票据贴现的处理方法

1、1、甲公司销售一批产品给乙公司，货已发出，货款 30 000 元，按合同约定 90 天，延期付款利息为 10%。乙公司出具一张90 天后到期的带息商业承兑汇票，面值 30 000 元，票面利率为10%。甲公司由于紧张，于收到票据 45 天持此票据到贴现，贴现率为 12%。要求：（1）甲公司收到票据时的核算；（2）计算甲公司票据到期值；（3）贴现后甲公司实际收到的金额；（4）假如票据到期时票款如期兑付；（5）假如票据到期时乙企业无力兑付票款。2、2、2004 年 4 月 1 日甲公司收到丙公司签发的商业承兑汇票一张，面值 80 000 元，期限 90 天，年利率为 8%，抵偿其的购货款。要求：（

2、1）收到票款；（2）丙公司如期偿付票款本息；（3）假如甲公司急需用款，于 5 月 16 日对票据背书向按 9%的贴现率贴现；（4）贴现后票据到期，乙公司无力偿付 改为：如期兑付；（5）甲公司无力偿还本息。 参考：1. 注：此题忽略。（2）计算甲公司票据到期值； 到期值=30 000*10%*90/360=30 000+750=30 750（3）贴现后甲公司实际收到的金额；现息=30750*12%*45/360=461.25贴现净值=30 750-461.25=30208.75借：存款30 208.75贷；短期借款30 000财务费用208.75（4）假如票据到期时票款如期兑付；借：短期借款30

3、 000贷：应收票据30 000（5）假如票据到期时乙企业无力兑付票款。借：应收账款30 000贷：应收票据30 0002. 注：此题忽略（1）收到票款；借：应收票据80 000贷：主营业务收入80 000（2）丙公司如期偿付票款本息；到期值=80 000*8%*60/360=80 000=81 600借：存款81 600贷：应收票据80 000财务费用1 600（3）假如甲公司急需用款，于 4 月 30 日对票据背书向按 9%的贴现率贴现；贴现息=81600*9%*45/360=918 贴现净值=81600-918=80 682借：存款80 682财务费用918贷；短期借款81600（4）贴

4、现后票据到期，乙公司如期兑付；借：短期借款81600贷：应收票据80 000财务费用1600（5）甲公司无力偿还本息。借：应收账款81600贷：应收票据80 000财务费用16003.某企业 10 月 1 日取得承兑汇票一张，面值 400000 元，票面利率 9.6%，期限 6 个月借：应收票据400000贷：主营业务收入等 400000年末计提利息借：应收票据9600贷：财务费用 96002 月 10 日贴现 月贴现率千分之六贴现天数 50 天到期值=419200贴现息=419200*0.6%*50/30=4192贴现所得=419200-4192=415008借：存款415008贷：应收票据 409600财务费用5408若为商业承兑汇票借：存款 415008财务费用4192贷：短期借款419200假如到期付款人足额付款借：短期借款419200贷：应收票据409600财务费用9600假如到期付款人无力付款借：短期借款419200贷：存款419200借：应收账款419200贷：应收票据409600财务费用9600假如到期付款人