增值税一般纳税人申报操作手册

1、增值税一般纳税人（外贸出口企业）申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”，进入国税专区界面，如下图所示：点击“国税专区”，进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮，即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”，如下图所示：点击右下角【我要办税 】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。注意点：需要企业点击【申报征收】文字，不要点击【申报征收】文字上方的图片。首次登录成功后，会出现如下图所示的协议界面： 选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面，如下图所示：注意点：如果选择“我不接受”，则不得进入

2、申报主界面。进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”，按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮，进入企业申报的列表界面。注意点：如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。若本所属时期您是第一次进入，系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果，如下图所示：注意点：初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关 初始化成功后，点击【返回】按钮，进入企业申报界面。进入企业申报的列表界面，

3、首先请企业核对申报表。增值税一般纳税人报表有：增值税抵扣明细表、增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（含主表、表一和表二）、固定资产进项税额抵扣情况表，如下图所示：注意点：如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表-自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二-修改并保存增值 税纳税申报表主表和附表一、二-填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击增值税抵扣明细表后的【修改】按钮，打开增值税抵扣明细表，如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。每张发票都会显示“发票种类、”“发票号码”、“开票

4、日期”、“对方税号”、“金额”、“税率”、“税额”、“状态”等信息，需企业认真核对。其中发票状态默认显示为“外贸出口发票”，可根据实际情况进行调整。如有发票需要抵扣，状态需调整为“专用发票抵扣”。如有按 税法规定不得抵扣的发票，请选择“其他不得抵扣”，数据会自动流转到附表二待抵扣进项税额部份。如有发票 需抵扣后作进项税转出，发票状态应该为“专用发票抵扣”，进项税额转出部分，需要在附表二进项税额转出部 分栏次填写反映。系统提供按发票号码的快速查询功能。在发票号码框中输入发票号码，点击“查找”即可查到指定的发票， 系统会将该张发票的发票号码标注为绿色。报表下方按税率分类显示了报表中各种状态发票的合

5、计数据。合计数据并不代表可以抵扣的税额，在自动生 成进入增值税申报表时，将剔除不可抵扣部份。注意点：系统初始化自动导入的发票数据不能删除。如发现当月抵扣数据不全，可能是数据尚未全部下发，可过段时间后点击申报界面下方的【重新初始化】功 能，如数据还是不全，则需要联系所属税务机关查询原因。【新建发票】：如有“农产品收购凭证及普通发票抵扣凭证”的企业，点击新建发票按钮，按照面票信息逐 行输入，输入完成后，点击【保存报表】按钮，数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示：【修改发票】：修改通过“新建发票”功能录入的发票信息。【运输发票导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的运输发票数据文件，

6、添加时需要同时添加 生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件名为“ CRC ”的文件，在第二栏中选择添 加文件名为“JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自动导入到增值税抵 扣明细表。如下图所示：如果需要删除添加的运输发票数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示： 点击【清空运输发票】按钮后，显示确认提示，如下图所示：点击【确定】按钮，完成添加运输发票的清空操作。【海关完税凭证导入】：添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的海关完税凭证数据文件，添加时需要 同时添加生成的二个文件，同一文件不得重复添加。在第一栏中选择

7、添加文件后缀名为“CRC ”的文件，在第 二栏中选择添加文件后缀名为“JK”的文件。两个文件同时添加完成后，点击确定按钮，添加文件的数据会自 动导入到增值税抵扣明细表。如果需要删除添加的海关完税数据，可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮，如下图所示： 点击【清空海关完税】按钮后，显示确认提示，如下图所示： 点击【确定】按钮，完成添加海关完税凭证的清空操作。注意点：运输发票文件添加是针对不能进行认证的运输发票。运输发票和海关完税凭证的文件添加必须同 时添加生成的二个文件。如海关完税凭证丢失，请联系所属税务机关处理。在添加或导入相关发票数据后，核实无误后，点击报表下方的【保存状态信息

8、】按钮， 点击【返回】按钮返回申报界面。自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二【自动生成】功能是将基础表上的数据自动生成到指定的报表，报表编号为红色的为基础表。点击申报界面 下方的【自动生成】按钮，会有如下图所示的提示：点击【确定】按钮，增值税抵扣明细表对应数据会流转到增值税主表和增值税附表二相关栏次。系统会 有相应提示，点击【确定】按钮，会有“操作成功”的提示，点击【请继续】返回到申报界面。修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二点击增值税纳税申报表（适用一般纳税人）报表后的【修改】按钮进入报表界面，如下图所示：增值税纳税申报表（适用一般纳税人）包含增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值

9、税纳税申报表 附列资料（表二）、增值税纳税申报表三张报表。可以点击报表上方和报表下方的报表名称按钮进行切换。 增值税纳税申报表附列资料（表一）填写系统默认打开的是增值税纳税申报表附列资料（表一），企业根据实际情况，填写对应栏次。输入销项金 额时，销项税额会自动计算，如与实际税额不符，可在一定范围内自行修改。外贸出口企业免税部分的销项发票 需要在 “免征增值税货物及劳务销售额明细”部份栏次反映。附表一数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。 如下图所示：增值税纳税申报表附列资料（表二）填写点击上方增值税纳税申报表附列资料（表二）标签打开增值税纳税申报表附列资料（表二）。附表二 相关栏次数据由增值税

10、抵扣明细表自动生成，外贸出口企业在增值税抵扣明细表中“外贸出口退税”状态发 票合计金额，流转到附表二第24栏，第25栏，第26 栏。如企业有进项税额转出的业务，需要手工填写报表 进项转出部分。输入相关数据后，请重点核对附表二第5栏，第8 栏，第12栏、第24栏，第25栏，第26 栏、第 35 栏及手工输入栏次。附表二数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示： 增值税纳税申报表填写点击进入增值税纳税申报表。该表上的相关栏次会根据表一、表二自动生成；本年累计数需用鼠标点击 触发并逐行核对。如与实际不一致可手工修改。请重点核对该表第11栏，第12栏，第13栏，第14 栏，第 24 栏，第25

11、栏，第30栏，第34栏数据。如下图所示：增值税纳税申报表附表一、附表二及主表三张报表填写完成，核实报表数据无误后，点击报表下方的【保存报表】按钮，系统会有“保存成功”提示。点击【请继续】，返回到申报主界面注意点：报表按钮的介绍【保存报表】：企业填写报表数据核对无误后，必须点击【保存报表】按钮，并需看到保存成功提示。如果 不保存或保存不成功，报表状态将不符合申报要求。【暂存报表】：如企业在填写报表时需离开，请点击【暂存报表】功能，以防数据丢失。【重填报表】：恢复企业上次保存报表数据。【返回】：不保存企业对报表的任何修改。需重点注意【暂存报表】和【返回】按钮的作用，以防数据因误操作导致丢失。B注意

12、点：本表第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应 税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值 税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查以 及纳税人自查应按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及 劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第7 栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数 据，应为年度内各月数之和。本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货

13、物的销售额（销 货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销 售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退 货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 栏的“应税货物”中 17%税率“销售额”与 13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 3 项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 栏的“

14、应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决 定以及纳税人自查后，应按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的 货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物 及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据 之和，应等于附表一第6栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 5 项“按简易征收办法征税货

15、物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税 货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人 自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及 劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第14栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏 数据，应为年度内各月数之和。本表第 6 项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查 处理决定以及纳税人自查后，应按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务 经税务稽查发现偷税

16、的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏 中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等 于附表一第13栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 7 项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物 的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物 及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销

17、售额用负数表示），但不包括适用免、抵、 退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于附表一第 18 栏的“小计” 中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 9 项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额 及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于附表一第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。 “本 年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 10 项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法

18、规定直接免征增值税劳务的销售额 及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应 等于附表一第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 11 项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税 金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据 与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第7 栏的“小计”中的“销项税额” 数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 12 项“进项税额”栏数据，

19、填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 应 交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即 征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 12 栏中的“税额”数。“本年累计”栏 数据，应为年度内各月数之和。本表第 13 项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数扣减因纳税检查、 补申报（包括出口货物补申报）、抵减欠税等原因而抵减的留抵税款后的余额。本项目大于等于零。本表第 14 项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额 总数，但不包括销售折扣、折让，销

20、货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金应交增 值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即 征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 13 栏中的“税额”数。“本年累计”栏 数据，应为年度内各月数之和。本表第 15 项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的 应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 16 项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，按税务、财政、审计部门检查以及纳 税人自查确定的应补税销售额和适用税率计算的纳税检查应补缴税额填

21、写。“本年累计”栏数据，应为年度内各 月数之和。本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应 为年度内各月数之和。本表第 19 项“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 20 项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的 进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方月末余额一致。本表第 21 项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期

22、按简易征收办法计算并应缴 纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据 与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第12栏的“小计”中的“应纳税额” 数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 22 项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期收到税务、财政、 审计部门检查处理决定以及纳税人自查后，按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第13栏的“小计” 中的“应纳税额”数。“本年累计”栏

23、数据，应为年度内各月数之和。本表第 23 项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年 累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本表第 24 项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应 为年度内各月数之和。本表第 25 项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为 负数）”。本表第 26 项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的， 因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金未交增值税”明细科目贷 方本期发生额中“收到税务

24、机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。本表第 27 项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查 补税款和自查补申报的税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。本表第 28 项“分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。本表第29项“出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴 款书向主管税务机关预缴的增值税额。本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包 括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年

25、度内各月数之和。本表第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴 纳入库的查补增值税额和补申报增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包 括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。本表第33项“其中：欠缴税额（A0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。本表第 34 项“本期应补（退”税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。本表第 35 项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠

26、政策规定， 而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。本表第 36 项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本 表第 25 项“期初未缴税额（多缴为负数”栏数据之和，应与“应交税金未交增值税”明细科目期初余额 一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。本表第 37 项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查以及纳税人 自查申报而实际入库的增值税款，包括： 1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法 计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据

27、，为年度内各月数之和。本表第 38 项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据 与本表第 32 项“期末未缴税额（多缴为负数”栏数据之和，应与“应交税金未交增值税”明细科目期初 余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表点击固定资产进项税额抵扣情况表后的【创建】按钮进入报表界面，如下图所示： 输入数据完成后，点击报表下方的【保存报表】按钮，点击【请继续】，返回到申报界面。注意点：如果企业当月认证的进项税额中包括固定资产，固定资产部分需在本表反映。本表输入发票数 据不得大于附表二35栏。四、申报操作数字证书申报操作

28、按以上填表顺序操作完成后，系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打 钩”。如下图所示：点击下方的【预提交申报】按钮，系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确，如下图所示：点击【确定】按钮后，系统会提示本次申报的应交税金，如有错误会一并显示。如企业可以看到【继续预提 交申报】按钮，则表示提示信息不影响申报，企业可以点击【继续预提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申 报主页面”按钮，修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续预提交申报】按钮，则表示数据不符合业务要 求，不能进行申报操作，需要企业点击【返回申报主界面】按钮，重新修改相关数据后，再进行预提交操作。如 下图

29、所示： 企业确认无误后点击【继续预提交申报】，系统会提示申报提交成功结果。如下图所示：点击【返回申报主界面】按钮。如下图所示： 此时增值税纳税申报表的状态是“待签名”，并且后面的二个操作栏里显示的分别为“浏览”和“签名” 按钮。企业可以通过报表右下方的【刷新】按钮进行刷新（建议企业预提交成功后，耐心等待10-15 秒，再去 点击刷新按钮）。刷新后如增值税纳税申报表后面的二个操作栏里显示的分别为“-”和“签名”按钮时， 则可点击操作栏中的【签名】，如下图所示：系统会弹出申报报表的PDF预览界面。点击预览界面的最下方的【进行电子签名】按钮，如下图所示： 出现核对签名的数字证书提示窗口，核对无误后点击“确认”按钮。如下图所示： 签名成功后，即完成提交预申报。点击【请继续】返回到申报主界面。如下图所示：此时增值税纳税申报表的状态是“已签名”，并在报表列表下方显示【正式提交申报】按钮。点击【正 式提交申报】按钮，再次核对申报数据和应交税金是