公共财政与预算培训课件

1、公共财政与预预算复习资资料不定项选择恩格斯曾指出：（A）在17766年发表了关关于国民财富富的本质和成成因的著作，从从而创立了财财政学。A. 斯密 B. 配第第 CC. 马克思思 D. 瓦格纳考核知识点: 财政学的的起源参见参考书章节节：导论附（考核知识点点解释）：恩格斯曾指出：亚当斯密“他在17766年发表了自自己关于国民民财富的本质质和成因的著著作，从而创创立了财政学学”。斯密认为为有一只看不不见的手在冥冥冥中支配着着市场经济的的运行，政府府只要像“守夜人”那样防止外外来侵略和维维持国内治安安就行了。他他提出了税收收的“公平、确定定、简便和征征收费用最小小”四原则，支支出方面的厉厉行节约、

2、“量入为出”的原则也一一同产生，“廉价政府”则成为财政政所应追求的的目标。这就就是斯密勾勒勒的财政学的的基本框架。通过投票论、政政治联盟论、官官僚主义论和和制度选择论论等，布坎南南等人运用经经济分析的方方法研究了政政治和财政问问题，这一学学派被称为（D）。A. 凯恩斯学学派 B.货币主义义学派 C.供给学派派 D.公共选择择学派考核知识点: 公共选择择理论参见参考书章节节：导论附（考核知识点点解释）：通过投票论、政政治联盟论、官官僚主义论和和制度选择论论等，布坎南南等人运用经经济分析的方方法研究了政政治制度的运运行，其中，财财政问题始终终居于研究的的中心。这一一学派被称为为“公共选择学学派”。

3、财政的基本特征征包括（ABBCD）。A. 公共性 BB.强制性 C.非直接偿还还性 D.收入与支支出的对称性性考核知识点: 财政的基基本特征参见参考书章节节：1-1附（考核知识点点解释）：财政的基本特征征：（1）公共性与与阶级性。（2）强制性与非直接偿还性。（3）收入与支出的对称性(或平衡性)。下面的（B）不不属于市场经经济下的三大大财政职能。A. 资源配置置 B.公共安全全 C.收入分配配 D.经济稳定定。考核知识点: 财政职能能参见参考书章节节：1-2附（考核知识点点解释）：财政是政府的一一种经济行为为，是履行和和实现政府经经济职能的手手段，所以财财政职能就是是政府的经济济职能，即资资源配

4、置、收收入分配、经经济稳定和发发展。政府干预市场运运行失效的原原因主要有（AB）。A. 寻租行为为 BB.政府职能能越位 C.公共共物品 D.垄断断考核知识点: 政府干预预失效参见参考书章节节：1-3附（考核知识点点解释）：政府干预失效的的原因和表现现可能发生在在诸多方面：1政府决策失失误。2寻租行为。3政府提供信信息不及时甚甚至失真，也也可视为政府府干预失误。4政府职能的的“越位”和“缺位”。财政实现收入分分配职能的机机制和手段主主要有（ABBC）。A. 税收调节节 BB.规范工资资制度 C.转移性支支出 D.政府投资资考核知识点: 收入分配配职能参见参考书章节节：1-2附（考核知识点点解释

5、）：财政实现收入分分配职能的机机制和手段主主要有：1划清市场分分配与财政分分配的界限和和范围。2规范工资制制度。3加强税收调调节。4通过转移性性支出。市场失灵主要表表现在以下几几个方面（AABC）。A. 垄断 B.公共物品品 C.收入分配配不公 D.价格歧视考核知识点: 市场失灵灵参见参考书章节节：1-3附（考核知识点点解释）：市场是一种有效效率的经济运运行机制，这这是毋庸置疑疑的。市场失失灵是和市场场效率对应的的。上面谈到到的市场配置置效率是以完完全的自由竞竞争作为严格格假设条件的的，而现实的的市场并不具具备这种充分分条件。所以以，市场的资资源配置功能能不是万能的的，市场机制制本身也存在在固

6、有的缺陷陷，这里我们们统称之为“市场失灵”。市场失灵灵为政府介入入或干预提供供了必要性和和合理性的依依据。市场失灵主要表表现在以下几几个方面：1.垄断。2.信息不充分分和不对称。3.外部效应与与公共物品。4.收入分配不不公。5.经济波动。区分或辨别公共共物品和私人人物品的基本本标准为（AAC）。A. 排他性 B. 连带性 C. 竞争性 D. 普遍性性考核知识点: 公共物品品的特征参见参考书章节节：1-4附（考核知识点点解释）：区分或辨别公共共物品和私人人物品通常应应用两个基本本标准：一是是排他性和非非排他性；二二是竞争性和和非竞争性。私私人物品具有有排他性和竞竞争性，公共共物品具有非非排他性和

7、非非竞争性。下面（C）属于于纯公共物品品。A. 桥梁 B.花园 C.电台 D.公共汽车车考核知识点: 公共物品品的范围参见参考书章节节：1-4附（考核知识点点解释）：公共物品具有非非排他性和非非竞争性。非非排他性则是是公共物品的的第一个特征征，即一些人人享用公共物物品带来的利利益而不能排排除其他一些些人同时从公公共物品中获获得利益，例例如，每个公公民都可以无无差别地受益益于国防所提提供的安全保保障，每个适适龄儿童都有有权力和义务务接受政府提提供的义务教教育，等等。有有些公共物品品虽然经过技技术处理可以以具有排他性性，但有时排排除成本太高高，因而在经经济上不可行行。公共物品品的非排他性性意味着可

8、能能形成“免费搭车（ffreeriderr）”现象，即免免费享用公共共物品的利益益。非竞争性性是公共物品品的第二个特特征，即消费费者的增加不不引起生产成成本的增加，或或者说，提供供公共物品的的边际成本为为零。公共需要涵盖的的范围颇广，包包括（ACDD）。A. 行政管理理 B.有线电视视 C.国防 D.卫生保健健考核知识点: 公共需要要参见参考书章节节：1-4附（考核知识点点解释）：公共需要涵盖的的范围颇广，包包括政府执行行其职能以及及执行某些社社会职能的需需要。诸如行行政、国防、文文化教育、卫卫生保健、生生态环境保护护的需要，也也包括基础设设施、基础产产业、支柱产产业和风险产产业的投资，从从广

9、义上讲，还还包括政府为为调节市场经经济运行而采采取的各种措措施和各项政政策提供的服服务，等等。下面哪些关于公公共选择理论论的说法是正正确的（ACCD）。A将经济学运运用到政治科科学 B提出市场失失灵理论C研究主题涉涉及国家理论论、投票规则则、投票者行行为、政党政政治、官僚机机构等D假设人是自自利的、理性性的效用最大大化者考核知识点: 公共选择择理论的特征征参见参考书章节节：1-5附（考核知识点点解释）：用公共选择理论论的代表人物物詹姆斯布坎南的话话来说：“公共选择是是政治上的观观点，它从经经济学家的工工具和方法大大量应用于集集体或非市场场决策而产生生”，“它是观察政政治制度的不不同方法”。按照

10、美国国学者缪勒的的说法，公共共选择理论可可以定义为非非市场决策的的研究，或简简单地定义为为将经济学运运用到政治科科学。公共选选择的主题与与政治科学的的主题是相同同的，涉及国国家理论、投投票规则、投投票者行为、政政党政治、官官僚机构等等等。然而公共共选择所使用用的是经济学学的方法，它它的基本假定定就是经济学学的“经济人”假定，即人人是自利的、理理性的效用最最大化者。公公共选择研究究不是抛开市市场因素只限限于政治领域域，而恰恰是是着眼于市场场与政治的不不足之处，试试图使经济和和政治理论相相互弥补，就就现实的问题题进行探讨。由由此可见，公公共选择理论论就是应用经经济学的理论论假定和分析析方法来研究究

11、非市场决策策或公共决策策(特别是政府府决策)问题一个新新的研究领域域，他的主要要贡献在于：证明了市场场的缺陷并不不是把问题转转交给政府去去处理的充分分条件，同时时以市场经济济条件下政府府行为的限度度或局限以及及“政府失败”问题作为研研究重点，分分析政府行为为的效率并寻寻求政府有效效率工作的规规则和制约体体系。新的政府收支支分类科目按按支出功能设设置的三级科科目包括（AABC）。A. 类 B.款 C.项 D.目考核知识点: 政府收支支分类改革参见参考书章节节：2-1附（考核知识点点解释）：新的政府收支支分类科目在财政支出分类改革中设置新的支出功能分类体系。功能分类体系更为清楚地反映政府各项功能活

12、动，这是财政收支分类改革的核心。从分类结构来看，不再按基建费、事业费等经费性质设置科目，而是根据按政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项三级科目。类级科目是综合反映政府的职能活动，如国防、外交、科技、社会保障、环境保护等；款级科目是反映为完成政府某项活动的某一方面的工作，如“教育”类下的“普通教育”；项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。按财政支出与经经济活动的关关系，可以把把财政支出分分为（B）。A. 经常性支支出和资本性性支出 B. 购买性支出出与转移性支支出C. 基建支出出和事业支出出 DD. 预算内内支出和预算算外支出考

13、核知识点: 财政支出出分类参见参考书章节节：2-1附（考核知识点点解释）：按财政支出与经经济活动的关关系分类 购买性支支出与转移性性支出。还有有一种分类对对分析财政支支出与经济活活动的关系有有重要意义，即即将全部支出出分为购买性性支出与转移移性支出。在在各种名目下下安排的财政政支出，虽然然无一例外地地表现为资金金从政府手中中流出，但是是，不同的财财政支出对国国民经济的影影响却存在着着差异。以财财政支出是否否与商品和服服务相交换为为标准，可将将全部财政支支出分为购买买性支出和转转移性支出两两类。纯公共物品的国国有部门和单单位，应采取取（B）模式。A. 国有民营营B.国有国营营C.国有国控控D.公

14、司化考核知识点: 纯公共物物品的提供方方式参见参考书章节节：2-2附（考核知识点点解释）：提供纯公共物品品和某些提供供准公共物品品的国有部门门和单位，应应采取国有国国营模式。在在国有部门和和单位中，有有一类是提供供纯公共物品品的，典型的的有国防、公公安、司法、政政府行政管理理部门，还包包括城镇建设设中的上下水水道、绿化以以及基础教育育等。这些部部门、单位和和事业，不能能靠向居民收收费或通过市市场化了维持持和发展，基基本上是由国国家预算拨款款，免费向公公民提供服务务，它的资金金来源主要是是国家税收。另另一类是提供供准公共物品品的企业和单单位，如高校校、医院、文文化团体、公公共交通、自自来水供应和

15、和煤气供应等等，这些部门门、单位和事事业，凡是由由国家预算拨拨款创办的，自自然应由政府府直接控制和和管理。但这这些企业和单单位运行中的的资金可以有有两种来源：一是国家预预算拨款；二二是按政府规规定的项目和和标准向公众众收费，因而而可以根据不不同情况采取取不同的管理理方式。准公共物品的有有效提供主要要有如下几种种方式（ABBC）。A. 政府授权权经营 B.政府参股股 CC.政府补助助 DD.政府定价价考核知识点: 准公共物物品的提供方方式参见参考书章节节：2-2附（考核知识点点解释）：从各国的实践来来看，准公共共物品的有效效提供主要有有如下几种方方式：(1)政府授权经经营。对于具具有规模经济济效

16、益的自然然垄断行业，政政府部门通过过公开招标形形式选择民间间企业，通过过签订合同的的方式委托中中标的民间企企业去经营，但但政府部门对对这一领域实实行政府规制制，一方面禁禁止其他企业业自由进入，另另一方面又禁禁止中标企业业制定垄断价价格。(2)政府参股。对对于那些初始始投资量较大大的基础设施施项目，如道道路、桥梁、高高速公路、铁铁路、港口、机机场等，由政政府通过控股股参与建设。（3）政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定数量的补助。这是因为教育服务、卫生服务、高新技术的开发都具有正外部效应。补助的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等。公共物品

17、采取平平均成本定价价法的原因是是（B）。A. 降低成本本 B.避免企业业亏损 C.市场竞争争 D.企业决策策考核知识点: 平均成本本定价法参见参考书章节节：2-3附（考核知识点点解释）：平均成本定价法法是指在保持持提供公共物物品的企业和和事业对外收收支平衡的情情况下，采取取尽可能使经经济福利最大大化的定价方方式。从理论论角度来看，按按公共物品的的边际成本定定价是最理想想的定价方式式，但这种定定价方法会使使企业长期处处于亏损状态态，必须依靠靠财政补贴维维持运行，长长此以往，很很难保证按质质按量地提供供公共物品。因因此，在成本本递减行业，为为了使企业基基本保持收支支平衡，公共共定价或价格格管制一般

18、采采取按高于边边际成本的平平均成本定价价。下面商品中（AABD）是公公共定价。A. 香烟 B.食盐 C.教辅 D.燃气考核知识点: 公共定价价的范围参见参考书章节节：2-3附（考核知识点点解释）：2003年政府府公共定价的的品目列举116项，包括括重要的储备备物资，国家家专营的烟叶叶、食盐和民民爆器材，部部分化肥，部部分重要药品品，教材，燃燃气、燃料、热热力，水，电电力，军品，交交通运输和车车辆管理，邮邮电基本业务务，电信业务务，重要专业业和特殊行业业服务（金融融结算和交易易服务、工程程勘察设计服服务、部分中中介服务、公公共设施维护护和重要建设设项目服务、卫卫生防疫服务务、有线电视视服务），重

19、重要公益性服服务（医疗服服务、园林景景点）等。导致财政支出规规模扩张的政政治性因素有有（ABCDD）。A. 政局是否否稳定 B.政体结构构 CC.行政效率率 DD.政府干预预政策考核知识点: 财政支出扩张张的影响因素素参见参考书章节节：3-1附（考核知识点点解释）：政治性因素对财财政支出规模模的影响主要要体现在三个个方面：一是是政局是否稳稳定；二是政政体结构和行行政效率；三三是政府干预预政策。随着人均收入的的提高，财政政支出占GDDP的比重也也相应随之提提高，造成这这一现象的原原因包括（AACD）。A.扩张的市场场与市场当事事人之间的关关系更加复杂杂B.政府效率下下降C.人口密集产产生拥挤等外

20、外部性问题D.公共服务价价格相对提高高考核知识点: 瓦格纳法法则参见参考书章节节：3-1附（考核知识点点解释）：瓦格纳的结论是是建立在经验验分析基础之之上的，他对对19世纪的的许多欧洲国国家加上日本本和美国的公公共部门的增增长情况做了了考察。他认认为，现代工工业的发展会会引起社会进进步的要求，社社会进步必然然导致国家活活动的扩张。他他把导致政府府支出增长的的因素分为政政治因素和经经济因素。所所谓政治因素素，是指随着着经济的工业业化，正在扩扩张的市场与与这些市场中中的当事人之之间的关系会会更加复杂，市市场关系的复复杂化引起了了对商业法律律和契约的需需要，并要求求建立司法组组织执行这些些法律，这样

21、样，就需要把把更多的资源源用于提供治治安的和法律律的设施。所所谓经济因素素，是指工业业的发展推动动了都市化的的进程，人口口的居住将密密集化，由此此将产生拥挤挤等外部性问问题，这样也也就需要政府府进行管理与与调节工作。此此外，瓦格纳纳把对于教育育、娱乐、文文化、保健与与福利服务的的公共支出的的增长归因于于需求的收入入弹性，即随随着实际收入入的上升，这这些项目的公公共支出的增增长将会快于于GDP的增增长。美国财政支出占占GDP的比比重只有355%左右，而而英、法两国国则高达500%左右，这这是由于它们们在（C）方方面存在差异异。A.经济发展模模式 B.政政治发展模式式C.市场与政府府关系模式 DD

22、.政府治理理模式考核知识点: 财政支出出的国际比较较参见参考书章节节：3-2附（考核知识点点解释）：财政支出规模是是随着经济发发展而逐步上上升，达到一一定阶段而相相对稳定，但但各经济发达达国相对稳定定的财政支出出规模却是高高低不一的，同同样是所谓自自由市场经济济的国家，美美国财政支出出占GDP的的比重只有335%左右，而而英、法两国国则高达500%左右。经经济发达国家家目前相对稳稳定的水平，主主要是由几百百年市场经济济运行中市场场与政府的磨磨合形成的，而而各国水平的的差异则是由由各国的具体体国情的不同同决定的，这这个水平也就就是适合该国国的市场与政政府之间资源源配置的最佳佳模式。行政管理与国防

23、防支出最重要要的共同之处处是（C）。A.规模持续增增长 B.是经常性支支出C.社会再生产产所必需的 D.在政府府支出中比重重最高考核知识点: 行政管理理和国防支出出参见参考书章节节：4-1附（考核知识点点解释）：行政管理与国防防支出是一种种经常性支出出，和资本性性投资支出同同属于购买性性支出，但与与资本投资性性支出存在着着明显的差异异，最大的区区别在于前者者是非生产的的消耗性支出出，它的使用用并不形成任任何资产。然然而，两者又又有共同之处处，即在必要要的限度内，它它们都是为社社会再生产的的正常运行所所必要的社会会公共需要；而且，就其其本质来说，经经常性支出满满足的是纯社社会共同需要要，正是这种

24、种支出构成了了财政这一经经济现象存在在的主要依据据。经常性支支出所提供的的产品和服务务是为全体公公民共同无偿偿享受的，具具有明显的外外部效应，因因为具有这一一特点，满足足这种公共需需要以及为此此而需要的资资金的筹措，就就要遵循与一一般商品交换换有所不同的的另外的一种种原则，即由由政府无偿提提供。在财政政支出安排上上，首先保证证这些支出项项目必要的支支出，是财政政工作的基本本职责。直接影响行政管管理费规模的的主要因素有有（ACD）。A.政府职能 B.经济发展展阶段 C.机构设置 D.行政效率率考核知识点: 行政管理理支出影响因因素参见参考书章节节：4-1附（考核知识点点解释）：直接影响行政管管理

25、费规模的的主要因素有有政府职能、机机构设置、行行政效率以及及管理费本身身的使用效率率等。行政管管理费是由人人员经费和公公用经费两部部分组成的，政政府职能范围围的大小，机机构设置的多多少，以及由由此而决定的的机关工作人人员的多少，自自然是决定行行政管理费规规模的关键因因素。那些外部效应较较强的科学研研究活动，主主要是（ABB）的科研经经费，必须由由政府来承担担。A. 基础性 B.公益性 C.高高新科技 D.工程程性考核知识点: 科研支出出参见参考书章节节：4-2附（考核知识点点解释）：科研活动是可以以由个人或某某一集体去完完成，一般而而言，科学研研究的成果也也可以有偿转转让。但是，有有一些情况会

26、会使科研成果果的交易十分分困难，因为为科学研究是是一种社会公公共需要，科科研的成本与与运用科研成成果所获得的的利益不易通通过市场交换换对称起来。所所以，用于那那些外部效应应较强的科学学研究活动，主主要是基础性性、公益性以以及高新科技技的科研经费费，必须由政政府来承担，而而那些可以通通过市场交换换来充分弥补补成本的科学学研究，主要要是应用性的的科研经费，则则可由微观主主体来承担。政府需要和能够够对卫生医疗疗领域中提供供的服务可以以概括为（BBC）两个方方面。A. 医疗保险险服务 B. 公共卫生服服务 C. 基本医疗疗服务 D. 大病医医疗服务 考核知识点: 卫生医疗疗支出职能参见参考书章节节：4

27、-2附（考核知识点点解释）：政府需要和能够够对卫生医疗疗领域中提供供的服务可以以概括为两个个方面：一是是公共卫生服服务。一般意意义上，公共共卫生项目都都具有公共物物品的属性，因因此提供公共共卫生服务项项目属于政府府的重要职责责。二是基本本医疗服务。从从理论上说，提提供基本医疗疗服务属于混混合物品的范范畴。政府介入卫生医医疗事业的理理由包括（AABC）。A. 医疗卫生生领域存在市市场失灵 BB.促进公平平的收入分配配C.弥补商业保保险的缺陷 D.攻攻关重大疾病病治疗考核知识点: 卫生医疗支出出的原因参见参考书章节节：4-2附（考核知识点点解释）：市场在医疗卫生生领域中的作作用存在着广广泛的缺陷，

28、为为政府在这一一领域发挥作作用提供了潜潜在的理论依依据，其中公公共卫生被认认为是典型的的事例。公共共卫生领域集集中地存在着着具有外部效效应的纯公共共物品，如安安全饮用水提提供、传染病病与寄生病的的防范、病菌菌传播媒介的的控制以及免免疫、营养、计计划生育的信信息免费服务务等，由于这这些物品具有有明显的非排排他性，即不不能排除不付付费者享用这这种服务的利利益，因而私私人根本不会会提供或者不不会充分提供供。这是政府府介入公共卫卫生的第一个个理由。政介介入公共卫生生的第二个理理由，是为公公平的收入分分配提供前提提。市场是以以个人对劳动动和资本贡献献的大小来分分配收入，而而劳动的贡献献是以个人的的健康为

29、前提提，在市场规规则下，低收收入者自身难难以抵御卫生生条件差和疾疾病风险的侵侵袭，往往会会陷入“贫困的循环环”，政府的介介入，就是将将卫生保健视视为是一种人人人应有的权权利，保障人人人健康劳动动，缓解或消消除因收入差差距可能对健健康带来的不不良影响。政政府介入卫生生领域的第三三个理由，是是弥补商业保保险的缺陷。疾疾病的风险是是最难以确知知的，在私人人市场上，人人们化解风险险的方法是购购买商业保险险，但商业保保险的趋利性性必然产生“逆向选择”，即选择低低风险的保险险对象，而政政府的公共卫卫生服务带有有社会保险的的性质，让疾疾病的社会风风险在更大的的范围内由政政府承担，高高风险者不受受排斥，为劳劳

30、动者提供了了可靠的后盾盾。下面的（D）不不是社会需求求的组成部分分。A. 消费 B.投资 CC.出口 DD.储蓄考核知识点: 投资与经经济增长参见参考书章节节：5-1附（考核知识点点解释）：从实际生活中也也可以直接看看到投资与经经济增长之间间的关系。首首先，社会需需求由消费、投投资和出口三三部分组成，所所以，投资可可以直接增加加社会总需求求，从而刺激激经济增长。其其次，投资需需要建筑材料料，需要添置置生产设备，所所以，增加投投资就可以带带动钢材、水水泥、木材等等生产资料或或设备生产的的增长。再次次，投资中的的一部分，一一般约40%左右，将转转化为个人消消费和社会消消费，所以增增加投资又可可以刺

31、激消费费品生产的增增长。这是经经济学一般原原理，在任何何社会的生产产过程中都是是一样的。相比较非政府投投资而言，政政府投资的特特点有（ACCD）。A.可以微利甚甚至不盈利B.政府资金来来源是无偿的的C.可以投资于于大型项目和和长期项目D.从事社会效效益好而经济济效益一般的的投资考核知识点: 政府投资资特点参见参考书章节节：5-1附（考核知识点点解释）：政府投资与非政政府投资对比比而言的，政政府投资有自自身明显的特特点：一是，非非政府投资是是由具有独立立法人资格的的企业或个人人从事的投资资，作为商品品生产者，它它们的目标是是追求盈利，而而且，它们的的盈利是根据据自身所能感感受到的微观观效益和微观

32、观成本计量的的，就是说，追追求微观上的的盈利性，是是非政府投资资的第一个特特点；由于政政府居于宏观观调控主体的的地位，它可可以从社会效效益和社会成成本角度来评评价和安排自自己的投资，政政府投资可以以微利甚至不不盈利，但是是，政府投资资建成的项目目，如社会基基础设施等，可可以极大地提提高国民经济济的整体效益益。二是，企企业或个人主主要依靠自身身的积累和社社会筹资来为为投资提供资资金，自身积积累规模和社社会筹资都受受到种种限制制，一般难以以承担规模宏宏大的建设项项目，而且既既要追求盈利利，一般主要要从事周期短短、见效快的的短期性投资资；政府财力力雄厚，而且且资金来源多多半是无偿的的，可以投资资于大

33、型项目目和长期项目目。三是，企企业囿于一行行一业，投资资不可能顾及及非经济的社社会效益，不不难想像，如如果一个经济济社会完全依依靠非政府投投资，投资结结构是很难优优化的；政府府由于在国民民经济中居于于特殊地位，可可以从事社会会效益好而经经济效益一般般的投资，可可以而且应该该将自己的投投资集中于那那些“外部效应”较大的公用用设施、能源源、通信、交交通、农业以以及治理大江江大河和治理理污染等有关关国计民生的的产业和领域域，换言之，在在投资主体多多元化的经济济社会中如果果政府不承担担这些方面的的投资或投资资不足，就会会导致经济结结构失调，经经济发展速度度就会遇到“瓶颈”制约。由于政府投资的的特点，决

34、定定了政府投资资的决策标准准不同于私人人部门投资。政政府投资的决决策标准包括括（ABD）。A.稀缺要素标标准 B.资本本-劳动力最最大化标准C.边际收益等等于边际成本本标准 D.就业创创造标准考核知识点: 政府投资资标准参见参考书章节节：5-1附（考核知识点点解释）：由于政府投资的的特点，决定定了政府投资资的决策标准准不同于私人人部门投资，而而是取决于政政府在不同时时期所要实现现的政策目标标。政府投资资的决策标准准，一是资本本产出比率最最小化标准，又又称稀缺要素素标准。这一一标准是指政政府在确定投投资项目时，应应当选择单位位资本投入产产出最大的投投资项目。由由于资源是有有限的，是相相对短缺的，

35、所所以，任何投投资，不论是是私人投资，还还是政府投资资，都要奉行行这个标准，特特别是发展中中国家更是如如此。一国在在一定时期内内的储蓄率是是既定的，而而资本产出比率是是可变的，在在投资过程中中，只要遵循循资本产出出率最小化标标准，就可以以以有限的资资源实现产出出的最大化，达达到预期的经经济增长目标标。二是资本本劳动力最大大化标准。这这一标准化是是指政府投资资应选择使边边际人均投资资额最大化的的投资项目。资资本劳动比率越越高，说明资资本技术构成成越高，劳动动生产率越高高，经济增长长越快。因此此，这种标准准是强调政府府应着重投资资于资本密集集型项目。三三是就业创造造标准。这一一标准是指政政府应当选

36、择择单位投资额额能够动员最最大数量劳动动力的项目。这这种标准要求求政府不仅要要在一定程度度上扩大财政政投资规模（外外延增加就业业机会），而而且还要优先先选择劳动力力密集型的项项目（内涵增增加就业机会会）。各国政府投资在在社会总投资资中所占的比比重存在着相相当大的差异异，影响这个个比重的因素素主要有（BBC）。A. 经济总量量的不同 B.经济体体制的不同C.经济发展阶阶段的不同 D.经济发展战战略的不同考核知识点: 政府投资资支出参见参考书章节节：5-1附（考核知识点点解释）：各国政府投资在在社会总投资资中所占的比比重存在着相相当大的差异异，影响这个个比重的因素素主要有二：一是，经济济体制的不同

37、同。一般地说说，实行市场场经济体制，非非政府投资在在社会投资总总额中所占的的比重较大；实行计划经经济体制或政政府主导型的的市场经济体体制，政府投投资所占比重重较大。二是是，经济发展展阶段的不同同。一般说来来，发达国家家的非政府投投资占社会总总投资的比重重较大，欠发发达国家和中中等发达国家家的政府投资资所占的比重重较大。我国所谓的三农农指的是（AABD）。A. 农业 B.农民 CC.农地 D.农村考核知识点: 三农的概概念参见参考书章节节：5-3附（考核知识点点解释）：农业、农民和农农村是相互联联系的一个整整体，党中央央在分析当前前国际国内形形势和我国发发展阶段性特特征的基础上上，提出了推推进社

38、会主义义新农村建设设的重大历史史任务，这是是在新形势下下加强“三农”工作，全面面建设小康社社会和构建和和谐社会的战战略举措。我国创建的符合合中国国情的的统账结合的的混合社保模模式主要借鉴鉴了（ABCC）的经验。A.欧洲 B.拉丁美美洲 CC.新加坡 D.日日本考核知识点: 社会保障障支出国际经验参见参考书章节节：6-1附（考核知识点点解释）：我国社会统筹与与个人账结合合制度确定于于上个90年代末，根根据当时世界界社保体制改改革的潮流和和趋势，我们们吸取了欧洲洲传统现收现现付制的优点点，吸纳了拉拉丁美洲的经经验，引入个个人账户，也也还参照了新新加坡中央公公积金制的特特点，试图将将社会统筹与与个人

39、账户结结合起来建立立一种符合中中国实际的部部分积累制。统统账结合是混混合型社保制制度的一种，从从理论上讲可可以将统筹的的优势与账户户的特点结合合起来，既可可增强个人的的责任，以应应对即将来临临的老龄化，又又可实行社会会共济，实现现社会公平。我国存在财政补补贴规模急剧剧增大和补贴贴范围急剧扩扩展的现象，这这造成消极作作用，主要表表现为（ABBD）。A. 加重财政政负担B.影影响资源配置置效率C.阻阻碍经济发展展D.加大宏宏观调控难度度。考核知识点: 财政补贴贴的消极作用参见参考书章节节：6-2附（考核知识点点解释）：财政补贴规模急急剧增大和补补贴范围急剧剧扩展的现象象，反映出的的本质是经济济体制

40、及其运运行机制的不不完善和不合合理，因而，扭扭转财政补贴贴过多局面的的根本出路在在于变革经济济体制。而过过多过滥地运运用财政补贴贴手段，则可可能出现消极极作用，主要要表现是： 1、财政补补贴项目偏多多，规模偏大大，会加重财财政负担，甚甚至是构成长长期存在财政政赤字的重要要原因之一，虽虽然从局部来来看起到了经经济调节作用用，但却会从从总体上削弱弱国家财政的的宏观调控能能力。2、长长期的财政补补贴不可避免免的会使受补补单位产生依依赖思想，影影响经济效率率和资源配置置效率，人为为地加剧企业业的不公平竞竞争，“政策性亏损损”掩盖了部分分企业由于经经营不善而引引起的经营亏亏损。3、长长期过多过广广的补贴

41、，人人为地扩大了了经济体系中中政府行为，相相应地缩小了了市场活动覆覆盖的范围，而而且财政补贴贴成为受补单单位的既得利利益，易上难难下，将演变变为经济改革革顺利进行的的阻碍因素。44、某些补贴贴的不当，扭扭曲了价格体体系，扭曲合合理消费结构构，加大了宏宏观调控的难难度。加速折旧本质上上是一种（DD）。A.税收减免 B.优惠税率率 CC.税收豁免免 D.延迟纳税税考核知识点: 加速折旧旧参见参考书章节节：6-3附（考核知识点点解释）：加速折旧，是一一种特殊的税税收支出形式式。虽然它可可在固定资产产使用年限的的初期提列较较大的折旧，但但由于折旧累累计的总额不不能超过固定定资产的可折折旧成本，所所以，

42、其总折折旧额并不会会比一般折旧旧高。折旧是是企业的一项项费用，折旧旧额越大，企企业的应课税税所得越小，税税负就越轻。从从总数上看，加加速折旧并不不能减轻企业业的税负，政政府在税收上上似乎也没损损失什么。但但是，由于后后期企业所提提的折旧额大大大小于前期期，故税负较较重。对企业业来说，虽然然总税负未变变，但税负前前轻后重，有有税收递延缴缴纳之利，亦亦同政府给予予一笔无息贷贷款之效；对对政府而言，在在一定时期内内，虽然来自自这方面的总总税收收入未未变，但税收收收入前少后后多，有收入入迟滞之弊。政政府损失了一一部分收入的的“时间价值”。因此，这这种方式同延延期纳税方式式一样，都是是税收支出的的特殊形

43、式。为了解决个人所所得税和公司司所得税的双双重征收容易易导致重复征征税的问题，各各国制定了一一些制度来加加以应对，具具体措施有（ABCD）。A. 税收收入入 B.社保保基金收入 C.铸币收收入 D.国国有企业收入入考核知识点: 财政收入入分类参见参考书章节节：7-1附（考核知识点点解释）：按政府收支分分类科目（22011年）简简目中“收入分类科科目”列出的类级级科目有税收收收入、社会会保险基金收收入、非税收收入、贷款转转贷回收本金金收入、债务务收入。1、税税收收入款级级科目中列举举了我国现行行的税种，包包括增值税、消消费税、营业业税、企业所所得税、个人人所得税、资资源税、固定定资产投资方方向调

44、节税、城城市维护建设设税、房产税税、印花税、城城镇土地使用用税、土地增增值税、车船船税、船舶吨吨税、车辆购购置税、关税税、耕地占用用税、契税、烟烟叶税、其他他税收收入。22、社会保险险基金收入歀歀级科目列举举了基本养老老保险、失业业保险、基本本医疗保险、工工伤保险生育育保险、新型型农村合作医医疗、城镇居居民基本医疗疗保险、新型型农村社会养养老保险、其其他社会保险险等基金收入入。3、非税税收入款级科科目中列举了了政府性基金金收入、专项项收入、行政政事业性收费费、罚没收入入、国有资本本经营收入、国国有资源（资资产）有偿使使用收入、其其他收入。44、贷款转贷贷回收本金收收入，包括内内外债贷款和和转贷

45、的收回回本金收入。55、债务收入入，即内外债债收入。从财财政理论上说说，财政收入入形式还可以以有铸币收入入（或铸币税税）和通货膨膨胀收入（或或通货膨胀税税），我国目目前还没有计计算这种收入入。按财政收收入形式的分分类的主要用用途，是用于于分析财政收收入规模的增增长变化以及及财政收入构构成变化的趋趋势。需要说说明，本章讲讲述的内容仅仅包括税收收收入和非税收收入。社会保保险基金收入入在第六章的的“社会保险支支出”中已经说明明了，有关于于债务方面的的收入以及铸铸币收入和通通货膨胀收入入将在以后的的有关章节中中专门讲述。1978-19995年间财财政收入占GGDP比重（BB）。A.上升 B.下降降 C

46、C.保持不变变 DD.波动考核知识点: 我国财政政收入的变动动趋势参见参考书章节节：7-2附（考核知识点点解释）：1978-19995年间，由由于财政收入入增长慢于GGDP的增长长，而财政支支出增长快于于财政收入增增长，在收支支安排上，左左支右绌，顾顾此失彼，政政府一直为财财力分散和财财力短缺所困困扰，导致财财政赤字和债债务规模不断断加大。1978-19995年间我我国财政收入入占GDP比比重下降，主主要原因包括括（ABC）。A. 预算外资资金迅速膨胀胀 B.长长期实行财政政包干制C.银行代替了了部分财政职职能 D.经济发发展遭遇挑战战考核知识点: 财政收入入变动的原因因参见参考书章节节：7-

47、2附（考核知识点点解释）：这一时期尽管当当通货膨胀严严重的年份也也曾提出过紧紧缩政策，但但从整体上说说是实行扩张张性财政政策策，表现为对对企业减税让让利，对居民民提高收入水水平。这种扩扩张政策带来来了财政收支支占GDP比比重的下降，却却推动和支持持了经济改革革和经济增长长，可以认为为是财政为经经济改革和经经济发展付出出的必要的成成本和代价，但但也带来了通通货膨胀。从从财政部门与与主管部门之之间以及中央央与地方之间间的关系来看看，则是实行行分权政策，而而且是横向与与纵向同时并并举的“双向”分权政策，表表现为预算外外收入、制度度外收入的膨膨胀和中央财财政收入占全全部财政收入入的比重下降降。相比美国

48、，英、法法两国的财政政收入规模占占GDP比重较较高是由于（B）。A. 经济规模模较小 B.政政治体制倾向向于集权C.经济自由化化水平较高 DD.人均GDDP较低考核知识点: 财政收入入国际比较参见参考书章节节：7-2附（考核知识点点解释）：分配体制和政治治体制的集权权和分权关系系有直接的联联系，比如，英英、法两国的的财政收入规规模之所以较较高，是由于于政治体制倾倾向于集权，瑞瑞典等北欧国国家的财政收收入规模之所所以最高，是是因为这些国国家由政府包包办的社会福福利范围最大大，而美国之之所以相对较较低，是因为为美国为联邦邦制，政治体体制倾向于分分权，而且政政府拨付的社社会福利费水水平较低。对我国当

49、前财政政收入规模水水平的评估中中，下面正确确的是（ABBD）。按狭义口径明显显低于主要发发达国家 财政收入规模继继续提高空间间有限 财政收入近年增增长较快 占GDP比重在在40%左右右考核知识点: 财政收入入规模水平参见参考书章节节：7-2附（考核知识点点解释）： 我国全全口径财政收收入近年增长长较快，主要要是政府性基基金增长较快快，20100年增长955.2%。按按2010年年数据，当年年全口径财政政收入增长333.1%，占占当年GDPP的比重达334.6%。这这说明按全口口径财政收入入来估算和衡衡量，当前我我国财政收入入规模水平，已已经接近财政政收入规模水水平比较低的的发达国家 美国的水平

50、平，已经高出出发展中国家家的平均水平平。由此可以以判断，我国国当前的财政政收入规模继继续提高的空空间和余地已已经不大。因因此，思考和和研究符合我我国实际的适适度的财政收收入收入规模模水平，并采采取有效调节节措施，已经经提到战略性性安排的议事事日程。近些年来，我国国土地出让收收入增长较快快的原因有（ABCD）。A. 人口增加加和经济发展展 B.土地供应应规模加大C.招拍挂 D.地方政府府追求GDPP考核知识点: 土地出让让收入增长原原因参见参考书章节节：7-3附（考核知识点点解释）：近年土地出让收收入增长较快快是多种原因因形成的，11其中起决定定作用的是两两个原因：一一是土地供应应规模加大，如如

51、2010年年国土管理部部门审核批准准的土地供应应量比上年大大幅度增加，总总量达到422.82万公公顷，同比增增长34.22%，这是土土地出让收入入大幅增长基基础性的原因因。二是以“招拍挂”形式提供的的商业用地和和商品房用地地的比重增大大，出让价格格升高，拍挂挂形式出让的的土地25.7万公顷，占占土地供应总总面积的600%，出让土土地的收入达达到2.6万万亿元，占全全部土地出让让收入的888%。显然，土土地供应是因因，土地出让让收入是果，所所以，问题的的核心不在于于为什么土地地出让收入增增长的那么快快，而在于应应当从执行国国家政策的角角度考察是否否符合国家土土地管理政策策。土地出让让收入既是一一

52、项财政收入入，也是一个个重要的政策策杠杆，而某某些地方政府府往往为了创创造高政绩，违违悖土地管理理政策，把增增加土地出让让收入作为主主要目标。收费与税收的不不同之处表现现为（ABDD）。A. 收费与特特定商品和服服务直接联系系B.收费是地方方特定用途的的筹资手段C.收费没有纳纳入预算内管管理D.税收的法治治性和规范性性强于收费考核知识点: 收费的特特征参见参考书章节节：7-3附（考核知识点点解释）：收费有时与税收收难以截然区区分，因为有有时一项收入入可以采取税税收形式也可可以采取收费费形式，如使使用公路可以以收取公路费费，也可以征征收燃油税。但但二者也确实实存在着差别别，主要表现现在四个方面面

53、：一是，税税收与政府提提供的商品和和服务没有直直接联系，税税收收入一般般不规定特定定用途，由政政府统筹安排排使用，而收收费与政府提提供的特定商商品和服务有有直接联系，专专项收入，专专项使用。二二是，税收是是作为政府一一般的筹资手手段，而收费费往往是作为为部门和地方方特定用途的的筹资手段。三三是，税收收收入是政府的的主要收入，必必须纳入预算算内统筹使用用，而收费则则可以有所不不同，全国性性收费一般纳纳入预算内，部部门性收费或或地方性收费费可以作为预预算外收入，按按预算程序管管理，形成政政府性基金或或由部门和地地方自收自支支。四是，一一般而言，税税收的法治性性和规范性强强，有利于立立法监督和行行政

54、管理，而而收费的法治治性和规范性性相对较差，容容易诱发滥收收费现象，因因而法治性不不强的发展中中国家应避免免收费项目过过多，并力求求加强管理。税收的“三性”是指（ABDD）。A.强制性 B.公公共性 C.无偿偿性 D.固定性性考核知识点: 税收的特特征参见参考书章节节：8-1附（考核知识点点解释）：税收的“三性”是指税收的的强制性、无无偿性和固定定性。“三性”是税收区别别于其他财政政收入的形式式特征，不同同时具备“三性”的财政收入入就不成其为为税收。下面哪些说法符符合税收的公公平原则（AABCD）。A. 谁付费、谁谁受益 B.公共共物品的成本本与其边际收收益挂钩C.符合市场经经济自由交换换原则

55、 D.公公共物品成本本按支付能力力分摊考核知识点: 税收的公公平原则参见参考书章节节：8-3附（考核知识点点解释）：公平类税收原则则1受益原则。受受益原则，是是指各社会成成员应按各自自从政府提供供公共物品中中享用的利益益来纳税，或或者说政府提提供公共物品品的成本应按按各社会成员员享用的份额额来承担。显显然， 这一原则是是来自市场经经济的“自由交换”的法则，即即各社会成员员以纳税形式式来购买政府府提供的公共共物品。2能力原则。能能力原则，是是指征收以各各社会成员的的支付能力为为标准，而不不考虑各自对对公共物品的的享用程度，或或者说，提供供公共物品的的成本按各人人的实际支付付能力分摊，收收入高的人

56、多多分摊，收入入低的人少分分摊，显然，这这一原则具有有收入再分配配的作用，有有利于实现社社会公平。瓦格纳提出税收收原则有（AABC）。A. 财政政策策原则 B.国民经济济原则 C.社会公正正原则 D.确实便利利原则考核知识点: 瓦格纳的的税收原则参见参考书章节节：8-3附（考核知识点点解释）：德国社会政策学学派的代表人人物瓦格纳，他他打着社会政政策学派的旗旗帜，反对自自由主义经济济政策，认为为国家对经济济活动具有积积极的干预作作用，应谋求求改正收入分分配不公的现现象。在这种种指导思想下下，他提出四四项税收原则则：财政政策策原则、国民民经济原则、社社会公正原则则和税务行政政原则，极大大的丰富了税

57、税收原则理论论。税收中性的含义义是（AC）。A. 社会付出出的代价以税税款为限 B.税税收不能超越越市场机制成成为资源配置置的决定因素素C.税收不能影影响经济运行行 DD.税收不能能给人民带来来负担考核知识点: 税收中性性的含义参见参考书章节节：8-3附（考核知识点点解释）：税收中性包含两两种含义：一一是国家征税税使社会所付付出的代价以以税款为限，尽尽可能不给纳纳税人或社会会带来其他的的额外损失或或负担；二是是国家征税应应避免对市场场经济正常运运行的干扰，特特别是不能使使税收超越市市场机制而成成为资源配置置的决定因素素。只要国家家征税就必然然对商品购买买、劳动投入入以及储蓄和和投资等诸多多方面

58、产生不不同程度的影影响，在现实实生活中保持持完全税收中中性是不可能能的。因此，提提出税收中性性原则的实践践意义，在于于尽量减少税税收对市场经经济正常运行行的干扰，使使市场机制在在资源配置中中发挥基础性性作用，在这这个前提下，掌掌握好税收超超额负担的量量和度，有效效地发挥税收收的调节作用用，使税收机机制与市场机机制两者取得得最优的结合合。下面哪些说法符符合税收的效效率原则（AABCD）。A.税收要对经经济发展带来来积极影响 B.符合税税收中性原则则C.征税费用最最小化 D.税税收规章制度度简便易行考核知识点: 税收的效效率原则参见参考书章节节：8-3附（考核知识点点解释）：效率类税收原则则1促进

59、经济发发展原则。促促进经济发展展原则，又称称税收的经济济效率原则，是是指税收制度度和税收政策策在保证筹集集财政收入的的同时，应有有利于经济发发展，力图对对经济发展带带来积极影响响。税收为提提供公共物品品筹集财政收收入，而提供供公共物品是是为了弥补市市场失灵，这这本身就是有有利于经济发发展的；但在在筹集财政收收入过程中，筹筹集多少，采采取什么方式式，如何处理理政府与企业业、居民之间间以及各企业业、各居民之之间的利益关关系，却会对对经济发展产产生不同的影影响，可能是是积极的，也也可能是消极极的。促进经经济发展原则则，要求税收收政策应趋利利避害，首先先着眼于经济济发展，经济济发展了，才才可能有丰裕裕

60、的税源。促促进经济发展展原则涉及“税收中性”问题。所谓谓税收中性，简简单地说，是是指在征税过过程中不应或或尽量减少对对纳税人带来来应纳税款之之外的超额负负担。在下面面将专门讨论论税收中性问问题，这里不不再多说。2.征税费用最最小化和确实实简化原则。征征税费用最小小化和确实简简化原则，是是税制本身的的问题，所以以又称税收的的制度原则。税税收费用的最最小化，是指指在征税既定定税收收入的的前提下，尽尽可能将征纳纳双方的征纳纳费用减少到到最低限度。税税务部门的征征管费用包括括税务征管机机关的办公费费、设备购置置费、专用发发票印刷费以以及征管人员员的工作和津津贴等，通称称之为税收成成本。税收成成本可视为