建立内部控制制度的重要性及实施内部控制制度审计的必要性

1、 PAGE PAGE 5建立内部把握制度的重要性及实施内部把握制度审计的必要性一、内部把握及内部把握制度的定义（一）内部把握COSOCOSO把握下的定义是:内部把握是受企业董事会、管理层和其他人员的影响，为营运证的过程。施指引。基本规范对内部把握的定义如下:内部把握，是企业董事会、监事会、证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现进展战略。（二）内部把握制度的定义内部把握制度是指一个单位的各级管理层,为了爱护其经济资源的平安、完整，确保经济和会计信息的正确牢靠,协调经济行为，把握经济活动，利用单位措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个

2、严密的、较为完整的体系. 二、内部把握制度的重要性(一)是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要企业内部监督治理机制，确保企业监督把握工作的有效执行.而内部把握制度就保障企业日常经营活动的顺当进行。总体协作为基础与前提来发挥作用的,内部把握包含有一系列的会计、审计、业以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率,从而保障企业经营目标的顺当实现.（二)是提升国际竞争力的迫切需要剧,而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部把握制度，通过一系列的不断增加国际竞争力。（三)是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺当执行的需要经营活动，从而发挥出较好的把握作用,能够促进企业的各

3、项决策方针的顺当实问题的措施，对其进行调整与订正,从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。（四)是供应真实、有效、牢靠的会计信息的需要它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有格外重要的地 信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与把握,从而能够准时发觉问题,订正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。（五）是企业进行风险防范的需要现如今,伴随市场经济的迅猛进展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境， 企业的经营风险也在加剧.企业想要不断地进展与壮大，就必需对企业风险进行保障企业经营目标的顺当实现.（六）是保证企业财产平安的需要段与方法

4、，能够对企业财产的选购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科三、内部把握制度审计进展的今日.审计种类大部分为对企业经营状况及财务数据的真实性等方面的审审计是格外重要的。（一）内部把握制度审计的定义所谓内部把握制度审计是指以内部把握为对象,在评审被审计单位内部把握价确定其可信程度，从而对制度产生的结果作出鉴定的一种现代审计方法.它不仅削减了审计的风险性,而且提高了审计工作的质量和效益，故被很多国家确定为审计标准。（二）内部把握制度审计的内容内部把握制度审汁重点要放在对于制度内各个把握环节的审查上,旨在发觉计把握制度;4经营方面各个循环系统的把握制度;5财产、凭单管理制度。（三)内部把握制度审计

5、的方法企业内把握度审计作为现代审计的一种模式，主要是通过对内把握度的审1。了解内部把握制度及执行的状况.通过查阅有关规章制度、方针及政策等文件；查看组织机构系统实现。实施把握测试程序，证明有关内部把握的设计和执行的效果。有效的测试程序.审计人员可以通过询问、观看、检查、重新执行及穿行测试等方法对被审计单位实施把握测试.应当留意一点，审计人员在了解内部把握后，只有当对那些拟信任的内部把握而削减的实质性测试程序的工作量大于把握测试的工作量时把握测试才是必要的和经济的.否则，应当直接进入到实质性测试程序.实施实质性测试程序实质性测试是指审计人员对评估的重大错报风险实施的直接用以发觉认定层次重大错报的

6、审计程序.其测试的重点是验证现行内部把握下产生的资料的完整性、正确性及合法性.实行的主要方法是：实物盘点、向第三者询证、复核，且由于内部把握存在固有的局限性，因此.审计人员应当对被审计单位全部各类重大交易、账户余额、列报实施实质性测试程序.（四）内部把握制度审计的必要性随着经济的不断进展,审汁的工作量将越来越重，以评价内把握度为基础的而且可以提高审计质量，达到深化审计监督的目的.有助于突出审计重点通过内把握度审计，审计人员就可以确定被审计单位内把握度的可信任程工作的质量，又削减了审计工作量。有助于完善内把握度对内把握度审计,可以发觉被审计单位内把握度是否完善、合理、有效。在内把握度中找出产生问题的症结所在,并有针对性地提出改进措施，从而使被审防为主，达到抓标治本的目的.有助于由事后审计向事前审计转变整性及严格的执行程序上。变事后审计为事前防范,有利于做到防患于未然，把问题毁灭在萌芽状态,可避开给企业造成损失。 5有利于审计工作顺当、高效地进行规,内把握度不健全、不完善造成的。加强内把握度审计。可以增加法制观念，利于审计工作的顺当、高效地进行。以改进,从而促进