中级财务会计基础离线作业答案

1、浙江大学远程教育学院中级财务会计基础课程作业答案1（1）借：交易性金融财富A公司（成本）160000应收股利A公司5000投资利润1200贷：银行存款166200借：银行存款5000贷：应收股利A公司5000（2）借：交易性金融财富44000投资利润800贷：银行存款44800（3）借：交易性金融财富80000投资利润1200贷：银行存款81200借：应收股利1000贷：银行存款1000借：银行存款1000贷：应收股利1000（4）借：银行存款45000贷：交易性金融资）44000投资利润1000（5）借：银行存款161200贷：交易性金融财富A公司（成本）160000投资利润12002（1）

2、借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费应交增值税(销项税额)850000（2）借：坏账准备10000贷：应收账款10000（3）借：银行存款8000贷：应收账款8000借：应收账款8000贷：坏账准备8000（4）借：银行存款4000000贷：应收账款4000000（5）借：财富减值损失94000贷：坏账准备940003（1）借：原资料100200应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117200（2）借：原资料16020001应交税费应交增值税（进项税额）272000贷：其余钱币资本银行汇票1874000借：银行存款126000贷：其余钱币资本银行汇票

3、126000（3）借：原资料808000应交税费应交增值税（进项税额）136000贷：银行存款944000（4）借：在途物质40186应交税费应交增值税（进项税额）6814贷：银行存款47000（5）借：原资料40186贷：在途物质40186（6）借：原资料1006000应交税费应交增值税（进项税额）170000贷：对付账款东西化工厂1176000（7）借：原资料172000贷：对付账款东方化工厂172000借：原资料172000贷：对付账款东方化工厂172000（8）借：原资料162000应交税费应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款189200（9）借：预支账款东方钢材厂640000

4、贷：银行存款64000010）借：原资料804000应交税费应交增值税（进项税额）136000贷：预支账款东方钢材厂640000银行存款300000（11）借：生产成本基本生产成本1000000辅助生产成本80000制造花费10000管理花费8000贷：原资料10980004（1）借：资料采买600000应交税费应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000借：原资料640000贷：资料采买600000资料成本差别40000（2）借：资料采买40000应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款468000（3）借：资料采买100000应交税费应交增值税（进项税额）17000

5、贷：银行存款117000借：原资料1040002贷：资料采买100000资料成本差别4000（4）借：原资料120000贷：对付账款120000（5）借：生产成本基本生产成本400000辅助生产成本120000制造花费20000管理花费10000在建工程30000贷：原资料5800007）乙资料成本差别率=（614840000）（200000+640000）100%=4.03%借：资料成本差别23374贷：生产成本基本生产成本16120辅助生产成本4836制造花费806管理花费403在建工程12095（1）借：拜托加工物质300000贷：原资料300000借：资料成本差别9000贷：拜托加工物

6、质9000（2）借：拜托加工物质6000应交税费应交增值税（进项税额）1020应交花费税33000贷：银行存款40020（3）借：拜托加工物质500贷：银行存款500（4）借：库存商品325000贷：拜托加工物质297500资料成本差别275006（1）借：原资料3000贷：待办理财富损溢待办理流动财富损溢3000借：待办理财富损溢待办理流动财富损溢3000贷：管理花费3000（2）借：待办理财富损溢待办理流动财富损溢20000贷：原资料20000借：管理花费20000贷：待办理财富损溢待办理流动财富损溢20000（3）借：待办理财富损溢待办理流动财富损溢6000贷：原资料6000借：其余应收

7、款保存员4000原资料残料400管理花费16003贷：待办理财富损溢待办理流动财富损溢6000（4）借：待办理财富损溢待办理流动财富损溢14000贷：原资料14000借：其余应收款保险公司10000营业外支出4000贷：待办理财富损溢待办理流动财富损溢14000（5）借：财富减值损失存货贬价损失40000贷：存货贬价准备40000（6）借：存货贬价准备30000贷：财富减值损失存货贬价准备300007（1）借：长久股权投资乙公司（投资成本）4502万应收股利145万贷：银行存款4647万（2）借：银行存款145万贷：应收股利145万（3）借：长久股权投资乙公司（损益调整）750万贷：投资利润7

8、50万（4）借：应收股利乙公司116万贷：长久股权投资乙公司（损益调整）116万（5）借：银行存款116万贷：应收股利乙公司116万（6）借：银行存款5200万贷：长久股权投资乙公司（投资成本）4502万乙公司（损益调整）634万投资利润64万8（1）借：长久股权投资B公司（投资成本）724000贷：银行存款724000（2）借：应收股利B公司15000贷：长久股权投资B公司（投资成本）150000（3）借：银行存款15000贷：应收股利B公司15000（4）借：应收股利B公司15000贷：投资利润15000（5）借：银行存款849000贷：长久股权投资B公司（投资成本）709000投资利润1

9、400009（1）该设施的入账价值=80000+13600+1400+5000=100000元借：在建工程100000贷：银行存款100000借：固定财富100000贷：在建工程1000002）计提折旧均匀年限法年折旧额=（1000004000）5=19200元42007年至2011年每年折旧额均为19200元。双倍余额递减法折旧率=25*100%=40%2007年应计提折旧额=100000*40%=40000元2008年应计提折旧额=（10000040000）*40%=24000元2009年应计提折旧额=（1000004000024000）*40%=14400元2010年按双倍余额递减法计提

10、的折旧额=（100000400002400014400）*40%=8640元2010年按均匀年限法计提的折旧额=（1000004000024000144004000）2=8800元因为8640元小于8800元，故从2010年开始按均匀年限法计提折旧。2010年应计提折旧额=（1000004000024000144004000）2=8800元2011年应计提折旧额=（1000004000024000144004000）2=8800元年数总和法年数总和=5+4+3+2+1=15应计提折旧额=1000004000=96000元2007年折旧率分别为515；2007年折旧额=96000*515=320

11、00元2008年折旧率分别为415；2007年折旧额=96000*415=25600元2009年折旧率分别为315；2007年折旧额=96000*315=19200元2010年折旧率分别为215；2007年折旧额=96000*215=12800元2011年折旧率分别为115；2007年折旧额=96000*115=6400元10（1）借：制造花费70000贷：原资料50000对付薪资20000（2）借：固定财富清理3000000累计折旧5000000贷：固定财富8000000借：固定财富清理300000贷：应交税费应交营业税300000借：银行存款6000000贷：固定财富清理6000000借：

12、固定财富清理2700000贷：营业外收入2700000（3）借：固定财富50000贷：从前年度损益调整50000（4）借：财富减值损失900000贷：固定财富减值准备90000011（1）借：研发支出花费化支出5000000贷：银行存款5000000借：管理花费500000贷：研发支出花费化支出5000000借：研发支出资本化支出800000贷：银行存款800000借：无形财富810000贷：研发支出资本化支出800000银行存款10000（2）借：其余业务成本（480000010）12=40000贷：累计摊销400005（3）借：财富减值损失100000贷：无形财富减值准备10000012（

13、1）借：银行存款150000贷：短期借钱150000借：财务花费1000贷：对付利息1000借：对付利息2000财务花费1000贷：银行存款3000借：财务花费1000贷：对付利息1000借：短期借钱150000对付利息2000财务花费1000贷：银行存款153000（2）其余分录同上5个月后送还本金、支付2个月利息借：短期借钱15000对付利息2000贷：银行存款152000131、借：原资料100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：对付单据117000借：财务花费58.5贷：银行存款58.52、借：对付账款乙公司200000贷：对付单据2000003、借：财务花费200000

14、*6%*1/12=1000贷：对付利息10004、借：对付单据200000对付利息3000贷：银行存款2030005、借：对付单据200000对付利息3000贷：短期借钱2030006、借：对付单据117000贷：银行存款1170007、借：对付单据117000贷：短期借钱117000141借:原资料50000+1000=51000应交税费应缴增值税（进项税额）8500贷：对付账款A公司595002借：原资料1000006应交税费应缴增值税（进项税额）17000贷：对付账款B公司1170003借：对付账款B公司117000贷：银行存款116000财务花费10004、借：对付账款A公司59500

15、贷：银行存款595005、借：制造花费12000管理花费8000贷：对付账款供电部门200006、借：对付账款5000贷：营业务收入5000151借：银行存款150000贷：预收账款A公司150000借：预收账款A公司234000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款83400贷：预收账款A公司834002、借：银行存款150000贷：应收账款A公司150000借：应收账款A公司234000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款83400贷：应收账款A公司8340016借：生产成本640000制造花费14000

16、0管理花费118000+10000=128000销售花费64000贷：对付员工薪酬薪资9720002、借：生产成本89600制造花费19600管理花费17920销售花费8960贷：对付员工薪酬员工福利972000*14%=1360803、借：生产成本192000制造花费42000管理花费38400销售花费19200贷：对付员工薪酬社会保险费972000*30%=2916004借：生产成本131040管理花费561607贷：对付员工薪酬非钱币性福利1872005借：对付员工薪酬非钱币性福利20*1500=30000贷：累计折旧30000借：管理花费30000+45000=75000贷：对付员工薪

17、酬非钱币性福利750006借：对付员工薪酬薪资972000贷：其余应收款员工房租60000代垫员工医药费5000应交税费应交个人所得税8000银行存款8990007借：对付员工薪酬员工福利1500贷：现金15008借：对付员工薪酬员工福利200*200=40000贷：现金400009、借：对付员工薪酬社会保险费291600贷：银行存款29160010、借：对付员工薪酬非钱币性福利45000贷：银行存款45000171.借：资料采买80000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款936002借：资料采买60000*（1-13%）=52200应交税费应交增值税（进项税额）60000*

18、132%=7800贷：银行存款600003借：固定财富234000贷：对付账款2340004借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）510005、借：工程物质175500贷：对付账款1755006、借：制造花费8000应交税费应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93607、借：银行存款500*120*（1+17%）=70200贷：其余业务收入500*120=60000应交税费应交增值税（进项税额）102008、借：待办理财富损溢58500贷：库存商品5000应交税费应交增值税（进项税额转出）85009、借：在建工程70200贷：原资料60000应

19、交税费应交增值税（进项税额转出）1020010、借：对付员工薪酬8190贷：原资料7000应交税费应交增值税（进项税额转出）1190811、借：在建工程88700贷：库存商品70000应交税费应交增值税（销项税额）1870012、借：应交税费应交增值税（已交税金）70000贷：银行存款70000181、借：银行存款100000贷：主营业务收入100000借：营业税金及附带3000贷：应交税费应交营业税30002、借：固定财富清理4000000累计折旧5500000贷：固定财富9500000借：银行存款6600000贷：固定财富清理6600000借：固定财富清理40000贷：银行存款40000借

20、：固定财富清理6600000*5%=330000贷：应交税费应交营业税330000借：固定财富清理223000贷：营业务收入22300003、借：银行存款180000贷：无形财富120000应交税费应交营业税180000*5%=9000营业务收入510004、借：应交税费应交营业税3000+330000+9000=342000贷：银行存款34200019借：银行存款1000000贷：长久借钱1000000借：在建工程600000贷：银行存款600000借：在建工程600000*9%*1=54000财务花费400000*9%*1=36000贷：银行存款90000借：在建工程400000贷：银行存

21、款400000借：在建工程1000000*9%*8/12=60000贷：对付利息60000借：固定财富600000+400000+54000+60000=1114000贷：在建工程1114000201、借：银行存款1000万贷：对付债券面值1000万2借：在建工程1000*8%*6/12=40万贷：对付债券应计利息40万93、借：对付债券面值1000万应计利息1000*8%*3=240万贷：银行存款1240万21借：银行存款4*2000-（1%*2000*4）=7920万贷：股本一般股1*2000=2000万资本公积股本溢价5920万221、借：资本公积400000贷：实收资本4000002、

22、借：盈利公积100000贷：利润分派盈利公积补亏1000003、借：利润分派提取盈利公积45000贷：盈利公积法定盈利公积450004、借：利润分派对付股利300000盈利公积200000贷：对付股利50000023借：固定财富468万原资料200应交税费应交增值税（进项税额）34万无形财富560万贷：实收资本A公司468万B公司234万C公司560万24借：应收账款10000*20*（1-10%）*（1+17%）=210600贷：主营业务收入10000*20*（1-10%）=180000应交税费应交增值税（销项税额）180000*17%=30600借：主营业务成本10000*12=12000

23、0贷:库存商品120000借：银行存款208800财务花费180000*1%=1800贷：应收账款21060025借：应收账款300000*（1+17%）=351000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本156000贷：库存商品156000借：银行存款351000贷：应收账款351000借：主营业务收入300000应交税金应交增值税（销项税额）51000贷：银行存款35100010借：库存商品156000贷：主营业务成本156000261、2005年劳务收入和劳务成本确实认按专业丈量师的丈量确认专业丈量师丈量，至2005年12月31日A产品设计开

24、发合同竣工程度为70%。2005年应确认劳务收入=70%*160=112万2005年应确认劳务成本=70%*100=70万按已供给劳务占应供给劳务总量的百分比（假设研发期内劳务量平衡发生）因研发期内劳务量平衡发生，故每个月达成=100%/5个月=20%已供给劳务占应供给劳务总量的百分比=3个月*20%=60%2005年应确认劳务收入=60%*160=96万2005年应确认劳务成本=60%*100=60万按已发生成本占预计总成本的百分比已发生成本占预计总成本的百分比=64/100*100%=64%2005年应确认劳务收入=64%*160=102.4万2005年应确认劳务成本=64%*100=64

25、万2、借：银行存款50万贷：预收账款丙公司50万借：劳务成本64万贷：银行存款64万借：主营业务成本70万贷：劳务成本70万借：预收账款丙公司112万贷：主营业务收入112万3、借：银行存款110万贷：预收账款丙公司110万借：预收账款丙公司48万贷：主营业务收入48万271.借：管理花费2000贷：原资料2000借：财富减值损失3000贷：坏账准备3000借：所得税花费当期所得税花费40000贷：应交税费应交所得税400002借：主营业务收入800000其余业务收入160000投资利润15000营业外收入60000贷：今年利润1035000借：今年利润966000贷：主营业务成本500000

26、其余业务成本11000011营业税金及附带36000销售花费40000管理花费120000+2000=122000财务花费25000营业外支出90000所得税花费40000财富减值损失3000281借：应收账款A公司200*（1+17%）+0.8=234.8万贷：主营业务收入200万应交税费应交增值税(销项税额)34万银行存款0.8万借：主营业务成本140万贷：库存商品140万2借：拜托代销发出商品60万贷：库存商品60万借：应收账款117万贷：主营业务收入100万应交税费应交增值税（销项税额）17万借：主营业务成本60万贷：拜托代销发出商品60万3借：主营业务收入40*0.25=10万应交税

27、费应交增值税（销项税额）10*17%=1.7万贷：银行存款11.7万借：库存商品40*0.2=8万贷：主营业务成本8万4借：银行存款60万贷：交易性金融财富成本45万投资利润交易性金融财富投资利润15万5借：财富减值损失存货贬价损失16万贷：存货贬价准备16万6借：交易性金融财富公允价值改动（8-6）*2=4万贷：公允价值改动损益交易性金融财富改动损益4万7借：销售花费5万管理花费7万财务花费2万营业务支出7万贷：银行存款21万借：银行存款20万贷：营业务收入20万8借：所得税花费当期所得税花费33万贷：应交税费应交所得税33万9借：主营业务收入200+100-10=290万投资利润15万公允

28、价值改动损益4万12营业务收入20万贷：今年利润329万借：今年利润262万贷：主营业务成本140+60-8=192万财富减值损失16万销售花费5万管理花费7万财务花费2万营业务支出7万所得税花费33万编制单位：*单位项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附带销售花费管理花费财务花费财富减值损失加：公允价值改动损益投资利润二、营业利润加：营业务收入减：营业外支出三、利润总数减：所得税花费四、净利润下午13：0017：00B推行不准时工作制的员工，在保证达成甲方工作任务状况下，经公司赞同312打卡制度利润表2006年度单位：万元本期金额上期金额29019257216415872071003367

29、,可自行安排工作和歇息时间。公司推行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都一定自觉恪守工作时间，推行不准时工作制的员工不用打卡。打卡次数：一日两次，即清晨上班打卡一次，下午下班打卡一次。打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；因公出门不可以打卡：因公出门不可以打卡应填写外勤登记表,注明出门日期、事由、外勤起止时间。因公出门需预先申请，如因特别状况不可以预先申请，应在事毕到岗当天达成申请、审批手续，不然按旷工办理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要实时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表，由直接主管署名证明当天的出勤状况，报部门经理、13人力资源部赞同后，月尾由部门考勤员

30、据此上报考勤。上述状况考勤由各部门或分公司和项目文员辅助人力资源部进行管理。手工考勤制度手工考勤制申请：因为工作性质，员工没法正常打卡（如外头人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总赞同后，报人力资源部审批存案。参加手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理，并于每个月26日前向人力资源部递交考勤报表。参加手工考勤的员工若有告假状况发生，应恪守有关请、休假制度，照实填报有关表单。外派员工在外派工作时期的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇半途出差,持出差证明,出差时期的考勤在出差地所在公司打卡记录;3.2加班管理定义加班是指员工在节假日或公司规定的歇息日仍

31、照旧工作的状况。现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员工自己的存休或薪资；对高出月工时标准的，应说明原因，报主管副总和人力资源部审批。B因员工月薪薪资中的补助已包含延时工作补助，因此延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班薪资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超出8小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员，一般状况下延时工作不计加班，因特别状况经总经理以上领导赞同的延时工作，可按以上标准计加班。员工加班应提早申请，预先填写加班申请表，

32、因没法确立加班工时的，应在本次加班达成后3个工作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理赞同，主管副总经理审查报总经理赞同后有效。加班申请表一定事先当月内上报有效，如遇特别状况，也一定在一周内上报至总经理赞同。如未执行上述程序，视为乙方自发加班。员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予认可；有打卡记录但无公司总经理赞同的加班，公司不予认可加班。原则上，参加公司组织的各样培训、集体活动不计加班。加班薪资的赔偿：员工在排班歇息日的加班，能够以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将依据工作需要一致安排在春节前后补休。加班可按1：1的比率冲抵病、事假。加班的申请、审批

33、、确认流程加班申请表在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予认可。各部门的考勤员(文员)负责加班申请表的保存及加班申报。员工加班应提早申请，预先填写加班申请表加班前到部门考勤员(文员)处领取加班申请表，加班申请表经项目管理中心或部门经理赞同，主管副总审查，总经理署名赞同后有效。填写并执行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保存。部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真切有效性并在每个月27日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予认可。下午13：0017：00B推行不准时工作制的员工，在保证达成甲方工作任务状况下，

34、经公司赞同,可自行安排工作和歇息时间。312打卡制度公司推行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都一定自觉恪守工作时间，推行不准时工作制的员工不用打卡。打卡次数：一日两次，即清晨上班打卡一次，下午下班打卡一次。打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；因公出门不可以打卡：因公出门不可以打卡应填写外勤登记表,注明出门日期、事由、外勤起止时间。因公出门需预先申请，如因特别状况不可以预先申请，应在事毕到岗当天达成申请、审批手续，不然按旷工办理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要实时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表，由直接主管署名证明当天的出勤状况，报部门经理、人力资源部赞同

35、后，月尾由部门考勤员据此上报考勤。上述状况考勤由各部门或分公司和项目文员辅助人力资源部进行管理。手工考勤制度手工考勤制申请：因为工作性质，员工没法正常打卡（如外头人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总赞同后，报人力资源部审批存案。参加手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理，并于每个月26日前向人力资源部递交考勤报表。参加手工考勤的员工若有告假状况发生，应恪守有关请、休假制度，照实填报有关表单。外派员工在外派工作时期的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇半途出差,持出差证明,出差时期的考勤在出差地所在公司打卡记录;3.2加班管理定义加班是指员工在节假日

36、或公司规定的歇息日仍照旧工作的状况。14现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员工自己的存休或薪资；对高出月工时标准的，应说明原因，报主管副总和人力资源部审批。B因员工月薪薪资中的补助已包含延时工作补助，因此延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班薪资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超出8小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员，一般状况下延时工作不计加班，因特别状况经总经理以上领导赞同的延时工作，可按以上标准计加班。员工加班应提早申

37、请，预先填写加班申请表，因没法确立加班工时的，应在本次加班达成后3个工作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理赞同，主管副总经理审查报总经理赞同后有效。加班申请表一定事先当月内上报有效，如遇特别状况，也一定在一周内上报至总经理赞同。如未执行上述程序，视为乙方自发加班。员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予认可；有打卡记录但无公司总经理赞同的加班，公司不予认可加班。原则上，参加公司组织的各样培训、集体活动不计加班。加班薪资的赔偿：员工在排班歇息日的加班，能够以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将依据工作需要一致安排在春节前后补休。加班可按1：1的比率冲抵病

38、、事假。加班的申请、审批、确认流程加班申请表在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予认可。各部门的考勤员(文员)负责加班申请表的保存及加班申报。员工加班应提早申请，预先填写加班申请表加班前到部门考勤员(文员)处领取加班申请表，加班申请表经项目管理中心或部门经理赞同，主管副总审查，总经理署名赞同后有效。填写并执行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保存。部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真切有效性并在每个月27日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予认可。下午13：0017：00度。全体员工都一定自觉恪守工作时间，推行不准时工作制的员工不用打卡。打卡次数：一日两次，即清晨上班打卡一次，下午下班打卡一次。打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；因公出门不可以打卡：因公出门不可以打卡应填写外勤登记表,注明出门日期、事由、外勤起止时间。因公出门需预先申请，如因特别状况不可以预