财务审批权限管理流程

1、财务审批权限管理流程（费用）C87F04-02-01流 程 描 述备注填制凭证费用归口部门 会计 出纳责任单位各单位职能部门相关部门部门负责人公司分管领导公司总经理 财务部 财务部办理支付财务审批权限管理流程（采购） C87F04-02-02责任单位流程描述备注财务审批权限管理流程（合同）C87F04-02-03责任单位流程描述备注1目的为强化动能分公司财务管理，严肃财经纪律，合理配置动能分公司经济资源，优化资产结构, 规范动能分公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须严格实行财务审批管理。2主题内容与适用范围本标准规定了动能分公司财务收支活动的开支范围、开支渠道、开支标准、职能归口及相应的

2、财务审批权限。本标准适用于动能分公司各单位财务审批管理及流程。3制定依据?中华人民共和国会计法 ？? 企业会计准则? 企业会计制度?内部会计控制规范基本规范国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策职责动能分公司经营层负责分管业务范围及根据审批权限行使审批权。职能部门负责人根据部门职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核、确认。经济业务事项的经办人根据动能分公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。管理内容和要求直接费用（制造成本项目）辅助材料：指动能分公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。如：酸、碱、机油等。安全技术设备部应结合动能分公

3、司实际制订出明细项目及各类材料的消耗指标。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。外购燃料：指动能分公司自发电、产蒸汽、产热水所消耗的煤；用于转供而外购的液化气、蒸汽、天然气。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。外购动力：指动能分公司用于转供而外购的电、水。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。内配动力：指动能分公司在生产过程中产品之间的交互分配。如产蒸汽过程中耗用的电、水；产

4、空气、供水过程中耗用的电。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。外部劳务费：指动能分公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，用工计划及费用由公司分管领导审批。专项费用：指动能分公司电讯内销业务所发生的成本、费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。外销业务所发生的成本、费用在其他业务支出核算，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。生产人员工资：指动能分公司在年度规定数额内

5、提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。生产人员工资附加 （职工福利费） ： 指动能分公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。间接费用（制造费用） ：指动能分公司为组织、管理生产或提供劳务而发生的各项费用。工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的管理人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领

6、导审批。职工福利费：指动能分公司由财务部按税法规定根据管理人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。劳动保护费：指动能分公司因生产、工作需要为保证劳动安全所发生的各项费用。包括单项在 2000 元以下或使用年限在一年以下的各项劳动保护、 安全措施费用， 防护用品以及按劳保开支规定核定的有害工种保健费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。取暖降温费：指动能分公司因生产需要，冬季取暖保温、夏季防暑降温而发生的费用。如：取暖用品及维修费、降温用冰，按规定标准开支的清凉饮料费、茶叶、工业电扇及修理

7、费等。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。修理费：指动能分公司对房屋、建筑物、机器、设备、车辆等固定资产进行修理所发生的材料、备品备件、修理劳务等费用。按其修理费用的大小、费用支出的多少以及修理间隔时间的长短不同分为大修理、中小修理两种。大修理费：按归口部门及财务部统一平衡核定的大修费用计划和工作令号执行。房屋、建筑物大修理费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备大修费用由安全技术设备部、计划调度部归口管理，车辆由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。中小修理费：中小修理应尽量利用动能分公司能力，确实需要委外的项目，报

8、公司分管领导审批。房屋、建筑物、电讯中小修理费由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机器、设备中小修理费由各动能管理办、计划调度部、安全技术设备部、工程部归口管理，车辆中小修理费由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。租赁费：指动能分公司生产经营过程中所需的经营性租赁固定资产所发生的费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。财产保险费：指按有关规定对动能分公司的固定资产进行保险所发生的费用。该费用由财务部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。机物料消耗：指动能分公司生产过程中除辅助材料以外所耗用的各类消耗性物料。如：油料、焊料、

9、棉纱、破布、擦拭用机油、杂项物资等。生产消耗性物料由各动能管理办归口管理，杂项物资由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。低值易耗品：指单位价值在2000元以下、使用期限在一年以下、不属于固定资产的各类通用工具、仪器、仪表、橱柜等的购置及维修费用。工具、仪器、仪表费用由各动能管理办归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。办公桌椅、文件柜及其修理费、计算机耗材由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。试验检验费：指动能分公司各类仪器、仪表、设备检测费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。设计制图费：指动能分公司安全技术设备部设计、制

10、图的日常费用。包括绘图用仪器、纸张、晒图费、技术资料、技术书籍等。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，分管领导审批。环境保护费：指动能分公司为搞好文明生产，治理废水、废气、废渣等而支付的排污费。该费用由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。办公费：指动能分公司组织、管理生产部门所需办公用品的费用，包括：办公用的笔、墨、纸张、笔记本及办公文具等。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。运输费：指动能分公司运输车辆及其他运输工具所发生的费用。包括按规定交纳的养路费、车辆年检费、过境费、停车费、运输管理费、货物附加费、驾驶员年审费和出车补贴费、车

11、辆的油耗以及委托外单位运输部门运输所发生的劳务费。该费用由供应运输部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。差旅费：指动能分公司人员因公出差的车船费、在途住宿及补贴费、探亲路费、因公市内交通费、大中专学生的调遣费、午餐费、值班费等。开支范围和标准按相关文件规定执行。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。期间费用管理费用书报杂志费（含宣传费） ：指动能分公司按规定标准订阅的各种报刊、杂志、书籍等。以及为动能分公司做好宣传工作而发生的费用。该费用由党群办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。印刷费：动能分公司凡因工作及生产需要的各种印刷品，包括各种报表、原始凭

12、证和委托外单位印刷的单、帐、表的费用。各单位提出申请计划，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。邮电费：指动能分公司各部门发生的电话费、邮电费、通讯费及按规定标准给予的通讯补贴。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。业务招待费：指接待与动能分公司有业务往来的单位和上级部门所发生的费用。一般业务人员一律安排工作餐，工作餐标准按规定执行。该费用由公司办公司归口管理，部门负责人审核，由公司分管领导审批。警卫消防费：指动能分公司为消防、保卫部门进行警卫、防盗、防火所发生的日常费用。包括联防费、消防、警卫器材购置及维修费等。该费用属保卫类由人事保卫教育部归口管理

13、，属消防类由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。绿化及清洁卫生费：指动能分公司为搞好文明生产，绿化环境所需要的清扫器具以及购置的花草及维修费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。职工教育经费：该费用的来源是按实发工资总额的 %提取。支用范围是为提高动能分公司职 工政治、文化、业务、技术水平而支付的培训费、教材费、兼职教师津贴等。开支标准、开支范围 在提取的教育经费额度内和相关文件规定控制使用。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责 人审核，公司分管领导审批。独生子女保健费：指动能分公司按规定标准发生的独生子女保健费。该费用由公司办公室 归口管

14、理，发放时造列清册，部门负责人审核，报公司分管领导审批。技术开发费：指动能分公司研究开发新技术、新工艺所发生的各项费用，包括工艺规程制 订单费、设备调整费、与技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。该费用 由安全技术设备部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。固定资产折旧费、职工福利费、工会经费、劳动保险费、住房公积金、职工工伤、生育、 失业保险、车船使用税、印花税等费用由财务部根据会计制度和税法规定提取缴纳，摊销成本费用。 公司分管领导审批。财务费用存款利息：指动能分公司在外部银行、内部银行存款而收到的利息收入。贷款利息：指动能分公司为维持正常生产经营所需流动资金而支

15、付的短期贷款利息费用； 为投资项目所需资金而支付的长期贷款利息费用。该费用由财务部归口管理。部门负责人审核，公 司分管领导审批。归口费用的审批为完成动能分公司年度工作目标和财务预算，动能分公司内统一实行归口分级管理，其归口分级审批权限如下：收益性支出的审批：预算内费用支出在 200元以下由费用归口管理部门负责人审定;预算内费用支出在30元以上由归口管理部门负责人审核后报公司分管领导审批。对超出费用标准和预算外费用，需专题报告公司总经理审批后，方可实施。否则，财务部不予报销。资本性支出的审批：凡动能分公司发生的资本性技措、质措、环措、安措、能措等项目的支出，都必须有项目工作令号，由归口管理部门负

16、责人审核后，预算内费用支出在20000元以下由公司分管领导审批。预算内费用支出在 20000元以上由公司总经理审批。对超出费用标准和预算费用 必须由公司总经理审批。采购资金的审批采购资金借款审批（预付款）：计划内物质采购申请借款，经部门负责人审核后报公司分管 领导审批，计划外物资采购借款必须报公司总经理审批同意，方可实施。否则，财务部不予办理借 款手续。借款时需附供货协议或合同交财务部。采购资金报销审批：计划内物资采购报销金额在2000元以下的由部门负责人审批;金额在2000元以上由部门负责人审核后报公司分管领导审批。计划外采购必须专题报告公司总经理审批同意后，方可实施。否则，财务部不予办理报

17、销手续。奖金、职工福利费的审批职工各类奖金由人事保卫教育部归口管理，支出由部门负责人审核后，报公司总经理审批。职工福利费开支范围包括：随工资发放的医贴、书报费、每人每天1元午餐费，职工生活8%勺医保金，职工、家属、独生子女补充困难补助，独生子女托儿费、独生子女补助费、企业交纳 医保。该费用由公司总经理审批。职工困难补助：如由行政按每年每人规定的标准划拨工会，该费用划拨时由公司总经理审批。归口管理为工会，由总经理授权工会主席审批。如不划拨工会，由公司总经理审批。独生子女托儿费、补助费：由公司办公室按规定的标准统一造列清册，经部门负责人审核后报公司总经理审批。家属、独生子女补充医保：由公司办公室按规定的标准统一造册，经部门负责人审核后报 公司总经理审批。慰问费及其他福利支出一律由公司总经理审批。总权限：上述所有费用在20000元以上的，经公司分管领导审核后，报公司总经理审批。经济合同的审批一般合同：如属于日常经营活动的，由签订部门向公司办公室申请并填写动能分公司对外 签订合同审批表，公司分管领导审批。重大合同的审批：重大合同的审批由公司办公室填写重大合同审批表，按照动能分公司的合同管理标准办理。年度财务预算内同意启动的基建、技措和生产准备项目需要签订