会计基础工作管理制度汇编

1、 会计基础工作管理制度1 总则1.1 目的为加强晋能大土河热电有限公司的会计基础工作，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、晋能有限责任公司会计基础工作管理实施细则等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。1.2 适用范范围适用于晋晋能大土土河热电电有限公公司（以以下简称称“公司”）的各各种会计计核算内内容。1.3 引用标标准国家颁布布的有关关财务制制度1）中中华人民民共和国国会计法法2）会会计人员员职权条条例3）会会计人员员工作规规则2 职责责与权限限2.1 资金管管理1）合理理调配资资金，保保证公司司运作需需求。2）公司司职工的的薪资发发放工作作。3）同政政府相关关部门财财政业务务

2、上的联联系与沟沟通。4）执行行国家有有关财经经法律、法规，保障公公司合法法经营。5）依据据国家相相关税收收法规，准确、及时地地申报、缴纳各各项税。6）公司司同其他他单位的的往来业业务结算算。7）负责责公司各各项费用用的报支支工作。2.2 成本管管理1）跟踪踪年度财财务计划划执行情情况并进进行控制制。2）根据据公司中中、长期期经营计计划，编编制公司司年度综综合财务务计划和和控制标标准。3 管理理内容与与方法3.1 基建期期会计机机构管理理3.1.1 公公司设置置以下会会计工作作岗位：综合管管理岗、出纳、基建会会计（主主要负责责：基建建工程物物资核算算、审核核、预算算、往来来结算）。日常常业务核核

3、算会计计、资产产管理岗岗、总账账报表会会计、档档案管理理会计。3.1.2 会会计工作作岗位，可以一一人一岗岗或一人人多岗，但出纳纳人员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管、收入入、费用用、债权权债务账账目的登登记及会会计电算算化管理理工作，出纳以以外的会会计人员员不得经经管现金金、有价价证券和和票据。3.2 会计人人员管理理3.2.1 会会计机构构负责人人必须具具备下列列基本条条件：坚坚持原则则，廉洁洁奉公；具有助助理会计计师以上上会计专专业技术术资格；主管一一个单位位或者单单位内一一个重要要方面的的财务会会计工作作时间不不少于22年；熟熟悉国家家财经法法律、法法规、规规章和方方针、政政策，掌掌

4、握本行行业业务务管理的的有关知知识。3.2.2 会会计人员员必须具具备下列列基本条条件：持持有会计计从业资资格证书书。具备备必要的的专业知知识和专专业技能能，熟悉悉国家有有关法律律、法规规、规章章和国家家统一会会计制度度，遵守守职业道道德。3.2.3 会会计人员员回避制制度1） 公公司会计计人员必必须实行行回避制制度。公公司领导导人的直直系亲属属不得担担任本公公司的会会计机构构负责人人、会计计主管人人员。会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得在在本公司司会计机机构中担担任出纳纳工作（注：需需要回避避的直系系亲属关关系包括括夫妻关关系、直直系血亲亲关系、三代以以内的旁旁系血亲亲

5、以及配配偶亲关关系）。2） 会会计人员员轮岗制制度。相相关会计计人员在在同一岗岗位工作作满2年年进行一一次轮岗岗。3.2.4 会会计人员员职业道道德。会会计人员员在会计计工作中中不能出出现提供供虚假财财务报告告、做假假账、隐隐匿或者者故意销销毁会计计凭证、账簿、财务报报告的现现象，不不能发生生贪污、挪用公公款、职职务侵占占等违法法行为。3.3 会计工工作交接接3.3.1 会会计人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须进行行会计工工作交接接，交接接完毕后后方可办办理解除除劳务关关系等其其他手续续。3.3.2 会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交。一般会会计人员员交接，由公司司

6、财务主主管负责责监交；会计机机构负责责人、财财务主管管交接，由公司司领导人人会同公公司财务务部门指指定人员员共同监监交。 3.3.3 移移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对点收。其中主主要包括括：现金金、有价价证券要要根据会会计账簿簿有关记记录进行行点交；银行存存款账户户余额要要与银行行对账单单核对；各种财财产物资资和债权权债务的的明细账账户余额额要与总总账有关关账户余余额核对对相符；并与实实物核对对相符，或者与与往来公公司、个个人核对对清楚；移交人人员经管管的印章章、票据据、空白白支票、文件资资料和其其他实物物等，必必须交接接清楚； 3.3.4 交

7、交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在会会计人员员工作交交接薄上签名名。并应应在移交交清册上上注明：交接日日期，交交接双方方和监交交人员姓姓名，移移交事项项及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一式三份份，公司司财务部部存档一一份，交交接双方方各保存存一份。3.4 会计人人员培训训每季度组组织（参参加）一一次会计计人员业业务学习习培训，培训内内容包括括专业知知识、职职业道德德规范、内部控控制、风风险管理理等。3.5 会计核核算3.5.1 公公司的会会计核算算必须以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，同时按按年度、月份分分期结算算账目和和编制会会

8、计报表表。 3.5.2 会会计年度度采用公公历制，自公历历1月11日起至至12月月31日日止。3.5.3 会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。3.5.4 原原始凭证证取得和和填制的的基本要要求 1） 原始凭凭证的内内容必须须与实际际发生的的业务相相符。凭凭证的名名称、日日期、单单位名称称及填制制人姓名名、经办办人员的的签名或或盖章齐齐全。 2） 凡填有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写与小写写金额必必须相符符。一式几联联的发票票和收据据，必须须使用复复写纸套套写，并并连续编编号。作作废时加加盖“作废”戳记，连同存存根一起起保存，不得撕撕毁。 3） 经上级级有关部部门及本本公司会会议

9、研究究批准的的经济业业务，将将批准文文件作为为原始凭凭证附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。 4） 原始凭凭证不得得涂改、挖补、刮擦。发现原原始凭证证有错误误的，由由开出单单位重开开或者更更正，更更正处加加盖开出出单位的的财务专专用章或或发票专专用章。金额错错误的原原始凭证证不得更更正，只只能由开开出单位位重开。3.5.5 原原始凭证证的审核核要求 1） 原始凭凭证必须须经过审审核。只只有审核核无误的的原始凭凭证才能能作为会会计记录录的原始始依据。 2） 原始凭凭证审核核的内容容包括原原始凭证证的摘要要和数字字是否填填写清楚楚、正确

10、确，数量量、单价价、金额额的计算算有无差差错，大大写与小小写金额额是否相相符等。 3） 会计人人员应根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记账凭凭证。3.5.6记账账凭证填填制的基基本要求求 1） 记账凭凭证统一一使用AA4纸打打印。记记账凭证证的内容容必须具具备填制制凭证的的日期、凭证类类别、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额和方向向、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员、稽稽核人员员、记账账人员、财务部部门负责责人签名名或者盖盖章。收收款和付付款的银银行凭证证由出纳纳人员签签名。 2） 填制记记账凭证证时，对对记账凭凭证进行行连续编编号。3.5.7 记记账凭证证的审核核

11、要求 1） 记账凭凭证必须须由稽核核人员或或填制凭凭证以外外的会计计人员进进行审核核。 2） 记账凭凭证审核核的内容容除原始始凭证的的审核内内容外，还包括括记账凭凭证的内内容填写写是否正正确，如如记账凭凭证的摘摘要、金金额等是是否与原原始凭证证吻合，使用的的会计科科目是否否正确；应填写写的项目目是否填填写完整整，编制制人员是是否签名名或盖章章等。 3） 会计凭凭证要装装订规范范，及时时移交，妥善保保管。 4） 原始凭凭证以鱼鱼鳞状自自左往右右粘贴于于粘贴单单左2ccm处。 5） 记账凭凭证汇总总完毕连连同所附附的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表，按期按按编号顺顺序装订订，每册册凭证的的厚度不

12、不宜超过过1.55cm，规格与与记账凭凭证一致致，每册册凭证的的左面和和上边要要墩成平平面。装装订线一一律在左左面1.5cmm处，不不得漏订订或压字字，装订订凭证绳绳头要用用封皮封封死，并并加盖戳戳记。 6） 记账凭凭证要及及时装订订，月度度记账凭凭证在次次月100日前装装订成册册，122月份的的凭证在在次年33个月内内装订，装订成成册后，加具封封底面，注明单单位名称称、年度度、月份份和起讫讫日期、凭证种种类、起起讫号码码以及凭凭证册数数号码，装订人人和会计计人员在在装订线线封签外外签名或或者盖章章，记账账凭证封封皮应加加盖单位位财务专专用章。3.6 会计账账簿的设设置及登登记3.6.1 按按

13、照国家家统一会会计制度度的规定定和会计计业务的的需要设设置会计计账簿，主要包包括总账账、明细细账、现现金日记记账、银银行日记记账、科科目余额额表等账账簿。3.6.2 会会计账簿簿登记要要求1） 在在账簿启启用时，必须填填列“账簿启启用和经经管人员员一览表表”，载明明单位名名称、账账簿名称称、账簿簿编号、账簿册册数、账账簿页数数、启用用日期，会计主主管人员员和记账账人员签签名或盖盖章。2） 登登记账簿簿必须以以审核无无误的会会计凭证证为依据据。3） 必必须按照照规定的的方法更更正错账账。如果果发现账账簿记录录有差错错，采用用红字更更正法更更正错账账。3.6.3 会会计账簿簿的核对对公司对会会计账

14、簿簿记录的的有关数数字与货货币资金金、有价价证券、往来单单位或者者个人等等进行相相互核对对，保证证账证相相符、账账账相符符、账实实相符。公司内内部对账账工作每每月299日进行行，并填填写相应应对账登登记表；往来对对账工作作以正式式的往来来询证函函按季进进行核对对。1） 账账账核对对。核对对不同会会计账簿簿之间的的账簿记记录是否否相符，包括：总账有有关账户户的余额额核对，总账与与明细账账核对，总账与与日记账账核对，会计部部门的财财产物资资明细账账与财产产物资保保管和使使用部门门的有关关明细账账核对等等。2） 账账实核对对。核对对会计账账簿记录录与财产产等实有有数额是是否相符符。包括括：现金金日记

15、账账账面余余额与现现金实际际库存数数相核对对；银行行存款日日记账账账面余额额定期与与银行对对账单相相核对；各种财财物明细细账账面面余额与与财物实实存数额额相核对对；各种种应收、应付款款明细账账账面余余额与有有关债务务、债权权单位或或者个人人核对等等。3） 公公司每月月末最后后一天结结账。结结账主要要内容包包括：计计提利息息、社保保、工资资附加费费、固定定资产折折旧、无无形资产产折旧；结转工工资、财财务费用用、管理理费用，本年利利润。3.6.4报表表的编制制及报送送1） 财财务报表表中的各各项数据据必须真真实可靠靠，如实实地反映映企业的的财务状状况、经经营成果果和现金金流量。2） 编编制财务务报

16、表必必须以核核对无误误后的账账簿记录录和其他他有关资资料为依依据。 3） 财财务快报报每月229日前前报送上上级公司司财务部部；财务务月报次次月3日日前必须须报送至至上级公公司财务务部。4） 企企业对外外提供的的财务报报表要加加具封面面、装订订成册、加盖公公章。财财务报表表封面上上注明：企业名名称、企企业统一一代码、组织形形式、地地址、报报表所属属年度或或者月份份、报出出日期，并由总总经理、总会计计师、财财务主管管、填报报人签名名。 印章管理理的要求求1） 印印章的使使用要求求a. 印印章的使使用由使使用人填填制财财务印鉴鉴使用登登记簿。印章章的加盖盖要求清清晰、及及时、无无遗漏，禁止提提前加

17、盖盖各种财财务印章章。b. 公公司在票票据上的的签章应应为该单单位的财财务专用用章。2） 印印章的保保管a. 银银行预留留印鉴应应严格管管理，其其中财务务专用章章由财务务负责人人保管，法人名名章授权权会计保保管，分分处存放放，严禁禁同一人人保管支支付款项项所需的的全部印印章。b. 各各自保管管的印章章每日终终了应放放入保险险柜或抽抽屉内加加锁妥善善保存，不得私私自交由由他人保保管或使使用。c. 相相关人员员离职或或工作变变动应做做好财务务印章的的更换和和交接手手续。3.7 主要风风险与关关键控制制 主要风风险1） 会会计工作作岗位不不符合内内部牵制制制度的的要求、会计人人员工作作中不遵遵守职业

18、业道德、会计人人员的任任用不实实行回避避制、会会计档案案管理不不完善、会计机机构会计计人员对对本单位位的经济济活动缺缺少监督督都可能能给企业业带来巨巨大损失失。2） 会会计档案案应有专专人负责责保存会会计档案案，定期期将财务务部归档档的会计计资料，按顺序序立卷登登记。会会计档案案保管期期满后方方可销毁毁。 关键控控制1） 会会计机构构内部必必须岗位位责任制制分明，出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权、债务账账目的登登记及会会计电算算化的管管理工作作。 2） 公公司定期期检查会会计人员员遵守职职业道德德的情况况，并作作为会计计人员晋晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表彰

19、奖奖励的重重要考核核依据。会计人人员违反反职业道道德和内内部管理理规定的的，由单单位按规规定处理理；触犯犯法律的的，依法法追究法法律责任任。 3） 单单位负责责人近亲亲属不得得担任本本单位会会计机构构负责人人，不得得安排在在会计主主管岗位位。会计计机构负负责人、会计主主管人员员的近亲亲属不得得在本单单位会计计机构工工作。 4） 加加强会计计档案管管理工作作，建立立会计档档案的立立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度，保证证会计档档案妥善善保管、有序存存放。5） 会会计机构构对本单单位的经经济活动动进行会会计监督督，会计计人员依依法行使使会计监监督职能能。 4 附则则4.1 本制度度

20、由公司司财务部部负责解解释。4.2 本制度度自发布布之日起起生效执执行。 附件：1、晋晋能大土土河财务务部会计计工作交交接簿2、企业业询证函函3、2001X年年X月月月度结账账报告4、财务务部会计计工作交交接登记记簿5、财务务部印鉴鉴交接登登记簿6、财务务部用印印登记簿簿晋能大土河热电有限公司 财务管理篇货币资金金管理制制度1 总则则1.1 目的为加强晋晋能大土土河热电电有限公公司（以以下简称称“公司”）货币币资金的的管理，规范资资金运作作，根据据晋能集集团货币币资金管管理规定定，结合合实际情情况，特特制定本本制度。1.2 适用范范围适用于晋晋能大土土河热电电有限公公司（以以下简称称“公司”）

21、关于于货币资资金的各各项管理理。1.3 引用标标准国家颁布布的有关关财务制制度中华人人民共和和国会计计法晋能集团团货币资资金管理理规定2 职责责与权限限2.1 管理要要求合理调配配资金，保证公公司运作作需求。公司职职工的薪薪资发放放工作。同政府府相关部部门财政政业务上上的联系系与沟通通。执行行国家有有关财经经法律、法规，保障公公司合法法经营。依据国国家相关关税收法法规，准准确、及及时地申申报、缴缴纳各项项税。公公司同其其他单位位的往来来业务结结算。负负责公司司各项费费用的报报支工作作。2.2 管理原原则 坚持全全面预算算管理的的原则； 坚持制制度化、程序化化规范运运作的原原则； 坚持不不相容岗

22、岗位相互互分离、相互制制约的原原则； 坚持安安全、高高效、统统一的原原则。3 管理理内容与与方法对公司拥拥有的库库存现金金、银行行存款和和其他货货币资金金收支进进行管理理。3.1 岗位设设置公司设置置出纳一一名，出出纳是库库存现金金的唯一一合法保保管人，严格执执行不相相容岗位位分离原原则。出出纳不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。对办理理货币资资金业务务的人员员实行定定期岗位位轮换制制度，每每两年轮轮换一次次。3.2 现金管管理3.2.1 原原则上公公司不允允许现金金（即库库存现金金）开支支，所有有支付均均通过银银行转账账完成；必须现现金开支支

23、的须经经总会计计师同意意后方可可支付。3.2.2 库库存现金金余额原原则上不不能超过过50000元，超过限限额部分分必须当当日下午午四点以以前缴存存银行；法定节节假日和和月底库库存现金金必须清清零，超超过限额额部分应应当及时时缴存银银行。3.2.3 现现金收入入，原则则上应于于当日送送存银行行，不得得账外保保存现金金。不准准将公司司收入现现金以个个人名义义存入银银行。3.2.4 现现金收入入都应开开具收款款收据，办妥收收款手续续后，应应在收款款凭证上上加盖“现金收收讫章”；开具具收据流流程为：出纳收收款签名名开收据据记账人人员签字字财务主主管签字字审核加加盖财务务专用章章，并撕撕扯下二二三联，

24、其中第第二联交交记账会会计，第第三联交交缴款人人财务主主管退还还收据本本给出纳纳。3.2.5 现现金收入入必须经经过验钞钞机检测测，防止止假币收收入。3.2.6 不不准从现现金收入入坐支现现金，禁禁止白条条抵库、挪用现现金。3.2.7 每每天工作作结束后后，出纳纳要对现现金进行行盘点，登记现金收收支及日日盘点记记录表，做到到日清月月结。发发现账面面余额与与库存数数不符，及时查查明原因因，做出出处理。3.2.8 库库存现金金必须放放入保险险柜内，保险柜柜内只能能存放公公司现金金及银行行票据等等，不得得放入个个人物品品。3.2.9 出出纳于每每月末最最后一天天进行现现金盘点点，由财财务部主主任进行

25、行监盘，并留存存相关盘盘点记录录备查。财务部部主任至至少两个个月对库库存现金金抽盘一一次，同同时留存存相关盘盘点记录录备查。3.2.10任任何部门门一律不不准私设设小金库库，现金金收入必必须交回回财务部部，任何何部门和和个人不不准截留留，自行行处理。3.3 银行账账户管理理3.3.1 公公司为办办理结算算业务、资金信信贷和现现金收付付等业务务可在相相应金融融机构开开设基本本账户、一般存存款账户户、零时时验资户户和专用用存款账账户。3.3.2 公公司开立立银行账账户时，必须向向上级单单位提出出书面开开立银行行账户申申请，经经上级单单位财务务部门批批准后方方可办理理开户手手续，并并登记银银行账户户

26、信息管管理表。3.3.3 禁禁止出租租、出借借银行账账户。3.3.4 对对于6个个月以上上未使用用且无特特定用途途的银行行账户应应进行销销户清理理。撤销销银行账账户需经经财务负负责人审审核、总总会计师师审批；撤销银银行账户户前，出出纳应与与开户银银行核实实账户余余额，并并向银行行交回各各种重要要空白凭凭证及各各类票据据，方可可办理销销户手续续。3.4 银行存存款管理理3.4.1 各各部门经经济往来来的所有有款项收收付，原原则上均均通过银银行办理理转账结结算。3.4.2 出出纳根据据审核人人员转来来的收、付款凭凭证进行行复核验验收，审审核无误误的收、付款凭凭证，应应立即办办理收、付款手手续。3.

27、4.3 出出纳办理理收款后后，应立立即在收收款凭证证上加盖盖“银行收收讫”章，复复核会计计审核银银行付款款票据无无误并加加盖银行行预留印印鉴章之之法人名名章后，应立即即在付款款凭证上上加盖“银行付付讫”章。3.4.4 每每月五日日前，主主管会计计索取银银行对账账单并编编制银行行存款余余额调节节表，如如调节不不符，应应查明原原因，及及时处理理。3.4.5 财财务部主主任按月月检查银银行账户户的使用用情况，核对单单位银行行存款日日记账与与银行对对账单是是否相符符，保证证银行存存款安全全、完整整，每季季末向总总会计师师报送账账户余额额及使用用情况。3.5 银行票票据管理理3.5.1 出出纳负责责银行

28、票票据的管管理，并并负责建建立支票票、汇票票等银行行票据收收、支、领登记记簿。3.5.2 业业务经办办人员在在领取银银行支票票时，必必须按要要求在“支票登登记簿”上进行行登记、签字，并同时时在支票票存根上上签字。3.5.3 采采用银行行汇票结结算的，办理汇汇票时，由出纳纳亲自去去银行办办理。银银行汇票票办妥后后要进行行登记，并由收收票人携携带授权权委托书书、介绍绍信、身身份证及及收据领领取票据据。3.5.4 需需要办理理汇兑、银行汇汇票结算算业务的的，业务务经办人人员要将将收款单单位、开开户银行行、账号号等事项项在“费用报报销单”备注栏栏中填写写清楚。3.5.5 出出纳在签签发支票票时，要要按

29、规定定将各项项目填列列齐全，包括：日期、收款单单位、金金额（大大小写）、用途途等项目目。不得得签发空空白支票票或逾期期支票。收款单单位必须须同发票票注明收收款单位位相同。3.5.6 支支票作废废时，需需要换取取支票的的，将作作废支票票交回，由原业业务经办办人确认认，经出出纳核实实后，财财务部主主任签字字后，再再签发支支票。3.5.7 加加强银行行承兑汇汇票的统统一管理理，严禁禁商业汇汇票结算算，违反反规定一一律以违违纪处理理。3.6 网上银银行管理理3.6.1 开开通网银银电子支支付业务务，应当当与承办办银行签签订网上上银行操操作协议议，明确确双方在在资金安安全方面面的责任任与义务务、交易易范

30、围等等。3.6.2 网网银电子子密钥应应按职责责权限，分别由由出纳、复核会会计、财财务负责责人单独独妥善保保存，每每次付款款后必须须立即拔拔下，并并对电脑脑系统进进行清理理。3.6.3 网网银电子子支付应应遵循严严格的电电子审批批流程，即：会会计制单单复核会会计审核核财务负负责人审审批出纳填填写提交交主管会会计复核核财务负负责人审审批结束。3.6.4网上上银行电电脑和网网银电子子密钥应应每4个个月必须须更改一一次密码码；网银银电子密密钥每次次移交后后，应对对密码进进行重新新设定。3.7 银行预预留印鉴鉴管理3.7.1 银银行预留留印鉴实实行财务务专用章章由财务务部主任任保管，法人名名章由主主管

31、会计计分开管管理。3.7.2 使使用银行行预留印印鉴必须须办理用用印登记记审批手手续，经经办人填填写财财务部用用印登记记薄交交由会计计人员审审核，最最后由财财务主管管审批签签字后，方可盖盖章。3.7.3 印印鉴保管管人工作作调动或或零时请请假，应应办理印印鉴交接接手续，登记印鉴交交接登记记簿后后方可离离职或离离开。3.8 主要风风险与关关键控制制3.8.1 主主要风险险随意开立立账户，坐支资资金，发发生资金金保管安安全风险险，超权权限对外外担保、对外借借出款。3.8.2 关关键控制制出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权、债债务账目目的登记记工作。不得由一

32、一人办理理资金业业务的全全过程。财务印鉴鉴章应由由会计和和财务主主管分开开管理。财务专用用章应由由专人保保管，个个人名章章必须由由本人或或其授权权人员保保管，严严禁一人人保管支支付款项项的所有有全部印印章。未经审批批，严禁禁使用加加盖财务务专用章章和印鉴鉴名章。与货币资资金相关关的票据据，各单单位应明明确专人人负责对对票据的的购买、保管、领用、背书转转让、注注销等环环节的管管理，并并专设登登记账薄薄进行记记录，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。余额调节节表必须须由会计计人员进进行编制制，相关关联的对对账单也也必须由由会计人人员亲自自索取，严禁出出纳进行行上述业业务操作作。网银电子子密匙个个

33、人操作作密码应应不定期期进行更更换，防防止被盗盗，造成成资金损损失和信信息外漏漏。财务管理理软件个个人操作作密码应应不定期期进行更更换，以以防财务务数据外外漏。4 附则则4.1 本制度度由公司司财务部部负责解解释。4.2 本制度度自发布布之日起起生效执执行。附件：11、现金金盘点记记录表2、银行行存款余余额调节节表3、现金金收支及及日盘点点记录表表4、有价价证券盘盘点表票据管理理制度1 总则则1.1 目的为规范公公司财务务票据的的购领、使用、保管及及核销工工作，根根据中中华人民民共和国国票据法法和中中国人民民银行票据管管理实施施办法，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。1.2 适用范范围适

34、用于晋晋能大土土河热电电有限公公司（以以下简称称“公司”）的银银行票据据管理，包括票票据的领领购、使使用、保保管等方方面。银银行票据据是指现现金支票票、转账账支票、银行电电汇凭证证、银行行汇票、银行承承兑汇票票等由银银行统一一印制的的票据。1.3 引用标标准国家颁布布的有关关财务制制度中华人人民共和和国会计计法晋能集团团票据管管理规定定2 职责责与权限限1） 认认真贯彻彻执行财财政、税税收政策策收等关关于收据据、发票票使用范范围的规规定。遵遵守集团团票据管管理的相相关制度度。 2） 办办理购买买收据、发票的的购买手手续。根根据文件件规定，结合学学院的用用量情况况，到财财政办理理有关收收据、发发

35、票的购购买手续续，购买买时应认认真检查查有关缺缺页、缺缺号等情情况。 3） 保保管好各各种收据据、发票票，并做做好登记记工作，将购买买来的收收据、发发票按照照有关规规定，分分别设登登记薄进进行登记记（包括括购回时时的日期期、数量量、号码码等）。 4） 出出纳人员员或有关关人员领领用收据据、发票票时，应应登记好好领用日日期、数数量、收收据的号号码等，以及领领用人的的签名或或者盖章章。收回回用完的的收据、发票的的存根时时要注明明收回的的日期、号码、每本收收据的金金额等，并认真真跟有关关人员核核对收据据、发票票与收回回的现金金或现金金账单是是否相符符，有无无空号，作废的的发票联联是否齐齐全。3 管理

36、理内容与与方法3.1 银行票票据领购购1） 公公司所需需银行票票据由出出纳负责责购买，银行票票据密码码要与银银行票据据分开存存放。2） 出出纳人员员在向开开户银行行领购支支票时，必须得得到资金金主管与与财务部部门负责责人的授授权审批批。3） 银银行票据据购入后后要进行行登记，出纳购购回银行行票据后后，应和和总账会会计一起起对银行行票据进进行验收收，当面面清点票票据票号号和数量量，核对对无误后后分种类类记载票据购购、用、存登记记薄，同时，由出纳纳在领取取人签字字栏签字字领取全全部银行行票据，独立会会计在备备注栏签签字记录录。3.2 银行票票据使用用3.2.1 出出纳填开开银行票票据必须须依据经经

37、财务部部主任审审批后的的会计凭凭证为准准。3.2.2 出出纳应将将银行票票据使用用情况连连号登记记在票票据购、用、存存登记薄薄中“使用情情况”一栏，并由领领用人签签字备查查。3.2.3 银银行票据据使用必必须按号号码顺序序使用，不得跳跳号空号号；票据据开具时时应使用用正楷字字填写，字迹要要工整、清晰。 3.2.4 银银行票据据填写完完毕加盖盖银行预预留印鉴鉴时，应应填写用印登登记簿，经复复核会计计和财务务部主任任审批后后预留印印鉴保管管人方可可盖章。3.2.5 严严禁签发发空头支支票，不不准将支支票借给给任何单单位或个个人办理理结算。3.2.6 公公司对外外办理的的银行承承兑汇票票到期前前一个

38、月月，出纳纳要及时时提醒财财务部主主任协调调安排资资金承兑兑事宜。3.2.7 对对填写错错误的银银行票据据，必须须加盖“作废”戳记或或者手写写“作废”字样，所有联联次一起起粘贴在在票据据购、用用、存登登记薄中。3.2.8 复复核会计计每月末末检查出出纳银行行票据饿饿的购入入、使用用及结存存登记情情况。3.3 银行票票据保管管3.3.1 出出纳应妥妥善保管管和使用用所领取取的银行行票据，所有银银行票据据必须保保存于出出纳保险险柜中，与银行行预留印印鉴分开开存放，妥善保保管好收收取的银银行承兑兑汇票，必要时时可委托托银行代代保管。3.3.2 公公司收到到的实际际收款人人为本公公司的支支票、银银行汇

39、票票，出纳纳应于收收取票据据的当日日送交公公司开户户银行办办理入账账。3.3.3 空空白支票票一律存存入出纳纳保险柜柜中；严严禁在空空白票据据上预先先加盖银银行预留留印鉴或或支票预预留密码码。3.3.4 银银行票据据经管人人员发生生变动，须与接接管人员员办理工工作交接接，交接接内容包包括未用用银行票票据、已已用票据据存根、票据登登记簿等等所有相相关材料料，必要要时，应应对票据据管理状状态做出出说明。3.3.5 公公司对外外办理的的银行汇汇票和商商业汇票票，出纳纳要将存存根联附附凭证后后作为原原始单据据保存；取得汇汇票后应应逐笔登登记银银行（承承兑）汇汇票领、用、存存登记簿簿，对对银行（承兑）汇

40、票进进行详细细登记（包括收收款单位位、业务务性质、出票日日期、承承兑期限限、承兑兑日期、承兑金金额等）；同时时，收款款单位领领取银行行（承兑兑）汇票票时需出出具单位位介绍信信、授权权委托书书、居民民身份证证原件及及复印件件和收据据(以上上四项中中前三项项加盖单单位公章章，收据据加盖财财务专用用章）。3.3.6 如如若发生生银行票票据被盗盗、遗失失，应立立即报告告财务部部主任，对于发发生被盗盗情况，财务部部主任应应第一时时间向公公安机关关报案，同时，尽快与与银行沟沟通，在在专业大大众媒体体上发布布作废声声明。3.3.7 因因票据交交接或管管理不善善而造成成票据遗遗失的，按公司司相关规规定对有有关

41、责任任人进行行惩处。3.4 银行票票据审核核通用规规定3.4.1 收收取银行行票据应应当审核核票据的的真实性性；票据据是否经经伪造、变造；票据是是否为克克隆票据据；记载载的出票票日期是是否在有有效期内内；票据据记载事事项是否否合规、合法。3.4.2 检检查银行行票据票票面是否否整洁，票面有有无乱涂涂乱画行行为。 3.4.3 检检查出票票日、到到期日是是否填写写齐全、规范。出票日日和到期期日必须须用大写写中文数数字填写写：年份份必须写写全，月月为壹、贰和壹壹拾的，日为壹壹至玖、壹拾、贰拾和和叁拾的的，应在在其前加加“零”；日为为拾壹至至拾玖的的，应在在其前加加“壹”。如11月155日，应应写成“

42、零壹月月壹拾伍伍日”，100月200日应写写成“零壹拾拾月零贰贰拾日”。 3.4.4 出出票人必必须在指指定的位位置盖章章。出票票人签章章必须为为其在开开户银行行的预留留印鉴。出票人人使用公公章或银银行结算算章，应应确认后后方可收收取。出出票人签签章不能能交错、重叠、颠倒；出票人人全称和和签章必必须完全全一致，不得有有多字、少字、不规范范字、繁繁体字等等情况，如二者者不符，必须由由出票行行出具相相关证明明方可收收取； 3.4.5 收收款人必必须填写写全称，不得出出现多字字、少字字、不规规范字、繁体字字，否则则必须由由银行出出具相关关证明方方可收取取;收款款人栏内内的账号号与开户户行应一一一对应

43、应填写。3.4.6 金金额填写写是否正正确、规规范： 出票金金额包括括大写中中文数字字和阿拉拉伯小写写数字，二者必必须一致致； 中文大大写金额额数字前前应标明明人民民币字字样，大大写金额额数字应应紧接人民币币字样样填写，不得留留有空白白；大写写金额数数字前未未印人人民币字样的的，应加加填人人民币三字； 中文大大写金额额数字必必须用正正楷或行行书填写写，如壹壹、贰、叁、肆肆、伍、陆、柒柒、捌、玖、拾拾、佰、仟、万万、亿、元、角角、分、零、整整（正）等字样样。不得得用一、二（两两）、三三、四、五、六六、七、八、九九、十、念、毛毛、另（或）填写。 中文大大写金额额数字到到元为止的的，在元之之后，应应

44、写整整（或或正）字，在角角之后后，可以以不写整（或正正）字字。 阿拉伯伯数字小小写金额额数字中中有00时，中文大大写应按按照汉语语语言规规律、金金额数字字构成和和防止涂涂改的要要求进行行书写。阿拉伯伯数字中中间有0时时，中文文大写金金额中间间可以只只写一个个零字，如如￥60007.14，应写成成人民币币陆仟零零柒元壹壹角肆分分。阿拉拉伯金额额数字万万位和元元位是0，或者数数字中间间连续有有几个0，万位、元位也也是00，但但千位、角位不不是00时，中文大大写金额额中可以以只写一一个零字字，也可可以不写写零字。如如￥16680.32，应写成成人民币币壹仟陆陆佰捌拾拾元零叁叁角贰分分，或者者写成人人

45、民币壹壹仟陆佰佰捌拾元元叁角贰贰分，又又如￥11070000.53，应写成成人民币币壹拾万万柒仟元元零伍角角叁分，或者写写成人民民币壹拾拾万零柒柒仟元伍伍角叁分分。阿拉拉伯金额额数字角角位是0，而分位位不是0时时，中文文大写金金额元元后面面应写零字字。如￥164409.02，应写成成人民币币壹万陆陆仟肆佰佰零玖元元零贰分分；又如如￥3225.004，应应写成人人民币叁叁佰贰拾拾伍元零零肆分； 阿拉伯伯小写金金额数字字前面，均应填填写人民民币符号号￥，且各各位数字字不得连连写、错错位(包包括小写写金额打打印错位位)。若若某位数数字为零零，不能能写成实实心黑圈圈，否则则视为小小写有误误，必须须出具

46、相相关证明明方可收收取；3.5 银行汇汇票审核核规定 3.5.1 检检查银行行汇票的的出票日日是否已已超过一一个月(银行汇汇票的有有效期限限均为一一个月)； 3.5.2 检检查银行行承兑汇汇票的承承兑期限限是否超超过六个个月(银银行承兑兑汇票的的承兑期期限最长长为六个个月)、公历日日期是否否已超过过银行承承兑汇票票的到期期日； 3.5.3 检检查银行行汇票必必须记载载的事项项是否齐齐全，汇汇票必须须记载下下列事项项： 表明“汇汇票”的字样样； 无条件支支付的委委托；确定的金金额； 付款人全全称； 收款人全全称； 出票日期期； 出票人签签章； 出票银行行汇票专专用章。 汇票上未未记载上上述事项项

47、之一的的，汇票票无效。3.5.4 检检查有区区域限制制的汇票票的收款款人是否否超出汇汇票记载载的辖区区范围。3.5.5 汇汇票的出出票人如如为私人人，必须须附出票票人的身身份证复复印件方方可收取取； 3.5.6 出出票人及及汇票应应记载的的其它签签章(钢钢印除外外)均应应使用红红色印泥泥，出票票银行在在汇票上上的签章章为汇票票专用章章(不能能是银行行结算专专用章)和经办办人章，银行汇汇票还应应有银行行划付章章。出票票行签章章必须清清楚无误误。漏、错盖汇汇票专用用章、银银行行号号、钢印印印鉴不不清，为为无效票票据且不不能通过过查询方方式解决决；除农农行的全全国联行行票据外外，其他他银行系系统的汇

48、汇票专用用章均不不使用钢钢印，而而使用印印章； 3.5.7 汇汇票审核核过程中中凡涉及及因票面面要素问问题需出出具证明明的，其其证明必必须由出出票银行行出具。 3.6 支票审审核规定定 3.6.1 检检查支票票的出票票日是否否已超过过10天天；3.6.2 检检查支票票必须记记载的事事项是否否齐全，支票必必须记载载下列事事项： 表明“支支票”的字样样； 无条件支支付的委委托； 确定的金金额； 付款人名名称； 出票日期期； 出票人签签章。 3.7 背书管管理转账支票票、银行行汇票、银行承承兑汇票票可以背背书。3.7.1 对对于银行行汇票，必须填填写被背背书人、背书时时间以及及“同意背背书”字样，且

49、背书书章不能能盖到背背书人栏栏下“持票人人向银行行提示付付款签章章”处，记记载“不得转转让”字样的的汇票不不得背书书；个人人背书的的汇票必必须由背背书人同同时提供供其身份份证复印印件方可可收取； 3.7.2 背背书应记记载背书书人签章章、被背背书人名名称和背背书日期期，背书书人签章章为绝对对应记载载事项；3.7.3 背背书必须须从左至至右依次次保持连连续(转转让汇票票的背书书人与受受让汇票票的被背背书人在在汇票上上的签章章依次前前后衔接接)，第第一背书书人签章章必须与与收款人人全称完完全相符符；被背背书人处处填写下下一背书书人全称称，填写写时必须须使用黑黑色碳素素墨水连连续书写写，且要要求清晰

50、晰、准确确、无误误，不得得错写，漏写、涂改(也可以以统一由由最后一一个背书书人填写写)；背背书人不不得在相相衔接的的下一背背书处再再次背书书(重复复背书，即背书书人和被被背书人人不得为为同一人人)； 3.7.4 当当不能满满足背书书人记载载事项的的需要时时，可以以加附银银行统一一印制的的粘单；粘单必必须保持持整洁，不得倒倒贴，粘粘单上的的第一记记载人，应当在在汇票和和粘单的的粘接处处签章(骑缝章章，包括括在银行行预留的的财务章章和经办办人章)；3.7.5 背背书人签签章必须须清晰，不得有有漏印、重叠、重影，印章间间不得交交叉错位位；背书书章只能能在同一一个栏次次内的背背书人签签章处签签章，且且

51、应避开开钢印；骑缝章章的中间间位置应应大致与与粘单与与被粘接接处的粘粘接线对对齐，不不能过于于偏向于于某一方方；骑缝缝章的骑骑缝处不不能由前前手背书书人签章章，否则则必须由由背书人人和被背背书人一一起出具具相关证证明方可可收取； 3.7.6 凡凡涉及背背书、签签章、粘粘单不正正确、不不规范的的汇票，必须出出具相关关证明(证明格格式样本本见附件件)方可可收取。3.8 收据管管理3.8.1 收收据购买买由财务务部门提提出申请请，按办办公用品品采购审审批程序序经相关关人员和和公司领领导签批批后，由由公司综综合部按按要求统统一购买买，出纳纳负责办办理领用用手续。3.8.2 出出纳领取取收据后后，应及及

52、时登记记票据据购、用用、存登登记薄，并在在备注栏栏签字备备查。3.8.3 启启用收据据前，应应检查是是否有缺缺号、漏漏号或重重号，发发现上述述情况，应及时时向购买买票据的的部门报报告。3.8.4 收收据由出出纳负责责填开，记账会会计稽核核，财务务主管审审批；收收据必须须按号码码连号使使用，各各联复写写，已审审批收据据加盖财财务专用用章时应应填写用印登登记簿，经复复核会计计和财务务经理审审批后财财务专用用章保管管人方可可盖章。3.8.5 收收据不得得重复开开具，若若已开出出收据需需换开，必须要要求先将将收据退退回后重重开。3.8.6 填填写错误误的收据据应加盖盖“作废”戳记或或手写“作废”字样，

53、与存根根一并保保存，财财务暂保保管一年年后于次次年6月月份前与与其他财财务档案案一并登登记造册册移交公公司档案案室管理理。3.8.7 严严禁在空空白收据据上预先先加盖财财务专用用章。3.8.8 公公司收据据不得擅擅自转借借、出售售、代开开、伪造造和自行行销毁。3.9 主要风风险与关关键控制制3.9.1 主主要风险险票据与印印鉴章的的保管不不善、滥滥用;不按规定定对票据据的审核核、签发发;签发空头头支票;票据交接接和管理理不善造造成票据据遗失;3.9.2 关关键控制制出纳负责责购买、保管、填写票票据，印印鉴章由由会计保保管，实实行严格格分工和和把关制制度。出纳严格格按照票票据法有有关规定定，认真

54、真审核、签发票票据，并并建立相相应的监监督机制制。公司签发发现金支支票前要要认真核核对账户户余额，避免出出现签发发空头支支票的情情况。4 附则则4.1 本制度度由公司司财务部部负责解解释。4.2 本制度度自发布布之日起起生效执执行.附件:11、票据据领、用用、存登登记簿2、银行行（承兑兑）汇票票领、用用、存登登记簿3、现金金支票样样本4、转账账支票样样本5、结算算业务申申请书样样本借款管理理制度1 总则则1.1 目的为加强财财务管理理，提高高资金使使用效益益，减少少资金占占用，避避免呆、死账发发生，确确保公司司资产安安全、完完整，制制定本制制度。1.2 适用范范围适用晋能能大土河河热电有有限公

55、司司（以下下简称“公司”）的所所有借款款事项。1.3 引用标标准 国家颁颁布的有有关财务务制度中华人人民共和和国会计计法 晋能集集团货币币借款管管理规定定2 职责责与权限限负责管理理本公司司的各项项借款，公司部部门或员员工因特特殊用途途向公司司临时性性的借款款，包括括：差旅旅费借款款、供应应采购借借款、备备用金借借款、个个人因私私借款、其他临临时性借借款等。3 管理理内容与与方法3.1 借款范范围3.1.1 员员工因公公务外出出活动、参加会会议需借借支的差差旅费和和会务费费等款项项； 3.1.2 办办事员或或采购员员因零星星采购所所需款项项。3.1.3 其其他因业业务需要要必须提提前预支支的现

56、金金款项。3.2 借款标标准3.2.1 省省内出差差不予借借款；33,0000元以以下业务务不予办办理借款款；大额额公务原原则上按按需求的的70%办理借借款。3.2.2 因因公出差差借款限限额，由由会计人人员根据据乘坐的的交通工工具、出出差天数数及住宿宿标准等等实际情情况核定定借款金金额；如如有特殊殊原因需需增加款款项时，应在借借款单上上阐明理理由；3.2.3 公公司的零零星采购购，按计计划金额额办理借借款；3.2.4 其其他借款款应根据据实际情情况办理理，不得得多借。3.3 借款审审批及支支付3.3.1 单单次借款款在50000元元以内（含50000元元）需部部门负责责人、财财务负责责人、分

57、分管领导导和总会会计师签签字批准准；单次次借款在在50000元以以上需总总经理签签字批准准。3.3.2 试试用期员员工不允允许借支支现金，有任务务时，可可由所在在部门其其他员工工借支现现金。3.3.3 单单次借款款在100,0000元以以上，应应提前一一天通知知财务部部，以便便财务通通知银行行安排资资金。3.3.4 借借款支付付采用网网银转账账方式，网银转转账必须须直接转转至借款款单所列列收款人人名下，严禁转转付第三三方。3.4 报销还还款规定定3.4.1 员员工出差差、培训训借款，原则上上应在业业务完毕毕返回公公司后一一周内办办理完报报销和还还款手续续。3.4.2 对对零星采采购和其其他业务

58、务借款，借款人人要在业业务完毕毕后一个个月内办办理完报报销和还还款手续续。3.4.3 员员工借款款实行“一事一一借、完完毕归还还”的原则则，已发发生借款款尚未结结清的，一律不不准再发发生新的的借款。3.5 借款清清理3.5.1 对对于借款款后不再再实施相相关内容容的，借借款人应应在不在在实施决决议形成成当月办办理清账账手续。3.5.2 部部门负责责人负责责督促本本部门借借款人及及时还款款，如遇遇特殊情情况不能能按时报报销归还还，必须须书面说说明原因因，经分分管领导导签字确确认后，借款可可延长一一个月归归还。3.5.3 借借款人未未按上述述规定办办理报销销手续和和结清欠欠款，经经财务部部门下发发

59、清欠借借款通知知后200日内仍仍不归还还者，财财务有权权将其报报销款项项直接用用于偿还还借款，同时，对余款款可会同同人力资资源部门门从其当当月和以以后月份份的工资资、奖金金中扣还还，直至至借款清清零。3.5.4 每每年122月200日前个个人借款款必须清清零，如如若需要要，可在在次年初初再办理理借款。3.5.5 员员工离职职需财务务部确认认无借款款等其他他财务事事项后方方可办理理离职手手续。3.5.6 各各部门负负责人对对所管理理员工借借款审核核监督不不力，导导致借款款无法追追回，形形成坏账账损失，全部经经济损失失由部门门负责人人承担。3.6 主要风风险与关关键控制制3.6.1 主主要风险险

60、借款人人未及时时办理报报销手续续和结清清欠款，占用公公司资金金带来的的风险。 借款人人未严格格按借款款用途使使用借款款或借款款挪用带带来的风风险。 3.66.2关关键控制制 财务部部门定期期、不定定期清理理个人借借款。对对逾期未未还、未未报者，下达督督促还款款通知；仍未处处理者，扣除工工资和采采取其他他强制措措施。 公司各各部门负负责人严严格把关关各项借借款业务务，监督督借款资资金的使使用；分分管领导导、总经经理依照照权限及及相应程程序进行行业务审审批。4 附则则4.1 本制度度由公司司财务部部负责解解释。4.2 本制度度自发布布之日起起生效执执行。附件：借借款单差旅费管管理制度度1 总则则1