贫困村互助资金试点指导手册(试行)

1、贫困村互助资金金试点指导手手册(试行)国务院扶贫办规规划财务组财 政 部部 农 业 司序 言从2006年开开始，国务院院扶贫办和财财政部共同组组织在全国114个省（区区）的1400个村开展了了“贫困村村级级互助资金试试点”，旨在探索索和完善财政政扶贫资金使使用管理新机机制，缓解贫贫困村、贫困困户生产发展展资金缺乏、贷贷款难问题，增增加贫困群众众收入，提高高贫困村、贫贫困户自我积积累、互助互互济和持续发发展能力。 2007年年，试点扩大大到27个有有扶贫开发任任务的省（区区、市），新新增试点村2274个。同同时，开展了了世界银行第第五期技术援援助贫困社区区滚动发展模模式研究与试试点项目（简简称“

2、社区资金项项目”）。从各地地反映的情况况看,试点开开局良好、进进展顺利、运运行正常。贫困村村级互助助资金试点得得到了贫困地地区广大干部部群众，特别别是贫困农户户的欢迎，也也得到了有关关领导和专家家的肯定和好好评。村级互互助资金发挥挥了群众在扶扶贫开发中的的主体作用，一一定程度上缓缓解了贫困村村生产发展资资金不足的矛矛盾，促进了了村民民主管管理与和谐农农村社区建设设，增强党在在基层的执政政能力。由于于试点时间较较短，各地试点进展展不平衡，存存在资金运行行管理不规范范、能力建设设不配套和监监管不到位等等问题。为加强指导、规规范管理，推推动村级互助助资金试点工工作健康发展展，我们在深深入调查研究究和

3、认真总结结各地试点经经验，包括社社区资金项目目经验的基础础上，组织起起草了贫困困村互助资金金试点指导手手册。现将将贫困村互互助资金试点点指导手册印印发各地参照照使用。在坚坚持宗旨、目目标和原则的的前提下，各各地可结合本本地实际创新新和探索。 国务院院扶贫办规划财务组组财 政 部部 农 业 司 二八年五月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc190837535 第一章 总则则 PAGEREF _Toc190837535 h 5 HYPERLINK l _Toc190837536 一、宗旨 PAGEREF _Toc190837536 h 5 HYPERLINK l

4、_Toc190837537 二、目标 PAGEREF _Toc190837537 h 5 HYPERLINK l _Toc190837538 三、原则 PAGEREF _Toc190837538 h 5 HYPERLINK l _Toc190837539 四、定义 PAGEREF _Toc190837539 h 6 HYPERLINK l _Toc190837540 第二章 互助助资金 PAGEREF _Toc190837540 h 8 HYPERLINK l _Toc190837541 一、构成 PAGEREF _Toc190837541 h 8 HYPERLINK l _Toc190837

5、542 二、所有权、使使用权和收益益权 PAGEREF _Toc190837542 h 8 HYPERLINK l _Toc190837543 三、互助资金退退出 PAGEREF _Toc190837543 h 9 HYPERLINK l _Toc190837544 第三章 互助助资金组织 PAGEREF _Toc190837544 h 11 HYPERLINK l _Toc190837545 一、试点村村选择 PAGEREF _Toc190837545 h 11 HYPERLINK l _Toc190837546 二、组织动员 PAGEREF _Toc190837546 h 11 HYPER

6、LINK l _Toc190837547 三、互助组织筹筹备小组 PAGEREF _Toc190837547 h 13 HYPERLINK l _Toc190837548 四、互助组织成成员 PAGEREF _Toc190837548 h 14 HYPERLINK l _Toc190837549 五、互助组织成成员大会 PAGEREF _Toc190837549 h 15 HYPERLINK l _Toc190837550 六、互助组织管管理机构 PAGEREF _Toc190837550 h 16 HYPERLINK l _Toc190837551 七、互助组织章章程 PAGEREF _To

7、c190837551 h 18 HYPERLINK l _Toc190837552 八、互助组织登登记注册 PAGEREF _Toc190837552 h 19 HYPERLINK l _Toc190837553 第四章 互助助资金运行 PAGEREF _Toc190837553 h 20 HYPERLINK l _Toc190837554 一、借款人资格格 PAGEREF _Toc190837554 h 20 HYPERLINK l _Toc190837555 二二、借款用途途 PAGEREF _Toc190837555 h 20 HYPERLINK l _Toc190837556 三、借款

8、原则 PAGEREF _Toc190837556 h 20 HYPERLINK l _Toc190837557 四、还款方式 PAGEREF _Toc190837557 h 21 HYPERLINK l _Toc190837558 五、借还款程序序 PAGEREF _Toc190837558 h 22 HYPERLINK l _Toc190837559 六、收益分配 PAGEREF _Toc190837559 h 22 HYPERLINK l _Toc190837560 第五章 管理理与监督 PAGEREF _Toc190837560 h 24 HYPERLINK l _Toc19083756

9、1 一、财政扶贫资资金管理 PAGEREF _Toc190837561 h 24 HYPERLINK l _Toc190837562 二、财务管理 PAGEREF _Toc190837562 h 24 HYPERLINK l _Toc190837563 三、风险管理 PAGEREF _Toc190837563 h 26 HYPERLINK l _Toc190837564 四、外部监督 PAGEREF _Toc190837564 h 27 HYPERLINK l _Toc190837565 第六章 能力力建设 PAGEREF _Toc190837565 h 30 HYPERLINK l _Toc

10、190837566 一、互助组织管管理人员的培培训 PAGEREF _Toc190837566 h 30 HYPERLINK l _Toc190837567 二、互助组织成成员的培训 PAGEREF _Toc190837567 h 30 HYPERLINK l _Toc190837568 第七章 附件件 PAGEREF _Toc190837568 h 32 HYPERLINK l _Toc190837569 一、贫困村互助助资金组织章章程（参阅样样本） PAGEREF _Toc190837569 h 32 HYPERLINK l _Toc190837570 二、相关财务或或统计报表（参参阅样本

11、） PAGEREF _Toc190837570 h 32 第一章 总则则一、宗旨积极探索和完善善财政扶贫资资金使用管理理的新机制，增增加贫困群众众收入，提高高贫困村、贫贫困户自我积积累、自我管管理、互助互互济和持续发发展的能力。二、目标(一)帮助贫困困村建立互助助资金组织(以下简称互互助组织)，放放大财政扶贫贫资金投入量量，缓解贫困困村发展生产产资金短缺问问题，创新扶扶贫模式，实实现可持续发发展。 (二)探索建立扶扶贫资金与农农民生产经营营相结合的有有效方式，促促进贫困村各各种生产要素素的整合，提提高贫困村生生产经营水平平和市场竞争争能力。(三)提高贫困困群众自我管管理、自我组组织和自我发发展

12、的能力，培培育专业合作作组织和新型型农民。(四)总结经验验，探索路子子，培育典型型，示范推广广，逐步在全全国有条件、有有需要的贫困困村建立互助助组织。三、原则(一)互助资金金由贫困村组组建的互助组组织负责管理理，互助组织织设在行政村村内，不得跨跨行政村设立立。鼓励互助助组织登记注注册为非营利利性的组织。(二)农户加入入互助组织自自愿，退出互互助组织自由由。(三)加入互助助组织需缴纳纳互助金。(四)加入互助助组织以户为为单位，每户户一人加入。实实行一人一票票表决制。(五)互助资金金在互助组织织内封闭运行行，有借有还还、周转使用用、滚动发展展、不得私分分、利益共享享、风险共担担。(六) 坚持贫贫困

13、户优先扶扶持原则。1贫困户加入入互助组织需需缴纳的基准准互助金，由投入到贫贫困村的财政政扶贫资金承承担，贫困户户享有相应的借借款、收益等权利； 2互助资金优优先支持贫困困农户发展生生产。互助组织在审批和和核定借款时时，优先批准准贫困户的借借款；3对贫困户优优先原则执行行情况进行跟跟踪监测；4通过多种方方式帮助贫困困户发展生产产，提高能力力。(七)互助组织织不得吸储和和从事其他未未经许可的金金融和经营活活动。四、定义(一)贫困村互互助资金(以以下简称“互助资金”)：是指以财财政扶贫资金金为引导，村村民自愿按一一定比例缴纳纳的互助金为为依托，无任任何附加条件件的社会捐赠赠资金(以下下简称“捐赠资金

14、”)为补充，在在贫困村建立立的民有、民民用、民管、民民享、周转使使用的生产发发展资金。(二)互助资金金组织：是指指由贫困村村村民自愿参加加成立的非营营利性的互助助合作组织。(三)互助组织织管理机构：包括理事会会和监事会(也可用其他他名称)。理事事会是互助组组织的执行和和日常管理机机构，负责互互助资金的运运行与管理。监监事会是互助助组织内监督督互助资金运运行与管理的的日常机构。(四)指导部门门：县级及县县以上扶贫、财财政部门。第二章 互助助资金一、构成(一)互助资金金由三部分构构成：财政扶扶贫资金、村村民自愿缴纳纳的互助金和和捐赠资金。(二)财政扶贫贫资金增值部部分扣除支付付贫困户的收收益分配后

15、，剩剩余部分和捐捐赠资金增值值部分 增值部分：指扣除资金运行成本以后的增值。 增值部分：指扣除资金运行成本以后的增值。二、所有权、使使用权和收益益权(一)所有权互助资金中财政政扶贫资金和和捐赠资金及及其增值部分分归所在行政政村的全体村村民所有。村村民缴纳的互互助金及其增增值部分归其其本人所有。(二)使用权1、互助资金运运转正常的情情况下，资金金使用权属互互助组织全体体成员所有。 2、在互助资金金运转不正常常的情况下，进进入退出程序序(见本章第第三款)。(三)收益权互助资金使用中中产生的占用用费收益，在在扣除运行成成本和风险准准备金后，根根据互助资金金构成按比例例分配。村民缴纳的的互助金增值值部

16、分归其本本人所有，财政扶贫资资金增值部分分扣除支付贫贫困户的收益益后，剩余部部分和捐赠资资金增值部分分转入本金。三、互助资金退退出(一)互助资金金运转中发生生以下情况之之一视为运转转不正常，经经整改仍无明明显好转，应应进入退出程程序：1、互助组织违违反了第一章章规定的原则则；2、互助组织没没有按章程的的规定管理和和使用互助资资金；3、财政扶贫资资金到位6个个月后，互助助资金的借款款比例连续三三个月低于百百分之五十；4、互助资金的的不良借款率率超过百分之十十五以上（不良借借款指逾期330天和300天以上的借借款）； 5、互助资金的的净值互助资金净值 = 借款余额+银行存款余额+现金余额-其他应付

17、款低于财财政扶贫资金金和村民自愿愿缴纳的互助助资金总额的的百分之七互助资金净值 = 借款余额+银行存款余额+现金余额-其他应付款6、互助资金没没有按有关规规定管理，财财务管理混乱乱。(二)互助资金金退出原则互助资金运行不不正常，进入入退出程序时时，应按以下原原则退出：1、扣除运行成成本。包括人人工成本和非非人工成本；2、因不可抗因因素(如自然然灾害自然灾害：指国家和省级的政府部门正式宣布的对农业生产造成重大影响的自然灾害。等)造成的损损耗按互助资资金构成比例例承担；因其其他因素造成成损耗的，由由责任人承担担；自然灾害：指国家和省级的政府部门正式宣布的对农业生产造成重大影响的自然灾害。3、退还村

18、民缴缴纳的互助金金；4、剩余的财政政扶贫资金和和捐赠资金的的投入，经全全体村民讨论论后，用于本本村的扶贫公公益事业或其其他扶贫项目目。 (三)互助资资金退出程序序互助资金运转不不正常，整改改后仍不见效效，由村委会会或互助组织织启动退出程程序，经县级级指导部门认定定执行，报省级级指导部门备案案。同时，抄抄报国务院扶扶贫办和财政政部。第三章 互助助资金组织一、试点村选择择(一)选择原则则1、正在实施或或已经实施整整村推进规划划的贫困村;2、群众有发展展愿望，积极极性高，村风风民风淳朴，村村级班子凝聚聚力、号召力力和战斗力较较强的贫困村村;3、有一定产业业发展潜力的的贫困村;在满足上述原则则的基础上

19、，优先选择贫困程度较高的村；(二)鼓励以村村为单位，采采用竞争入围围的方式，选选择优先实施施的贫困村。专栏1：试点村村竞选程序和和原则1、各预选村抽抽签决定陈述述答辩顺序，按按序进行陈述述答辩。2、除陈述答辩辩村外，其余余村回避。3、每村派3个个代表参加， 由1人进行陈述，其他人在规定时间内可以补充。4、每个预选村村陈述答辩完完后，评审组组亮分，主持持人报分，计计分员按去掉掉1个最高分和和1 个最低分分，然后求平平均分的方法法计算该村得得分，主持人人在下一个预预选村陈述答答辩后，公布布上一个预选选村得分情况况。5、各预选村陈陈述答辩完毕毕后，现场公公布竞选评审审结果。6、评审组由县县主管部门和

20、和预选村所在在乡(镇)人人员组成。二、组织动员试点村的组织动动员由县级指导部门负责责。(一)宣传发动动宣传发动主要包包括以下内容容：1、互助资金的的概念、宗旨旨和目标;2、互助组织的的组建。如：互助组织成成员资格、互互助组织的管管理结构和管管理人员资格格、互助组织织管理人员选选举方法等;3、互助资金的的运行管理。如如：借款类型型、用途、额额度、期限、占占用费、收益益分配、监测测等;4、贫困优先原原则;5、风险管理;6、其它需要村村民讨论的问问题。(二)组织动员员的步骤第一步：召开村村组干部会。商商讨组织动员员工作步骤、时时间和参加人人员，准备宣宣传发动材料料，确定宣传传发动人员。第二步：召开村

21、村民小组会，增加补选参加村民代代表扩大会议议的贫困户和和妇女代表，并并确定每位代代表联系本组组农户的名单单。村民代表表中贫困户的的比例不得低低于该村贫困困户占总户数数的比重。第三步：召开第第一次全体村村民大会1、按照宣传发发动内容，向向全体村民宣宣讲互助资金金及互助组织织宣传材料应通俗易懂，最好提前写出大字报；宣传时用本地的语言和习惯，保证村民都能听懂。;宣传材料应通俗易懂，最好提前写出大字报；宣传时用本地的语言和习惯，保证村民都能听懂。2、公布村民代代表扩大会成成员名单和其其负责联系的的农户;3、公布各组认认定的贫困户户。第四步：征求意意见全体村民大会结结束后，村民民代表征求自自己所联系的的

22、农户对宣讲讲内容的意见见和要求宣讲后，一般应保留二天时间给村民进行交流和讨论。宣讲后，一般应保留二天时间给村民进行交流和讨论。第五步：召开村村民代表扩大大会议按贫困户、其他他类型农户和和妇女代表分分成三个组，汇汇总村民在宣宣传发动过程程中提出的意意见和建议。在汇总讨论过程中，要更关注贫困户和妇女的意愿和想法。第六步 召开第第二次全体村村民大会1、向全体村民民反馈汇总的的意见和建议议；2、形成互助资资金实施方案案。专栏2：互助资资金实施方案案1、互助组织管管理结构和人人员；2、互助组织成成员资格；3、缴纳互助金金的基准金额；4、借款条件：借款人资格格、用途、额额度、占用费费率、期限、还还款方式等

23、；5、收益分配及及管理费用标标准等；6、监督与监测测。第七步 将实实施方案转交交给互助组织织筹备小组。三、互助组织筹筹备小组(一)人员县指导部门协助助贫困村成立立筹备小组，筹筹备小组成员员由村民代表表大会推选产产生，一般由由5-7人组组成。筹备小小组的成员可可以是村两委委成员，也可可以是一般群群众，必须有有一名贫困户户代表和一名名妇女代表。(二)职责1、在县指导部部门协助下，在在互助资金实实施方案的基基础上，起草草互助组织章章程草案;2、发动和接受受村民加入互互助组织、接接收村民缴纳纳的互助金并并登记造册、公公示公告村民民入互助组织织和缴纳互助助金情况;3、制定互助组组织理事会成成员选举办法法

24、和程序;4、筹备并组织织召开第一届届第一次成员员大会，选举举互助组织理理事会和监事事会;5、向选举产生生的互助组织织理事会移交交工作。四、互助组织成成员(一)成员资格格符合以下条件的的村民可以成成为互助组织织成员，鼓励妇女加加入互助组织织：1、在本村有常常年居住户口口的农户，每每户有一人可可以成为互助助组织的成员员；2、年龄在188周岁以上；3、接受互助组组织章程，申申请加入互助助组织并缴纳纳一定数额的的互助金。贫困困户加入互助助组织需缴纳纳的基准互助金，由投入到贫贫困村的财政政扶贫资金承承担；(二)成员权利利1、有互助组织织管理机构成成员的选举权权和被选举权权；2、有申请从互互助资金借款款的

25、权利； 3、所缴纳的互互助金有获得得分配收益的的权利；4、有退出互助助组织的自由由，但在加入入互助组织的的第一年内不不得退出。退退出时退还本本人所缴纳的的互助金。(三)成员义务务1、遵守互助组组织章程;2、缴纳互助金金;3、退出互助组组织应提前告告知,告知时时间由村民大大会讨论；4、按时按量归归还借款本金金和占用费。(四)除名互助组织在征得得三分之二以以上成员同意意的情况下，有有权对无特殊殊理由拖欠借借款不还的成成员，追缴借借款和占用费费后予以除名名。(五)互助组织织可在本条款款的基础上，制制订详细条例例，规定成员员权利、义务务、加入和退退出等条款。五、互助组织成成员大会 (一)成员大会为为互

26、助组织的的最高权力机机构。(二)成员大会会至少每年召召开一次。遇遇有特殊情况况可由管理机机构或由三分分之一以上成成员提议，召召开临时成员员大会。上级级主管部门也也可提出召开开临时成员大大会的建议。(三)成员大会会的任务1、审议通过互互助组织章程程;2、决定互助资资金的具体操操作规程;3、决定互助组组织的成立和和解散;4、选举和罢免免理事会及其其成员;5、审议批准互互助组织的财财务预决算;6、决定其它重重大事项。(四)成员大会会决议生效须须同时具备以以下三个条件件：有2/3以以上的成员出出席；2/3到会会人员同意；表决实行一一人一票制。六、互助组织管管理机构(一)理事会 理事会会是互助组织织的执

27、行机构构和日常管理理机构，负责责互助资金的的运行与管理理。互助组织织理事会一般般由3-5名名成员组成。，包包括理事长、会会计、出纳等等。1、理事会成员员资格(1)互助组织织的成员；(2)愿意承担担管理工作，有有良好声誉；(3)初中以上上文化程度。2、理事会成员员推选办法互助组织理事会会人员组成由由成员大会讨讨论决定,并并经民主选举举产生。每届届理事会任期期为1-3年年。在任期未未结束前，经经三分之二以以上的互助组组织成员同意意，可以召开开成员大会，提提前改选理事事会。专栏3：理事会会成员产生方方法第一步：村民缴缴纳互助金成成为互助组织织成员，获得得选举权和被被选举权；第二步：互助组组织成员以海

28、海选的方法选选举出理事会会人员候选人人，每人按岗岗位分别推荐荐一名候选人人；第三步：候选人人中得票最多多的前两名，参参加竞选，发发表演讲；第四步：按岗位位分别选举产产生理事会成成员，选举顺顺序为：理事事长，会计，出出纳等理事会会成员。3、理事会职责责(1)组织成员员讨论通过互互助组织章程程；(2)依据互助助组织章程制制定各项规章章制度；(3)执行互助助组织的章程程和各项规章章制度；(4)负责借款款的发放和回回收；(5)负责互助助资金的安全全性和流动性性；(6)负责与互互助组织的上上级主管部门门和村委会联系和和协调；(7)按照项目目要求，定期期向互助组织织的主管部门门提交报告、报报表，并接受受监

29、督和检查查；(8)定期向成成员大会、代代表大会、监监事会或村民民大会报告互互助资金管理理和运转情况况。(二)监事会监事会是互助组组织的日常监监督机构。监监事会一般由由3人构成，负负责监督资金金运行和理事事会的工作。1、监事会成员员资格(1)互助组织织的成员；(2)愿意承担担管理工作，有有良好声誉；(3)初中以上上文化程度。2、监事会成员员选举办法互助组织监事会会人员组成由由成员大会讨讨论决定,并并经民主选举举产生。每年年改选一次。监监事会成员不不得兼任理事会成成员。3、监事会职责责(1)监督理事事会执行互助助组织章程和和规章制度情情况；(2)监督借款款发放和回收收过程；(3)监督理事事会定期上

30、报报项目执行情情况；(4)监督公开开公示的程序序和内容；(5)接受互助助组织成员投投诉，与理事事会协商解决决问题的办法法；(6)向上级部部门反映情况况、意见和建建议。七、互助组织章章程(一)互助组织织章程由筹备备小组负责起起草，经成员员大会审议通通过后执行。专栏4：互助组组织章程主要要内容1、总则：互助助组织名称、所所在地，成立立理由，主管管部门等；2、业务范围：包括加入互互助组织、退退出互助组织织，借款发放放、回收，互互助资金管理理、监督，报报送各类项目目财务、监测测报表等；3、成员：为代代表家庭的个个人成员，加加入互助组织织的必备条件件，享有的权权利和履行的的义务等；4、组织机构产产生、罢

31、免：互助组织的的最高权力机机构是全体成成员大会，成成员大会的职职责权限及召召开时间等，理理事会人员构构成，产生和和罢免程序，理理事会成员资资格和职责分分工等；5、资金管理、使使用原则： 互助资金来来源 ，各类类借款的具体体条件，包括括借款额度、期期限、占用费费率、偿还办办法，发放回回收程序，收收益分配及用用途和一般财财务规定等；6、章程修改程程序；7、终止程序及及终止后的财财产处理；8、附 则。(二)互助组织织章程的修改改须经过三分分之二以上成成员同意，且且报上级主管管部门备案。八、互助组织登登记注册(一)互助组织织是互助资金金运行和管理理的主体。鼓鼓励其在县级级民政部门注注册登记为非非营利性

32、的互互助合作组织织;(二)县级指导导部门要积极极帮助符合条条件的互助组组织在当地民民政部门登记注册册，并依法对对其实行有效效的监管。专栏5：民政局局登记注册(一)注册的基基本条件1、有50个以以上的个人或或者30个以以上的单位会会员；2、个个人会员和单单位会员混合合组成的，会会员数不少于于50个；33、有规范的的名称、章程程和相应的组组织机构；有有固定的住所所；4、有与与其业务活动动相适应的专专职工作人员员；5、有规规定最低限额额的注册资金金；6、有独独立承担民事事责任的能力力。(二)提交的材材料1、业务主管单单位同意筹备备成立的文件件；2、章程程草案；3、住住所使用权证证明；4、验验资报告；

33、55、拟任负责责人简历和身身份证复印件件；6、会员员名单；7、社社会团体筹备备成立申请表表；8、筹备备成立社团申申请表。(三)登记注册册程序第一步：向民政政局提交互助助组织章程；第二步：互互助组织理事事会人员简历历、身份证复复印件、理事事长彩色照片片；第三步：理事会所在在村村委会提提供办公场所所的证明；第第四步：县财财政局向中介介机构,如会会计师事务所所提供财政资资金证明；第第五步：民政政局向同一中中介机构提供供准予注册的的信函，该中中介机构向民民政局提供验验资报告；第第六步：县扶扶贫办向县民民政局提供关关于申请成立立XXX互助助组织的审查查意见的正正式文件。第第七步：民政政局正式行文文批复。

34、第四章 互助助资金运行一、借款人资格格(一)符合下列列所有条件的的村民可以向向互助组织申申请互助资金金借款。1、互助组织的的成员； 2、家庭有劳动动力和增收项项目；3、接受过有关关互助组织章章程的培训；(二)优先向符符合上述条件件的贫困户成成员和妇女成成员发放借款款。二、借款用途(一)互助组织织的借款只能能用于增加收收入的项目，并并对环境和社社区没有负面面影响。(二) 发现有有以下行为的的，互助组织织有权根据章章程的规定，收收回借款和占占用费。1、没有把借款款用于以上的的用途；2、把借款转借借他人；3、用借款偿还还其他欠款。三、借款原则(一)借款额度度互助资金的借款款为小额借款款。一般情况况下

35、，第一次次单笔借款的的最高限额为为3000元元，以后单笔笔借款的最高高限额由村民民大会讨论决决定。(二)借款占用用费率借款占用费率(包括提前还还款的占用费费率)，按照照能覆盖互助助组织运行成成本的原则，由由村民大会讨讨论决定。可可参照当地信信用社贷款年年利率确定。(三)借款期限限1、互助组织借借款为短期借借款，可按生生产周期确定定借款期限，一般不超过12个月。具体借款期限由成员大会讨论决定；2、借款人在归归还借款后可可以申请下一次次借款。根据以上原则制制定的借款条条件，如借款款类型、用途途、额度、期期限、占用费费、收益分配配等，应写入入章程，遵照照执行。四、还款方式(一)借款本金金可以整借整整

36、还，也可以以整借零还。具具体的还款方方式由成员大大会确定。(二)展(延)期还款和借借款重置(以以新还旧)1、除非发生以以下情况，不不允许对借款款进行展（延延）期：发生人力不不能控制的重重大自然灾害害；借款人家庭庭成员发生重重大变故，包包括意外事故故身亡、残废废、重病；2、经超过一半半以上的成员员同意；3、同一笔借款款，最多只能能展（延）期一一次；4、不允许对借借款进行重置置(以新还旧旧)。五、借还款程序序 (一)借款1、借款人向理理事会提出申申请。如小组组联保，需提供小组联联保协议书；2、理事会对借借款申请进行行审查，批准准或否决借款款申请；3、理事会与借借款人签定借借款合同,发发放借款；4、

37、理事会公告告借款申请的的审查结果。(二)还款1、借款本金和和占用费按章章程规定的还还款方式偿还还；2、还款时，由由会计开出还还款收据，出出纳和还款人人签字；3、会计汇总每每月收款表并并公示。(三)逾期还款款1、对不能按时时偿还的借款款本金，由理理事会确认逾逾期原因，并并讨论决定是是否同意延长长还款期；2、在小组联保保的情况下，小小组成员应承承担连带还款款责任。在借借款未还清之之前，小组成成员不得借款款；3、对有逾期还还款的借款人人，在还清借借款后的一定定时期内，不不得再次申请请借款。六、收益分配借款占用费收入入在每年年底底可按如下原原则和顺序进进行分配。(一)支付非人人工的管理成成本，如印制制

38、农户借款申申请书、借款款合同、借款款发放和回收收记录、收据据及培训等费费用。(二)支付管理理机构人员的的误工补助。补补助标准由成成员大会讨论论决定。(三)互助资金金收益分配方方案由成员大大会讨论决定定；财政扶贫贫资金的收益益扣除支付贫贫困户的基准准互助金相应应的收益后，剩剩余部分和捐捐赠资金的收收益转入本金金。第五章 管理理与监督一、财政扶贫资资金管理(一)拨付条件件在满足下列条件件后，可以拨拨付财政扶贫贫资金：1、互助组织已已成立，并建建立了财务管理制制度；2、互助组织已已经开立银行行专户；(二)拨付方式式财政扶贫资金可可一次拨付，也也可分两次拨拨付到互助组组织专用账户户。二、财务管理(一)

39、管理人员员及职责分工工1、根据中华华人民共和国国会计法，理理事长全面负负责村级互助助组织财务管管理，会计和和出纳不得由由同一人担任任。2、会计主要负负责互助组织织资金管理和和财务核算工工作。负责按按国家有关法法规和财务规规章制度及项项目有关要求求，及时进行行会计制单、总总账与明细账账的记账工作作，编制财务务报表及报表表说明；负责责个人借款台台帐的建立和和登记工作；负责财务业业务的审查与与复核、计算算互助组织应应收回的本金金和占用费；负责财务凭凭证资料的收收集、整理、装装订和财务档档案的管理工工作；接受财财务审计与监监督，及时向向理事会或上上级财务主管管部门反馈财财务活动和核核算中出现的的重大问

40、题等等。3、出纳负责具具体办理现金金收付、保管管与银行结算算业务。根据据合法、合规规的财务手续续及时办理现现金和银行收收支业务；负负责使用银行行财务票据，办办理其领用和和注销手续。对对所开票据按按时登帐；及及时进行现金金日记账和银银行存款日记记账的记账工工作；定期与与会计对帐，做做到手续齐备备、日清月结结，帐表相符符、帐实相符符；负责互助助组织内部个个人借款的催催收，做到上上账不清、下下账不借，严严禁公款私用用。4、财务人员应应保持相对稳稳定，确因工工作需要变动动时，必须按按会计基础础工作规范规规定办理移交交手续，移交交时要有相关关负责人在场场监交，并由由移交人、接接收人和监交交人签字。 (二

41、)印章与印鉴鉴的管理1、互助组织需需要使用的印印章主要包括括：互助组织织行政公章、财财务专用章、财财务预留银行行的个人印鉴鉴等。2、各种专用印印章应采用“专人使用，专专人保管，专专人负责”的办法。原原则上行政专专用公章由理理事长保管，财财务专用章由由会计保管、银银行预留个人人印鉴由会计计、出纳分别别保管。银行行预留印鉴和和支付款项的的全部印鉴严严禁同一人保保管。(三)账户管理理互助资金不能存存入以个人名名义开立的银银行账户。(四)现金管理理1、提取现金须须经理事长同同意并签字。2、每次回收的的现金，应在在当天或次日日存入互助组组织专用账户户。3、提存现金须须由出纳和至至少一名理事事会其它成员员

42、一起完成。4、出纳的库存存现金不应超超过500元元。(五)银行存款款管理互助组织应当严严格按照支支付结算办法法加强银行行账户的管理理，按有关规规定办理存款款、取款和结结算，严禁签签发空头支票票。理事会与与监事会应当当定期检查银银行账户的使使用情况、核核对银行账户户。三、风险管理(一)风险控制制为了更好地瞄准准贫困户，互互助组织的借借款为无抵押押品的信用借借款。为了控控制信用借款款的风险，在在任何时候，借借款余额不能能超过互助资资金总额的百百分之九十。互助组织可根据当地实际，采取以下一种或几种风险控制方法：1、借款额度由由小而大；2、对不能按时时还款的借款款人停止发放放借款；3、五户组成小小组联

43、保；4、可以按月、按按周或其他还还款周期分期期还款。如果果实行分期还还款，可以考考虑实行一定定的借款宽限限期（指开始始还款之前的的时间），以以使从事农业业生产的借款款户能够按时时还款；5、对逾期借款款提高占用费费率。对无特特殊原因而逾逾期还款的成成员，在逾期期期间提高占占用费率。提提高部分占用用费率，须经经三分之二以以上成员同意意；6、优先向妇女女成员发放借借款；7、保留法律起起诉的权利。(二)风险准备备金管理1、互助组织须须建立借款风风险准备金。风风险准备金的的标准为年底底借款余额的的百分之一加加上逾期借款款总额一定的的百分比。借借款风险准备备金的提留（第第二年起)可可以参考下表表：风险准备

44、金比例%举例风险准备金1、 年底借款款余额的百分分之一1%1、 年底借款款余额十万元元10002、 按逾期期借款的逾期期时间提留 借款款逾期 300-60 天天20%借款逾期 300-60天55000元1000 借款款逾期 611-90 天天30%借款逾期 611-90天55000元1500 借款款逾期 900-120 天50%借款逾期 900-120天天3000元元1500 借款款逾期 1220 天以上上100%借款逾期 1220天以上22000元2000风险准备金总额额70002、风险准备金金可用于呆坏坏账的核销。3、呆坏账的认认定和核销，须须提交互助组组织全体成员员大会讨论通通过，报村委

45、委会并向县级级主管部门提提出书面申请请，由县扶贫贫办和财政局局审查批准后后，予以处理理。四、外部监督(一)县扶贫办办和县财政局局是互助资金金的县级指导导部门和外部监监督机构，负责责对互助资金金进行专门检检查和监测。(二)职责1、定期对互助助组织开展现现场监测；2、定期向上级级主管部门提提交监测报告告；3、受理投诉，开开展调查；4、配合审计部部门对互助资资金的审计；5、负责具体实实施互助组织织的退出事宜宜。(三)方法1、现场监测现场监测每季度度至少进行一一次,每次现现场监测需有有书面记录和和报告。现场场监测内容应应包括：(1)互助资金金运转是否正正常（不正常的定定义见第二章章第三款）；(2)账务

46、记录录，银行交易易记录，报表表是否符合要要求；(3)理事会公公示借款和还还款情况；(4)通过成员员和借款户访访谈，了解借借款户是否符符合条件，手手续是否完备备，是否有为为他人代借的的情况，是否否有垒大户的的情况，成员员和借款户的的贫困程度，借借款的用途，成成员和借款户户对资金运行行的意见和评评论；(5)互助资金金以外的村民民和村委会成成员访谈。2、问卷调查外部监测机构可可以对农户开开展问卷调查查，了解其对对村互助组织织运行的满意意程度，借款款使用效益等等。通过监测发现资资金运转不正正常或存在其其他重大违规规情况，按手手册第二章第第三款处理。3、非现场监测测非现场监测包括括审查和分析析互助组织上

47、上报的各类报报表，设立投投诉电话，受受理互助组织织成员和其它它村民的来信信、来访，并并在调查研究究的基础上给给予答复。第六章 能力力建设互助资金管理的的每一个环节节都是能力建建设的具体途途径，整个运运行管理过程程就是能力建建设的过程。一、互助组织管管理人员的培培训(一)互助组织织管理人员指指互助组织理理事会成员和和监事会成员员。(二)培训目的的：使互助组组织管理人员员了解互助资资金的组织、制度和操作作程序；熟练练进行账务处处理和监测，规规范管理。 (三)培训人员：县级主管部部门工作人员员，必要时专专家协助。(四)培训内容容：1、互助资金的的目标、宗旨旨、原则；2、互助组织的的建立；3、互助资金

48、运运作管理；4、财务管理与与风险控制；5、内部监督；6、项目管理培培训和技术培培训。(五) 培训可可采用宣讲、可可视技术、参参与式、案例例和实地培训训相结合的方方法进行。二、互助组织成成员的培训 (一)培训目的：使互助组织织成员熟悉和和了解互助组组织的规章制制度和互助资资金的运行程程序。 (二)培训内容为为互助组织章章程和财务管管理办法。(三)培训可采采用宣讲、可可视技术、参参与式方法与与实际案例讲讲解相结合方方式，确保每每个成员充分分理解。 第七章 附件件一、贫困村互助助资金组织章章程（参阅样样本）二、相关财务或或统计报表（参参阅样本）附件一：四川省省旺苍县山花花村贫困社区区互助社章程程第一

49、章 总则则第一条 旺苍苍县山花村贫贫困社区互助助社英文名：Coopeerativve of Shan Hua VVillagge , WWang CCang，缩缩写:CSHHV。第二条 互助助社由常年居居住在旺苍县县五权镇山花花村的农村居居民自愿结成成的专业性、非非营利性的社社团组织，该该社会团体的的成立、变更更、监督管理理，按照社社会团体登记记管理条例的的规定，建立立健全组织机机构，依法开开展活动，独独立承担民事事责任。第三条 互助助社遵守宪法法、法律、法法规和国家政政策，遵守社社会道德风尚尚，建立成员员互相帮助和和自我管理的的组织，改善善贫困农户获获得生产性资资金的机会，并并由此提高当当地

50、村民，特特别是贫困户户和妇女收入入和福利。第四条 互助助社的业务主主管部门是旺旺苍县扶贫开开发办公室，负负责业务指导导和日常管理理；互助社的的登记管理机机关是旺苍县县民政局，负负责监督管理理。第五条 互助助社的住所设设置于四川省省广元市旺苍苍县五权镇山山花村村委会会内。第二章 业务范范围第六条 互助助社业务范围围： (一)互助社会会员入会和退退会;(二)负责资金金发放、回收收和争议仲裁裁等管理工作作；(三)承担互助助社的日常管管理工作；(四)对资金的的使用情况进进行监督，按按季度进行公公示；(五)按月向主主管部门上报报项目实施情情况，财务、监监测报表等；(六)互助社内内部不能解决决的问题，负负

51、责反映给主主管部门；(七)接受相关关部门监管和和指导。第三章 会会员第七条 互助助社会员为代代表家庭的个个人会员。第八条 申请请加入互助社社的会员，必必须具备下列列条件：(一)常年居住住在本村，具具有民事行为为能力，能使使用和管理资资金从事生产产性创收活动动的村民，鼓鼓励妇女作为为家庭代表入入会。(二)年龄188岁以上（每每户限一人）；(三)入会互助助金不少于550元； 第九条条 会员入入会程序：(一)村民提出出申请，提供供有效身份证证件，填写申申请表和本人人签名、盖章章或按手印；(二)互助社理理事会确认和和同意，理事事长在申请表表上签名；(三)会员交纳纳入社互助金金，开出收据据，理事长和和交

52、款人签名名；(四)筹备组或或理事会填写写会员证，并并发给会员证证。第十条 会员员享有下列权权利：(一)本互助社社的选举权，被被选举和表决决权；(二)申请借款款用于生产性性创收项目，或或用于紧急消消费用途；(三)对互助社社工作的批评评建议权和监监督权；(四)入会自愿愿，退会自由由；(五)入会1年年后可自愿退退社、退互助助金，其退社社书面申请被被批准后，一一年之内不得得再申请入社社；第十一条 会会员义务:(一)执行互助助社的决议; (二)维护互助助社合法权益益; (三)每月固定定时间、地点点偿还本金和和占用费; (四)互助小组组任一成员申申请借款时，其其他成员均为为其签字担保保；(五)互助小组组任

53、一成员不不能偿还借款款时，其他成成员有义务替替其偿还，代代为偿还后，有有权向其追讨讨债务；(六)互助小组组任一成员未未能偿还借款款或逾期偿还还，其他成员员不能获得借借款；(七)互助小组组任一成员未未偿还完借款款，其他成员员不能退互助助金。第四章 组织织机构和负责责人产生、罢罢免第十二条 县县扶贫开发办办公室（简称称县开发办）是是互助社的业业务管理机构构，负责互助助社资金的指指导、协调、监监督和检查，负负责解决社区区资金运行过过程出现的重重大问题。第十三条 互互助社的最高高权力机构是是会员大会，会会员大会的职职权是：(一)制定和修修改章程; (二)选举和罢罢免管理机构构人员; (三)审议理事事会

54、的工作报报告和财务报报告; (四)决定终止止事宜; (五)决定其他他重大事宜。第十四条 会会员大会须有有2/3以上上的会员出席席方能召开，其其决议须经到到会会员半数数以上表决通通过方能生效效。第十五条 会会员大会分为为定期大会和和临时动议大大会。即会员员大会原则上上每年一次,为一月中旬旬召开,因特特殊情况需要要临时召开,或提前及延延期时,也可可由理事会表表决通过，报报县开发办审审查同意后进进行，但延期期不超过3个个月。第十六条 理理事会作为村村互助社的管管理机构，通通过会员大会会选举产生，由由理事长、执执行小组组长长和监督小组组组长3人组组成，在理事事长领导下开开展工作。闭闭会期间领导导互助社

55、开展展日常工作，对对会员大会负负责。管理机机构人员每两两年一选，但但有特殊需要要或约1/33会员提议时时，也可随时时增选或替换换。第十七条 理理事会的职权权是：(一)执行会员员大会的决议议；(二)实行定期期会议制度和和不定期的动动议机制，研研究和处理重重大事项；(三)分工负责责资金的发放放，回收，使使用情况监督督和争议仲裁裁等管理工作作; (四)筹备召开开会员大会；(五)根据章程程规定决定会会员的入社和和退社；(六)制定内部部各项制度；(七)组织会员员开展不同类类型的活动；(八)决定其他他重大事项。第十八条 理理事会每月至至少召开一次次会议，其决决议须2/33以上理事表表决通过方能能生效。第十

56、九条 执执行小组由执执行小组组长长、会计、出出纳3人组成成，监督小组组由组长， 名监督员组组成，执行小小组、监督小小组在理事会会领导下，分分别独立开展展工作。第二十条 互互助社的理事事长，执行小小组组长，监监督小组组长长等管理人员员资格。(一)必须是互互助社成员；(二)长期在家家，自愿担任任管理工作；(三)能阅读和和会写字（财财务人员必须须有初中以上上文化程度），并并有良好声誉誉；(四)管理人员员之间无直系系亲戚关系（三三代内无直系系血统）；(五)监督小组组中必须有一一名女性监督督员。第五章 资产产管理、使用用原则第二十一条 互助社经经费来源(一)会员交纳纳互助金；(二)政府资助助；(三)占用

57、费;(四)其它社会会资助。第二十二条 互助社设设立一般借款款。互助社成成员通过小组组担保的形式式，向互助社社申请借款用用于生产性创创收项目，借借款额度为交交纳互助金的的10倍，但但最高借款额额度不能超过过2000元元，月占用率率1（年占用率率12%），借借款期限最长长不超过122个月，每月月分期偿还本本金和占用费费，宽限期两两个月，即从从获得借款的的第90天开开始每月等额额偿还本金和和占用费。第二十三条 在互助社社运作正常以以后，设立特特困借款。特特困借款为个个人借款，严严格限定于由由每年度的会会员大会选出出的最贫困户户名单（不超超过总户数的的3%）范围围，必须用于于生产创收活活动，借款额额度

58、最高不能能超过10000元,需要要临时担保人人；借款周期期、还款方式式和占用费率率与一般借款款相同。第二十四条 在互助社社运作正常以以后，设立紧紧急消费借款款。即互助社社成员家庭因因遭遇特别严严重的自然灾灾害等紧急情情况时，可以以申请紧急消消费借款，借借款额度最高高为10000元，需要临临时担保人，借借款期限不超超过3个月，一一次性偿还本本金和占用费费，每月占用用费与一般借借款相同。第二十五条 借款程序：(一)互助社成成员需要自愿愿组成5-77人的借款担担保小组，选选举出小组长长，得到理事事会的认可；(二)会员提出出借款申请，填填写借款申请请书并签名、盖盖章或按手印印后，交给担担保小组的小小组

59、长；(三)小组内部部讨论使用借借款的先后顺顺序，每个小小组同时使用用借款的成员员不能超过22/3，小组组长首批不得得申请借款，本本组第一批借借款开始正常常还款后，才才可以启动下下一批借款申申请。(四)小组成员员签订借款担担保书，小组组全体成员签签名、盖章或或按手印；(五)由小组长长将成员的借借款申请表和和小组成员的的担保书，交交给执行小组组成员；(六)执行小组组确认借款成成员顺序，评评估成员项目目的可行性；(七)执行小组组批准后，在在每月的会员员例会上由执执行小组组长长和出纳发放放借款，执行行小组长、出出纳和借款人人签名；第二十六条 回收程序：(一)借款本金金和占用费的的回收在每月月的例会上完

60、完成，出纳和和还款人签名名；(二)出纳在每每月例会的当当天完成放款款和收款的台台账，执行小小组组长和出出纳签名。第二十七条 收益分配：(一)借款占用用费收入的660 %用于于管理人员报报酬补助和操操作费用，严严格控制操作作费用支出，实实际支出额必必须在村内公公示； (二) 占用费费收入的100%转入互助助社公益金； (三)借款占用用费收入的330 %用于于扩大本金，以以不断扩大互互助社的资本本金。第二十八条 每年按年末末应收帐款余余额（或称农农户互助金借借款余额）的的3%计提坏坏账准备金，坏坏账准备金的的使用或坏账账注销须经会会员大会讨论论通过，报请请业务主管单单位（县开发发办）审查和和批准。