注册税务师考试（税法一）试题及答案

1、注册税务师考试（税法一）试题及答案注册税务师考试（税法一）试题及答案 一、单项选择题共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意 1由国家税务总局制定的（税务行政处罚听证程序实施办法）属于。 a税收法律 ; ; b税收行政法规 c. 税收行政规章 ; d.税务行政命令 标准答案：c 2从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的。 a程序优于实体原则 ; b新法优于旧法原则 c. 法律优位原则 ; ; d法律不溯及既往原则 标准答案：d 3某纳税人7

2、月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为 0 1000元，适用税率为5，应税收入为10002000元，适用税率为10，则该纳税人应纳税额为。 a 30元 ; ;b 110元 c 160元 ; ;d 60元 标准答案：a 4下列图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示数轴代表应税收入，则级距为1500至2000，速算扣除数为。 税率 5% 10% ;15% ;20% 0 ; ; 500 1000 1500 2000 a250 ; b11o c100 ; d150 标准答案：d 5税收法律关系产生的标志是。 a纳税人进行税务登记 ; b纳税人进行纳税申报 c纳税

3、人应税行为的发生 ;d税务机关征税行为的发生 标准答案：c 6增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于。 a重复征税无法消除 b减少财政收入 c不符合税收中性原则 d给凭发票扣税的计税方法带来困难 标准答案：d 7现行增值税基本税率为17，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于的价内税税率。 a.14.329 ; ;b.14.529 c2048 ; d.14 标准答案：b 8按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳

4、增值税的是。 a用动物毒素制成的生物制品 b用购买的石料生产石灰 c县以下小型火力发电站生产的电力 d用高炉水渣生产的墙体材料 标准答案：a 9某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为。 a25万元 ; ; ;b23万元 c2137万元 ; d1966万元 标准答案：c 10某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为

5、。 a30000元 ;b31200元 c29434元 ;d2666667元 标准答案：a 11对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有。 a从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 b购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 c购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 d购进货物固定资产除外取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 标准答案：d 12某制药厂增值税一般纳税人3月份销售抗生素药品117万元含税，税率为17，销售免税药品50万元不含税，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该

6、制药厂当月应纳增值税为。 a1473万元 ; ;b1274万元 c 10 20万元 ; d17 86万元 标准答案：b 13某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为。 a680万元 ; ; b37579万元 c139579万元 ;d71579万元 标准答案：d 14出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是。 a农药 ;b天然牛黄 c松香 ;d天然树脂 标准答案：c 15生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办

7、理退免税应在。 a委托方 ;b受托方 c代理方 ;d购买方 标准答案：a 16为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为a、b、c、d四类，其中，对c类企业的管理办法为。 a先预退税款后核销 b单证齐全方可申报办理退税 c实行严格的退税申报、审核、审批管理办法 d按简化凭证申报办理退税 标准答案：b 17按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是。 a采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 b采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 c采取赊销、分期付款结算方式的为合

8、同约定的收款日用当天 d将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 标准答案：d 18某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为元。 a50351 ; b50300 c50200 ; d51000 标准答案：b 19按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是。 a以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税 b进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款 c出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物

9、退税 d以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款 标准答案：d 20按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是。 a用于广告宣传用的样品白酒 b用于本企业招待所的卷烟 c委托加工收回后直接销售的人参酒 d抵偿债务的汽车轮胎 标准答案：c 21按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的。 a10 ; b15 c20 ; d35 标准答案：d 22按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是。 a购进时全部扣除 ;b购进入库时扣除

10、c出库实耗时扣除 ;d销售实耗时扣除 标准答案：c 23某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60，消费税税率为10。该企业应纳的消费税是万元。 a60 ; b10667 c96 ; d106667 标准答案：b 24某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10，该厂当月应纳的消费税是元。 a9056667 ;b8616660 c256667 ; d8800000 标准答案：a 25按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应

11、税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。 a委托国有企业加工应税消费品 b委托私营企业加工应税消费品 c委托外商投资企业加工应税消费品 d委托个体经营者加工应税消费品 标准答案：d 26某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元不含税。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是。 a444万元 ;b4万元 c422万元 ;d289万元 标准答案：a 27在我国境内的某建筑安装工程由境外的m财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，m公司在工程建筑所在地设立了s工程建筑公司，则m财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为

12、。 am公司 ; ;bs公司 c监理单位 ;d建设单位 标准答案：b 28t建筑安装公司为p企业下属的非独立核算单位，t公司建设完成一栋楼房产由p企业使用，t公司与p企业不结算工程价款，则对该建筑工程应。 a.免征营业税 b.按建筑业税征收营业税 c.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 d.按销售不动产税目征收营业税 标准答案：a 29. 某化工厂委托g公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，g公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续

13、费发票。则对g公司应。 a.按80万元计算缴纳增值税 b.按68.37万元计算缴纳增值税 c.按82.4万元计算缴纳营业税 d.按2. 4万元计算缴纳营业税 标准答案：d 30.t公司委托p公司代销一种家用电器，t方规定单价为500元，双方约定p公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，p公司自行决定将销售价格提高到 550元件，但与t企业仍按 500元件结算，当月 p公司实际为 t企业代销该种家用电器400件，则p公司应。 a按3万元缴纳营业税 b按1万元缴纳营业税 c按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税 d按 256万元缴纳增值税 标准答案：a 31甲乙方合作建房，甲方以出租土地

14、使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方。 a按服务业税目缴纳营业税 b按转让无形资产税目缴纳营业税 c按建筑业税目缴纳营业税 d按销售不动产税目缴纳营业税 标准答案：a 32甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应。 a按销售不动产税目缴纳营业税 b按服务业税目缴纳营业税 c按转让无形资产税目缴纳营业税 d不缴纳营业税 标准答案：d 33某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税

15、依据为。 a2000万元 ;b1942万元 c1400万元 ;d1358万元 标准答案；a 34某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴35万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为万元。 a258 ; ;b18 c1776 ; d1656 标准答案：d 35某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入 23万元，服务业营业税税率 5，金融保险业营业税税率8，则该典当行当月应纳营业税为。 al.

16、 5万元 ; ;b 24万元 c184万元 ; ;d 115万元 标准答案：c 36f公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100万元，到期后本息合计125万元；因f公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，f公司将其余的18万元支付给该银行金融业营业税税率8，销售不动产营业税税率为5，则f公司应纳营业税为。 a 10万元 ; ;b 535万元 c 625万元 ;d 856万元 标准答案：c 37李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5，则李先生应纳营业税为。 al25万元

17、; b025万元 c0125万元 ;d 0万元 标准答案：b 38营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为。 a 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月 b1日、3日、5日、7日、15日或 1个月 c 5日、10日、15日或 1个月 d5日、7日、10日、15日或1个月 标准答案：c 39某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工75万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 05万吨，该油田适用的单位税额为 15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为。 a300万元 ; b 292.5万元 c180万元 ; d187.5万元 标准答案：b 40某盐场

18、某月生产销售情况如下：1对外直接销售原盐150吨；2用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售；3用生产的.原盐加工成粉精盐30吨销售；4用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0 8吨的粉洗盐、 0 65吨的粉精盐、05吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元吨，则该盐场当月应纳资源税为。 a60875元 ; b7000元 c8403 75元 ;d 3750元 标准答案：c 二、多项选择题共30小题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多项选择均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得05分。 41下列税收文件属于税法行政解释的有。 a最高人民法院关于办

19、理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。 b国家税务总局消费税问题解答 c全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定 d国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 标准答案：b、d 42关于税收法律关系的性质。有“权力关系说和“债务关系说两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说进行解释的有。 a税法是以国家为债权人而依法设定的债 b国家在课税过程中始终处于主导地位 c税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 d税收法律关系是一种公法上的债权债务关系 标准答案：a、d 43下列单位具有纳税主体身份的有。 a已代纳税人缴纳税款的某纳税

20、担保人 b承担香烟消费税的香烟消费者 c缴纳个人所得税的某税务人员 d依法代扣代缴税款的某事业单位 标准答案：a、c、d 44我国现行税法赋予税务机关的权力包括。 a在其授权范围内解释税法 b经法院批准，搜查纳税人住宅 c实施税务行政强制执行 d委托代征 标准答案：a、c、d 45我国税法明确规定的纳税人权利包括。 a申请延期纳税 b要求税务机关承担赔偿责任 c只缴纳合理税金 d请求税务机关进行“事前裁定 标准答案：a、b 46我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于。 a采用生产型增值税 b减税的存在 c法定增值额大于理论增值额 d出口退税不彻底 标准答案：a、c 47增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是。 a鼓励扩大投资，加速固定资产更新 b增加财政收入 c便于采用增值税专用发票直接扣税 d减缓经济的周期性波动 标准答案：a、c 48按照