论预算听证制度

1、论预算听证制度度摘要本文介介绍了国外的的预算听证制制度，选取了了焦作和重庆庆两个市率先先在国内进行行的预算听证证案例，实施施预算听证制制度的意义作作用，需要完完善的问题：主要是修订订预算法，规规范听证程序序，逐步扩大大听证内容和和范围。 关键键词预算；听证；制度度正文 一、国国外的预算听听证制度 财政预预算是管理国国家和社会事事务的重要经经济手段，是是调控社会经经济资源分配配的主要杠杆杆。在国外，纳纳税人特别关关心各级政府府的财政预算算编制情况，因因为那是政府府在花“纳税人”自己的血汗汗钱，预算多多少，如何使使用，都关乎乎每个人的切切身利益。 实行听听证是重要的的公开形式。听听证制度最初初源于

2、英美法法中的自然公公正原则。其其基本含义有有两个：一是是任何人不应应成为自己案案件的法官；二是任何人人在受到惩罚罚或其他不利利处分前，应应为之提供公公正的申辩机机会，其目的的是保证司法法公正。后来来，这一原则则推广应到行行政领域，形形成了行政听听证制度。 听证制制度最初源于于英美法中的的自然公正原原则。其基本本含义有两个个：一是任何何人不应成为为自己案件的的法官；二是是任何人在受受到惩罚或其其他不利处分分前，应为之之提供公正的的申辩机会，其其目的是保证证司法公正。后后来，这一原原则推广应到到行政领域，形形成了行政听听证制度。 在国外外，实行的是是行政预算听听证会。通常常，机构将其其预算提交给给

3、审查机关，由由其详细对申申请进行分析析。审核机关关，例如部门门预算办公室室，便着手寻寻找更多的信信息。这一步步往往通过要要求部门就特特别需求作正正式书面回答答来解决，有有时也采用非非正式的形式式。审查者预算检查查员准备一份份对材料的分分析并为听证证会准备背景景材料。不一一定非要召开开听证会，但但它们能够使使预算官员和和行政部门更更好地理解机机构申请和支支持申请的理理由。各机构构也要为听证证会作准备。准准备的深度各各不相同，但但认真准备对对机构而言是是明智的。可可以估计审查查者将提出的的问题，并在在机构的陈述述中进行研究究和答复。可可以准备一份份关于行动和和策略的计划划。 听证会会本身是半正正式

4、的，很少少记录证词。主主管部门的首首脑应主持会会议，提出问问题并了解预预算申请。主主要的预算官官员参加表现现得相当活跃跃。为了有助助于整个过程程，为行政首首脑准备一些些问题。机构构提交一份声声明和相应的的问题，或者者审查完全通通过提问和问问题来进行。若若不考虑采用用的类型，机机构应解释其其项目，特别别是任何项目目变动。提问问者应对模糊糊观点以及潜潜在的政治或或管理问题进进行详细探究究。听证会的的目的仅是为为了获取信息息，利用这类类讨论会作出出暂时性或最最终决策是不不恰当的，因因为决策必须须进行更多的的思考。 美国的的法律国会会的预算与财财政管理对对听证会和有有关的报告作作了具体规定定：在为各个

5、个财政年度提提出预算共同同议案时，参参众两院的预预算委员会应应当举行听证证会，并应听听取国会议员员、以及联邦邦政府部门和和机构、公众众人士和全国国性组织的预预算委员会认认为适当的代代表的证词。美美国联邦政府府，每年至少少有四个预算算听证会。在在正式开始听听证之前，一一般要进行听听证会排演或或模拟是一项项标准操作。部部门管理者承承担着诸如拨拨款委员会主主席这样的关关键审查者的的职责。在听听证会开始之之前，已对棘棘手的问题进进行了预计并并作了相应解解答。模拟听听证会能揭示示缺乏说服力力的理由，有有处理问题时时建立部门间间的有效合作作，并了解审审查者观点。模模拟听证会政政治家助于预预算官员决定定在传

6、统的公公开声明中应应讨论和强调调什么主题。 准备预预算听证会的的关键是充分分的调查研究究，以避免或或使听证会上上的意外情况况减至最小。一一个意外常使使管理者看上上去无知，并并会使他们在在回答其余问问题时也显得得很糟糕。对对以往听证会会和陈述的详详细研究往往往能显示出审审查者认为是是重要的方面面。此外，在在设想很难回回答的问题时时，对项目本本身以及对项项目的反应的的审查是必不不可少的。通通常，预算官官员和其他人人（比如中心心预算办公室室中的人）的的密切关系，能能够成为智慧慧的重要来源源。 关于听听证会的简明明书籍是有帮帮助的。一般般而言，它们们仅包括预计计到的很难作作答的问题或或标准问题以以及答

7、案。它它们可能包括括对每一审查查者观点的简简要讨论，但但这些信息常常常是一般性性的知识。这这些描述还可可能产生误导导，引发不必必要的困惑。 听证会会的问题有许许多来源，包包括审查者（比比如一位参议议员）、职员员、顾客、甚甚至部门本身身。问题有时时完全根据部部门提供的问问题清单来设设置。有时设设置的问题是是非常困难的的，这样部门门便能够以可可能是最好的的方式继续记记录某一主题题。机构和OOMB的听证证会很少设置置问题，但当当友好的立法法者想援助一一个项目时，在在国会听证会会上设置问题题也司空见惯惯的。有时职职员间关系相相当融洽，其其效果与设置置问题相似。 听证会会上的表现往往往会在审查查者心目中

8、勾勾勒出该部门门的领导状况况。听证会是是部门塑造自自我形象和营营造对自身良良好感情的一一个机会。领领导者将被披披上公共安全全卫士、科学学家、政治家家、环境保护护者等外衣。在在听证会上的的出色表现有有利于避免对对部门费时的的和非善意的的审查。 了解预预算是在听证证会上留下好好印象的最佳佳方法。了解解有关知识必必不可少，而而知识又往往往伴随着好的的有组织的表表现。通常，为为接下去更深深入的问题提提供机会的简简短的回答和和恰如其分的的表现最为有有效。关注使使人感到重要要的主题没有有被忽视。管管理者不了解解某一细节是是可以原谅的的，此类数据据在听证会后后常常被补充充进记录。但但对管理者来来说，不知道道

9、如何回答有有关管理方向向的问题，却却是不可原谅谅的。问题甚至在细细节上常能被预预计和回答或或在听证时被被传达。这一一活动能给人人留下深刻印印象，并能建建立信心。 听证会会是一项有某某些禁忌的游游戏。部门官官员意识到他他们有两个管管理者立法部门门和行政部门门，但部门官官员不能对行行政首脑的预预算提出异议议，尽管他们们希望得到更更多的支持。如如果核心预算算办公室或机机构认为该部部门不遵守已已建立的行政政部门政策，那那么部门领导导或其他政治治雇员便会被被解雇。但在在一些情况下下，核心预算算办公室或机机构从政治策策略的考虑出出发可能并不不希望部门违违背立法部门门的愿望，将将预算提高到到行政部门规规定的

10、水平之之上。每种情情况必须被单单独加以考虑虑。此外主管管部门不应当当同意向客户户的压力让步步。主管部门门应当对的有有的人负责；因此，向某某一客户让步步意味着偏袒袒。它也承认认施加压力可可能取得成功功。与此相反反，主管部门门精心组织语语言，表示他他们希望听取取民众的建议议，并且会依依照有价值的的建议行事；主管部门的的确接受好的的建议，但只只根据建议的的内在价值决决策。由于这这项禁忌，压压力没有什么么影响，不会会被公开接受受。 听证会会结束后，预预算分析人员员仔细地复核核他们的记录录并重新考虑虑提案和其他他材料。来自自行政首脑的的指导也被加加以考虑。通通常审查者会会通过书面或或电话形式询询问一些附

11、加加问题。接下下来部门预算算办公室着手手准备其最终终的分析和建建议。主管部部门的首脑就就预算作最后后指示。指示示的内容取决决于行政首脑脑的管理模式式。有的人将将整个责任交交与预算办公公室，其他人人仔细地审查查申请。通常常，行政管理理面临的时间间压力不允许许其对申请作作长时间的、详详细的审查。一一套指示信息息通常包括：1.机构申请请概要；2.预算办公室室的建议；33.行政首脑脑上一年度有有关预算意见见的概要；44.预算办公公室的附加建建议；5.初步预算算（州和地方方政府必须平平衡）；6.政策问题概概要。 二、焦焦作市实施的的部门预算听听证 河南省省焦作市财政政局根据市政政府提出的“公开透明理理财

12、、科学民民主决策、规规范预算管理理、提高资金金效益”的总体要求求，将进一步步深化和完善善预算管理制制度改革列为为工作重点之之一。经过充充分酝酿和准准备，20004年3月23日下午召召开了首次部部门预算听证证会，市水利利局、卫生局局、司法局和和焦作大学四四家即将提交交市十届人大大一次会议审审议的部门预预算举行了局局内听证和社社会听证，广广泛征求各方方面意见，以以提高预算编编制的规范性性和科学性。 1.会会议组织情况况。会前焦作作市财政局专专门就举行听听证会的有关关事项进行了了认真研究，由由于时间较为为仓促，与规规范的听证会会程序相比，本本次预算听证证会未能提前前30天向社会会公众告知听听证会的内

13、容容、时间、地地点和程序，没没有聘请相关关专家，没有有接受社会公公众的参加申申请。参会人人中仅限于财财政局副科级级以上干部、预预算单位代表表，各会计站站站长和财政政局从人大代代表、政协委委员、新闻单单位、社区中中聘请的100位社会财政政监督员，因因此办能称为为准意义上的的预算听证会会，是一次益益尝试 2.预预算听证情况况。听证会按按照业务科室室介绍、听众众提问的程序序进行，采取取了投影仪显显示的现场互互动形式，台台听众对四个个部门的每一一笔支出安排排情况都一目目了然，对有有疑问的地方方随时提问，农农业科、社保保科、行政政政法科、教科科文科的四位位科长现场给给予解答，对对一些涉及四四个部门具体体

14、业务的项目目支出安排，由由预算单位代代表给予具体体的补充说明明。由于现场场观众提问十十分踊跃，并并且涉及到一一些深层次的的问题，听证证会一直持续续了四个多小小时。 3.听听证会取得的的成效。通过过财政预算社社会听证，让让纳税人和老老百姓知道了了政府财政的的钱是怎样花花的，准备为为老百姓办哪哪些事情，增增强了政府理理财的透明度度和公信力，让让纳税人有了了知情权、参参与权与监督督权，体现了了政府为民理理财、科学民民主、公开透透明、权力制制衡、主动接接受监督的亲亲民为民形象象。但由于此此项工作刚刚刚开始，各方方面阻力也比比较大。加上上目前预算管管理体制的先先天性欠缺，财财政局内部也也仅仅是各个个支出

15、科室与与预算科的相相互讨价还价价，导致预算算编制的透明明度不高，定定额、标准等等技术性问题题也不尽完善善，暴露出部部门预算编制制存在一些亟亟待规范的地地方，归纳起起来主要有几几个方面：一一是预算内外外资金安排标标准不统一，综综合预算落实实不到位。财财政预算内资资金基本上都都能安排到项项目，相对较较为规范。但但预算外收入入安排一粗二二宽，缺乏成成本核算和定定额标准，宽宽打窄用的问问题比较突出出。如焦作大大学预算外收收入33000多万元基本本没有落实到到项目，结防防所200多万元元预算外收入入成本支出失失真等，资金金安排的科学学性无法考察察，反映出财财政对预算外外郊外的管理理相对落后。二二是预算安

16、排排的依据有待待规范。主要要是财政资金金的供给范围围不清导致一一些项目安排排不能叫人信信服，如医院院的定额补助助和贷款贴息息问题是个热热点，许多听听众提出财政政对医院补助助不能适应公公共财政的基基本要求，建建议能否将补补助与项目结结合起来，按按照医院所提提供的公共卫卫生服务的数数量和质量安安排相应支出出实行零基预预算，不搞一一刀切，同时时也体现出财财政支出与群群众受益间的的对应关系。三三是预算编制制的一些基础础性工作仍有有待加强。如如基本支出预预算不管是人人员经费还是是公用经费都都有定额，但但项目预算缺缺乏合理的定定价机制，且且经费与专项项资金界限不不清，实际工工作中单位有有虚报项目支支出用作

17、公用用经费的对策策，财政资金金的使用效益益不高与此有有很大关系。四四是财政内部部各个业务科科室在编制预预算时存在水水平和标准不不统一的问题题，表现在预预算编制质量量差别较大，同同类支出在不不同单位间执执行不同标准准，如会议费费支出、车辆辆燃修费、临临时工工资等等。五是预算算编制缺乏绩绩效评价前提提，预算单位位在项目申报报时追求预算算最大化目标标，往往是宽宽打窄用，最最终表现为年年终结余，但但这并没有与与单位申报下下年度预算结结合起来，结结果是预算编编制与预算执执行结果相脱脱节，最终导导致财政资金金的浪费。 三、重重庆市财政局局的预算追加加实施听证 预算追追加听证是指指在年度部门门预算执行中中，

18、有关部门门或部门提出出追加支出申申请后，经财财政部门联系系处室初审并并提出听证提提议，由听证证评议小组对对预算追加项项目进行审议议、确定的过过程。过去，单单位或部门提提出申请后，主主要由联系该该单位的处室室审核意见，并并按程序审批批。这种方式式在操作上缺缺乏公开和透透明，决策上上缺乏公开和和透明，决策策上缺乏民主主和科学，容容易产生分配配上的不平衡衡。市财政局局在进行了大大量调查研究究和可行性论论证的基础上上，20033年上半年，制制定了重庆庆市财政局预预算追架听证证会暂行制度度，用于规规范追加预算算指标的审议议和确定程序序，建立了从从听证准备（单单位申请、处处室初审、建建档入库、提提请审议、

19、列列入议程）到到听证审议（听听取意见、研研究讨论、初初步确定）、听听证确立（呈呈报局长办公公会）和指标标公示、追加加预算等一整整套程序。即即：市级预算算单位提出预预算追加的申申请后，由市市财政局联系系该单位的处处室进行调查查研究并提出出听证提议，然然后召开听证证会，由局主主要领导主持持，办公室、条条法处、监督督处、监察室室等不管资金金或不联系预预算单位的处处室人员组成成评议小组，听听取处室汇报报项目情况、资资金需求和申申请理由，由由听证评议小小组集体研究究决定是否给给予追加，然然后报局长办办公会审定。预算追加听证制制度从20003年7月25日正式启启动，第一次次听证会议对对市检察院申申请办案经

20、费费等四个项目目进行了听证证。20033年11月27日，第二二次预算追加加听证会议对对市级机关综综合楼办公家家具购置等四四个项目进行行了听证。两两次听证会均均取得成功。一一起追加预算算项目因实施施理由不充分分、条件不成成熟未获通过过，其他项目目预算单位共共申请追加预预算52300万元，听证证后确定为33900万元元，核减255.4%.同同时，按照轻轻重缓急的原原则，对原申申请使用方向向、结构等进进行了调整。 （一）、听听证程序 具体分分为听证准备备（处室初审审、建档入库库、提请审议议、列入议程程、召开会议议），听证会会议（听取意意见、研究讨讨论、初步确确定），听证证确立（呈报报局长办公会会），

21、指标公公示，追加预预算等程序。 1、听听证准备包括括：（1）。处室初初审。由支出出处室审核有有关市级部门门的追加预算算申请，提出出初步处理意意见，确定项项目是否确立立。（2）。建档入入库。按照局局专项资金管管理有关办法法，对已确立立的项目进行行梳理、排序序后，输入局局专项项目库库。（3）。提请审审议。由相关关支出处室整整理项目内容容，并向评议议组办公室提提出审议请求求。（4）。列入议议程。评议组组办公室根据据处室提交项项目数量及项项目轻重缓急急，拟定会议议议程，报局局领导审定。（5）。召开会议。按照局领导的批示，由评议组办公室确定会议时间，通知相关部门。 2、听听证会议。包包括听取意见见、研究

22、讨论论、初步确定定等程序。（1）。听取意见 由会议议主持人宣读读听取议程、介介绍参会人员员、告知责任任义务、宣布布会议开始。 提议者者提供项目资资料、陈述项项目内容、发发表初步意见见。（原则上上控制在200分钟内完成成）。 评议组组成员询问项项目事由、可可行依据及经经费需求。（2）。研究讨论。评议组成员阐述个人观点、进行会议讨论。（3）。初步确定。由会议主持人宣布提议者退场、综合各位意见、进行评议表决，宣读会议结果。 3、听听取确立。由由评议组办公公室整理会议议内容，形成成会议纪要，呈呈报局长办公公会审定。如如需动支预备备费，要拟文文报市领导审审批。 4、指指标公示和追追加预算等程程序。经局长

23、长办公会研究究同意确立的的项目预算指指标，要通过过局网络和会会议纪要等多多种方式予以以公示。同时时通知项目单单位，办理预预算指标下达达相关手续。 （二）、复复议程序 具体分分为提出复审审申请、申述述复议理由、研研究复议内容容、回复复议议处室。采取取会议集中研研究或分别征征求意见等方方式进行。 听证结结果公示过程程中，听证提提议者如有异异议，应在公公示后3个工作日前前向评议组办办公室提出复复议申请，由由听证秘书听听取复议理由由申述，整理理申述内容，向向局领导及评评议组成员处处室通报有关关情况或召开开复议会商会会议，形成复复审决定，并并及时将复审审决定通知复复议申请人。 1.听听证过程中，提提议者

24、有过激激行为致使听听证无法进行行的，听证主主持人有权宣宣布听证中止止； 2、听听证全部活动动，应当由听听证秘书整理理形成听证笔笔录，经听证证主持人审阅阅，并由听证证主持人、听听证评议组成成员和听证秘秘书签名后，呈呈报局长办公公会审议。 3、听听证结束后，听听证秘书应当当依据听证情情况及笔录，写写出听证纪要要，连同听证证笔录报局长长办公会审议议。听证纪要要应当载明下下列事项：听听证的时间、地地点、议题、主主持人、秘书书和其他参加加人；提议项项目内容及其其可行性、初初步意见、经经费额度，以以及评议主要要分歧和听证证主持人的意意见和建议。 4、听听证会议内容容、听证笔录录、听证纪要要在未经局长长办公

25、会研究究及公示前均均为机密资料料，所有涉及及人员要严格格保密，不得得泄露。 5、听听证主持人、评评议组人员、听听证秘书应当当严格按照法法律法规行使使其权利，如如有违反法律律法规的行为为，将取消其其作为相应资资格，并按有有关法律法规规承担相应责责任。 四、预预算听证的意意义作用和需需要改进的意意见 举行预预算听证将对对提高预算管管理水平有十十分重要的作作用，对政府府财政接受社社会监督，实实践执政为民民和政治民主主也将产生重重大推动。公公开透明本身身就是一种进进步，把听证证制度引入预预算管理中是是财政管理制制度的创新，也也是深化财政政支出改革、强强化财政管理理的一项重要要举措，具有有十分重要的的意义。 1、实实行预算追加加听证制度是是加强财政管管理、规范财财政资金分配配的有效途径径。