企业资源规划实践指南修改

1、企业资源规划实践指南修改沙盘经营的三个阶段开局阶段 是指第一年的经营方案，了解经营时长，了解评价方式（A分还是权益），设定开局的生产线数量、产品组合和市场开拓数量。中间过渡阶段 是指第二、三年的经营方案。根据选单情况进行调整，主要是根据经营情况确定新建的生产线。冲刺阶段 主要是四五年拓线方案，主要是为了冲刺做准备。结束经营阶段 该阶段主要是指长短贷款全部拉满，快速结束当年。主要职位描述CEO：统筹全局、领导企业。CFO：预算和报表，财务一般会配合CEO做预算，同时也会编制报表。COO：采购和生产、一般兼顾操盘。CMO：市场总监，投放广告及选单。CIO：信息总监，提供对手信息，协助判断。课程分数

2、以A分排名计算计算公式：A分=结束年权益*（1+A/100）A分取自以下各项之和：手工生产线 +5分/条半自动生产线 +7分/条全自动生产线/柔性线 +10分/条区域/国内/亚洲/国际 +10分/每个市场ISO9K/ISO14K +10分/每项P1、P2、P3、P4产品研发+10分/每种产品写在前面的话： 产能是王道、权益是关键、预算是法宝。产品组合是王道中的王道。 沙盘制胜的公式：获胜=预算+博弈+调整+不犯错！ 新手比的是财务、高手比的是市场。 没有良好的团队合作和信任，不可能取得好成绩。 优秀的财务可保公司不破产、优秀的市场可以让公司发展壮大！写在前面的话：产能是王道：生产线多者实战成绩

3、就突出；关键时候，为了扩大产能，贴现厂房都是必要的；权益是关键：为了保住某一年的权益，任何事情都可以做，停止研发、停止市场认证、停止ISO、少贴现，甚至可以停产以节省资金，以减少贴现；预算是法宝：没有预算、必输无疑，尤其是前三年的预算；产品组合是王道中的王道：市场对产品的需求量、产品的毛利、销售产品的广告费用、产品生产由于直接成本不同造成的贷款利息不同、某产品参与竞争的公司数量、某市场参与竞争的公司数量。多种矛盾因素最终导致产品组合是王道中的王道。写在前面的话：前期必须保住权益，有权益才能保证贷款额度，才不会陷入财务危机；前期市场总是比较紧张，韬光养晦是个比较中庸的选择；前三年必须保住权益，保

4、住权益就是保住后期冲刺的希望；后几年一定要谋发展，没有产能一切都是浮云；预算方案实际上就是做好框架设计、方案应该是可变可调整的，实战中要不断地修正、微调预算方案；博弈中没有必胜者，剑走偏锋也往往能走出一条光明大道；如果你觉着我上面说的不对，那恭喜你，你就开始走上了或者大胜或者破产的道路。写在前面的话：在班级比赛的这个层次上，用功则成绩好，运气的影响很小！校队任何一个成员在班级比赛中都可以轻松拿到第一名，有实力一定可以在班级比赛中取得好的名次。市场宽松的情况下，70M的开局方案做到第6年可以做到280的权益，甚至可以接近300M.一般在班级比赛中249就可以稳妥拿到冠军，欲进入第一集团，权益必须

5、达到200以上。没有任何一种方案是必胜的方案，也没有一个方案是保证拿到前三名的方案。市场不同，竞争对手不同，方案就不同。生搬硬套诸如校队的模型、他人的方案，往往会以破产结束。若说比赛有秘笈，秘笈就是勤奋努力、善于思考。实战过程公平公正公开。实战名次决定课程成绩。沙盘竞赛比赛流程进行分组、成立公司。试验阶段：学习规则、学习系统平台操作、进行规则测验、编订预算、算会做报表、试验性实战（不计入成绩）。实战阶段： 1、公布市场需求和参与竞争公司数量 2、各个公司制定战略决策 3、进入每年的经营，每年经营完成后核对报表，年末发放三表。 4、经营完成，按照系统分数排名，给定分数。 5、确立各项最佳加分。

6、6、总结实战，进入下轮。团队不断演化、鼓励独做公司、二人公司，灵活多变。全局战略市场营销战略生产战略研究与产品开发战略财务战略竞争对手信息分析战略如何制定战略规划首先进行市场分析，市场分析包括产品数量分析、产品毛利润分析、平均获得销售量分析、全市场产品数量分析、全市场产品价格分析、ISO订单所占比例分析。这个过程就是认清市场中“金牛产品” “瘦狗产品”的过程。根据对市场的分析，规划经营团队的产品组合方案，以何种产品开局，何时扩展新的市场和生产新产品。产能是王道、产品组合是王道中的王道。产品组合规划的过程就是战略规划的过程，同时需要财务的支持。根据战略规划的开局方案，单产品/双产品/三产品/四产

7、品，开局方案一般是指前两年的经营方案，前两年开局方案一是要保住权益不低于400以下，二是迅速看清市场格局，调整战略规划，为中期扩能和后面的冲刺做准备。在确定开局方案后，根据第一年的经营结果，例如分析各个对手的产能状况和产品类型（可从资产负债表、间谍、综合费用表进行分析），确定第二年的广告方案。根据第二年的拿单情况，计算出第二年的权益。调整规划，制定第二年的决策。以此类推，调整以后各年份的经营决策。如何做好市场营销原则：市场为产能服务，争取利益最大化；做好市场的详细分析，分析数据时时在手；研究销售订单；研究选单规则、吃透选单规则；选择策略：市场老大策略OR打酱油策略；多轮选单策略OR单轮选单策略

8、；数量大OR单价高策略；集中市场OR分散市场策略。分析对手。间谍如何用？资产负债表如何用？ISO如何利用？前期主要为什么要把主要精力放在看产线？后期为何要把主要精力放在看库存。市场分析是各项决策的依据总体战略产品组合生产线转产每年的广告投放重点市场、重点产品市场老大策略市场分析（举例）厂房厂房和生产线生死相依、不离不弃；（例如建立在大厂房中的生产线不能转移到小厂房中）厂房可租可买，可以先买后租，可以先租后买，这些变动过程中，生产线照常生产，不会受到任何影响。如果是买转租，随时可以进行；如果是租转买，必须是在租整年份的时间段进行（比如在第1年第三季买转租，必须在第n年的第三季才能够租转买）；具体

9、操作是在“厂房处理”中的“租转买”进行操作。贴现和出租是厂房买转租的两种方式。价值400w的大厂房贴现可以马上收到300w的收入，其中50w是租金、50w是贴现息。厂房出售不能立刻得到现金，得到的是账期为4Q的应收账款，并且会马上支付50w的租金。出售厂房，就是扣租金得应收。贴现厂房，就是得到 厂房总价减去租金减去贴现息的现金。如果厂房已经出售了或者贴现了，以后每年租金扣除在相同季度应收账款之后。例如第二年第3季度将厂房做了贴现操作，那么第三年第3季度就会在当季结束时扣除租金，第四年第3季度扣除租金，如果在第四年第3季度没有结束前进行了租转买操作，那么第四年就不会再扣除租金了。厂房生产线新建生

10、产线，注意生产线的类型和所生产的产品；生产线的购置费用按照季度扣除，不是一次性扣除，例如自动线三季建成，每季度扣除50w；建设过程可以暂停，无其他影响，但是不可以追加投资；生产线的建设与建成是不一样的，比如全自动生产线，如果是第1季度建设，经过第1季度、第2季度、第3季度建设，到第4季度完成了生产线的建成，那么这一年收维护费用，并且生产线开始计提折旧，第一年为0，第二年为30w。生产线折旧：建成的当年一般称为建成的第1年，该年不收取任何的折旧费用,0M。生产线维护费用：每年年底收取、无论生产线生产与否。转产：注意转产和生产出产品，转产费用立即扣除。生成线产能计算案例生产线购置费安装周期生产周期

11、总转产费转产周期维修费残值自动线3Q1Q1Q/年生产时间2.1Q2.2Q2.3Q2.4Q3.1Q投入生产1（A）1(B)1(C)1(D)生产下线1(A)1(B)1(C)1(D)产品任何生产线都能生产P1、P2、P3、P4四种产品；单一类型产品的直接成本是一样的，售价和获取的销售订单有关；产品的生产周期只和生产线有关，和产品本身无关；不同产品的研发周期不一，可以暂停不受影响，但是不可以追加投资；产品可以直接出售，按照直接成本出售，这属于一种绝对的败家行为。产品的售价和市场有关系、也和年度有关。原材料原材料可以提前预定，也可以紧急采购，两者价格一致！不同材料的预定的提前期不一致，R1、R2是提前一

12、个季度订购，R3、R4是提前两个季度订购；紧急采购原材料是随时的；价格和提前预定是一样的。出售原材料九折四舍五入，也就是出售一个原材料可以获得9W，出售两个原材料得到18W紧急采购产品是指因为缺少一两个产品无法正常交货，可以考虑用三倍直接成本的价格紧急采购。贷款、还款、利息贷款公式：当前可以贷款的额度=去年年底的权益*3-（当前未还长贷之和+当前未还短贷之和）贷款和去年年底的权益息息相关，要保证下一年贷款的额度，也就是要保证当前年份的权益。经营过程中，保住权益就是保住生命线。长贷本息、税金，计入下一年的现金流；长贷缺点：利息费用比短贷高，借款时间不灵活。 短贷优点：利息费用低，借款时间灵活；缺

13、点：现金流压力大。 利息、贴现息计入财务收支。ISO认证ISO认证有两种，ISO9K和ISO14K。有的销售订单只有一种认证需要、有的则有两种，一般来说，第三年有9K，第四年有14K。认证可以增加选单机会、不具备某项认证则无法选取具有该认证的订单。第三年起有ISO单子。ISO投资可以暂停，不可以追加投资。ISO需求情况看市场预测、可以通过提前分析获取；为了增加A分，一般都会在第六年完成所有市场、ISO、产品的认证。折旧折旧不影响现金、折旧只影响利润和权益。折旧5年后生产线可以继续使用，也就是生产线一直可以用。前几年生产线的折旧费应该尽量减少，方法是让第四季度在建，到下一年建设完成。自动线和柔性

14、线的每年的折旧数分别是30W和40W。厂房没有折旧。变卖生产线必须是已经建成的、而且已经停产的生产线。立刻得到出售所得，无论何时出售，均是得到残值。生产线的折旧和生产线是否在产没有关系。如何做好财务贷款是为产能做服务的，或者说，贷款是为厂房租买、产品研发、生产线建设维护、原料采购、产品生产、市场开拓、ISO认证、广告投放等做服务的，财务不断流是战略规划的必要条件。短贷利息最低、长贷利息较高，贴现利息最高。滚短贷。滚短贷就是通过借新短贷还旧贷款的方式，不断借新债还旧债从而达到融通资金扩大再生产的目的。 如保持权益500不变，这样每年可以贷款得到的额度都是1500。长短贷结合。长贷做固定投资，短贷

15、做运营，取长补短。长贷。利息高。短贷，利息低。贴现。利息最高，但是必要的时候要贴现。第三年、第四年扩大产能需要贴现时贴现也是必要的。除非为了扩大产能，一般不贴厂房。贷款不影响当年权益、贴现则直接影响当年权益。应收账款和贴现应收账款更新是进行贴现账期计算的关节点、而不是以季度开始和季度结束为关节点的。贴现随时可以进行，年初亦可进行贴现操作。每年年初在投放广告前有贴现的机会。贴现是年度利息最高的融资方式，但是也是无法避免的，尽量避免循环贴现。贴现贴的是应收账款，和销售订单并无直接关系，是贴现银行欠用户的资金。财务预算每年初投放广告的时候，广告费、税、长贷本息是平行的，需要同时付款。一般来说，第一季

16、度不要贷入过多的短贷，因为年初花钱的地方很多。三四季度是贷款的较好时机。如果选单情况非常糟糕，则可以拉大长贷的比例、或者减少生产线的建设数量来弥补之。只靠长贷经营的，无疑进入不了第一梯队；完全滚短贷则需要非常高超的财务预算和市场销售。贴现利息贴现：就是在交付订单后，银行所欠公司的钱提前提出，要支付一定的贴现息，1Q、2Q账期的应收账款要支付1/10的贴现息，3Q、4Q账期的应收账款要支付1/8的贴现息。1Q贴现名义利率10%实际年利 %2Q贴现名义利率10%实际年利 %3Q贴现名义利率12.5%实际年利 %4Q贴现名义利率12.5%实际年利 %厂房贴现导致的当年的权益的下降是100. 广告投放

17、广告投放中的博弈是最具有魅力的博弈。在广告中投放中，需要从四个视角进行关注：第一，这个产品是供大于求还是供过于求，市场总的产量预计有多少，按照平均水平每个公司可以卖多少？我公司需要销售的产量比平均多该怎么办？第二，这个市场多少公司进入，他们进入的目的是卖什么产品，卖多少产品？第三，如何使用最少的广告费，出售所有的产品，拿到最高价格的订单？第四，为什么说如果企业在后期只有单一产品不能取得好的名次？选单广告投放完毕后要按照广告额度等排序，选取订单。产品订单是市场需求的具体的呈现；订单的属性包括产品类型、产品数量、总金额、交货期、账期、ISO认证需求情况等；选单首先按照市场进行：本地、区域、国内、亚

18、洲、国际。然后在每个市场上按照P1、P2、P3、P4这样的方式进行。选单可以按照不同的属性（价格、数量、单价）等升降序排列、选单。如果不在某一市场投放广告，则不会在该市场拿到任何一个订单，如果想参与某市场某产品第二轮的选单，则至少需要投入30W的广告费，三轮需要投入50W的广告费。选单顺序规则第1优先：上年市场销售第一名（无违约）为市场老大，优先选单；若有多队销售并列第一则市场老大由系统随机决定,可能为其中某队,也可能无老大。第2优先：如果都不是市场老大，则本市场本产品广告额多者优先；第3优先：本市场广告总额第4优先：本市场上年销售排名仍不能判定，先投广告者先选。注意：投10W广告有一次选单机

19、会，此后每增加20W，多一次选单机会。一轮选单与多轮选单想获得某个市场某个产品的销售订单，则至少需要投入10W的广告。如果想要获得第二轮选单机会，则至少需要投放30W的广告。三轮，50W。市场订单的数量、单价都是有规律的，数量最大的订单一般单价较低，单价高的订单一般数量较少。各个市场订单的ISO认证情况也是在不断地变化着的。订单信息随时可以查询，选单中间也可以，在自己公司暂时不需要选单的时候查看，然后再次参加订货会即可；订单只有在选取后才算是算单成功，必须在倒计时10秒前将订单选取，否则容易出现丢单的情况；因为本市场本产品投入的资金为5M，所以可以有三次选单。因为本市场投入的是6M。所以U05

20、比U02先选因为本市场投入的是2M，所以只有一次选单机会。选单过程的注意点一定要在倒计时十秒之前选定订单，因为选定订单后要把订单信息写入数据库，如果倒计时1、2秒再选单，就极易发生丢单现象。当某一公司处于等待状态时，订单处于红色状态，当订单处于白色状态时，该公司可以进行选单。没有进行ISO9K或者14K的认证，则该资质的订单对于该公司就是红色的、不可选的状态。选单的时候实际上市场老大就已经确定了，除非某市场选单金额最高的那个公司发生违约情况。交货期为1Q的单子就是指选单当年第一季度必须交货，否则违约。市场老大市场老大只要在其市场投放10W广告就第一个选单，不投广告无法选单。市场老大第一个选单；

21、市场老大每一轮都是第一个选单（前提是粥多僧少、投放额度达到多轮必要条件）；市场老大在其市场中的每一种产品都是第一个选单；在某一市场违约不能成为老大；一般来说，第二年本地和区域的老大靠广告，以后逐年靠的是公司的产品组合以及市场的集中程度，当然和广告也是相关的。若有多公司在某市场的销售总额并列第一，则市场老大由系统随机决定,可能为其中某队,也可能无老大。选单订单可以提前交货，但不可以推后。无法交货就会违约，可以考虑支付违约金或者紧急采购产品（3倍直接成本的价格）。订单的交货期有：1Q、3Q,4Q。当年的订单当年肯定要交完，不会延迟到下一年。账期有五种：0Q、1Q、2Q、3Q、4Q。交单以后即开始计

22、算账期。0 Q账期的订单直接给货款，不用去收款。其他非0Q账期的订单需要在应收账款更新收款。交单顺序非常重要，第一原则，交货期为1Q的销售订单必须在第1Q交货。第二，其他4Q的订单要遵照应收账款有利于财务预算的原则收回。订单违约只会是整体违约，不能部分交单；违约多单违约金整体累积扣除,四舍五入，当年结束时一并扣除。违约金为订单总额的20%，四舍五入；违约金取整的额度是所有订单之和取整。避免广告的重大失误当按照第六年结束排定成绩时、为何说这些标红的公司在销售方面存在较大的问题？系统中的“间谍”任意时间可操作；可查看任意一家企业信息，查看总时间为10分钟（可变参数），第二次查看必须在50分钟后（可

23、变参数）；可以查看其他公司厂房、生产线、市场开拓、ISO开拓、产品开发情况。距离规定关帐时间最后五分钟开始操作是避免被对手查看的有效手段；反其意而用之亦可先入为主，让其他对手规避自己。前期间谍主要是看生产线，后期间谍主要是看库存。根据资产负债表一样可以看到产能情况；根据资产负债表能够大致看到库存情况；根据资产负债表大致能够看到各个公司的在经营中所处的梯队、确定主要竞争对手。破产：破产标准：权益为负或者资金断流。权益为0和资金为0是破产的临界点。广告投放完毕、当季开始、当季（年）结束、更新原料库等处，系统自动检测已有现金加上最大贴现及出售所有库存及厂房贴现，是否足够本次支出，如果不够，则破产退出

24、系统。当年结束，若权益为负，则破产退出系统。出现小数处理规则：违约金扣除四舍五入；（所有订单综合扣除违约，四舍五入）库存拍卖原材料所得现金四舍五入；贴现费用向上取整 （有一笔贴现取整一笔，余额不累计）；扣税四舍五入；操作注意点需要付现操作系统均会自动检测，如不够，则无法进行下去，显示为“流动资金不足”，并非破产；请注意更新原料库及更新应收款两个操作，是其他操作之开关；对操作顺序并无严格要求，但建议按顺序操作；市场开拓与ISO投资仅第四季可操作；广告投放完，通过查看广告知道其他企业广告投放情况；操作中发生显示不当，立即按F5刷新或退出重登。只有一次操作机会的操作（漏选就会错过）下原材料订单；产品

25、研发；在建生产线；ISO认证；市场开拓；广告投放；短期贷款；应收账款更新。避免低级失误的必要操作算。制定预算，根据订单算下一年甚至更长时间的现金流和权益。建议每一个公司两人担任财务人员，一个负责当前方案的计算，把每一步操作之后现金流的数目核实出来；一个负责下一年决策的预算，把公司可以把控的时间拉长一些。合。各个职能岗位把各自信息汇总到操作说明表上，操作说明表应当包括各个详细信息，厂房建设、生产线、产品研发、生产、交单、贴现、应收账款更新、等等。稳。所有的操盘手，稳字当头。必要情况下可以考虑其中一人使用键盘、另外一人操作鼠标。互相监督。计算机自动完成的项目投放广告时，同时自动支付“长期贷款本息”

26、和“上年税金”等。“季度”开始，自动完成“生产线安装完工”、“产品完工入库”和支付“短期贷款本息”等。季度结束时，自动支付“管理费用”、“厂房租金”等；第四季度（年末）结束时，还要自动支付“违约金”、“生产线维护费”；自动计提“折旧”；自动检查以投资完成的市场和ISO认证等。第 5 年 资产负债表用户名U01U02U03U04U05U06U07U08U09U10U11U12现金1371013269059158267889366133应收款140791609412816712448142186150151在制品322330333135313535383335产成品0270316928687800

27、原料040100000000流动资产合计309143203157265270341418272325249319厂房4030400707007070707070机器设备102727210296968196969610296在建工程01530000000000固定资产合计14211714210216616681166166166172166资产总计451260345259431436422584438491421485长期负债1301401108090100110330120130100140短期负债14040120100160160120100140160160160所得税2129218211

28、1219241619负债合计291182239182268281241432279314276319股东资本707070707070707070707070利润留存24-109-73622757632352638年度净利66182714576336657724958所有者权益合计1607810677163155181152159177145166负债和所有者权益总计451260345259431436422584438491421485产能计算注意：1.这个时候是某年关账以后某公司的公司信息状况。2.从改图中可以看出，公司的剩余产品为3P1、2P2、1P3。3.公司正在生产的产品数量为2P1、

29、2P2和2P3。这些产品在下一年第一季度开始后将进入产成品库。4.如果四条在建的产品线是234季度在建。那么这四条线下一年可以生产8P2、8P3，可以交付6P2、6P3，因为其第四季度生产的到后一年才可以交付。5.从该图可以获知下年产能信息为P1=3+8=11 P2=2+8+6=16P3=1+8+6=15常见破产原因第1年长期贷款过多，每年利息过多，致使届时本金无法归还。第2年拿单很少，却贷过多短贷。或者某一季度贷出短贷过多。拿单很少，没有应收账款做保证，却拼命扩大产能。权益逐年下降、不能阻止权益下降。广告投放错误，例如投错行，导致权益急速下降。监督不严，导致大量订单违约。出现严重失误，例如广

30、告投放为0.常见经营不佳原因小组打酱油心态规则理解错误、不懂也不问团队没有进取心一个人包办一个公司，其他人都打酱油影响班级经营进度、被教师直接破产分工不明、合作不清，小错不断不能积极调整心态不能虚心学习、倒空自己项目说明管理费行政管理费，每季度为10W，永远不变，是必交费用；广告费当年所投放广告费总和，投放广告时记录之，第一年无广告。维修费指已经建成的生产线的维修费，无论生产与否。损失是指违约金（被罚的金额）、紧急采购（除了成本外浪费的部分）、变卖生产线损失的额度、紧急出售原材料损失的额度、破产后注资的额度（记为负值）。转产费生产线转产的费用，柔性线为0，没有转产就没有该费用厂房租金是指该年度

31、是否支付了厂房租金新市场开拓该年年底进行的当年市场开拓的花费，共计多少ISO认证该年年底进行的当年ISO认证的花费，注意14000是20W产品研发该年进行的所有的市场认证的花费，注意P4为20W/季信息费间谍花费，0M，免费的。合计以上各项目累加报表之综合费用表当年关账以后，查看“企业信息”的厂房状态，即可知道该年度厂房价值是多少，两者皆是租的就是70，图中所示就是租金为30。图中的情况反映在资产负债表中“厂房”的净资产就是400。关账之后，查看生产线的状态，生产线的状态可能有四种：空，代表生产线空置；转，代表生产线转产；产，代表生产线正生产，这三种生产线数量相加就是当年的维修费。如果生产线状

32、态为建，则该生产线不收取维修费。图中6条生产线需维修费40厂房租金与维修费损失紧急采购产品 紧急采购产品按照三倍的直接成本价格购买，其中两倍算是损失，例如紧急采购3P2，每个紧急产品的价格为90W，总价格为3*90=270，损失为270-3*30=270-90=180出售原材料 出售原材料按照折扣四舍五入得到现金，其中的差异即为损失。例如出售7个原材料，其总价格为7*9=63，损失为7.出售生产线 生产线净值与残值之间的差额记为损失。例如一条自动生产线某一年净值为90，出售了该生产线得到30，差额60记为损失。订单违约 违约订单总和20%四舍五入得到违约金，例如三个订单违约，分别是210W、3

33、00W和150W，则总的违约金为（210+300+150=660）,660*0.2=132项目说明：销售收入是指已交订单的总收入、违约的不计入内。A直接成本是指按照已交订单的产品数量乘以其直接成本得出的总和。B毛利=销售收入 减去 直接成本A-B综合费用就是指综合费用表的合计C折旧前利润=毛利 减去 综合费用A-B-C折旧年限折旧法，参照规则D支付利息前利润=折旧前利润 减去 折旧A-B-C-D财务费用=长贷利息+短贷利息+贴现息E税前利润=支付利息前利润 减去 财务费用A-B-C-D-E所得税按照税收计算公式计算F年度净利润=税前利润 减去 所得税A-B-C-D-E-F报表之利润表销售收入与

34、直接成本销售收入：当年已交订单的金额的总和。1.违约的订单不计入。2.应收账款没有收回的要记入，或者说和有无收回该订单的账款没有关系。3.销售收入和是否是紧急采购的产品没有关系。4.销售收入和是否是组间交易的产品没有关系。直接成本：1.已交订单产品的直接成本的和。P1P2P3P4分别是2、3、4、5。 2.和仓库中剩余的产品没有关系。3.和产品是否紧急采购、是否为组间交易所得都没有关系。折旧的计算最简单的方法：按照年限折旧法。例如第一年第234季度建设四条自动线，则第二年折旧为0，第三年120，第四年120，第五年120.第六年120，第七年0.形象的方法：查看生产线的净值，比较各个生产线与去

35、年的差异，其差就是折旧。例如下图中所显示的，当鼠标放在第一条生产线之时，显示其净值为30，比较其去年的净值，可以得出这一年该生产线折旧为30。当然实际操作的时候要整体去计算。财务费用财务费用由以下几项组成：长贷利息：查看上一年未还款的长贷的数值之和，乘以10%就是今年的长贷利息。短贷利息：查看上一年短贷的数值之和，乘以5%就是今年的长贷利息。贴现息：是指今年发生的贴现操作中的贴现利息之和。注意贴息和取整，贴息向上取整。贴现厂房。贴现大厂房贴息为50W，贴现小厂房贴息为40W。贴息向上取整是一次一取整，并不会将余额往下结余取整。财务费用某年的财务费用的计算由以下几部分组成（A+B+C+D）A：查

36、看去年的长贷款额度，去年的长贷额度.：查看去年的短贷额度，去年的短贷额度.：查看今年的贴现次数，注意向上取整。今年的贴现利息之和。：查看今年有无贴现厂房，贴现大厂房贴现息为0。如何计算税如果去年年底的权益超过700，那么今年的税前利润只要为正，就要交税，税率是25%，（例如，第三年年底权益为720，第四年税前利润为410，那么要交410*0.25=102.5,，取整为103的税）如果去年年底的权益不到700，今年的税前利润加上去年年度的权益也不到700，则今年不交税。（例如，第二年年底权益为500，今年税前利润190，加到一起690，不交税）如果去年年底权益不到700，今年税前利润加上去年年度

37、权益超过700，交税。首先要抽取一部分税前利润将权益补平到700，然后剩余部分交税。（例如，第二年年底权益为580，第三年税前利润为300，则需要交税的税前利润为300-（700-580）=180,180*0.25=45。如果去年年底权益不到700，今年税前利润正好超过700，取整后恰恰不交税，这个时候，要将没有交税的税前利润移到下一年交税。（例如，第二年年底权益为580，第三年税前利润为150，交税的税前利润为30，这个30要到第四年累计交税 ）如果当年交了税，则不存在上一条所述的问题。即当年交税了不累计没有交的部分之余额。项目说明：项目说明：现金A当年关账后，剩余的现金（时间节点）。长期负债到年底尚未偿还本金的长贷本金之和应收款B当年结束后，没有应收回来也没有贴现的已交订单金额总和。短期负债到年底尚未偿还短贷的本金之和在制品C第四季度在产的产品的总价值（各个产品直接成本乘以数量之和）所得税本年之应缴税的金额，来源于利润表产成品D年末库存在公