内部控制管理及工程价款审核服务方案

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部控制管理及工程价款审核服务方案内部控制管理1、专业技术人员岗位责任制度1.1专专业项目目负责人人岗位责责任制度度专业项目负负责人是是指承担担审计项项目造价价咨询的的专业技技术人员员。专业业项目负负责人完完成咨询询项目的的编审或或评估后后，应对对本人提提交的初初步成果果进行自自校，并并对初步步成果的的质量负负责。自自校的主主要内容容：(1)是否否完成了了咨询项项目计划划书规定定的全部部咨询内内容和达达到规定定深度；(2)项项目咨询询采用的的法规、规规范、标

2、标准、定定额、计计算方式式、价格格等依据据是否正正确、合合理；(3)咨询询过程中中形成的的记录、会会议纪要要、取证证等文件件是否真真实、充充分和有有效；(4)对咨咨询项目目中出现现的复杂杂事项、重重大分歧歧、风险险因素以以及对咨咨询结果果有重大大影响的的问题，初初步成果果是否有有说明分分析，判判断和结结论是否否正确，理理由是否否充足；(5)数据据引用、数数据计算算、数据据调整、数数据评估估、数据据汇总是是否准确确；(6)初步步结果表表述是否否完整一一致、清清晰,是是否满足足要求。专业项目负负责人对对本人完完成的初初步成果果自校确确认无漏漏项和错错误后，填填写工工程造价价咨询质质量控制制流程单单

3、，将将未决事事项和需需要提请请上一级级复核人人员重点点复核的的问题在在流程单单自校意意见栏中中说明。应应说明而而未说明明的，专专业项目目负责人人负直接接责任。专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交项目负责人复核。1.2项项目负责责人岗位位责任制制度(1)严格格按照国国家有关关规定开开展工作作，恪守守职业道道德，工工作认真真仔细，对对标的物物现场勘勘察、记记录、市市场调查查情况的的真实性性负责。(2)全面面负责项项目实施施中的各各项工作作，对操操作程序序合规性性、计算算参数正正确性、计计算内容容全面性性、审核核结论准准确性负负责，(3)负责责对外协协调业务务项

4、目技技术操作作工作。(4)完成成报告的的起草、初初审工作作，并负负责将完完整的报报告纸质质档案和和电子档档案报送送归档。1.3部部门负责责人岗位位责任制制度(1)制定定本部门门年度业业务计划划及目标标任务。(2)制定定业务操操作流程程及风险险防控措措施。(3)审核核本部门门完成的的工程咨咨询项目目报告，并并对审核核结果准准确性负负责。(4)审查查造价咨咨询业务务计划实实施情况况，做好好三级复复核工作作。对复复核过程程中发现现的的问问题，严严格按照照考核办办法进行行分析、修修改并记记录，出出具最终终的工程程造价咨咨询报告告。(5)负责责工程造造价咨询询人员的的业务指指导工作作。(6)负责责工程造

5、造价咨询询人员的的阶段性性考核，并并参与工工程造价价咨询人人员的招招聘、培培养和辞辞退工作作。(7)参与与工程造造价咨询询合同谈谈判、签签署工作作，对合合同价格格的合理理性负责责。(8)管理理考核本本部门人人员工作作业绩，统统计上报报本部业业务情况况。(9)负责责工程咨咨询报告告档案的的整理和和移交。(10)完完成公司司负责人人交办的的其他工工作。2、项目审审计质量量控制制制度2.1三级级审核要要求公司对出具具的工程程造价咨咨询报告告实行三三级审核核制度，包包括项目目负责人人初审、部部门负责责人审核核、公司司负责人人审批。2.1.11 结算审审核类报报告在出出具征求求意见稿稿之前，项项目责任任

6、人需整整理好完完整的计计算依据据材)料料、工程程量计算算底稿、报报告初稿稿、三级级审核表表，供初初审、审审核、审审批使用用。结算审核依依据包括括业务委委托书、招招投标文文件、施施工合同同、施工工（竣工工）图纸纸、设计计变更、图图纸会审审记录、会会议纪要要、经济济签证、现现场勘察察记录等等。未经经三级审审核的征征求意见见稿不得得对外公公布。2.1.22项目负负责人在在与结算算编制方方的核对对过程中中，如有有调整需需做好记记录，包包括调整整原因及及基本准准确的数数据，按按三级审审核程序序提交审审核后出出具审核核报告。在在核对过过程中，结结算审核核初稿总总额调整整超过33%或者者单个项项目调整整超过

7、1100000元的的，由项项目责任任人填写写调整审审批表，由由部门负负责人提提出审核核意见，经经公司负负责人审审批后调调整；特特殊情况况下项目目责任人人认为确确需调整整的应先先口头汇汇报经同同意后方方可调整整，并在在出具报报告前由由项目负负责人填填写调整整审批表表。2.2三级级审核主主要内容容2.2.11初级复复核(1)熟悉悉咨询业业务的基基础资料料和咨询询原则，对对咨询成成果进行行全面校校核，各各责任人人对其校校核内容容的质量量负责。(2)校核核使用的的资料和和依据是是否正确确合理，引引用的计计价依据据及计价价方式是是否正确确。(3)校核核中的数数据引用用、计算算公式、计计算数量量、软件件使

8、用是是否符合合咨询业业务有关关规定，计计算数字字是否正正确，各各分项内内容是否否完整，有有无漏项项、多项项。(4)校核核人员在在三级审审核表中中列述核核出的问问题，交交咨询成成果原编编制人员员复核修修改，复复核修改改后方能能提交审审核。2.2.22二级审审核(1)审核核咨询业业务成果果文件，审审核人员员对其审审核内容容的质量量负责。(2)审核核咨询业业务的原原则、依依据、方方法是否否符合咨咨询合同同要求和和有关规规定，基基础数据据、计算算公式和和计算方方法以及及软件使使用是否否正确。(3)重点点审核咨咨询成果果的内容容有无漏漏项、多多项，采采用的技技术经济济参数与与标准是是否恰当当，计算算与编

9、制制的原则则、方法法是否正正确合理理，各项项目技术术经济标标准是否否一致，咨咨询成果果说明是是否规范范，论述述是否通通顺，内内容是否否完整正正确，检检验关键键数据及及相互关关系。2.2.33三级审审核审核人员在在三级审审核表上上列述审审核中发发现的问问题，交交咨询成成果原编编人员复复核修改改，复核核修改后后方可签签发。各级审核人人员在审审核时，应应做出审审核记录录，书面面表示审审核意见见，记录录在表内内，并签签名和签签署日期期。工作作底稿经经三级复复核无误误后，由由公司负负责人审审批签发发方可出出具报告告。2.3质量量考核标标准工程造价咨咨询业务务实行项项目负责责制，项项目责任任人由具具备独立

10、立作业能能力的造造价人员员担任。公公司对每每个项目目的负责责人进行行质量考考核，与与效益工工资挂钩钩。考核核办法如如下：2.3.11考核实实行百分分制，每每个项目目满分为为1000分。2.3.22专业项项目负责责人自查查及项目目负责人人初审阶阶段，本本阶段发发现并更更正的错错误不扣扣分，但但应记录录于审核核表内。2.3.33部门负负责人二二级审核核阶段，对对咨询成成果文件件中发现现的问题题在核实实后予以以扣分，扣扣分标准准如下：(1)对咨咨询成果果文件不不产生实实质性影影响的小小错误，每每发现一一处扣11分。(2)咨询询成果文文件关键键性内容容中发现现有张冠冠李戴、汇汇总错误误、逻辑辑性错误误

11、、前后后不一致致等情况况时，每每发现一一处扣110分。(3)工程程量计算算误差、套套项错误误、缺项项、重复复计算等等对咨询询成果文文件未产产生较大大影响，每每发现一一处扣22分。(4)工程程量计算算误差、套套项错误误、缺项项、重复复计算等等对咨询询成果文文件产生生较大影影响，误误差超过过该项目目总价33%且在在30000元以以上或影影响金额额超过1100000元的的，每发发现一处处扣5分分；影响响金额超超过5000000元的，每每发现一一处扣220分。(5)由于于资料不不合理，项项目责任任人未能能发现导导致出现现误差的的，酌情情扣1-10分分。(6)结算算审核项项目初稿稿调整未未按本办办法相关

12、关规定履履行审批批程序的的，扣1100分分。(7)报告告未经三三级审核核擅自向向外公布布或发放放的，扣扣1000分。(8)单个个报告出出现错误误3处以以上的，加加扣5分分；同一一人员同同样的错错误在一一个月内内出现三三次及以以上的，从从第三次次起每次次加扣110分。(9)每个个项目的的考核得得分低于于60分分的，该该项目不不计提效效益工资资；考核核得分660分到到89分分的，该该项目效效益工资资按得分分数计算算比例，即即得700分的按按70%计算效效益工资资，得880分的的按800%计算算效益工工资，依依此类推推；得分分在900分及以以上的,每分扣扣50元元，但扣扣款总额额不超过过该项目目效益

13、工工资。(10)项项目负责责人一年年内报告告无扣分分的，本本年度完完成最终终报告的的项目将将给予适适当奖励励。(11)年年终时，按按个人所所有项目目的平均均得分纳纳入个人人报告质质量考核核指标。2.3.44三级审审批阶段段发现咨咨询成果果文件有有错误时时参照二二级审核核的扣分分标准对对项目责责任人进进行扣分分，同时时对二级级审核人人员进行行加倍扣扣分；若若二级审审核人员员全年无无错误，公公司将业业务人员员的扣款款金奖励励给审核核人员。2.3.55咨询成成果文件件发出后后，委托托方或其其他相关关方发现现有错误误时，参参照二级级审核的的扣分标标准对项项目责任任人进行行处罚，同同时对二二级审核核人员

14、进进行加倍倍扣分；对公司司声誉造造成影响响的，对对责任人人及审核核人加倍倍处罚；对公司司造成经经济损失失时，分分别按责责任人、审审核人在在该项目目中的收收益二倍倍以内进进行处罚罚，情节节严重的的没收执执业风险险金。2.4专业业项目负负责人在在执业过过程中发发现有不不能确定定的技术术问题，需需以书面面形式向向项目负负责人反反映，项项目负责责人应予予以明确确回复。项项目负责责人不能能解决的的报部门门负责人人，部门门负责人人应予以以明确回回复。部部门负责责人不能能解决的的报公司司负责人人，公司司负责人人应予以以明确回回复。专专业项目目负责人人按最终终的回复复意见执执行，回回复人对对所回复复的意见见负

15、责。3、重大项项目会审审制度3.1目的的：为搞好工程程造价咨咨询，保保证工程程造价咨咨询质量量，保障障工程造造价咨询询质量进进度，建建立完整整的工程程造价重重大问题题会审制制度，特特制定本本办法。3.2适用用范围：我单位实施施的所有有工程造造价咨询询项目。3.3制度度：(1)工程程造价咨咨询控制制：在招招标或与与委托单单位签定定合同时时特别强强调工程程造价咨咨询项目目相关资资料真实实性、合合法性、完完整性的的资料制制度，以以尽量减减少工程程造价咨咨询项目目相关资资料的矛矛盾错误误。(2)工程程造价咨咨询项目目接受制制度：项项目负责责人接受受工程造造价咨询询项目，检检查相关关资料质质量，要要求清

16、晰晰明确，相相关人员员签字、盖盖章，项项目负责责人做好好项目负负责人资资料接受受记录及及存档保保管。(3)项目目发放制制度：项项目负责责人负责责向项目目具体编编制人或或复核人人发放资资料并做做好资料料发放记记录，记记录清楚楚发放资资料名称称、接受受人、接接受时间间及接受受人签字字。(4)重大大问题会会审人员员：下列列人员必必须参加加工程造造价咨询询重大问问题会审审建设方：现现场负责责人员及及其他技技术人员员；设计方：设设计院总总工程师师、项目目负责人人及各个个专业设设计负责责人；监理方：项项目总监监、副总总监及各各个专业业监理工工程师；施工单位：项目经经理、项项目副经经理、项项目总工工程师及及

17、各个专专业技术术负责人人；其他相关单单位：技技术负责责人。(5)重大大问题会会审时间间控制：资料分分发后三三七个个工作日日内由项项目负责责人负责责组织业业主、设设计、监监理、施施工单位位及其他他相关单单位进行行重大问问题会审审沟通。重重大问题题会审沟沟通后十十五个工工作日内内由项目目负责人人负责组组织上述述单位进进行重大大问题会会审。(6)重大大问题会会审，项项目负责责人针对对自己发发现的问问题向建建设单位位、施工工单位、监监理单位位及其他他各个专专业的工工程技术术人员以以文字性性汇报材材料分发发会审人人员讨论论。(7)重大大问题会会审会议议由业主主主持，主主持单位位应做好好会议记记录及参参加

18、人员员签字。(8)重大大问题会会审提出出的问题题在会审审会议上上必须经经过讨论论作出明明确结论论；对需需要再次次讨论的的问题，在在会审记记录上明明确最终终答复日日期。(9)重大大问题会会审记录录由造价价咨询单单位负责责整理、执执行、归归档。(10)重重大问题题会审记记录可采采用全部部资料集集中会审审、分部部资料会会审、分分阶段资资料会审审及分专专业资料料会审，具具体会审审形式由由造价咨咨询单位位确定。4、档案管管理制度度4.1档案案内容：工程造造价咨询询业务资资料，收收、发文文件资料料，学习习培训资资料，财财务资料料。4.2工程程造价咨咨询业务务档案4.2.11工程造造价审核核报告存存档项目目

19、(1)工工程结算算审核报报告书正正本原件件和有签签发人签签发的底底稿。(2)工工程结算算审定表表原件件。(3)盖有有审核人人员资格格专用章章的工工程结算算审核计计算书和和结算调调整明细细表。(4)审核核过程中中获取的的取证材材料、会会商纪要要。(5)委委托人送送审资料料清单（包包括签收收和退还还清单）。(6)送审审的工程程结算书书。(7)工程程招标和和投标文文件;图图纸及招招标答疑疑、编标标统一口口径的资资料。(8)工程程施工承承包合同同或补充充协议、专专业分包包合同、工工程签证证单等。(9)工程程竣工验验收及质质量评定定表。(10)工工程造价价咨询合合同。(11)工工程造价价咨询质质量控制制

20、流程单单。(12)工工程造价价信息资资料公公司集中中留存。(13)其其他需要要存档的的资料。4.2.22档案整整理由工工程造价价咨询项项目负责责人整理理、装订订后，交交办公室室档案管管理人员员。4.2.33档案管管理人员员接收档档案时，要要核对存存档材料料内容，对对资料不不全的一一律退还还经办人人重新整整理，符符合存档档要求后后才可进进行存档档。4.2.44办公室室档案管管理人员员应将档档案分类类、分期期存放，便便于管理理、使用用，同时时应建立立完善的的档案台台帐，实实行查借借登记制制度。4.3文书书档案公司所有收收文、发发文，必必须统一一编号登登记建档档。4.4学学习培训训资料档档案4.4.

21、11公司购购置的工工具书籍籍、定额额软件、相相关资料料等由办办公室统统一登记记造册，规规范存档档。4.4.22办公室室对员工工学习培培训计划划、实施施情况、培培训结果果情况统统一登记记建档。4.5财务务档案财务档案由由财务会会计人员员按照有有关规定定规范存存档。4.6档案案管理要要求4.6.11公司档档案实行行保密制制度，员员工必须须严守机机密，维维护档案案安全。4.6.22借阅、复复印档案案必须由由总经理理批准。4.6.33非工作作人员未未经允许许，不得得随意翻翻阅档案案。4.6.44档案借借阅实行行登记制制度，借借阅人对对借阅档档案的安安全、完完整负责责，不得得损毁借借阅的档档案，也也不得

22、对对档案进进行刮擦擦、挖补补、涂改改。4.7客户户档案管管理员工可根据据自己的的工作需需要，建建立个性性化的客客户档案案，大客客户由专专人负责责建档。4.8我公公司承诺诺我们的的档案管管理按照照档案管管理的相相关规定定执行，凡凡有我公公司制作作的审计计档案一一般具备备以下三三个特征征：及时时性、完完整性和和合规性性。工程价款审审核服务务方案一、项目组组人员分分工职责责（1）单位位技术负负责人主持制订大大型和有有重大影影响项目目的咨询询（审计计）实施施方案编编制工作作，负责责指导和和审核项项目经理理（或项项目负责责人）编编制的咨咨询（审审计）实实施方案案，对项项目经理理（或项项目负责责人）执执业

23、全过过程负责责技术指指导，解解答咨询询（审计计）业务务实施过过程中的的技术问问题，对对重大疑疑难问题题及专业业上的分分歧，寻寻找专业业支撑，提提出处理理意见；对更新新的软件件、新颁颁布的工工程造价价文件及及时组织织学习，针针对工程程造价咨咨询（审审计）业业务开展展过程中中遇到的的专业问问题，建建立全员员参与研研讨的互互动机制制，提高高全体执执业人员员专业水水平；结结合咨询询（审计计）业务务具体开开展情况况和咨询询服务回回访与总总结情况况，归纳纳其共性性问题，并并将存在在的共性性问题纳纳入质量量改进目目标，提提出相应应的解决决措施与与方法；对本单单位全体体员工进进行定期期技术培培训，并并负责向向

24、公司备备案本单单位全年年培训计计划和季季、月度度培训计计划的调调整情况况。（2）项目目经理（或或项目负负责人）负责编制一一般性项项目的咨咨询（审审计）实实施方案案，组织织本项目目组专业业人员对对咨询（审审计）实实施方案案的学习习，并用用它来指指导项目目组每个个成员的的执业行行为；对对委托方方提供咨咨询（审审计）资资料内容容的完整整性、规规范性、合合理性负负责，并并办理资资料交接接清单；按照实实施方案案拟定的的原则、风风险防范范要点、计计价依据据等要素素，规范范地开展展咨询（审审计）工工作；具具体负责责业务实实施过程程中相关关单位、相相关专业业人员间间的技术术协调、组组织管理理和业务务指导工工作

25、；对对咨询（审审计）过过程中尚尚未排除除的风险险，须如如实向单单位技术术负责人人反映报报告，并并在初步步成果文文件形成成前加以以解决；按照公公司规定定，对项项目组初初步咨询询（审计计）成果果复核后后，汇总总成册；对咨询询（审计计）初步步成果文文件的评评价深度度和复核核质量负负责；咨咨询（审审计）成成果审核核后，负负责组织织按质量量控制总总监（或或总审）审审核意见见进行修修改。（3）专业业造价工工程师（或或造价员员）按照批准的的咨询（审审计）实实施方案案，规范范地进行行咨询（审审计）工工作；对对自己的的计价依依据、计计算方法法、计算算公式、计计算程序序、计算算结果、取证及必要的论证分析评价过程记

26、录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询（审计）初步成果按复核和审核意见进行修改。校审签发质质量管理理责任：（1）专业业造价工工程师（或或造价员员）自校校或互校校责任专业造价工工程师（或或造价员员）按照照职责划划分，对对完成自自校或互互校的初初

27、步成果果确认无无漏项和和错误后后,随同同归纳整整理后的的全部咨咨询（审审计）资资料及填填写的工工程造价价咨询业业务质量量控制单单，一一道提交交项目经经理（或或项目负负责人）复复核。对对未决事事项和需需要提请请项目经经理（或或项目负负责人）重重点复核核的问题题，须在在工程程造价咨咨询业务务质量控控制单自自校或互互校意见见栏中加加以说明明，应说说明而未未说明的的，视同同对其已已认同，由由专业造造价工程程师（或或造价员员）负直直接责任任，并给给予相应应处罚。自校或互校校的主要要内容:是否完成了了咨询（审审计）合合同、实实施方案案规定的的范围和和深度；项目咨咨询（审审计）采采用的法法规、规规范、标标准

28、、计计算方式式、价格格等依据据是否正正确、合合理；对工程量进进行逐项项复核，检检查工程程量计算算式是否否正确、依依据是否否充分、上上机结果果与计算算底稿是是否一致致；逐项复核定定额套用用或分析析综合单单价的组组成是否否正确；数据引引用、计计量单位位、数据据调整、数数据汇总总是否准准确；咨询过过程中形形成的结结论，其其分析过过程、记记录、会会议记要要、取证证等文件件是否真真实、完完整和有有效；对咨询（审审计）项项目中发发现的复复杂事项项、重大大分歧、以以及对咨咨询（审审计）结结果有重重大影响响的问题题，(2)项目目经理（或或项目负负责人）复复核责任任咨询（审计计）成果果文件质质量执行行项目经经理

29、（或或项目负负责人）负负责制，即即项目经经理（或或项目负负责人）对对所执行行的业务务质量负负总责。项目经理（或或项目负负责人）在在专业造造价工程程师（或或造价员员）自校校或互校校初步成成果的基基础上，按按照咨询询（审计计）合同同、实施施方案规规定的内内容和深深度进行行全面复复核，对对未决事事项和需需要提请请单位质质量控制制总监（或或总审）重重点复核核的问题题，须在在工程程造价咨咨询业务务质量单单复核核意见栏栏中加以以说明，应应说明而而未说明明的,视视同对其其已认同同，由项项目经理理（或项项目负责责人）负负直接责责任，并并给予相相应处罚罚。复核的主要要内容：咨询（审计计）原则则、依据据、方法法是

30、否符符合合同同和实施施方案拟拟定的要要求与有有关规定定；对重要项目目的工程程量计算算进行抽抽查，验验算关键键数据及及相互间间的关联联关系和和钩稽关关系是否否正确；各专业的技技术经济济指标是是否在合合理的范范围内，计计算底稿稿是否完完整、正正确；原原编制咨咨询（审审计）初初步成果果的专业业造价工工程师（或或造价员员）对工工程造价价咨询业业务质量量控制单单上提提出的复复核意见见进行修修改后，项项目经理理（或项项目负责责人）方方可签字字，继续续履行下下一步的的审核程程序。（3）单位位质量控控制总监监（或总总审）审审核责任任送审文件必必须经过过项目经经理（或或项目负负责人）全全面复核核，在工工程造价价

31、咨询业业务质量量控制流流程单签签署复核核意见后后、有专专业造价价工程师师（或造造价员）修修改后的的初步咨咨询（审审计）成成果、具具备归档档要求的的咨询（审审计）完完整资料料，方可可进入审审核程序序。审核的主要要内容：项目经理（或或项目负负责人）对对初步成成果进行行调整、纠纠正、补补充的依依据是否否恰当和和准确，与与建施双双方一些些关键性性的分歧歧是否得得到解决决；单位质量控控制总监监（或总总审）如如发现咨咨询（审审计）成成果文件件初稿有有不准确确、不完完整、不不可靠或或错误之之处，应应责成和和督促项项目经理理（或项项目负责责人）予予以修改改、补充充和完善善，必要要时单位位质量控控制总监监（或总

32、总审）可可直接进进行修改改和补充充，并将将修改和和补充内内容通知知项目经经理（或或项目负负责人）。项目经理（或或项目负负责人）对对工程程造价咨咨询业务务质量控控制流程程单签签署的审审核意见见修改后后，单位位质量控控制总监监（或总总审）方方可签字字，继续续履行下下一步程程序。（44）单位位技术负负责人审审查签发发责任凡依据咨询询合同要要求提交交的咨询询（审计计）成果果文件，资资料齐全全，校审审签署齐齐全，具具备存档档条件，单单位技术术负责人人予以审审查签发发。单位位技术负负责人对对签发的的咨询（审审计）成成果文件件的完整整性负责责。（5）单位位校审中中遇到的的重大疑疑难问题题，质量量控制总总监应

33、组组织技术术负责人人及相关关人员组组成技术术领导小小组进行行会审，并并拟定出出具体解解决措施施，形成成会议记记要，进进入档案案。二、工程结结算审核核服务方方案1、做好结结算审核核的前期期工作1.1、做做好结算算资料的的收集整整理如：施工合合同、施施工图纸纸、竣工工图纸、会会审纪要要、设计计变更、隐隐蔽记录录、经济济签证乃乃至会议议纪要、施施工日志志等都是是工程结结算的主主要依据据；1.2、核核对施工工图纸变变动情况况和工程程内容是是否完成成等；1.3、落落实施工工有否变变更、签签证手续续是否齐齐全等；1.4、核核查施工工合同是是否内容容明确，工工期、质质量、材材料市场场价、奖奖惩规定定等有否否

34、具体签签订明确确。只有有了解上上述情况况，才能能遵循求求实公正正的原则则，既按按国家、省省、市有有关工程程价管理理的政策策、法规规等办事事，又从从实际出出发，把把施工图图纸，施施工方法法及变更更设计有有机地结结合起来来，完整整地体现现在工程程结算书书中。2、把握好好结算审审核关键键环节:工程结结算审核核既然是是建设工工程造价价控制中中的最后后阶段，所所以要提提高工程程结算审审核质量量，除了了认真审审核工程程量、清清单定额额套用及及费率标标准外，尚尚需认真真做好以以下几个个环节的的工作：2.1、认认真阅读读施工合合同文件件，正确确把握合合同条款款约定，熟熟悉国家家有关的的法律、法法规及行行业有关

35、关规定，认认真阅读读施工合合同文件件，仔细细理解施施工合同同条款的的准确含含义，是是提高工工程结算算审计质质量的一一个重要要步骤。凡凡施工合合同条款款中对工工程结算算方法有有约定的的，且此此约定不不违反国国家的法法律、法法规及行行业有关关规定的的，那就就应按合合同约定定的方式式进行工工程结算算。凡施施工合同同条款中中没有约约定工程程结算方方法，事事后又没没有补充充协议或或虽有约约定，但但约定不不明确的的，则应应按建设设部与辽辽宁省的的有关规规定进行行结算。施施工合同同是由建建设方、施施工方共共同签订订，双方方的权利利、义务务均以合合同约定定为准。若若有争议议，当以以合同为为解决争争议的依依据。

36、因因此，审审计人员员一定会会认真阅阅读施工工合同文文件，这这样才能能在审计计工作中中善于发发现问题题，并采采取有效效的方法法予以解解决。2.2、认认真审核核材料价价格，做做好审价价调研工工作认真真审核材材料价格格，搞好好市场调调研，亦亦是提高高结算审审核质量量的一个个重要环环节。过过去多数数施工合合同对材材料价格格的约定定是：材材料价格格有指导导价的按按指导价价，没指指导价的的按信息息价，没没有信息息价的按按市场价价。此时时，审价价工作的的一个工工作重心心就是材材料市场场价的调调研。首首先应由由施工单单位提供供建设方方认可品品牌的材材料发票票，亦可可由施工工单位提提供材料料供应商商的报价价单和

37、材材料采购购合同，然然后根据据这些资资料有的的放矢地地进行市市场调研研，则可可提高询询价工作作效率。但但审计人人员应该该清楚地地知道，材材料供应应商的报报价和材材料采购购合同价价与实际际采购价价会存在在一定的的差距。在在审价实实际工作作中，应应当找出出“差距”，按实实计算。需需特别提提出，审审计人员员对施工工单位提提供的材材料发票票，要仔仔细辨认认，分清清真伪。因因为目前前存在个个别承包包商为获获取非法法利润，通通过开假假发票冒冒高材料料价格的的案例。这这也是审审计人员员在结算算审核工工作中需需要特别别重视的的地方。2.3、认认真踏勘勘施工现现场，及及时掌握握第一手手资料在在施工阶阶段踏勘勘现

38、场，及及时掌握握第一手手资料，有有利于提提高工程程结算审审核质量量。随着着科技发发展的日日新月异异，目前前在工程程审价中中常常会会遇到新新的施工工工艺和和新材料料，没有有现成可可以套用用的定额额子目，需需要审价价人员自自己测算算人工、材材料、机机械的用用量。收收集这些些新的施施工工艺艺和新材材料的基基础资料料，是做做好结算算审核工工作的前前提条件件。3、结算审审核方法法工程结结算的审审核方法法常用的的有全面面审核法法、重点点审核法法和经验验审查法法，具体体可根据据时间和和委托方方的要求求而定。全面审核法法是按照照施工图图要求，结结合清单单定额分分项工程程的细目目，逐项项审核，其其优点是是全面、

39、细细致、质质量高、差差错比较较少，但但费时、工工作量太太大；重点审核法法是抓住住工程预预算中的的重点进进行审核核，一般般选择工工程量大大或造价价较高的的项目、补补充单价价、计取取的各项项费用作作为重点点；经验法是根根据以往往的实践践经验审审查容易易出现差差错的那那部分工工程项目目。当时时间紧、规规模大、预预(结)算编制制质量较较好时，一一般可采采用经验验法与重重点法相相结合的的审核方方法；若若预结结算编编制质量量较差，则则宜采用用全面审审核法。以以上方法法往往还还结合对对比审核核法、统统筹法等等以提高高工作效效率和审审核质量量。结算算审核具具体方法法如下：3.1、看看图法即即看图核核实工程程量

40、与工工程价款款，审定定工程造造价的一一种方法法。工程程结算审审计，首首先必须须认真仔仔细地看看清所有有的施工工图纸，才才能全面面准确无无误地计计算审定定工程造造价的真真实性。要要求审计计人员必必须熟练练掌握所所有的建建筑识图图知识，不不仅要看看建筑施施工图，而而且要看看结构施施工图和和竣工图图；不仅仅要看水水电平面面图，而而且要看看水电系系统图；不仅要要将每一一张图纸纸看懂吃吃透，而而且要将将所有的的图纸综综合分析析。只有有在认真真看懂吃吃透图纸纸的基础础上，才才能发现现问题、揭揭露问题题。看图图法是工工程结算算审计最最基本、最最普遍、最最常用的的方法，它它贯穿工工程结算算审计的的始终。3.2

41、、观观察法它它是指审审计人员员亲临建建筑现场场，对审审计事项项进行实实地观察察，调查查了解建建设项目目的实际际情况，发发现疑点点，验证证事实，核核实实际际工程量量，审定定工程造造价的一一种方法法。3.3、询询问法它它是指审审计人员员通过询询问被审审计单位位参与项项目管理理的负责责人、当当事人、知知情人或或施工单单位施工工员、预预算员、知知情者，以以证实工工程量与与工程价价款的真真实性、合合理性的的一种方方法。审审计人员员通过询询问获得得的审计计线索有有可能引引出有力力的审计计证据，揭揭露事实实的真相相。所以以询问法法也是工工程决算算审计最最直接、最最常用的的一种有有效的方方法。3.4、调调查法

42、它它是指审审计人员员深入实实际进行行调查研研究，以以查证工工程量与与工程价价款的真真实性、合合理性的的一种方方法。如如对水电电主材价价格进行行市场调调查分析析，对工工程量进进行调查查走访等等。调查查法是工工程决算算审计一一种切实实可行的的有效方方法。3.5、取取样抽查查法它是是指审计计人员会会同建设设单位有有关人员员与施工工单位有有关人员员到建筑筑现场，对对有疑点点的隐蔽蔽工程进进行挖开开取样核核实工程程量与工工程价款款的方法法。取样样法比较较直接，容容易验证证出问题题的真假假，但工工作量大大，需组组织有关关各方到到项目实实地。所所以一般般实行抽抽样定点点的方式式。3.6、分分析法它它是指审审

43、计人员员运用各各种系统统方法，对对工程项项目的具具体内容容进行分分离和分分类，然然后综合合分析，发发现疑点点，揭露露问题的的方法。分分析法的的目的在在于：1）通过分分析查找找可疑事事项，为为审计工工作寻找找线索，进进而查出出各种错错误和弊弊端；2）通过分分析来验验证各种种资料（如如施工合合同、施施工图纸纸、隐蔽蔽工程签签证等资资料）所所反映的的工程项项目的真真实情况况，进而而核实实实际工程程量与审审定工程程造价。3.7、测测量法即即审计人人员深入入建筑现现场，对对照施工工图纸，实实地测量量有关工工程量（如如门窗洞洞口的大大小、建建筑物的的长宽高高等），计计量有关关器材物物质数量量（如配配电箱数

44、数量、灯灯具数量量、水暖暖器材的的数量等等），确确定核实实工程结结算工程程量与造造价真实实性、合合理性的的一种审审计方法法。3.8、核核对法指指在工程程结算审审计中用用一种记记录或资资料同另另一种记记录或资资料进行行查对，用用相互验验证和复复核的手手段，验验证工程程决算工工程量与与造价真真实性、合合理性的的一种审审计技术术方法。4、结算审审核中的的复核方方法工程程造价审审计对控控制工程程造价、节节约建设设资金、抑抑制领域域腐败具具有重要要意义。复复核是审审计的主主要方法法之一，是是由审计计人员对对工程造造价文件件（工程程预算、结结算、决决算）的的主要内内容及计计算情况况进行检检查核对对，以发发

45、现可能能出现的的差错，提提高工程程造价的的准确性性。4.1、五五步复核核的运用用第一步步，分析析性复核核。分析析性复核核是获取取审计证证据的一一种基本本方法，对对工程造造价审计计来说，就就是对工工程立项项、招投投标、合合同签订订等影响响工程造造价的诸诸因素及及工程造造价文件件中的重重要比率率进行分分析，确确定是否否存在可可能影响响工程造造价准确确性的异异常情况况，以确确定重点点审计领领域。分分析性复复核的主主要内容容如下：（1）项目目立项（可可行性研研究、审审批人、审审批时间间、审批批文件）是是否符合合规定。（2）项目目招投标标情况是是否符合合国家法法规及公公司内部部规定。（3）施工工合同、补

46、补充合同同的签订订是否符符合规定定。（4）工程程造价文文件的编编制单位位、编制制人是否否具有相相应资质质，是否否已签章章。（5）工程程结算、决决算是否否与预算算存在重重大差异异。（6）单位位造价与与同类工工程平均均单价是是否存在在重大差差异。（7）主要要材料、设设备用量量与定额额含量或或设计含含量是否否存在重重大差异异。第二步，工工程量复复核。计计算工程程量耗用用时间长长、工作作量大，是是确定工工程造价价的重要要环节。对对工程量量的复核核，主要要包括下下列内容容：（1）工程程内容是是否与图图纸、设设计变更更和现场场签证相相符。（2）工程程量计算算是否符符合清单单定额及及工程量量计算规规则。（3

47、）工程程量单位位是否与与清单定定额单位位一致。（4）工程程量计算算公式是是否清晰晰明了，是是否注明明了工程程部位（层层次、轴轴线、标标高）。（5）工程程量计算算精确度度是否符符合规定定。（6）工程程量计算算顺序是是否按施施工顺序序或清单单定额上上的顺序序。第三步，清清单定额额选套复复核。套套项是确确定工程程造价的的另一重重要环节节，主要要应对下下列几项项进行复复核：1）分步分分项工程程的施工工工序、材材料耗用用与所选选清单定定额子目目一致的的，复核核其单价价、人工工、材料料用量是是否正确确。（2）不能能完全套套用清单单定额子子目的，清清单定额额调整换换算是否否符合规规定。（3）项项目工程程内容

48、与与清单定定额规定定工程内内容完全全不一致致的，补补充清单单定额编编制是否否合理。（4）人工工、材料料、机械械单价是是否按合合同约定定或市场场价格。（5）材料采购发票、构配件购销合同是否真实。第四步，工工程取费费复核。不不同地区区、不同同的工程程取费标标准都有有所不同同，对项项目费率率的复核核主要是是检查是是否符合合政策规规定，具具体内容容如下：（1）工程程取费确确定是否否与工程程实际相相符。（2）工程程费用项项目组成成是否符符合规定定，没有有发生的的费用项项目是否否已剔除除。（3）取费费基数是是否正确确。（4）各项项费率是是否符合合规定或或协议。（5）计价价程序是是否符合合规定。（6）甲方方

49、供材料料、设备备是否在在税后扣扣除。第五步，机机械准确确性复核核。机械械准确性性是指工工程造价价文件中中有关数数字、计计算、加加总及逻逻辑关系系的正确确性，其其主要复复核内容容如下：（1）各分分步分项项工程量量计算是是否正确确。（2）各分分步分项项工程量量与相应应单价乘乘积计算算是否正正确。（3）各分分步分项项直接费费、人工工费竖向向加总是是否正确确。（4）计算算程序中中直接费费、人工工费是否否与各分分步分项项工程直直接费、人人工费合合计数一一致。（5）计算算程序中中各费用用项目计计算是否否正确。（6）工程程总造价价计算是是否正确确。4.2、五五步复核核之间的的关系五五步复核核之间除除存在着着

50、一定先先后次序序外，还还存在着着有机的的联系。分分析性复复核是为为后四项项复核确确定审计计重点，以以提高审审计效率率；工程程量、套套项、取取费是计计算工程程造价的的三要素素，对三三者的复复核是为为了确定定工程造造价文件件的编制制是否符符合定额额的有关关规定；而机械械准确性性复核主主要是确确定工程程造价文文件中的的数据是是否准确确。造价价文件经经过上述述五步复复核后，既既符合有有关规定定，数据据计算又又准确无无误，则则达到了了真实性性、公允允性要求求，可以以作为确确定工程程造价的的依据。5、结算审审核时应应注意的的问题及及要掌握握的要领领。5.1、以以建设项项目施工工图为主主，审核核工程量量的计

51、算算是否准准确工程程量计算算是否准准确直接接关系到到建筑安安装工程程的价格格，所以以，审核核工程数数量是审审核工程程结算至至关重要要的内容容。审核时，要要注意下下面几个个方面：一是审核工工程量计计算是否否按照施施工图和和清单定定额规定定计算，应应注意计计量单位位是否与与清单定定额相一一致，当当审核竣竣工结算算肘，还还应按照照竣工图图进行工工程量计计算。二是审查工工程结算算所报的的工程量量与实际际完成的的工程量量是否相相符。审审查时，要注注意施工工企业有有没有为为增加结结算费用用，故意意加大工工程量，夸夸大工程程施工难难度的情情形。三是要审查查有无假假报结算算的情形形。特别别对于多多方施工工的工

52、程程项目，要要审查有有无几个个施工企企业同报报一个工工程项目目进行结结算的情情况；是是要审查查有否重重复计算算工程情情况，要要防止施施工企业业将同一一工程分分别多次次混入其其他工程程进行结结算，或或将已结结算过的的工程，放放在其他他结算书书中重复复计算。尤尤其是一一个厂区区的总体体排水工工程，往往往随着着建筑群群体工程程分期施施工而分分为几个个阶段完完成，应应防止施施工企业业把第一一期已算算过的项项目混入入第二期期重复结结算。5.2、注注重实际际，审核核单价建建筑安装装工程的的直接费费是由“量”和“价”两个因因素相乘乘求得的的，“量”即工程程量，“价”即按照照施工单单位投标标的每一一个计量量单

53、位分分部、分分项工程程的单价价。工程程量审定定后，必必须按照照规定，正正确地套套用单价价。审核核时，要要注意审审查工程程项目内内容是否否与实际际内容相相符；有有无低单单价套用用高价额额定子目目，有无无一般建建筑材料料套用高高级建筑筑材料，有有否将定定额中已已包含的的工作内内容另列列项目多多估算等等情形。如如果因设设计上的的特殊要要求，缺缺少定额额依据的的项目，应应该编制制补充单单价表。若若需要换换算的项项目，必必须附有有单价明明细分析析表。应应该审核核材料的的市场价价差，目目前建安安工程施施工多采采取包工工包料的的方法，绝绝大部分分材料由由施工单单位购买买。而三三材和其其它特贵贵材料的的市场价

54、价又随市市场行情情波动产产生价差差。审核材料市市场价差差有三种种方法：一是按按甲乙双双方合同同中订明明的差价价补差；二是按按各地市市发布的的市场信信息价合合情合理理核定；三是按按施工单单位揭底底材料质质保书及及发票，按按加权平平均价计计算。在在当前市市场经济济条件下下，审核核人员要要掌握市市场价格格信息及及其变动动趋向，做做到心中中有数，审审核时才才能对各各种价格格的合理理性做出出初步判判断，有有怀疑时时再作进进一步调调查。审审核材料料的预算算价格应应注意，目目前大部部分材料料是由供供应商直直接送达达工地的的，其价价格已包包括到达达工地的的所有费费用，只只需加采采购保管管费就组组成材料料预算价

55、价格了。5.3、依依据标准准审核各各项费用用的取费费情况我我省清单单定额规规定，间间接费的的取费标标准系按按合同规规定或按按照招标标文件进进行确定定的。因因此审核核取费标标准是否否正确，必必须在审审核时，应应当注意意按照不不同类别别套用相相应的费费率，以以及其基基数是否否符合规规定。对对面议单单价、市市场单价价等要注注意，这这些费用用一般不不能取费费，容易易混淆错错算。税税金按国国家、省省税务部部门有关关规定及及施工地地点不同同而取定定税率。5.4、根根据不同同情况，实实事求是是进行审审核工程程结算经经过审核核后，发发现有多多估、高高套定额额时，应应根据审审核结果果予以核核减；对对于低估估、漏

56、列列的部份份，也应应当实事事求是地地予以增增加。招招投标工工程应以以招标文文件、施施工合同同以及中中标价的的预算书书作为结结算审核核的依据据。凡以以招投标标形式包包干造价价的工程程，工程程量应按按核对过过的工程程量清单单为准，当当有设计计变更或或现场实实际情况况发生变变化，经经过甲方方签证认认可才能能增减工工程量。其其单价必必须根据据招标文文件和合合同条款款的规定定执行。6、结算审审核人员员的素质质要求结结算审核核是一项项涉及面面广、专专业性强强，经济济相结合合的综合合、全面面、复杂杂的工作作。6.1要做做好结算算的审核核工作，首首先要求求审核人人员具备备较高的的素质，否否则就不不能用做做这项

57、工工作。要要有高度度的事业业心、责责任感，既既替建设设单位精精打细算算，节省省经费，又又必须实实事求是是，公正正办事。6.2要掌掌握工程程设计、施施工、材材料、设设备等各各方面的的基本知知识。随随着科学学技术的的迅猛发发展，新新的施工工工艺不不断涌现现，要求求工程造造价人员员不断学学习掌握握新技术术。一个个不熟悉悉工程技技术的造造价工作作者必定定会束手手无策。因因此，工工程造价价从业人人员不仅仅要了解解设计意意图，还还要掌握握施工方方法和技技术措施施，明确确适用的的规范和和标准，充充分综合合运用造造价管理理方面的的知识，才才能准确确、全面面、真实实地反映映工程的的造价。6.3要有有编审预预算、

58、工工程标底底等工作作的实践践经验，并并具有一一专多能能的本领领（如精精通土建建工程，掌掌握装饰饰工程、安安装工程程等）。6.4随时时搜集并并了解有有关工程程造价、材材料、设设备等的的信息、行行情，掌掌握动态态资料。充充分做好好积累造造价资料料这一工工程造价价审查的的基础工工作。6.5熟悉悉有关合合同管理理，工程程招投标标，建筑筑法规等等的基本本知识。7、结算审核工作流程7.1、组组成审计计小组，进进行审计计前的准准备审计计小组成成立后，要要调查研研究，掌掌握数据据，做好好审计前前的准备备工作。首首先要掌掌握和熟熟悉审批批工程项项目的批批准文件件和资料料，如国国家和主主管部门门下达的的指示文文件

59、、计计划任务务书批准准文件、初初步设计计文件及及采用定定额，指指示资料料，以便便弄清规规模、能能力、概概算工程程和费用用构成、建建设内容容和经济济指标，弄弄清所编编各表与与文字说说明相互互间的关关系，同同时还要要收集各各相应资资料，为为审查工工作做好好必要的的准备。在在准备阶阶段，审审计人员员需要获获取以下下相关资资料：（1）工程程施工合合同工程程施工合合同是审审查工程程结算的的主要依依据。通通过合同同，了解解发包工工程范围围、开工工竣工日日期、工工程总造造价、结结算定额额依据、承承包方式式、结算算方式、双双方责任任、质量量要求、物物资供应应及管理理办法等等，合同同规定是是工程结结算确定定取费

60、的的依据。（2）工程程施工图图和说明明书工程程施工图图和说明明书是建建设项目目的主要要文件，是是编制预预结算工工程量的的主要依依据，是是核对工工程各部部分或构构件具体体尺寸的的数据来来源，是是确定工工程施工工方式，套套用预算算定额的的依据。（3）工程程施工组组织设计计和施工工方案工工程施工工组织设设计是指指导工程程施工准准备，组组织施工工全面性性的技术术、经济济文件，是是指导现现场施工工的法规规。它是是审查工工程编制制预结算算必须掌掌握的内内容，是是审核有有关费用用标准的的依据。（4）工程程竣工验验收报告告工程竣竣工以后后，必须须办理验验收手续续，做好好验收记记录，说说明工程程质量是是否符合合