XBRL简介与应用学习教案课件

1、会计学1XBRL简介与应用会计学1XBRL简介与应用中国未来发展会计信息化的路线图力争用年时间建立国家会计信息化管理体系和综合信息平台，形成以国家分类标准为重要组成部分的会计信息技术标准体系，并加快培养复合型会计信息化人才和产业。财政部副部长 王军 2008.11第1页/共28页中国未来发展会计信息化的路线图力争用年时间建立国一、企业开展XBRL工作的政策要求财政部财会201023号相关方面的需要财政部财会201023号2010年10月，中国可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和中国企业会计准则通用分类标准正式发布。2010年12月，财政部拟订了首批13家企业实施通用分类标准，2

2、011年6月30日完成实施工作，形成的XBRL报告得到了XBRL国际组织认可 。具体要求财政部20124号各地区财政厅 2012XX号2012年4月1日，各地区财政厅确定5家以上企业试点，要求企业自2012年1月1日起实施企业会计准则通用分类标准。2012年4月18日，财政部组织全国各地试点单位人员在山东进行培训明确试点用户和实施进度。要求二级地市确定2名试点企业，今年完成试点财政部财会20134号关于做好2013年企业会计准则通用分类标准实施工作的通知要求除西藏外，各地方财政部门选择本地大中型企业实施通用分类标准。2012年已经实施通用分类标准的省份，2013年实施企业数量在保持不低于201

3、2年数量的前提下，鼓励自愿扩大实施范围，其他省份实施企业数量不少于3家。第2页/共28页一、企业开展XBRL工作的政策要求财政部相关方面的需要财政部目 录 XBRL 应用领域 XBRL 技术简介XBRL 推动背景第3页/共28页目 录 XBRL 应用领域 XBRL 技术简介XBRL 推2022/10/11Inspur group XBRL的概念eXtensible Business Reporting Language可扩展商业报告语言第4页/共28页2022/10/9Inspur group XBRL的XBRL的诞生解决第5页/共28页XBRL的诞生解决第5页/共28页XBRL的诞生第6页/

4、共28页XBRL的诞生第6页/共28页2022/10/11Inspur group XBRL与条码对比你在超市里买了一罐可乐去结账，收银员用扫描枪扫一下条形码，然后告诉你多少钱。整个过程看起来非常简单。首先，可乐罐上印有条形码，它以EAN-13格式记载着这罐可乐的国际商品编码。其次，超市收银员的扫描枪认识这种条形码，并且能把条形码中包含的“国际商品编码”信息传递给收款机，商品条形码的技术很简单，目的很明确：把一串数字从一个地方传递到另一个地方。第7页/共28页2022/10/9Inspur group XBRL与条2022/10/11Inspur groupXBRL的技术规范技术框架由XBRL

5、国际组织制定，XBRL的“使用说明书”由各个国家 制定， XBRL的“业务词典”由企业本身制定，是 XBRL的财务报告实体XBRL技术框架XBRL规范1. 点击加入标题XBRL技术规范标准分类标准实例文档第8页/共28页2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范2022/10/11Inspur groupXBRL的技术规范规范文件的构成XBRL由三类文件构成链接库分为六种分类标准分两类第9页/共28页2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范2022/10/11Inspur groupXBRL的技术规范规范文件的关系具体数据：报告背景如数据所属的公司、日期I

6、nstance.xml实例文档定义了实例文档中使用到的概念，规定了实例文档具体的书写形式Taxonomy.xsd模式文件用来表示分类文档中定义的概念之间的关系linkbase链接库定义了基础的元素书写形式，以及数据类型等Xbrl specification技术规范第10页/共28页2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范2022/10/11Inspur group从财务报表到XBRL XBRL解析资产负债表XX公司 2012年12月31日 单位：人民币万元报告主体报告时期金额单位科目定义流动资产流动负债 货币资金 9,600 应收票据 0 应收账款净值 6,656 应交税金

7、 0存货 0 流动资产合计 16,256 流动负债合计 0长期投资 0 长期借款 8,056固定资产 负债合计 8,056 固定资产原价 6,500 所有者权益 减：累计折旧 1,000 股本 15,000 固定资产净值 5,500 资本公积 0 固定资产合计 5,500 盈余公积 100 未分配利润 500 股东权益合计 15,600资产合计 21,756 负债及所有者 权益合计23,656资产负债及所有者权益科目名称科目间关系科目金额第11页/共28页2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR资产期末余额年初余额流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产

8、应收票据 应收账款 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计2022/10/11Inspur group从财务报表到XBRL不经常变化的元素标签关系4：计算机中的XBRL元素与用户可读的标签间的对应关系3：存货是流动资产的一种，两者是特殊与一般的关系关系5：概345念与所依据的会计准则间对应关系关系1：展示上的先后顺序：流动性有强到弱1关系2：流动资产合计等于各明细项的加总从关系到链接库 2第12页/共28页资产期末余额年初余额流动资产： 货币资金 结2022/10/11Inspur group从财务报表到XBRL经常变化的会计主体、会计期间等背景

9、信息及计量单位引用分类标准中定义的概念将实际业务数值赋予概念第13页/共28页2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR2022/10/11Inspur group从财务报表到XBRL XBRL解析报表内容报告主体报告时期报告单位科目金额科目名称科目定义科目间关系第14页/共28页2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR2022/10/11Inspur group从财务报表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日，万元人民币，16,256 （流动资产），9,600（货币资金），6,656（应收账款净值），0（存货）资产负债表：流动资产，货币

10、资金，应收账款净值，存货货币资金、应收账款净值、存货是流动资产的下级科目：流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和。概念科目概念间关系报告数据与企业相关，变动性高行业统一制定，变动性较低链接库实例文档模式文件XBRL技术规范1中的信息与企业相关度高，每次报表的数据都有改动，因此保存在实例文档中。2、3中的信息比较固定，由行业统一形成标准，因此放在分类标准中。2中信息为会计科目的定义，保存在分类标准模式文件中。3中信息为会计科目之间的关系，保存在分类标准的链接库文件中。第15页/共28页2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR2022/10/11Inspur

11、 group从财务报表到XBRL XBRL解析XX公司，2012年12月31日万元人民币，16,256 （流动资产），9,600（货币资金），6,656（应收账款净值），0（存货）Instance.xml实例文档流动资产货币资金应收账款净值存货Taxonomy.xsd模式文件各元素之间的显示关系。Presentation.xml列报链接库定义各元素之间的关系Define.xml定义链接库参考参考该财务报表转换为分类标准涉及等7个文件。流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者之和；Calculation.xml计算链接库中文标签；Label_cn.xml中文标签链接库中文标签；Labe

12、l_en.xml英文标签链接库第16页/共28页2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR采用XBRL前优势1：计算机可瞬间处理大量数据人工拷贝粘贴录入分析系统第17页/共28页采用XBRL前优势1：计算机可瞬间处理大量数据人工拷贝粘贴复杂繁琐，速度慢，错误率高优势1：计算机可瞬间处理大量数据采用XBRL前第18页/共28页复杂繁琐，速度慢，错误率高优势1：计算机可瞬间处理大量数据采计算机系统自动识别采用XBRL后优势1：计算机可瞬间处理大量数据第19页/共28页计算机系统自动识别采用XBRL后优势1：计算机可瞬间处理大量更轻松，更快捷，大大降低出错率验证机制，报错并修正采用

13、XBRL后优势1：计算机可瞬间处理大量数据第20页/共28页更轻松，更快捷，大大降低出错率验证机制，报错并修正采用XBR财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报告上市公司网站税务局报告审计报告使用XBRL之前优势2：解决多头报送问题第21页/共28页财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报告上市公司网站税务局报告审计报告 XBRL财务报告使用XBRL之后优势2：解决多头报送问题第22页/共28页财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报国际财务报告准则分类标准提供了多达十种语言的标签优势3：解决多语言报告问题第23页/共28页国际财务报告准则分类标准优势3：解决多语言报告问题第23页/优势