小微企业税收优惠政策执行中存在问题和建议

1、.小微公司税收优惠政策履行中存在的问题及建议小微公司是我国公民经济重要构成部分，拥有创业成本低、吸纳就业能力大、发展奏效快等特色，在推进经济增添、增强市场活力、创建就业时机、优化家产构造等方面发挥侧重要作用。为进一步扶助小微公司发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，波及增值税、营业税、公司所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微公司享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信誉担保机构享受的税收优惠。在落实小微公司税收优惠政策过程中存在必定问题。一、小微公司税收优惠政策履行中存在的问题（一）政策法例规定和履行层面存在缺点。1、“小微公司”定义不一致，影响政策履行成效

2、。目前税收层面的“小微公司”定义共有三种：一是公司所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。这三种角度分别对“小微公司”做出了定义且定义大不同样，这样简单致使基层税务人员在履行税收优惠政策时产生模糊认识，也简单使纳税人对税收政策产生误会，不单影响了税法的规范性，并且使扶助小微公司仅成为宣传上的热门，在实质履行中很难贯彻落实。2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐渐扩大，但对于部分小微公司来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资本薄弱的小公司仍属“人浮于事”；二是目前的税收优惠政策中仅以一致的标正确立减免税对象，未考虑行业差别，对于金融、制造等行业来说，

3、“月销售额不超出万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。三是流转税优惠政策受.到起征点临界税负与小规模纳税人标准的限制，减半征收的所得税优惠边沿成效跟着优惠标准的提升而减小，相对于所得税，流转税拥有更大的减税空间。（二）对小微公司管理缺乏有效的税收征管手段。1、税收管理难度大，风险高。小微公司税源户数许多，税源零星分别，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本获得难以核实，交易活动屡次、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗资的税收征收成本较高，征管效益低。2、平时管理存在小看。因为小微公司税收收入贡献小，与大公司管理对比，税务部门需要投入更多的人力、物力、财力上对其进行

4、管理，部分税务机关以为增强管理得不偿失，所以对小微公司的管理仅浮于表面，忽视了深层次管理，没有把税收征管着力点放在中小公司管理上。（三）小微公司自己发展存在“天生不足”。1、经营稳固性较差。小微企业建立多为家庭式、父子式、夫妇式、合伙融资等方式，公司规模小，科技含量低，缺乏核心竞争力，公司经营者在经营理念、管理水同等方面与大公司相比都有较大差距，抵制市场风险的能力较差。2财务会计核算杂乱。一是部分小微公司不可以依照财务制度的规定设置有关账簿，财务核算、纳税申报不全不实，管理不规范；二是公司财会人员业务素质不高，聘任兼职会计较为广泛，而兼职会计因为对公司的经营状况缺乏认识，只就单证做账，公司经营

5、的真切性没法控制。三是个别纳税人税法遵照度不高。现阶段，纳税人办理工商营业执照、税务登记证等证件的门槛愈来愈低，非法公司为了少缴税款，利用拆分财产和从业人数的方法，人为的将工厂的多个车间办理为两个公司，以达到小微公司的条件，享受税收优惠。（四）间接性小微公司税收优惠成效有限。免征印花税的优惠政策更多体.现了政府扶助小微公司发展的态度，缺乏实质减税成效，别的小微公司贷款的抵质押贷款占比较重，信誉财产利用不足。二、对于完美小微公司税收优惠政策及增强管理服务的建议（一）完美税收优惠政策，扩大小微公司受惠面。规范小微公司认定标准。在税收法律层面对“小微公司”资格认定的划型标准进行一致，再依照不一样税种和不一样标准赐予小微公司不一样的税收优惠，增添税收优惠政策的可操作性，便于对小微公司进行管理。（二）简化纳税申报流程，优化纳税服务。针对政策履行过程中存在的小微公司享受优惠政策的成本过高、优惠政策履行成本过高、政策宣传力度不足等问题，我们建议简化纳税申报流程，优化纳税服务。详细而言，在征管流程上，税务机关应着力简化会计账目和报税表格，简化小微公司纳税申报程序和纳税申报时附送的资料，增强小微公司财务人员培训，对切合优惠条件的小微公司进行网络提示。（三）提升小微