能。建设

7、以对俄罗斯及东北亚为重点的开放合作高地。六、落实中国（黑龙江）自由贸易实验区的主要措施（13项）打造国际一流营商环境；深入推进投资自由化便利化；完善投资促进和保护机制；提高境外投资合作水平；提升贸易便利化水平；培育贸易新业态新模式；六、落实中国（黑龙江）自由贸易实验区的主要措施（13项）促进跨境投融资便利化；增强金融服务功能；加快实体经济转型升级；推进创新驱动发展；建设面向俄罗斯及东北亚的交通物流枢纽；提升沿边地区开放水平；畅通交往渠道。 第三部分 税务机关在落实自由贸易实验区的主要任务及分工 一、自行复制推广的试点经验 国家各部门自行复制推广的改革试点经验（53项）。涉及税务部门的有12项。

8、 （ 一）投资管理及便利化方面（9项）：因非货币性资产对外投资而确认的非货币性资产转让所得，可在不超过五年期限内，分期缴纳所得税（企业所得税政策、个人所得税政策） 一、自行复制推广的试点经验 对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税、根据企业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策涉税事项网上区域通办。涉税事项网上服务体验电子发票网上应用。网上直接认定。非居民税收网上管理。网上按季申报。税银征信互动化。 一、自行复制推广的试点经验 （二）贸易便利方面（3项）扩大启运港退税试点政策。税务部门属于牵头单位

9、。租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税。税务部门属于牵头单位之一。出口退税无纸化。税务部门属于牵头单位。 二、自贸试验区创新工作自贸试验区创新工作（132项）其中涉及税务部门13项1、简化企业开办流程，开展商事登记综合窗口建设。税务部门属于配合单位。2、支持绥芬河片区开展市场主体“集群注册”，积极探索“一址多照”模式下的监管新模式。税务部门属于配合单位。3、允许绥芬河片区创新与国际接轨的税收服务举措4、建立普通注销登记制度和简易注销登记制度相互配套的市场主体退出制度。税务部门属于

10、配合单位。5、完善“电子税务”系统，通过综合利用办税服务厅、电子税务局、自助办税终端等服务载体，实现办税智慧化、便利化。税务部门属于牵头单位。二、自贸试验区创新工作6、允许边民向边境地区加工企业销售一定额度的互市贸易进口商品，完善互市贸易进口商品管理制度。税务部门属于配合单位。7、加强互市贸易进口加工联合监管体系建设，建立互市贸易加工企业登记备案制度，确保互市贸易落地加工源头可溯、责任可究、风险可控。8、对边境小额贸易出口，研究比照市场采购贸易方式，在有效监管前提下，允许绥芬河试点增值税无票免税政策，并实行出口商品简化申报政策。9、支持绥芬河片区通过农民专业合作社、股份公司等模式推动互贸边民合

11、作创新。 二、自贸试验区创新工作10、开展“税银互动”金融服务，鼓励金融机构开发“纳税信用+外贸”银税合作产品。税务部门属于牵头单位之一。11、加强对重大风险的识别和系统性金融风险的防范。税务部门属于配合单位。12、强化反洗钱、反恐怖融资、反逃税工作。税务部门属于牵头单位之一。13、持续稳步开展绥芬河市卢布现钞使用试点。税务部门属于配合单位。 第四部分 省局支持自由贸易实验区的十六条措施及落实情况 十六条措施 为深入贯彻落实党中央、国务院和税务总局、省委、省政府决策部署，进一步支持中国（黑龙江省）自由贸易试验区发展，省税务局研究制定了优化中国（黑龙江省）自由贸易试验区税收营商环境的十六条措施。

12、 黑税函20203号 一、压缩办税时间，打造自贸试验区集约化税收营商环境 1.推行小规模纳税人“无税不申报”。对没有任何营业收入的增 税小规模纳税人，免于申报增值税、消费税及其附加税费，最大限度减少申报次数，减轻纳税人办税负担。 按照国家税务总局黑龙江省税务局关于在中国（黑龙江）自由贸易试验区试行按次申报的通知（黑税函202023号）要求，从3月1日开始，对符合条件的没有任何营业收入的增值税小规模纳税人，除企业所得税、个人所得税、房产税和城镇土地使用税,其他各税全部免于申报。一、压缩办税时间，打造自贸试验区集约化税收营商环境 2.推行享受增值税即征即退政策的纳税人按季申报。对于自贸试验区各片区

13、享受增值税即征即退政策的纳税人，增值税可选择按季度进行纳税申报，利于纳税人和缴费人盘活资金，减少纳税次数，进一步激发市场主体活力，提升市场竞争力。 按照国家税务总局黑龙江省税务局关于在中国（黑龙江）自由贸易试验区试行“月转季”申报的通知（黑税函202018号）要求，调整税（费）种认定中的纳税期限。一、压缩办税时间，打造自贸试验区集约化税收营商环境 3.压缩相关涉税事项办理时限。对于自贸试验区纳税人和缴费人办理的涉税事项，除纳税人原因，非即时办结的全部流转类事项的办理时限提速50%，进一步提升业务办理效率，减轻纳税人和缴费人的办税（费）负担，降低时间成本。 按照省局关于调整自由贸易试验区的通知要

14、求，对自贸试验区纳税人和缴费人办理的涉税事项，除纳税人原因外，非即时办结的全部流转类事项的办理时限提速50%一、压缩办税时间，打造自贸试验区集约化税收营商环境 4.压缩出口退税办理时限。在原有已压缩审核办理正常退税平均时间不超过10个工作日的基础上，将自贸试验区办理正常退税平均时间进一步压缩至5个工作日。 出口退税各岗通过实行AB角办公方式，提高工作效率，加快退税审核审批速度，年初以来，正常办理退税平均时间为2.2个工作日，低于5个工作日。一、压缩办税时间，打造自贸试验区集约化税收营商环境 5.推行“最多跑一次”服务。在全省办税“最多跑一次”清单基础上，进一步优化流程与服务措施，实现91%以上

15、办税事项“最多跑一次”。对“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的涉税反馈文书，依纳税人意愿实行免费邮寄等方式送达，减少纳税人前往税务机关次数。 通过优化流程与服务措施，我局在原有167项“最多跑一次”事项的基础上，增加24项办税事项，“最多跑一次” 事项达到191项，实现91%以上办税事项“最多跑一次”。二、优化办税流程，打造自贸试验区便捷化税收营商环境 6.减少管理审批层级。将省、市税务局管理权限下放。给予自贸试验区片区主管税务机关省级审批权限。 省局已将延期缴纳税款业务的审批权限下放。目前，我局有10户次纳税人通过电子税务局申请延期缴纳税款190万元。二、优化办税流程，打造自贸试验区

16、便捷化税收营商环境 7.推行100万元最高开票限额申请“先准后核”。自贸试验区申请增值税税控系统100万元最高开票限额的企业，主管税务机关不需事前进行实地查验。办税服务厅先行准予许可、并办理相关系统发行和发票发放业务，准予许可后2个工作日内，由主管税务机关依规进行实地核查，加强日常评估及后续监控管理，对纳税人发票使用异常且无正当理由的，主管税务机关可重新核定发票限额及领用数量。 目前我局已有2户企业享受了这一便捷政策。二、优化办税流程，打造自贸试验区便捷化税收营商环境 8.推行办税事项容缺办理。明确“容缺办理”事项，适用对象及其标准，纳税人缴费人办税资料不齐时，只要基本条件具备，主要申请材料齐

17、全且不影响实质审核的，可“先办理、后补缺”，纳税人缴费人做出资料补正书面承诺，可按正常程序办理。 目前，我局新增容缺办理事项40项。二、优化办税流程，打造自贸试验区便捷化税收营商环境 9.试行部分证明事项告知承诺。对纳税人需提供的有关涉税证明，以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人缴费人，纳税人缴费人书面承诺符合告知的条件、标准、要求，并愿意承担不实承诺的法律责任，可免于提供相关证明材料。 我局梳理告知承诺事项4项。二、优化办税流程，打造自贸试验区便捷化税收营商环境 10.推行24小时自助办税服务。拓展自助终端办税功能，实现90%的常办涉税事项可在自助终端办理。扩大自助终端布局及投放数

18、量，设立离厅式自助办税服务厅，并在金融机构、园区、大企业等场地设立税e站，打造纳税人“就近办”办税服务圈。 我局正积极推进中。 三、推行电子办税，打造自贸试验区信息化税收营商环境 11.实现自贸试验区出口企业出口退税实现无纸化全覆盖。在企业自愿的基础上，自贸试验区内出口企业全面实行出口退税无纸化办理。 我局在企业自愿的基础上，实现了自贸试验区出口企业出口退税无纸化全覆盖。 三、推行电子办税，打造自贸试验区信息化税收营商环境 12.推行服务贸易类等项目对外支付税务备案电子化，实现对外支付税务备案信息与付汇银行共享，进一步优化办税流程，提升办税效率。 落实省局国际税收处关于服务贸易等项目对外支付税务备案电子化系统上线有关工作的通知，实现对外支付税务备案信息与付汇银行共享功能。但由于该项业务发生频率少、备案时间紧张等原因，纳税人更倾