某公司内部财务管理手册

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部财务管理手册第一章 会计基础工作规范第一条 为为了适应应公司发发展需要要，使公公司资金金做到合合理有效效运用，规规范公司司财务行行为，加加强公司司内部财财务管理理和会计计核算工工作，规规范公司司内部财财务活动动，根据据企业业财务通通则、商品流通公司会计制度，结合本公司特点和管理工作要求，特制定本规范。第二条 本本规范遵遵循国家家法律、法法规的规规定，是是根据公公司管理理制度、发发展目标标和管理理要求，结结合公司司实际情情况的细细化。第三条 本本公司实实行

2、统一一核算制制，各部部门、各各门店为为公司内内部的非非独立核核算单位位，负责责本部门门、本门门店的经经营管理理。第四条 公公司设立立财务管管理部，负负责全公公司的会会计核算算、财务务管理工工作，具具体职责责可分为为：1、财务管管理与会会计制度度的研究究、设计计。2、年度预预算的拟拟订、执执行、汇汇编、分分析。3、会计凭凭证的审审核、编编号、装装订及保保管事项项。4、会计帐帐册的整整理、处处理及保保管。5、税务会会计事项项的处理理。6、成本、费费用的计计算及分分析。7、帐目及及存货的的盘查。8、应收帐帐款的整整理及催催款事项项。9、资金的的筹措、经经营、调调度。10、现金金、票据据、有价价证券的

3、的保管，银银行存款款的调度度。11、现金金的出纳纳、票据据的签发发及记录录。12、各项项资金、津津贴的核核发。13、财务务报表、会会计报表表、分析析与呈报报。14、对财财务核算算电算化化及电脑脑系统作作业管理理，以保保证会计计信息及时时性、准准确性、安全性。15、发票票管理。16、门店店会计作作业管理理和指导导。17、内部部审核。18、其它它有关财财务、会会计、出出纳事项项的办理理。19、总经经理室临临时交办办事项的的办理。第五条 本公司司会计年年度以公公历年度度，即11月1日日起至12月月31日日止。第六条 会计凭凭证、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准准确、完完整，并并符合会会计

4、制度度的规定定。第七条 各部部门办理理事务必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并及时送送交财务务。从外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位公章。从从个人处处取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制人人的签字字。自制制原始凭凭证必须须有经办办人签字字。购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。第八条 财务人人员根据据审核的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证。记记帐凭证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期、凭证证编号、业业务内容容、会计计科目、金金额、所所附单据据张数、会会计签名名，在收收款和付付款记帐帐凭证上上出纳必必须签字字。记帐凭证应应连续编编号。记帐凭证可可根据一一张或若若干张

5、原原始凭证证填制，但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记帐帐凭证上上。除结结帐和更更正错误误的记帐帐凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记帐帐凭证必必须附原原始凭证证。第九条 财务工工作人员员应当会会同有关关部门定定期进行行财务清清查，保保持帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。第十条 财务工工作人员员应据帐帐簿记录录编制会会计报表表报总经经理，并并送有关关部门。会计报表包包括：资资产负债债表、损损益表、现现金收支支日报表表、费用用明细表表等，其其中资产产负债表表、损益益表、费费用明细细表每月月上报一一次，现现金收支支日报表表每日上上报，并并须有填填制会计计签名。第十一条

6、 财务工工作人员员对本公公司实行行会计监监督。财务工作人人员对不不真实、不不合格的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。第十二条 财务工工作人员员发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理或或主管副总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作作出处理理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十三条 财务工工作人员员应当建建立内部部稽制度度。出纳人员不不得兼稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十四条 财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必必须与接接管人员员

7、办清交交接手续续。财务工作人人员办理理交接手手续，必必须列出出移交清清单，接接交人员员按移交交清单逐逐项核对对点收。1、现金、有有价证券券要与会会计帐簿簿记录保保持一致致，不一一致时，移移交人员员必须限限期查清清，若查查不清，移移交人赔赔偿。2、会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清单中中注明，由由移交人人负责。 33、银行行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对，如不不一致，应应当编制制银行存存款调节节表调节节相符，各各种财产产物资和和债权债债务的明明细帐户户余额要要与总帐帐有关帐帐户余额额核对相相符。 44、

8、移交交人员经经管的各各种票据据、印章章和其他他实物，必必须交接接清楚。对对未了事事项和遗遗留问题题，应写写出书面面材料。凡凡在电脑脑系统中中操作的的要对其其数据在在实际操操作状态态下进行行交接。5、会计人人员交接接必须有有监交人人。一般般会计人人员交接接由会计计部门经经理指定定人员监监交，部部门经理理交接由由总经理理指定人人员监交交。6、交接完完毕，交交接双方方应在移移交清单单上签名名。移交交清单一一式三份份，移交交双方各各执一份份，存档档一份。第十五条 会计档档案管理理 11、凡是是本公司司的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。2、会

9、计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明起止止年、月月份、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章，由由总经理理指定专专人归档档保存。3、会计报报表应分分月、季季、年报报按时归归档，由由总经理理指定专专人归档档保管。4、会计档档案不得得携带外外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总经经理批准准。第十六条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予以以解聘：1、违反财财务制度度，造成成财务工工作严重重混乱的的；2、拒绝提提供或提提供虚假假的会计计凭证、帐帐表、文文件资料料的；3、伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会会计帐簿簿的；4、利用职职务

10、便利利，非法法占有或或虚报昌昌领、骗骗取公司司财物的的；5、弄虚作作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；6、在工作作范围内内发生严严重失误误或者由由于玩忽忽职守致致使公司司利益遭遭受损失失的；7、有其他他渎职行行为和严严重错误误，应当当予辞退退的。第二章 货币资资金管理理制度本制度所指指货币资资金，指指公司所所有的库库存现金金、银行行存款、存存折（卡卡）款及及返利卡卡。第一条 现金管管理制度度1、现金使使用范围围职工工工资、津津贴、奖奖金的；支付给给个人的的劳动报报酬；出差人人员差旅旅费支出出；结算起起点以下下的零星星开支（人人民币110000元以下下，结算算

11、规定的的调整由由总经理理确定）；总经理理批准的的其他开开支。除上述规定定外，确确需支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。 2、现现金使用用规定 必须凭凭公司规规定的符符合手续续的合法法凭证收收支现金金，禁止止白条抵抵库；对对违反规规定的单单据，现现金出纳纳有权力力拒绝支支付； 不得坐坐支现金金，因特特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报总经理理批准； 不准私私事借支支公款； 现金出出纳支付付现金后后，收款款人必须须在相关关单据上上签字确确认； 现金出出纳收到到的每一一笔现金金，无论论金额大大小，都都必须开开具现金金收据； 现金收收据中必必须注明明以下要要素：缴缴款人或或单位

12、、缴缴款日期期、金额额（大小小写必须须一致）、缴缴款内容容、缴款款人签名名、现金金出纳签签名等；3、现金核核算与盘盘点 现金出出纳应当当逐笔记记摘“现现金日记记帐”。 每日业业务终了了，应及及时结出出现金余余额，并并按面值值分别清清点其数数量，盘盘出实存存现金，与与现金账账核对无无误，做做到日清清月结； 现金日日记账与与现金总总账应由由现金出出纳定期期核对，至至少每月月一次，做做到帐帐帐相符。 现金出出纳每日日10点点之前将将前日现现金状况况按收支支项目编编制现金金日报表表，报送送财务经经理和总总经理； 财务负负责人有有权力不不定期且且至少每每月一次次对现金金进行抽抽盘。对对现金盘盘点发现现的

13、盘盈盈、盘亏亏应查明明原因及及时进行行处理。如如果经查查明盘盈盈属于记记账错误误、丢失失单据等等，应及及时更正正错账或或补办手手续，如如属少付付他人则则应查明明退还原原主，如如果确实实无法退退还，应应经过一一定审批批手续可可以作为为公司收收益处理理。对于于盘亏如如查明属属于记账账错误应应及时更更正错账账，如果果属于出出纳会计计工作疏疏忽或业业务水平平问题，应应按规定定由过失失人赔偿偿。4、妥善保保管保险险柜钥匙匙、密码码，确保保资金安安全。第二条 银银行存款款管理制制度1、银行开开户及结结算规定定 除总公公司规定定的基本本账户和和结算账账户之外外，不得得另行开开设账户户。确属属需要的的，需报报

14、总经理理核准； 公司银银行账户户不得出出租、出出借给外外单位使使用；2、银行存存款的核核算与核核对 依据经经会计人人员审核核，符合合公司支支付规定定的原始始凭证作作为银行行存款支支付依据据。同时时按原始始凭证逐逐笔序时时登记银银行存款款流水账账。 每日业业务终了了，银行行出纳人人员应及及时结出出银行存存款流水水账余额额。 银行出出纳应每每日下午午下班前前，核对对公司所所有银行行帐户余余额。若若与银行行存款流流水帐余余额有差差异，应应立即核核对查明明原因，不不允许将将带有问问题的余余额转入入第二天天； 银行存存款流水水账、日日记账与与银行存存款总账账定期核核对，至至少每月月一次，做做到帐帐帐相符

15、。 每月初初，银行行出纳人人员应及及时到银银行索取取银行对对账单，编编制银行行存款余余额调节节表。银银行存款款余额调调节表由由会计主主管人员员负责核核对，核核对完毕毕报送财财务负责责人一份份。3、单据的的填写要要求： 填写单单据必须须用黑色色钢笔或或水笔填填写； 票据的的出票日日期必须须使用中中文大写写；结算凭凭证上的的日期可可以使用用小写填填写； 人民币币大写书书写标准准：零、壹壹、贰、叁叁、肆、伍伍、陆、柒柒、捌、玖玖、拾、整整； 不得涂涂写和折折叠票据据，大写写金额应应紧接“人人民币”后后填写，小小写金额额前应加加填￥符符号；4、受理支支票应注注意事项项： 出票人人签章是是否符合合规定，

16、大大小写金金额是否否一致； 对收到到的支票票，银行行出纳应应及时到到银行进进行进帐帐，以确确保能安安全收汇汇。第三条 支票管管理制度度公司支票分分为现金金支票和和转帐支支票两种种。在使使用支票票时，应应注意以以下几点点要求： 银行出出纳签发发支票，必必须经结结算会计计和财务务负责人人同意，支支票填写写要素必必须齐全全； 不得签签发空头头支票、远远期支票票，如开开空头支支票罚款款应由出出纳自己己承担。不不得出租租、出借借支票或或将支票票转让给给其他单单位、个个人使用用；不得得将支票票交给销销货单位位代为签签发； 公司收收到转帐帐支票，经经审核无无误后，及及时填制制进帐单单根据情情况送缴缴开户银银

17、行或出出票人开开户行办办理托收收。资金金未进帐帐，不得得发货。 建立支支票登记记簿，填填制人在在支票登登记部上上签字备备查，支支票使用用后应及及时清理理，超过过期限应应及时核核对和清清查。 银行出出纳会计计应妥善善保管未未签发的的支票及及已签发发的支票票存根。第四条 印印鉴管理理规定1、印鉴必必须分处处分专人人保管，不不可一人人同时保保管使用用。一般般情况，法法人章由由财务主主管保管管，印鉴鉴及相关关票据由由出纳保保管，出出纳付出出结算票票据，必必须由财财务主管管审核后后加盖法法人章。2、上班时时间，印印鉴必须须放在带带锁的抽抽屉中，休休息或离离开位置置时必须须上锁。下下班时印印鉴必须须放入保

18、保险柜中中，不得得随意摆摆放。3、印鉴外外借必须须经总经经理同意意，进行行登记，注注明用途途。4、印鉴必必须由总总经理批批准后方方可刻制制。5、对于各各类对帐帐结果和和财务证证明必须须经总经经理同意意后才能能加盖。6、银行印印鉴签应应存放在在保险柜柜。第五条 存存折似同同银行存存款管理理。第六条 返返利卡由由总经理理指定财财务人员员单独管管理，应应设置“返返利卡发发放、缴缴销登记记簿”，发发放时按按号码登登记，并并由现金金出纳统统一管理理，返利利卡销售售收回现现金应单单独记帐帐。门店店收回返返利卡似似同现金金结算，现现金出纳纳应按券券别分别别清点其其数量，交交返利卡卡管理人人员，返返利卡管管理

19、人员员应逐张张进行缴缴销。返利卡销售售帐务处处理：销售时：借借：现金金 贷贷：预收收帐款返利利卡收回时：借借：预帐帐货款返利利卡 贷贷：商品品销售收收入*店店 应交税税金增值税税销销项税第七条 备备用金借借款的管管理规定定1、使用备备用金的的对象、用用途和金金额限制制额使用备用用金的对对象用 途限制金额门店收银收银找零周周转使用用800110000元/人人门店财务主主管临时急需费费用类支支出使用用5000300000元元/店行政采购零星采购需需要使用用提出预算，由由总经理理核批商品类采购购商品采购需需要使用用提出预算，由由总经理理核批其他临时业业务其他支出频频繁等原原因需要要备用金金的人员员总

20、经理特批批2、申请审审批及归归还手续续：借款人根据据公司规规定或计计划填写写“借款款单”申申请签名名部部门经理理审核总经经理批准准财财务主管管审核出纳纳审核付付款注：会计核核算设置置科目：“其他他应收款款-备用金金-部门/*人人”；借款时：借借：其他他应收款款-备用金金-部门/*人人 贷：现现金借款人归还还现款或或以报销销费用抵抵冲： 借：现金 库库存商品品（或费费用） 贷：其他应应收款-备备用金-部部门/XXX人3、 备备用金管管理 依据工工作需要要、管理理需要原原则，备备用金额额度根据据支出业业务变化化，对使使用对象象和用途途范围由由总经理理批准可可进行调调整； 备用金金实行专专人借支支专

21、人负负责的办办法，不不得全部部或部分分转借他他人； 备用金金作为个个人借支支入帐，以以定额备备用金形形式反映映； 因人员员调动或或离职等等原因造造成备用用金责任任人更换换的，必必须办理理变更手手续，变变更方式式采用借借还二条条线，即即原责任任人办理理还款，新新责任人人办理借借款，财财务账作作相应调调整。 公司财财务部必必须不定定期且至至少每月月一次对对门店财财务主管管备用金金进行实实地盘点点，门店店财务主主管必须须定期对对收银备备用金进进行实地地盘点，作作好盘点点记录。 除公司司规定的的门店使使用的固固定性备备用金外外，商品品采购不不得超过过回公司司后3天天内，行行政采购购和其他他均不得得超过

22、77天。4、处罚条条例 财务部部未经批批准私自自扩大备备用金使使用范围围或备用用金限额额的，视视情节轻轻重对财财务部主主管处_元元以上罚罚款。 出纳在在审批手手续不全全情况下下借支备备用金的的，按借借支金额额10%处罚，情情节严重重者直接接除名。 出纳、门门店财务务主管无无任何手手续或白白条抵库库，私自自借款的的，一律律除名。 到期备备用金借借款未及及时收回回的，也也无法提提供其他他特批书书面报告告的，每每发现一一笔，对对出纳扣扣罚_元。 财务部部主管负负责对备备用金定定期盘点点（一个个月不少少于一次次），因因未及时时盘点而而出现的的损失承承担连带带责任；对于备备用金盘盘点损失失，一律律由责任

23、任人赔偿偿；盘点点盈余，交交分公司司财务部部作挂账账处理，无无法查明明原因的的，进行行账务处处理，列列入“营营业外收收入”科科目。 备用金金超过归归定时间间不归还还，每逾逾期一天天按3计息，并并在归还还借款时时付清；因长期期出差在在外无法法归还的的或其他他特殊原原因需要要续借的的，必须须提出书书面报告告，并经经部门经经理证明明，总经经理批准准后免于于罚息。 若借款款人拒不不归还情情况下（超超过归还还时间一一个星期期），由由出纳提提出申请请经批准准后，在在工资奖奖金中扣扣收借款款额和逾逾期利息息。 借款人人员发生生人事异异动或离离职，人人力资源源部未书书面通知知财务部部确认清清账，造造成借款款无

24、法收收回的，由由人力资资源部承承担借款款损失。第八条 门门店销售售款管理理规定1、门店一一律不得得欠款销销售，必必须收到到全款后后打出销销售小票票，门店店任何人人员无权权指示收收银违规规操作。注：欠款销销售包括括收取部部分货款款即开票票发货，送送货到家家后再收收取余款款。2、门店可可以预收收定金，开开出“提提货卡”，当当日结帐帐时将收收取“提提货卡”的的现金交交公司财财务，公公司财务务按“返返利卡”销销售管理理。3、每日收收银员交交接班或或营业终终了，后后台打印印收银员员收款日日报表，收收银员将将现金及及返利卡卡、提货货卡、信信用卡结结算单一一并交门门店财务务负责人人，收银银员必须须保证当当日

25、收到到的现金金与当日日收银日日报一致致。收银银员交清清销售款款后，将将留存备备用金交交门店财财务负责责人统一一保管。门门店财务务负责人人必须妥妥善保管管保险柜柜钥匙、密密码，确确保资金金安全。4、除县城城门店在在公司规规定的范范畴内，可可坐支销销售款外外，其余余各门店店一律不不得擅自自动用销销售款。5、门店如如遇特殊殊情况需需动用销销售款的的，经办办人必须须经门店店店长和和主管副副总签字字，并由由总经理理审批。6、门店店店长不得得干涉财财务人员员（含帐帐务处理理人员）按按财务规规定执行行的工作作内容，门门店财务务的职能能管理部部门为财财务部，门门店店长长和其他他人员不不得指使使财务人人员违规规

26、操作，对对于门店店店长和和其他人人员的违违规指令令，财务务人员有有权拒绝绝执行。7、门店店店长必须须配合财财务人员员按规定定进行工工作，排排除其他他人员对对财务人人员工作作的干扰扰和不正正当指令令。8、处罚条条例 在公司司准许范范围外借借支动用用销售款款的、收收银人员员白条抵抵库的，借借支动用用人和收收银一律律作除名名处理。 对违规规行为，门门店财务务主管隐隐瞒不报报的，处处以1000元以以上罚款款。造成成公司损损失的，一一律作除除名处理理。 财务部部经理不不加强制制度执行行，对违违规操作作不作处处理的，由由财务副副总视情情节严重重进行处处罚和处处理。 财务副副总不加加强制度度执行、监监控不严

27、严，对违违规操作作不作处处理的，由由总经理理视情节节严重进进行处罚罚和处理理。9、银行卡卡风险防范范随着银行卡卡的普及及，刷卡卡消费的的比例在在大幅度度上升。银银行卡的的风险也也逐步显显现，伪伪造银行行卡成为为一种新新的犯罪罪手段。为为防范银银行卡的的风险，要要求各门门店收银银人员规规范银行行卡操作作，必须须核对签签购单与与银行卡卡的卡号号，核对对签名。收收银员不不得将PPOS机机交于他他人操作作，如有有银行或或银联人人员维修修维护PPOS机机，必须须要求其其出示证证件或与与分管门门店管理理的负责责人联系系。第三章 费用用管理制制度第一条 为为有效的的降低公公司的运运营成本本，提高高公司竞竞争

28、力，加加强费用用的监管管并明确确监管人人责任，严严格把好好费用开开支关，堵堵塞费用用开支上上的漏洞洞，切实实把不合合理的费费用支出出压下来来，特制制定本制制度。1、公司费费用实行行分类管管理，归归口控制制，适时时监控的的分类分分部门的的条块管管理模式式。这里里的费用用是一个个管理概概念，指指公司除除商品采采购成本本以外的的所有费费用。2、各级费费用管理理的责任任承担者者，都必必须做到到责任内内容清楚楚，职权权范围明明确，考考核奖惩惩分明，贯贯彻责、权权、利三三结合。第二条 费费用报销销基本要要求及原原则1、报销费费用必须须以合理理、合法法、真实实的凭证证为依据据，原始始发票不不得臆造造、涂改改

29、，不得得伪造发发票。2、发生的的费用必必须按规规定分类类填写公公司统一一的报销销单据，不不得随意意填写。3、各种原原始凭证证必须大大小写一一致，不不得涂改改，并注注明附件件张数和和所属部部门和职职务，内内容和项项目必须须齐全。4、原始凭凭证必须须按公司司规定的的程序进进行审核核、签字字，相关关手续必必须完备备。5、出纳人人员要严严格遵守守费用报报销制度度，认真真审核各各种凭证证，对不不符合公公司制度度的原始始票据及及越权审审批的费费用和支支出一律律不得报报支，检检查封面面金额与与所附单单据是否否相符，并并要承担担责任，凡凡不符合合规范报报支的，按按报支额额的155%处以以罚款。6、各种原原始凭

30、证证由所属属费用项项目的部部门审核核并呈报报审批，门门店费用用一律由由门店财财务主管管初审，门门店店长长签字后后方可呈呈报总部部审批，否否则总部部不予审审批。7、各种当当月费用用报销必必须在每每月255日前送送呈有关关领导审批批，各级级领导应应及时审审批，防防止造成成费用入入帐逾期期现象。8、对于手手续或填填写不符符要求的的一律退退回修改改、补全全手续、重重填凭证证；对于于不得报报支的费费用项目目，一律律退回拒拒付；对对于超期期申报的的费用，根根椐规定定进行报报支。第三条 费用用开支审审批程序序1、公司各各部门应应根据工工作需要要，事先先拟订费费用支出出计划，报报总经理理同意签签批后，交交财务

31、部部备案，审审批流程程不完整整的财务务不于受受理。2、计划内内费用报报销程序序经办人人签字部门门经理或或门店店店长审核核签字财务务主管审审核是否否超预算算并填制制付款凭凭证等（对对大额支支出及超超预算部部分由总总经理审审批）出纳纳检查单单据后付付款。3、所有费费用开支支，若总总经理不不在，需需经电话话请示总总经理后后，方可可予以开开支，待待总经理理回到公公司再予予补签；第四条 费用用开支管管理1、人工费费用管理理 人工费费用包括括所有人人员基本本工资、工工龄工资资、各种种奖金、加加班工资资、补贴贴工资等等支出。 人力资资源部根根据公司司实际情情况和要要求，对对各部门门、各门门店进行行定编定定岗

32、，确确定各岗岗位的基基本工资资标准。 各部门门、各门门店必须须在每月月2日以以前将审审核无误误的考勤勤表上报报公司人人力资源源部，并并同时在在本部门门张贴考考勤表。后后勤各部部门由总总办统一一上报。44日以前前为各部部门员工工对考勤勤结果反反馈时间间，人力力资源部部负责检检查各部部门考勤勤表是否否真实，发发现情况况不实，责责成纠正正。5日日以前人人力资源源部必须须把核实实后的考考勤表报报送财务务部。考勤记录规规定：各各部门报报考勤时时，必须须将出勤勤情况分分清病假假、产假假、婚丧丧假、探探亲假、事事假、旷旷工（无无经领导导批准的的请假视视作矿工工）等如如实记录录。在公公司规定定范围之之外凡需需

33、加班的的，要填填报加班班申请表表一式两两份，报报人力资资源部审审批。无无加班申申请表的的不予计计算加班班工资。部部门之间间人员调调动，根根据人力力资源部部开出的的员工调调职通知知单等，调调出部门门负责报报调出前前的考勤勤，调入入部门应应在调入入之日起起，开始始登记考考勤。 财务部部依据人人力资源源部提供供的基本本工资、工工龄工资资、考勤勤情况的的通知及及各部门门、各门门店绩效效完成情情况计算算工资。工资计算标标准： 日工资资以基本本工资为为准计算算，每月月按300天/月月计算日日工资。 基本本工资为为岗位工工资，月月内岗位位变动分分段计算算。 旷工工超过11小时为为半天，扣扣发一天天工资，旷旷

34、工一天天扣两天天工资。 员工工迟到一一次罚款款2元，主主管以上上和后勤勤人员一一次扣44元。 县城城店员工工旷工、请请假期间间不享受受生活补补贴。 绩效效工资=（基本本工资旷工请假）绩效工工资标准准。 工资发发放时间间定为每每月8-10日日，财务务部应及及时将工工资发放放到员工工本人，并并完善发发放手续续。离职职人员必必须到总总部领取取。人力资源源部对定定编定岗岗、基本本工资标标准的合合理性，工工龄工资资及其他他工资项项目的准准确性负负责。财财务部对对工资计计算和发发放的及及时性、准准确性负负责。2、配送费费用管理理 配送费费用指门门店之间间的商品品调拨费费用和配配送费用用等。包包括：送送货车

35、辆辆的通行行费、停停车费、燃燃料费等等；外叫叫人力车车、机动动车费用用；雇佣佣搬运工工人工费费用以及及其他有有关仓储储支出等等。 由于配配送费用用受销售售情况影影响较大大，公司司对配送送费用依依据销售售变化情情况实行行定率管管理，各各分公司司配送部部门负责责管理所所属配送送费用，应应提高效效率，有有效降低低配送费费用。配配送中心心负责整整个公司司配送资资源整合合，对所所属各类类配送费费用发生生负有第第一责任任。 自有车车辆按照照配送中中心的规规定进行行规范管管理，对对购买的的燃料财财务（或或*部部门）必必须进行行列帐处处理，并并根据每每月实际际耗用数数进行核核消。购购燃料必必须开具具增值税税发

36、票，并并按规定定进行抵抵扣。长长期外叫叫车辆应应签订合合同，预预收一定定数量的的押金，并并交公司司财务部部备案。 配送部部在掌握握车辆维维护、用用车、油油耗情况况基础上上，制定定当月车车辆费用用开支计计划。 市外采采购商品品用车油油费报销销，需由由驾驶员员在发票票背面注注明行车车起讫路路程，由由配送中中心主任任根据里里程表、耗耗油标准准、加油油时间、数数量复核核签字，采采购部经经理验核核签字。 对车辆辆实施中大大维修前前须提出出书面报报告，说说明原因因和预计计费用，报报销时在在发票上上列明详详细费用用清单。 对商品品配送或或采购中中发生的的过路费费司机应应及时让让配送中中心主任任签字，配配送中

37、心心主任根根据出车车路线、时时间核实实签字。 配送中中心因工工作确需需雇佣搬搬运工的的以及其其他有关关仓储费费用支出出，按公公司费用用审批程程序执行行。3、广告费费用管理理 广告费费用内容容包括各各类媒体体广告及及宣传性支支出，M、展展台等支支出以及及应向厂厂方可收收部分的的收入。 营运部部根据年年度销售售计划及及促销活动动计划，制制定公司司年度广广告收支支计划和和成本预预算，经经总经理理审批后后财务部部备案。 采购部部根据营营运部的的年度支支出计划划和成本本预算，筹筹划传播播途径，分分解广告告费用并并报公司司总经理理审批，交交财务部部备案。注：广告费费回收计计划必须须详细到到供应商商、品类类

38、交财务务部挂应应收，应应收广告告费必须须得到供供应商确确认。 广告费费的回收收由采购购部相关关业务员员负直接接责任。 财务部部凭广告告成本预预算和应应收计划划进行收收付结算算，没有有应付计计划、超超出预算算和应收收未完成成的，财财务部有有权停止止付款。4、办公费费用管理理 办公费费用包括括水电费费、固定定电话费费、移动动通讯费费、办公公用品、其其他行政政办公费费等。 公司对对办公费费用原则则上实行行预算责责任包干干制，各各部门经经理，各各门店店店长对所所属单位位发生的的办公费费负第一一责任，总总办部对对整个公公司发生生的办公公费用负负有监管管和控制制责任。 水电费费。由总总务部根根据门店店面积

39、、季季节变化化制定各各部门的的控制标标准，对对于超过过标准的的，由该该部门自自行分解解承担。标标准的调调整由部部门提出出申请，总总务部审审批。水水电费必必须开具具增值税税发票，供供财务作作为抵扣扣入帐。报批流程：各门店店申请总务务科审核核主主管副总总核批总经经理审批批财财务主管管审核出纳纳检查付付款 固定电电话费。由由营运部部制订使使用标准准，原则则上与门门店大小小、销售售直接挂挂钩；对对于超过过标准的的，由该该部门自自行分解解承担。标标准的调调整由部部门提出出申请，营营运部审审批。报批流程：市内店店由总办办按时统统一交纳纳财财务主管管根据费费用标准准审核（超超过标准准按公司司规定执执行）总经

40、经理审批批出出纳检查查付款 县城城店由驻驻店会计计交纳财务务主管根根据费用用标准审审核（超超过标准准按公司司规定执执行）总经经理审批批出出纳检查查付款 办公费费用包括括印刷各种种帐表、购购买发票票、打印印纸、办办公用品品、笔墨墨、标价价牌、名名片、邮邮寄、书书报等费费用，各各部门经经理，各各门店店店长对所所属单位位发生的的办公费费负责，总总办对整整个公司司发生的的办公费费用负有有监管和和控制责责任。办公用品采采购和印印刷各种种帐表等等由资产产部负责责采购、印印刷。 公司办办公费用用报销必必须严格格按公司司费用审审批程序序执行，各各单位每每月应对对超出预预算的所所有办公公费用上上报总办办，并报报

41、总经理理确定是是否报销销并负责责处罚。5、差旅费费用管理理 公司员员工因公公出差，一一律乘坐坐汽车或火火车，长长途可购购硬卧车车票，不不得乘坐坐飞机，因因特殊情情况需要要乘坐飞飞机，必必须报总总经理批批准，否否则不予予报销。 在途补补助：连连续乘坐坐汽车和和火车66小时以以上，按按每人每每天200元； 住宿每每人每天天按500元标准准住宿，出出差住宿宿按天计计算，副副总经理理以上实实报实销销，但不不得超过过三星级，不不同级别别员工同同时出差差，住宿宿标准在在请示总总经理同同意后，可可享受高高职务标标准； 住宿伙伙食补贴贴每人每每天200元 员工出出差原则则上不得得乘坐出出租车，下下列情况况除外

42、: 出差目目的地偏偏远，没没有公共共交通工工具的； 携有大大额款项项或重要要文件须须确保安安全的； 收、发发货物笨笨重，搬搬运困难难或时间间紧迫的的； 陪同重重要客人人外出的的； 执行特特殊业务务或夜间间办事不不方便的的； 员工出出差应按按最简便便快捷的的线路乘乘坐车船船，不得得绕行。如如出差期期间经领领导批准准顺道回回家探亲亲、办事事及非工工作需要要的参观观、游览览，其绕绕线多支支付的费费用均由由个人自自理，期期间按事事假考勤勤。 报销差差旅费必必须在回回公司55天内办办理报销销手续，缴缴还于借借差旅费费，否则则作为挪挪用公款款处理。 差旅费费报销经经办人必必须填制制差旅费费报销单单，报销销

43、单据上上必须注注明所属属部门、日日期及出出差事由由，交通通费写明明出差地地点、时时间、乘乘坐线路路和车费费金额。补补贴以出出差时间间满122小时起起计算。6、招待费费用管理理 招待费费包括因因公请客客的餐费费、礼品品费、旅旅游费、赠赠送商品品、赠送送返利卡卡开支等等。 各部门门因公招招待必须须事先申申请总经经理批准准，如有有特殊原原因，必必须事先先电话请请示批准准，原则则上不允允许先斩斩后奏。参参与招待待活动的的人员中中（董事事长、总总经理除除外），以以最高级级别的人人员为报报销申请请人，不不得指定定下级人人员提出出申请并并自已审审批报销销。7、修理费费用管理理 修理费费用包括括车辆的的维修保

44、保养、电电脑、传传真、复复印机、电电子称、电电器、消消防器材材等各类类财产的的维修以以及购置置的修理理配件。 公司运运输车辆辆的维修修保养由由配送中中心负责责，制定定维修保保养计划划和费用用预算，报报总经理理审批。后后勤用车车辆由总总务科负负责，制制定维修修保养计计划和费费用预算算，报总总经理审审批。 电脑、传传真、复复印机、电电子称等等电子产产品维修修由信息息部负责责，制定定维修保保养计划划和费用用预算，报报总经理理审批。 岛柜、空调等电器及其他设备的维修由总务科负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。 因个人人使用不不当造成成财产损损坏需修修理的，由由个人自自行修理理，公司司不垫支

45、支修理费费。 对于各各类资产产的大修修理，上上述负责责部门需需提前申申请，说说明原因因和预计计费用，获获得总经经理批准准后方可可实施。8、房屋装装修费用用管理 房屋装装修费用用是指用用于门店店经营场场所、仓仓库、办办公场所所等日常常装修和和开业装装修支出出。 房屋装装修必须须事先提提出申请请，注明明费用预预算，经经董事长长或总经经理同意意后方可可实施。 装修费费用报销销，在预预算费用用内支出出按费用用报销程程序核报报。超出出预算外外装修费费用须写写出书面面原因，报报董事长长或总经经理核批批。9、其他费费用管理理其他费用包包括各项项税金缴缴纳、各各项执照照的年检检、职职工培训训费用、购购买教材材

46、（含录录象、录录音、光光盘等）、公公司举行行各种活活动、生生日蛋糕糕、探望望职工等等费用。以上费用支支付必须须由所属属费用的的责任部部门提出出申请，总总经理批批准，按按公司规规定实施施。银行行手续费费按银行行收费标标准支付付。第五条 经经办人、审审批人职职责1、经办人人（出差差人、申申请人）必必须如实实填报各各项报支支凭证和和申请上上规定的的项目，并并对所报报支的内内容的真真实性负负责，并并签名。2、部门经经理、门门店店长长对本门门店（部部门）人人员所有有费用内内容发生生的真实实性、必必要性、合合理性审审核和对对本门店店（部门门）所有有费用进进行控制制，并在在原始单单据上签签字。3、配送中中心

47、主任任对公司司所有仓仓储运输输过程中中发生的的一切费费用的真真实性、必必要性、合合规性审审核，并并在原始始单据上上签字。4、各职能能部门对对所属职职能内支支出进行行审批，对对计划和和规定负负责，并并签署审审批意见见。5、总经理理对整个个公司费费用支出出进行控控制。6、财务部部经理对对公司的的所有支支出进行行计划性性、合法法性和制制度执行行进行审审核。7、出纳人人员对所所有费用用报销单单据的真真实性、合合法性做做最终的的审核。第四章 存货货管理制制度 （财财务篇）为了作好商商品进、销销、存的的管理工工作，加加强对存存货的分分析，提提高商品品和资金金的周转转速度，减减少存货货及资金金的积压压，降低

48、低商品的的配送费费用及资资金成本本，提高高流动资资金的使使用效率率，特制制定本管管理制度度。第一条 门门店要货货管理： 1、门店的的要货方方式有三三种 对生鲜鲜、速冻冻等公司司规定的的供应商商直配门门店商品品有门店店直接向向供应商商要货。 公司规规定的由由配送中中心配送送的库配配商品由由门店向向配送中中心要货货。 市外采采购的针针织和百百货每周周日通过过中央订订单汇总总到续定定部，由由采购部部采购，然然后专配配到门店店。 特殊商商品由续续单中心心录入配配送订单单配送中中心主动动配货。特殊商品指指：新品品、买断断商品、季季节性商商品以及及门店不不主动要要货的商商品。2、要货责责任人：门店由由员工

49、要要货，主主管审核核，主管管对本区区所要商商品的品品种、数数量负责责。3、要货原原则 库配和和直配商商品要货货量一般般为1-2配货货周期的的销售数数量。 市外针针织和百百货一般般为7-10天天的销售售数量。 应季商商品和新新品根据据采购和和营运指指导把握握要货量量。 各门店店要货导导致的库库存金额额应控制制在周转转天数大大店400-500天，中中型店330天，便便利店115-220天之之间避免免占用资资金过多多。财务务部每月月对库存存周转进进行考核核，与门门店店长长绩效挂挂钩。 要货在在一个要要货周期期内未到到，门店店必须再再次下订订单要货货或与配配送中心心联系解解决。第二条 续续订要货货管理

50、1、续订部部负责为为配送中中心的库库存商品品要货，尽尽量满足足门店合合理的要要货量，让让配送中中心合理理周转天天数在110-115天之之间。2、配送中中心有责责任对商商品的要要货向续续订部提提醒，并并对续订订不合理理的要货货监督。第三条 验验货管理理： 1、有专职职验货员员的门店店，由验验货员和和管理所所验商品品的员工工共同验验货；2、无专职职验货员员的门店店，由管管理所验验商品的的主管、员员工共同同验货；3、无专职职验货员员的门店店，直配配商品驻驻店会计计必须参参与验货货；4、配送中中心由各各仓库验验货员或或主管验验货，分分管商品品的员工工复验；5、所有参参与验货货的人员员必须在在供应商商送

51、货单单据和验验收单上上签字，否否则该张张单据无无效， 6、供应商商送货，门门店和配配送中心心录入并并打印直直配单，签签字盖验验货章后后，一联联交供应应商，一一联附送送货单按按要求汇汇总成册册，上交交财务部部分管会会计。7、配送中中心配货货：根据据已经收收到的配配送单据据核对商商品后验验收，第第二天核核对电脑脑系统配配送单（在在调拨单单查询中中查询），发发现单据据与电脑脑不符的的应及时时与配送送中心联联系解决决。第四条 退退货管理理1、换季商商品和清清场商品品由采购购部通知知门店在在规定时时间内退退货。2、门店向向供应商商退货，打打印负数数直配单单，签字字盖验货货章，一一联交供供应商，一一联并入

52、入直配单单汇总册册。少量量商品及及不好退退往配送送中心的的零星商商品、临临期商品品可在门门店与供供应商以以货换货货，不作作单据处处理。3、门店正正常退货货（库存存大和临临期的库库配商品品），根根据配送送中心的的退货标标准和时时间安排排，退往往配送中中心。门门店将退退货商品品整理后后，手写写一个退退货清单单，注明明商品编编码（或或条码）、名名称、数数量，将将退货商商品和清清单交配配送中心心司机带带回至配配送中心心，配送送中心录录入退货货并打印印负数配配送单，门门店第二二天核对对电脑系系统配送送单，发发现单据据与电脑脑不符的的应及时时与配送送中心联联系解决决。4、配送中中心必须须在一个个配送周周期

53、把配配送退单单发送到到门店。对对配送中中心未按按规定时时间处理理的，门门店作好好统计，每每月上报报财务部部。第五条 调调拨管理理1、一般情情况下，公公司不主主张门店店间频繁繁调拨。2、审批：门店之之间需要要调拨商商品，大大宗团购购商品报报团购部部经理，其其余调拨拨报结算算中心主主任。3、手续：门店之之间发生生调拨时时，由拨拨出店录录入调拨拨单，拨拨出店留留一联，一一联交拨拨入店，经经办人必必须在调调拨单据据上签字字。拨入入店不用用录入单单据，只只需在第第二天核核对单据据，第二二天查不不到单据据的，请请与信息息部或拨拨出门店店联系，重重新依据据制单日日期下载载数据并并通讯。第六条 商商品单据据整

54、理保保管要求求：1、将直配配单（送送货单）整整理成册册，每册册附单据据汇总表表。大店店1天11册，小小店5天天1册。进进货和退退货合并并在一起起。2、将配送送单整理理成册，每每册附单单据汇总总表。大大店1天天1册，小小店5天天1册。配配送单和和冲红单单合并在在一起。3、为保证证数据的的准确性性，所有有单据包包括生鲜鲜商品和和食品厂厂、二次次分装商商品单据据必须在在商品验验收、调调拨、退退回的当当日进行行处理，不不得延迟迟。4、各门店店应对单单据进行行有效管管理，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密，做到到妥善保保管、查查找方便便。5、人员更更换必须须交接商商品和单单据，包包括对库库存

55、、临临期、过过期、损损耗商品品等作好好统计上上报。所所有单据据处理完完毕上缴缴，因故故不能处处理的单单据和未未到配送送、调拨拨、冲红红、返库库等分类类登记，留留给接交交人。第七条 库库存商品品管理1、责任人人：各门门店店长长、配送送中心主主任对本本部门的的商品安安全完整整负责，财财务部负负责对商商品库存存情况进进行监督督。2、门店和和配送中中心必须须严格要要求验货货员、门门店电脑脑操作人人员、收收银员等等日常业业务处理理的正确确性。 加强商商品出入入库的管管理，所所有商品品出入库库时必须须有相应应的单据据，并做做到及时时处理。电电脑操作作人员必必须按出出入商品品的实际际情况，开开具各种种单据。

56、财财务部分分管会计计必须督督促要门门店和配配送中心心及时送送交验收收单、配配送单、调调拨单、返返库单、退退货单等等各种单单据.并并检查各各种单据据和和所所附原始始清单是是否相符符。 门店必必须加强强对收银银员的管管理，每每日检查查其收银银情况，要要求收银银员必须须严格按按商品条条码销售售，防止止漏扫商商品造成成的库存存不实。对对于收银银员长款款、短款款的处理理，门店店和财务务部必须须做出相相应的记记录。 门店和和配送中中心对于于公司规规定的贵贵重商品品和易丢丢失商品品必须作作好日盘盘工作，并并把日盘盘表在每每月月初初上交财财务部分分管会计计，会计计对日盘盘表进行行抽查，发发现问题题及时落落实汇

57、报报。 门店、配配送中心心和食品品公司保保证每月月做一次次大盘点点，对盘盘点数量量差异（盘盘盈、盘盘亏）必必须由门门店和配配送中心心先自查查原因，并并写出书书面报告告，财务务部和信信息部进进行复核核，根据据不同情情况，经经公司研研究后，对对盘点结结果进行行处理。 商品库库存的调调整规定定 盘点点错误、录录入错误误、丢失失商品、报报损商品品必须由由门店写写出书面面申请调调整单,财务部部或督查查部调查查落实后后，财务务副总签签字后方方可调整整。财务务部保留留库存调调整申请请单，分分管会计计定期检检查门店店的损益益单，无无审批任任何部门门不得私私自调整整库存，一一旦发现现严肃处处理。 财务部部会计每

58、每月至少少一次对对商品进进行抽查查，根据据大小店店和配送送中心的的情况，每每月抽查查1000-2000个品品种，对对于数量量差错，门门店和配配送中心心先自查查原因，并并写出书书面报告告，财务务部和信信息部进进行复核核。丢失失商品，由由各部门门自行承承担。对对于丢失失商品的的处理本本着全员员防盗的的原则，有有商品保保管职责责的部门门，其所所有员工工对商品品的安全全完整均均应承担担相应责责任。 精品柜柜、贵重重商品管管理人员员、主管管以上人人员离职职或工作作调动，必必须进行行商品的的交接。第八条 商品盘盘点制度度门店商品盘盘点是对对门店一一段时期期经营管管理状况况的总结结。通过过商品盘盘点，可可以

59、考核核门店商商品损耗耗率，借借以发现现门店管管理中存存在的问问题，保保证帐实实相符。 时间安安排：门门店盘点点每月一一次，如如有变动动，由公公司另行行通知。 责任人人：店长长是商品品盘点的的领导人人，门店店主管及及会计应应配合店店长做好好做好盘盘点的组组织工作作。 商品盘盘点的准准备工作作清理遗留留帐务，主主要包括括配送中中心及直直配商品品的欠货货住来。对对配送中中心欠货货，门店店应及时时向配送送中心查查询退单单；对其其他门店店的调拨拨应加载载后再录录入数据据。 对主管管和员工工划分责责任区,并进行行盘点培培训. 对库存存商品和和卖场商商品进行行整理,保证一一物一签签。对过过期商品品、损耗耗商

60、品以以及有问问题商品品归类集集中，单单独抄写写，盘后后上报。联联营商品品、赠品品、样品品不盘点点。 一式两两联抄写写盘点表表，必须须有条码码、规格格品名、计计量单位位、单价价、区域域编号等等。按大大S抄写写，必须须按最小小单位抄抄写。 核对盘盘点表上上的商品品价格、货货号及条条码是否否与计算算机档案案相符，发发现不符符的，应应查明原原因，属属门店抄抄写造成成的错误误，门店店应立即即更改。属属计算机机档案错错误的，门门店应及及时通知知公司物物价部进进行调整整。 盘点组组织 盘点点实行AAB联制制，一人人初盘，另另一人复复盘，杜杜绝互相相抄盘。 ABB联盘完完后由主主管和店店长进行行核对，不不一致