某公司财务管理实施细则

1、广州XX冷藏物流有限公司 财务部管理实施细则PAGE 1第36页（共16页） A240021230001目 录0 总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 会计机机构与会会计人员员. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公公司与各各分公司司的财务务关系. . . . . . . . . 223 财务管管理和核核算分工工. . . . . . . . . . . . . . 24 资金的的筹集与与管理. . . . . . . . . . . . . . . 335 流动资资产的管管理. . . . . . . .

2、. . . . . . . . 46 固定资资产及在在建工程程的管理理. . . . . . . . . . . 87 长期待待摊费用用、无形形资产及及其他资资产的管管理. . . . 8 对外投投资的管管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本本和费用用的管理理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 营营业收入入、利润润和利润润收入的的管理. . . . . . . . . . . . . . 114 11 财财务监督督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 财财务

3、报告告和财务务评价. . . . . . . . . . . . . . 15 13 会会计工作作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177 15 附附则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177总 则为了适应我我国社会会主义市市场经济济发展的的需要，规规范卢氏氏兴业（以以下简称称“公司司”）财财务行为为，加强强财务管管理和经经济核算算，保护护投资者者和债权权人的合合法权益益，公司司根据企企业会计计准则、股股份

4、有限限公司会会计制度度、企企业财务务会计报报告条例例以及及国家其其他有关关法律法法规，并并考虑公公司具体体情况，制制定本办办法。该制度适用用于本公公司、分分公司及及控股子子公司。1. 会计计机构与与会计人人员1.1公司司设财务务会计部部（以下下简称“财财会部”），分分公司设设财务会会计科（以以下简称称“财会会科”。）1.2公司司的会计计主管由由总经理理提名，报报董事会会批准并并聘任；财会部部对分公公司的会会计主管管实行委委派制，其编编制在财财会部。分分公司的的一般会会计人员员编制在在分公司司，由分分公司的的会计主主管提名名，经分公司总总经理批批准后,方可聘聘任。1.3公司司和分公公司根据据会计

5、业业务需要要配备持持有会计计从业资资格证书书的会计计人员。担担任财会会部门负负责人的，除除取得会会计从业业资格证证书外，还还应当具具备会计计师以上上专业技技术资格格。2.公司与与分公司司的财务务关系2.1公司司作为法法人单位位，对出出资者承承担保值值增值的的责任，对对外代表表整个公公司，依依法独立立享有民民事权利和承承担民事事义务。独独立经营营，独立立核算，统统一纳税税。2.2 分分公司不不具有法法人资格格，实行行公司统统一领导导下的自自主经营营，单独独核算。2.3 公公司对分分公司实实行指标标考核和和管理，每每年年末末下达下下一年度度的主营营业务收收入、利利润、成成本费用、应收收账款周周转率

6、等等财务指指标以及及其他各各项生产产经营指指标，并并负责对对指标的的实际完完成情况进行检检查和考考核。2.4 经经济合同同或协议议原则上上由股份份公司统统一对外外签订。对对于经常常发生的的或数额额较小的的合同或或协议，公司可可委托各各分公司司签订。分分公司应应于年末末将各种种经济合合同分类类装订成成册在分分公司归归档。2.5 公公司为投投资决策策中心，根根据股东东大会决决议，负负责公司司对内和和对外的的投资决决策，对对于新建建或改扩建项目目要在充充分论证证其经济济上的合合理性和和技术上上的可行行性的基基础上，由由公司制制订出切切实可行的投投资方案案并统一一组织实实施。2.6 公公司为资资金管理

7、理中心，负负责统一一筹措和和统一调调度资金金。分公公司需要要资金时时，向股股份公司司提出申请，经经总经理理批准后后进行资资金的筹筹措工作作，确需需贷款的的，由公公司统贷贷统还。2.7 分分公司为为成本费费用管理理中心和和利润中中心，要要建立健健全各项项成本费费用管理理制度和和考核制制度，确保本公司司年度经经营目标标的完成成。3.财务管管理和核核算分工工3.1 公公司财会会部负责责全公司司的财务务管理和和经济核核算工作作。其基基本任务务是：做做好财务务预算的的编制、控制、核算算、检查查、分析析和考核核工作；合理筹筹措和统统一调度度资金，充充分发挥挥资金的的使用效效果；负责起起草、制制订和修修订公

8、司司内部的的财务管管理制度度和核算算办法并并组织实实施；组组织、指指导分公司的财财务管理理和经济济核算；如实反反映公司司的财务务状况和和经营成成果并依依法计算算、缴纳纳税金；组织编编制和对对外报送送会计报报表；参参与企业业经营决决策，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题。3.2分公公司财会会科的基基本任务务是：做做好分公公司的财财务管理理和经济济核算工工作，认认真落实实公司下下达的财务预算算，努力力寻求降降低成本本费用的的途径，减减少不合合理的资资金占用用，确保保年度财财务目标标的实现现；严格格执行公公司制订订的财务务管理制制度和核核算办法法并接受受财会部部的监督督、检查查、指导导；真实实反

9、映本本单位的的财务状状况和核核算成果果；按期期报送会会计报表表。3. 3 各级级会计人人员要严严格按照照财政部部会计计基础工工作规范范的要要求，做做好会计计核算的的基础工工作和会会计核算算工作。3. 4 会计计凭证、会会计报表表、会计计账薄和和其他会会计资料料要按年年度整理理，及时时归档，妥妥善保管管。当年年的会计计档案在在年度终终了后，由由会计机机构保管管二年，期期满后填填制“会会计档案案案卷目目录表”和和“交接接清单”，向向档案部部门办理理移交手手续。3. 5 公司司财会部部主要负负责以下下会计科科目的核核算：短短期投资资、短期期投资跌跌价准备备、应收收股利、应应收补贴贴款、长长期股权权投

10、资、长长期债权权投资、长长期投资资减值准准备、拨拨付所属属资金、短短期借款款、长期期借款、应应付债券券、应交交税金、递递延税款款、股本本、资本本公积、盈盈余公积积、利润润分配、投投资收益益、所得得税等；其余科科目原则则上由分分公司财财会科负负责核算算。4. 资金金的筹集集和管理理4. 1 公司筹筹集的资资本可为为国家资资本金、法法人资本本金及个个人资本本金。4. 2. 公司在在筹集股股本的过过程中，非非社会公公众股的的股东可可以货币币资金入入股，也也可以经经评估后后流动资资产、固固定资产产和无形形资产等等非货币币形态的的资产入入股。以以无形资资产（不不包括土土地使用用权）出出资的股股份，不不得

11、超过过公司总总股本的的20%；因特特殊情况况，需要要超过220%的的，应经经有关部部门审查查批准，但但最高不不得超过过30%。公司不吸收收投资者者的已设设立有担担保物及及租赁资资产的出出资。4. 3 公司筹筹集的股股本，需需经中国国注册会会计师验验资并出出具验资资报告，由由公司据据以发给给股东出出资证明明书。4. 4 严格股股本管理理，据实实登记股股本种类类、发行行股份、每每份面值值、实缴缴股本数数额等事事项。公公司需增增资扩股股时，应应按有关关规定办办理手续续。4. 5 公司筹筹集的股股本，在在公司存存续期间间，投资资者除依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽资。投投资者按按照出资资比例的的

12、规定，分分享公司司利润和和分担风风险及亏亏损。4. 6 公司在在筹集股股本活动动中，投投资者实实际缴付付的出资资额超过过股本的的差额（包包括从溢溢价发行行中抵销销本公司司发行股股票支付付的手续续费或佣佣金、股股票印制制成本等等后的溢溢价净收收入）、接接受捐赠赠的财产产、住房房公积金金转入、资资产评估估增值以以及资本本汇率折折算差额额等计入入资本公公积。资资本公积积金按法法律程序序，可转转增股本本。4. 7 公司的的负债分分为流动动负债和和长期负负债。 流动负负债包括括短期借借款、应应付及预预收货款款、应付付票据、应应付内部部单位借借款、应应交税金金、应付付股利和和其他应应付款、预预提费用用、应

13、付付福利费费用等，作作为流动动负债。长期负债包包括长期期借款、应应付长期期债券、融融资租入入固定资资产应付付款、递递延税款款、住房房周转金金等。4. 8 公司及及分公司司在银行行分别开开设基本本账户。4. 9 公司成成立后，分分公司作作为非独独立核算算单位，其其贷款由由公司全全部接收收。4.10 公司财财会部负负责全公公司资金金的筹资资工作，筹筹资活动动必须遵遵循以下下原则：4.10.1 适量原原则：即即必须合合理预测测资金需需要量，将将筹资金金额控制制在较合合理的水水平，防防止盲目筹资资。4.10. 2 时效性性原则：即财会会部在确确保筹资资适量的的同时，安安排好资资金的供供应时间间，确保保

14、资金筹筹集与生生产经营营协调一一致。4.10. 3 最低成成本原则则：按照照筹资方方式的最最佳组合合进行筹筹资，降降低筹资资成本。4.10. 4 资金结结构合理理原则：既要考考虑利用用负债经经营提高高收益水水平，也也要考虑虑公司的的偿债能能力，使财务风风险与获获利能力力控制在在合理的的水平。4.11 为为加强资资金管理理，公司司对贷款款实行统统贷统还还，分公公司需要要贷款的的应提前前十五日日提出申申请，经经公司主主管财务务副总经经理批准准后，财财会部统统一向金金融机构构办理贷贷款手续续。4.12 分分公司要要加强对对应收、预预付等往往来款项项的管理理，随时时与有关关单位核核对并清清理往来来账目

15、，加速资金周周转。同同时分公公司要加加强对存存货的管管理，定定期或不不定期盘盘点，年年度终了了前，必必须进行行一次全全面的盘盘点清查查并及时时清理超超储积压压物资，使使储备资资金保持持在合理理的范围围内。4.13 财财会部对对分公司司占用的的流动资资金实行行定额管管理。分分公司要要加强管管理，减减少不合合理和不不正常的资金金占用，提提高资金金的使用用效率。5. 流流动资产产的管理理5.1 流动资资产是指指可以在在一年内内或一个个营业周周期内变变现或者者耗用的的资产。主主要包括括现金、各种存款、应应收及预预付款项项、短期期投资、存存货、待待摊费用用等。5.2 货币资资金（包包括现金金及各种种存款

16、）的的管理：5.2. 1 公司及及分公司司制订库库存现金金限额，报报经银行行批准后后执行，严严禁超限限额存放放现金。5.2. 2 公司的的现金归归属由财财会部管管理，分分公司的的现金归归属由财财会科管管理。5.2. 3 现金管管理必须须严格按按照国家家有关规规定执行行。5.2. 4 按照现现金管理理暂行条条例规规定的现现金使用用范围严严格控制制现金的的提取和和使用。规定范围以以外和零零星开支支超过110000元以上上的，通通过银行行进行转转账。特特殊情况况必须超超过规定定范围和和结算起起点使用用现金的的，规定定审批权权限如下下:公司司报主管管财务副副总经理理批准，分分公司需需经总经经理批准准。

17、5.2. 5 对现金金收支及及时登记记，设置置现金日日记账，由由出纳员员负责逐逐笔登记记现金的的收付，做到日清日日结，账账实相符符，财会会部负责责人要不不定期地地抽查盘盘点库存存现金。5.2. 6 送取大大额现金金，除出出纳员外外，必须须要有其其他会计计人员及及保卫人人员共同同保护。确确有困难难的，由由开户银银行确定定送存时时间。出出纳员在在送取款款过程中中，不准准做与其其无关的的工作，更更不许带带现金到到其他场场所。5.2.77 不可用用不符合合财务制制度规定定的凭证证顶替库库存现金金；一切切货币资资金收入入，都要要及时入入账。不不得将出出售残料料、废料料的收入入、罚款款赔款的的收入等等列做

18、账账外记录录，不许许保留账账外公款款。5.2.88 实行填填写收据据、开具具发票、审审核报销销单据等等与收付付货币资资金分开开制度。出出纳人员员收付款款后，要要在有关关原始凭凭证上加加盖收讫讫、付讫讫章，手手续不全全或不合合法的记记账凭证证出纳人人员不得得支付货货币资金金。5.2.99 出纳员员按有关关规定，严严格审查查原始凭凭证和记记账凭证证，对违违反制度度规定及及不合理理的开支支，应拒拒绝付款款。5.2.110 严格遵遵守银行行信贷、结结算有关关规定，不不准签发发空头支支票和远远期支票票；不准准出租出出借银行行账户，不不积压延延误银行行结算凭凭证。5.2.111 设置银银行日记记账，由由出

19、纳人人员每日日根据合合法的记记账凭证证逐笔登登记并做做到日清清日结。月月份终了了，及时时与银行行对账单单进行核核对，编编制银行行存款余余额调节节表，如如有差额额必须逐逐笔查明明原因，并并及时处处理。除除特殊情情况外不不允许出出现1个个月以上上的未调调节账项项。5.2.112 领用支支票时，应应填具请请款单，并并由其公公司部门门经理或或分公司司总经理理严格审审核签字字，经财会部门审审核制单单盖章后后，方可可开具支支票。领领用支票票三日内内需将支支票存根根连同发发票等有有关凭证证一并交交财会部部门办理理报销手手续。逾逾期不报报，又无无正当理理由，财财务部门门有权对对其停止止支票借借用。5.2.11

20、3 支票持持有人要要妥善保保管，防防止丢失失，不得得擅自改改变支票票用途。因因支票丢丢失而造造成的经经济损失失，由责责任人负负责。发发现乱使使用支票票，财会会部门有有权令其其纠正，并并有权停停止经办办人借用用支票。5.2.114 出纳人人员必须须根据合合法的手手续签发发支票，严严格控制制签发空空白支票票。如确确需签发发空白支支票时，必必须在支支票上写写明收款款单位、款款项用途途、签发发日期等等。5.2.115 不准出出租出借借支票，不不准将盖盖好印鉴鉴的空白白支票存存放销货货单位代代为签发发。填错错的支票票要加盖盖作废戳戳记，与与存根一一并保存存。5.2.116 从银行行取得的的支票应应由出纳

21、纳员专人人保管，并并按编号号顺序签签发。出出纳人员员要妥善善保管支支票，实实行印鉴鉴分管制制度。5.2.117 出纳人人员建立立支票登登记销号号手续，对对签发未未报账的的空白支支票应经经常进行行清理和和催报。5.2.118 资金金存储与与调拨需需经财务务负责人人批准。5.2.119 年末末，出纳纳员应将将全年银银行对账账单及各各月银行行调节表表装订成成册归档档保管。5.3 备用金金5.3. 1 出差人人员借款款或采购购借款，必必须填制制请款单单，注明明出差事事由、时时间、地地点，按按规定批批准后，由由财会部部门核准准借款金金额。5.3. 2 凡在市市内采购购，必须须在三日日内报销销并归还还借款

22、，如如不按期期归还，财财会部门门有权从从借款人人的工资资中一次次或分次次扣清。5.3. 3 禁止非非因公借借款。 5.4 往来账账户的管管理流动资产中中的往来来账户包包括应收收票据、应应收股利利、应收收利息、应应收账款款、预付付账款、其其他应收收款等。5.4. 1 及时登登记往来来款项，准准确反映映其形成成。月底底对各往往来款项项的余额额列出分分户清单单，分析析回收及及增减变变化情况况。5.4. 2 建立往往来帐户户结算的的定期核核对与清清理制度度。每月月终了对对往来款款项进行行全面清清理，对对应收款款项按其其账龄长长短逐项项进行分分析，每每年必须须派人与与对方进进行核对对，并妥妥善保管管对账

23、资资料。5.4. 3 财会科科要及时时办理货货款托收收和应收收款项的的核对，并并会同有有关部门门研究制制订有效效措施清清理应收收款项，促促使资金金及时回回笼。5.4. 4 销售部部门应掌掌握客户户资信及及欠款情情况，负负责催收收货款，协协助财会会部门核核对应收收账款。5.4. 5 因债务务人破产产或死亡亡以其破破产而造造成的坏坏账损失失，以法法院出具具的证明明或判决决文件为为确认坏坏账的依依据。对对于超过过三年的的应收款款项，要要制定催催款计划划，不得得擅自列列做坏账账损失，特特别是由由于债务务人临时时财务状状况恶化化或由于于经济秩秩序混乱乱、互相相拖欠造造成的三三年以上上应收款款项，一一律不

24、得得作为坏坏账损失失核销。确确实无法法收回的的应收款款项，需需经董事事会通过过并报主主管财政政机关或或主管税税务部门门审批后后，方可可处理。5.4. 6 对于列列做坏账账损失的的应收款款项，应应保留继继续索债债权利，并并由责任任人继续续催收。5.4. 7 严格控控制预付付款的发发生。凡凡需办理理预付款款项的，必必须凭双双方的合合同或协协议，经经财会部部门审核核后，方方能办理理付款手手续，经经办人负负责督促促对方及及时履行行义务。5.4. 8 建立应应收票据据登记薄薄，收到到应收票票据后由由出纳人人员逐笔笔登记其其编号、出出票日期期、票面面金额、合合同号、付付款人、承承兑人、到到期日、收收款日、

25、收收回金额额等，并并根据需需要或可可能向银银行办理理票据贴贴现。对对于到期期结清的的票据要要及时注注销。对对于到期期对方未未能支付付或未能能全部支支付的票票据，协协助有关关部门根根据合同同规定进进行追索索赔偿，同同时转入入应收账账款科目目继续催催收。5.4. 9 公司于于中期或或年度终终了根据据应收帐帐款期末末余额按按账龄分分析法计计提坏帐帐准备金金，计入入管理费费用。计计提比例例为：11年以内内5%，1-2年10%，2-3年20%，3年年以上30%5.5 存货的的管理5.5. 1 存货是是指在生生产经营营过程中中为消耗耗而储备备的物资资，包括括：原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、办办公用品品

26、、劳动动保护品品、自制制半成品品、产成成品、建建筑材料料、修理理备件等等。5.5. 2 存货按按照实际际成本计计价。存存货的发发出和领领用采用用加权平平均法核核算。5.5. 3 公司及及分公司司分别负负责各自自经营所所需原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、自自制半成成品及其其他存货货的采购购及保管管。5.5.44 存货的的采购及及实物的的管理。5.5.44.1 公司办办公室负负责公司司的低值值易耗品品、办公公用品、劳劳动保护护用品、器器皿等的的订货、采采购及保保管。分分公司供供应部门门负责分分公司的的原材料料、燃料料、低值值易耗品品、办公公用品、劳劳动保护护品、外外购半成成品的订订货、采采购及仓

27、仓库管理理，并负负责委托托加工产产品的物物资管理理。5.5.44.2 归属管管理基建建的部门门（或人人员）负负责建筑筑材料的的订货及及仓库管管理。5.5.44.3 归属管管理生产产设备的的部门（或或人员）负负责生产产、工装装、模具具等在用用低值易易耗品归归属管理理。5.5.44.4 生产部部门负责责在产品品、半成成品的管管理。5.5.44.5 销售部部门负责责产成品品的管理理。5.5.44.6 归属管管理部门门根据生生产经营营和管理理的需要要，每月月25日日前将次次月用款款计划报报财会部部门核定定后，由由归属部部门据此此组织采采购，没没有用款款计划不不得采购购。大额额物资的的采购要要与供应应单

28、位签签订合同同，财会会部门要要参加合合同的签签订工作作，并留留存一份份，作为为付款依依据。5.5.44.7 凡需办办理预付付款项的的，必须须凭合同同或协议议，经财财会部门门审核后后，方能能办理付付款手续续，经办办人负责责事后的的清账工工作。5.5.44.8 负责归归属采购购部门要要对采购购的质量量负责。采采购存货货时，要要明确规规定采购购的品种种、规格格、型号号、数量量及质量量标准。5.5.44. 99 市市内采购购一般以以转账支支票进行行款项结结算。外外地采购购一般采采用汇票票、托收收承付、电电汇等方方式进行行结算。收收到外地地采购的的账单后后，由归归属部门门进行审审核并签签署意见见，财会会

29、部门核核对无误误后据此此办理付付款手续续。5.5.44.100 存存货运抵抵仓库后后，采购购人员要要会同保保管员进进行验收收，合格格后（需需质量检检验的物物资，应应附检验验合格证证）填制制入库单单，到财财会部门门办理结结算手续续。如发发现与合合同价格格、数量量、质量量不符或或其他争争议时，应应在承付付期内提提出拒付付理由，通通知财会会部门拒拒付款。5.5.44.111 归归属部门门加强管管理，仓仓库切实实做到物物物有记记录，入入库有验验收，发发货准确确，每月月盘点，帐帐实相符符，消灭灭不合理理仓耗，做做到先进进先出，克克服超储储备、超超保存现现象，对对消耗用用的主要要原材料料实行定定额发料料。

30、5.5.44.122 生生产经营营领用材材料，由由领料单单位完整整地填制制领料单单，并由由领料单单位负责责人及领领料人签签字，保保管员根根据用料料单位当当月主要要原材料料的消耗耗定额用用料计划划和领料料单发料料，发料料后保管管员要及及时记账账。管理理部门领领用的材材料，须须经本部部门经理理审批后后方可发发料。5.5.55 低低值易耗耗品的管管理。5.5.55. 11 低低值易耗耗品是指指单位价价值在220000元以下下、使用用年限在在一年以以内的材材料，包包括：生生产中通通用的刀刀具、量量具、模模具、夹夹卡等一一般工具具；具有有某种特特定用途途的专用用工具；容易损损坏或为为生产不不同产品品需要

31、替替换使用用的设备备；各种种家具、办办公用品品和各种种包装物物等管理理用具。5.5.55. 22 对对于购入入的金额额较小的的低值易易耗品采采用一次次摊销法法进行摊摊销。金金额较大大的模具具采用110年摊摊销法进进行摊销销。5.5.66 仓仓库保管管员必须须以用料料计划、领领料单作作为发出出材料的的合法依依据，严严禁凭白白条出库库。领料料单不得得涂改，各各部门要要严格把把关，发发现涂改改后要退退回重办办，否则则不得发发料。仓仓库保管管员要认认真登记记库存材材料明细细账，并并结出数数量，材材料会计计要及时时进行稽稽核。5.5.77 为为保证账账、卡、物物相符，月月末存货货归属部部门要对对库存材材

32、料进行行抽查盘盘点，年年度终了了前要组组织一次次全面盘盘点清查查。对于于盘盈、盘盘亏、毁毁损以及及报废的的存货，及及时查明明原因、数数量、金金额，据据以编制制存货盘盘点表，经经财会部部门审核核后，按按规定程程序，报报有关领领导审批批后分别别情况及及时处理理。5.5.88 对对于下月月继续使使用的未未用材料料，月末末由用料料单位办办理假退退料手续续；对于于生产经经营中多多余的不不再使用用的材料料，必须须办理退退料手续续，由退退料单位位填制红红字领料料单，将将材料退退回仓库库。各车车间、部部门严禁禁私设小小仓库。5.5.99 对对外销售售存货。凡凡经分公公司生产产加工过过的，统统一归属属由销售售部

33、门办办理；凡凡未经生生产加工工的统一一归属由由供应部部门办理理；其他他存货由由低值易易耗品归归属管理理部门办办理；其其他部门门不得自自行出售售或无偿偿送人。5.5.110 委委托加工工材料管管理。发发出材料料或半成成品时，由由供应部部门根据据加工合合同、计计划，编编制委托托加工领领料单，经经财会部部门审核核后，仓仓库据以以发料。加加工后，财财会部门门根据加加工单位位提交的的加工费费结算单单及仓库库验收入入库单进进行结算算。5.5.114 对对于废品品、废料料、边角角余料等等，供应应部门应应会同财财会部门门对其价价值作价价。对于于多余、积积压的材材料，供供应部门门与财会会部门协协商后，可可以对外

34、外调剂销销售。6. 固定定资产及及在建工工程6.1 固定资资产的管管理6.1.11 固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，单位位价值在在20000元以以上的房房屋、建建筑物、机机器、设设备、器器具、工工具等。6.1.22 分公司司占用的的固定资资产以及及其他各各种资产产均属于于公司所所有。为为确保分分公司生生产的正正常进行行，公司司对分公公司占用用的资产产实行委委托管理理，分公公司负责责其占用用资产的的管理、维维修及核核算，需需要购置置固定资资产或对对其占用用的资产产进行报报废和调调出处理理时，必必须报经经公司归归属部门门批准。6.1.33 固定资资产按经经济性质质分为房房屋、建建筑物、通

35、通用设备备、专用用设备、运运输设备备、电器器设备、电电子及通通讯设备备、仪器器仪表及及标准计计量设备备和传导导设备九九类。6.1.44 固定资资产的计计价可根根据不同同情况按按照历史史价值、重重置完全全价值等等公允价价值计价价。6.1.55 固固定资产产归属管管理。6.1.55.1固固定资产产实行实实物和价价值双轨轨管理。实实物实行行归属部部门分级级管理。固固定资产的账目目和资金金管理由由财会部部门归属属管理。6.1.55.2 固定资资产实行行两级管管理，各各种设备备统一由由设备管管理部门门归属管管理，并并负责固固定资产产台帐、卡卡片及档档案管理理，进行行设备统统一编号号，做到到账卡物物相符，

36、负负责绘制制分管固固定资产产平面分分布图，特特别是隐隐蔽工程程（如地地下管线线等）的的分布图图。各设设备使用用单位要要设立本本单位所所使用的的固定资资产台账账。6.1.55.3 土地、房房屋、建建筑物由由负责基基建的部部门归属属管理，负负责设立立台账、卡卡片及档档案，并并绘制平平面图。6.1.66 固定资资产折旧旧。6.1.66.1 公司固固定资产产的折旧旧方法采采用直线线法，实实行分类类折旧，按按月计提提。分类固定资资产折旧旧年限：固定资产分分类 折折旧年限限机械设备 110动力设备 115传导设备 220运输设备 110自动化控制制、半自自动化控制设备备 100电子计算机机 55电视机、复

37、复印机文字处理机机 55工具及其他他生产工工具 10生产用房 335受腐蚀生产产用房 225受强腐蚀生生产用房房 155非生产用房房 400简易房 10建筑物 206.1.66.2 固定资资产折旧旧的方法法采用直直线法，预预计净残残值率为为3，其其计算公公式为： 11 - 预计净净残值率率 年折旧旧率= 预计折折旧年限限 月折旧旧率=年年折旧率率/122 月折旧旧额=固固定资产产原值月折旧旧率6.1.66.3 折旧方方法和折折旧年限限一经确确定，不不得随意意变动。6.1.66.4 尚未办办理竣工工验收的的已完工工项目，已已交付使使用的，应应按暂估估价计入入固定资资产价值值，并按按规定提提取折旧

38、旧。待办办理竣工工决算后后，再按按竣工决决算数调调整固定定资产原原价及已已提折旧旧。6.1.77 固定资资产增减减变动的的管理程程序和要要求。6.1.77.1 完工的的房屋、建建筑物在在办理移移交前，基基建部门门要做好好各项清清理工作作，主要要包括基基建项目目档案资资料的归归集整理理、财产产物资的的盘点核核实及债债权债务务的清偿偿，做到到账账、账账证、账账实相符符。在此此基础上上组织编编制“基基本建设设项目竣竣工财务务决算报报表”和和“竣工工财务决决算说明明书”，交交实物管管理部门门和财会会部门审审查核对对，同时时负责基基建的部部门按规规定将各各种经济济技术资资料、图图纸移交交档案室室和实物物

39、管理部部门，实实物管理理部门组组织有关关部门对对资产进行验收收，填制制工程项项目竣工工验收单单，合格格后使用用部门办办理领用用手续。财财会部门门根据“基基本建设设项目竣竣工财务务决算报报表”、“工工程项目目竣工验验收单”和和“移交交单”进进行账务务处理。6.1.77.2 自制设设备完工工，经有有关部门门检验合合格后，并并有完整整的设计图图纸及技技术资料料，由固固定资产产归属管管理部门门进行验验收并办办理新增增固定资资产移交交手续，送送交财务务部门一一份，转转入固定定资产。6.1.77.3 有偿购购入。对对于有偿偿购入的的固定资资产，由由实物管管理部门门进行调调研提出出可行性性分析，并并召集规规

40、划发展展部门、财财会部门门参加的的论证会会，进行行功能评评价和经经济论证证并形成成结论，报报总经理理批准后后列入公公司购建建计划。实实物管理理部门组组织采购购，设备备到货后后经实物物管理部部门验收收合格办办理入库库手续。不不需要安安装的设设备由使使用部门门直接办办理领用用手续。需需要安装装的设备备，由设设备部门门组织施施工单位位编制预预算，财财会部门门根据审审定后的的预算筹筹措资金，设备部部门组织织安装施施工并对对安装工工程的质质量和进进度负责责。安装装完毕后后，设备备部门组组织编制制结算，设设备管理理部门组组织规划划、财会会及设备备使用部部门进行行验收，并并填制验验收单，办办理有关关移交手手

41、续。使使用部门门办理领领用手续续。6.1.77.4 有偿调调出。对对于不需需用或其其他原因因需要出出售的固固定资产产，由实实物管理理部门提提出申请请，与财财会部门门共同论论证作价价，经总总经理批批准后，办办理调出出手续。6.1.77.5内内部转移移。固定定资产在在公司及及分公司司之间的的转移，包包括未使使用、不不需用的的设备拆拆迁入库库。要由由实物管管理部门门办理内内部转移移手续，移移交双方方签字后后方可进进行转移移，同时时将内 部转移移手续交交财会部部门一份份，以进进行账务务处理。6.1.77.6 对对外捐赠赠。对外外捐赠的的固定资资产要经经董事会会批准，捐捐赠数额额较大的的，要经经股东大大

42、会批准准，否则则不得捐捐赠。6.1.77.7 租租入、租租出的固固定资产产比照有有偿调入入、有偿偿调出的的程序办办理。6.1.77.8 固固定资产产的报废废清理。固固定资产产由于正正常损耗耗或非常常损失等等丧失使使用价值值，由使使用部门门提出报报废申请请，实物物管理部部门组织织技术部部门进行行鉴定，确确认己报报废后填填制固定定资产报报废单，会会同财会会部门共共同确定定残值价价格，经经批准后后转入报报废清理理。属于于非正常常原因造造成的报报废，必必须查明明原因和和责任，根根据情节节轻重向向责任人人进行追追索经济济赔偿、行行政处分分、直至至追究法法律责任任等处罚罚。6.1.77.9 固固定资产产的

43、盘盈盈盘亏。盘盘盈的固固定资产产，由实实物管理理部门与与财会部部门共同同确定其其价值并并进行账账务处理理。对于于盘亏的的固定资资产要查查明原因因，报董董事会及及财税机机关审批批后进行行账务处处理。对对造成损损失的责责任人，根根据情节节轻重追追索经济济赔偿、行行政处分分、直至至追究法法律责任任等处罚罚。6.1.88 固固定资产产的清查查盘点。实实物管理理部门要要定期对对固定资资产进行行抽查盘盘点，做做到账账账、账卡卡、账实实相符。6.1.99 固固定资产产修理的的管理。为为保证固固定资产产的正常常使用和和运转，充充分发挥挥其使用用效能，实实物管理理部门要要严格制制订固定定资产大大修理间间隔期，定

44、定期对固固定资产产进行大大修理。每每年年末末根据设设备情况况，由分分公司提提出大修修理计划划，报公公司归属属部门批批准执行行。实物物管理部部门组织织编制预预算，财财会部门门根据审审定后的的预算拨拨付资金金。大修修理费用用采用待待摊或预预提的办办法进行行核算。6.2 在在建工程程的管理理6.2.11 在在建工程程是指公公司处于于施工前前期准备备、正在在施工或或虽己完完工但尚尚未交付付使用的的安装工工程和建建筑工程程。6.2.22 建建立可行行性分析析制度。对对于新建建、改扩扩建和技技改项目目，公司司应根据据发展规规划，组组织有关关部门进进行调查查研究，就就项目技技术经济济的可行行性进行行初步分分

45、析，并并估算投投资额，筹筹划可能能的资金金来源。在在初步分分析的基基础上进进行可行行性研究究，就市市场销售售、生产产成本、原原料能源源供应、环环保、投投资总额额、资金金来源、投投资回收收期、利利润增量量等进行行论证、计计算和估估算，确确保决策策的科学学性。6.2.33 建建立立项项审批制制度。在在充分进进行可行行性论证证后，新新建项目目按基建建程序向向上级有有关部门门办理报报批审查查手续，设设备技术术改造由由公司归归属部门门下达计计划执行行。组织织施工部部门凭有有关批准准文件、计计划等到到财会部部办理用用款申请请手续，在在资金允允许的条条件下组组织施工工。6.2.44 对对于新建建、改建建和技

46、改改项目，公公司采用用招标方方式确定定施工单单位并实实行项目目投资总总额控制，按照照统一规规划、统统一筹资资的原则则，由公公司负责责组织或或委托分分公司组组织施工工和核算算。财会会部负责责统一筹筹资，并并根据审审计后的的预算、合合同规定定和工程程进度拨拨付工款款，财会会部门将将严格按按照审计计后的基基建投资资项目，作作好事前前、事中中、事后后监督和和控制。6.2.55 工工程物资资的采购购。基建建部门应应根据工工程设计计和进度度编制采采购计划划并招标标采购。6.2.66 加加强工程程在建期期间的管管理。基基建部门门要加强强对施工工的工程程管理，明明确责任任，进行行质量监控，严严格控制制各项支支

47、出。6.2.77 工程程完工后后由基建建部门组组织规划划、财会会及使用用部门进进行验收收。基建建部门负负责编制制工程决决算，并经过过审计，取取得审计计报告。财财会部门门根据审审计后的的工程决决算进行行帐务处处理。6.2.88 在建建工程交交付使用用前进行行试运转转形成的的收入，扣扣除税金金后冲减减在建工工程成本本，发生生的支出出计入在在建工程程成本。固固定资产产尚未交交付使用用前或虽虽己交付付使用但但尚未办办理竣工工决算前前发生的的利息支支出和汇汇兑损益益，计入入在建工工程成本本。7. 长期待待摊费用用、无形形资产和和其他资资产7.1 长期期待摊费费用是指指公司已已经支出出，但摊摊销期在在一年

48、以以上（不不含一年年）的除除开办费费以外的的其他支支出，包包括固定定资产修修理支出出、固定定资产改改良支出出以及摊摊销期在在一年以以上的其其他待摊摊费用。公公司的长长期待摊摊费用按按照受益益年限进进行摊销销。7.2 无形形资产是是指公司司长期使使用，但但没有实实物形态态的资产产。包括括专利权权、商标标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉、软软件等。7.2.11无形资资产按照照取得时时的实际际成本计计价。投资者作为为资本金金或者合合作条件件投入的的，按照照评估确确认或者者合同、协协议约定定的金额额计价。购购入的，按按照实际际支出的的价款计计价。自自行开发发并且依依法申请请取得的的

49、，按照照开发过过程中实实际支出出的价款款计价。接接受捐赠赠的按照照发票账账单所列列金额或或者同类类无形资资产市价价计价。非非专利技技术和商商誉的计计价应当当经法定定评估机机构评估估确认。7.2.22无形资资产从开开始使用用之日起起，在有有效使用用期内平平均摊入入管理费费。无形形资产的的有效使使用期按按照下列列原则确确定：法法律和合合同或者者公司申申请书分分别规定定有效期期限和受受益年限限的，按按照法定定有效期期限与合合同或者者公司申申请书规规定的受受益年限限孰短的的原则确确定；法法律没有有规定有有效期限限，企业业合同或或者公司司申请书书中规定定有受益益年限的的，按照照合同或或者公司司申请书书规

50、定的的受益年年限确定定；法律律和合同同或者公公司申请请书均未未规定法法定有效效期限的的按照110年的的期限确确定。无无形资产产的购入入和开发发由公司司统一安安排，不不得随意意购入和和开发。7.3 开办办费。7.3.11开办费费是指公公司在筹筹建期间间发生的的费用，包包括筹建建期间人人员的工工资、办办公费、培培训费、差差旅费、印印刷费、注注册登记记费以及及不计入入固定资资产和无无形资产产购建成成本的汇汇兑损益益、利息息等支出出。7.3.22开办费费从公司司开始生生产、经经营月份份的次月月起，按按照5年年的期限限摊入管管理费用用。8. 对外投投资的管管理8.1 投资资指权益益性投资资和债权权性投资

51、资8.2 公司司做为投投资中心心，负责责一切对对外投资资的决策策和资金金的筹措措，包括括进行可可行性分分析、论论证、立项审审批及评评价考核核。分公公司不得得对外投投资。8.3 公司司根据国国家法律律、法规规规定，可可以采用用现金、实实物、无无形资产产等方式式进行对对外投资资，包括长期投投资和短短期投资资。8.4 公司司的对外外投资须须经董事事会批准准。8.5 公司司对外投投资额扣扣除从被被投资单单位以利利润转增增的股本本后，不不得超过过本公司司净资产产的500%。技术改造任任务重或或生产经经营资金金不足，以以及对外外投资报报酬率预预计达不不到银行行存款利利率的，不得投投资。8.6 公司司以实物

52、物或无形形资产进进行对外外投资的的，其用用于对外外投资的的资产原原则上要要进行资资产评估，以资产产评估后后确认的的评估值值或以合合同、协协议约定定的价值值计价。公公司认购购的债券券或股票，按照实实际支付付的价款款计价，实实际支付付的价款款中含有有应计利利息或己己宣告发发放但尚尚未支付股利的，按按照扣除除应计利利息或应应收股利利的差额额计价。8.7 公司司对其他他单位的的投资占占该单位位有表决决权资本本总额220%的的，采用用权益法法核算。公公司对其其他单位投资资如占该该单位资资本总额额20%以下的的，采用用成本法法核算。8.8 公司司对外进进行债券券投资形形成的溢溢价或折折价，采采用直线线法摊

53、销销，在债债券到期期前，平平均分期期计入投资收收益。8.9 公司司对外投投资需编编制投资资损益明明细表，详详细反映映公司各各项对外外投资取取得的收收益或发发生的损失。9. 成本和和费用的的管理成本管理的的基本职职能是：通过预预测、控控制、核核算、分分析和考考核，反反映公司司生产经经营成果果，挖掘掘降低成成本费用用的潜力力，努力力降低成成本费用用。9.1 公司司根据分分公司的的生产能能力、市市场预测测和客户户订货量量，确定定年度目目标利润润；在做做好成本本费用预预测的基基础上，负负责核定定、下达达分公司司的成本本费用指指标；制订公公司统一一的费用用开支标标准；监监督、检检查分公公司成本本费用的的

54、核算和和管理情情况；定定期进行行成本费费用完成成情况的的分析和和考核。9.2 分公公司作为为成本费费用管理理中心，要要根据公公司下达达的目标标利润，编编制生产产计划。分分公司的的生产计计划要分分解到各各个生产产部门，予予以实施施和考核核。9.3 分公公司要实实行成本本费用定定额管理理，制定定消耗定定额和生生产费用用预算。分分公司计计划部门门和生产产部门要要根据每每一种产产品质量量、规格格和工艺艺技术要要求，制制定材料料消耗定定额、工工时消耗耗定额和和制造费费用定额额以及根根据生产产计划和和消耗定定额编制制的成本本费用预预算，以以此控制制产品成成本。9.4 产成成品、半半成品、在在产品等等实物领

55、领用、移移交入库库必须认认真、及及时、完完整加以以记录和和审核。9.5 目目标成本本9.5.11 目目标成本本是一定定时期内内，在正正常的生生产经营营条件下下所应达达到的成成本目标标。产品品的目标标总成本本是产品品销售总总收入减减去总目目标利润润和销售售税金后后的差额额；目标标成本一一经确定定，计划划、设计计、技术术工艺、劳劳动工资资、供应应、生产产调度、财财会等部部门都要要在各自自的工作作范围确确保目标标成本的的实现。9.5.22 分公司司作为成成本费用用管理中中心，要要根据公公司下达达的目标标利润和和目标成成本，加加强对成成本费用用的事前前、事中中、事后后的控制制和管理理，层层层分解成成本

56、费用用指标，并并严格考考核和奖奖惩；每每月认真真组织成成本费用用分析，及及时发现现和解决决成本费费用管理理中存在在的问题题，确保保公司下下达的成成本费用用指标的的完成；做好成成本费用用的归集集、分配配和计算算工作，按按期编报报成本报报表。9.5.33 在开发发新产品品改造老老产品时时，要科科学预测测产品开开发和改改造成本本，预测测新产品品设计成成本和老老产品改改造后的的成本；在制定定或改革革产品生生产工艺艺时，要要进行工工艺成本本的预测测分析。9.5.44 在编制制成本预预算前，要要进行可可比产品品成本降降低指标标的试算算平衡，进进行不可可比产品品成本预预测；在在成本预预算实施施过程中中，要预

57、预测成本本预算的的完成情情况；在在日常生生产经营营管理中中，通过过技术经经济指标标的变动动预测单单位产品品成本及及其变动动趋势。9.5.55. 分公司司材料采采购成本本由供应应部门和和财会部部门进行行控制；材料消消耗定额额由生产产管理部部门、财财会部门门和材料料消耗部部门进行行控制；劳资部部门对工工资项目目从消耗耗工时量量和工时时工资率率两方面面进行控控制；对对管理费费用项目目由办公公室按预预算的明明细项目目进行控控制。9.6 各职能能部门对对成本管管理的职职责9.6.11 规划发发展部或或计划科科负责原原始记录录的综合合归属管管理工作作，制定定并执行行原始记记录管理理制度，负负责制定定产品及

58、及出售自自制半成成品的出出厂价格格。9.6.22 生产部部门负责责制订生生产定额额，组织织生产合合理调度度，缩短短生产周周期，减减少在制制品、半半成品的的资金占占用。9.6.33 归属管管理技术术部门（或或人员）负负责制定定、修订订工艺消消耗定额额，降低低物资消消耗。9.6.44 归属管管理质检检部门（或或人员）负负责全面面质量管管理和产产品质量量保证体体系的归归属管理理。负责责质量原原始记录录和质量量检验管管理，提提高产品品合格率率，不断断降低废废品损失失。9.6.55 销售部部门负责责制订成成品库存存定额，节节约销售售费用。并并负责货货款的回回收工作作。9.6.66 供应部部门负责责制订采

59、采购计划划和物资资储备定定额，降降低采购购成本。严严格执行行限额发发料。9.6.77 归属管管理设备备部门（或或人员）负负责制订订设备台台时定额额，提高高设备利利用率和和完好率率，编制制设备修修理预算算。9.6.88 归属管管理动力力部门（或或人员）负负责编制制动力消消耗定额额及费用用预算，并并提出动动力节约约措施及及计划。9.6.99 归属管管理基建建部门（或或人员）负负责制订订房屋建建筑物修修理费用用预算，节节约修缮缮费用开开支。9.6.110 归属管管理劳动动工资部部门（或或人员）负负责制订订劳动定定额、劳劳动生产产工时定定额及原原始记录录的归属属管理，并并负责制制订和修修订产品品工时定

60、定额。9.6.111 分公司司财会部部门负责责成本核核算工作作。为制制订产品品价格提提供资料料；编制制费用预预算、控控制费用用开支及及成本分分析工作作；制订订成本费费用管理理办法，分分解成本本费用指指标。9.7 成本核核算方法法。分公公司可根根据各自自的生产产和工艺艺特点及及管理结结构，制制订成本本核算方方法。9.8. 成本核核算对象象。分公公司以完完工产品品及对外外提供的的各种劳劳务和产产品为核核算对象象。9.9 成本核核算以每每月为一一个成本本计算期期。9.10 期间费费用的管管理。期期间费用用包括经经营费用用、管理理费用和和财务费费用。9.10.1 营业费费用。根根据营业业费用开开支项目