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文档简介

1、干货！成本会计必备的全套会计分录成本会计要与其他部门进行沟通，实际上是与会计科目相对应的。首先，来看与成本相关的会计科目、会计分录。产品的流转：绿色字体部分，每一步都产生了会计分录。存货的构成：（一）材料入库（1）材料已到达并验收入库（尚未付款、未收到发票）：借：原材料 贷：应付账款应付暂估款（2）收到发票通常手工账的做法：红字冲掉暂估凭证，录入准确凭证借：原材料 （红字） 贷：应付账款应付暂估款 （红字）借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款应付采购款供应链系统软件的处理方法财务软件操作要借助中间科目：材料采购借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款应付采

2、购款红字回冲：借：原材料 （红字） 贷：应付账款应付暂估款 （红字）蓝字入库单借：原材料 贷：材料采购（二）生产领用原材料借：生产成本基本生产成本直接材料 贷：原材料（三）制造费用归集什么样的费用计入制造费用？生产管理人员工资社保 （间接人工）、福利费、差旅交通费、劳动保护费、折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、检测费、水电费、办公费、装卸费等车间负担的费用。制造费用中日常费用的归集，主要来源于日常费用报销，这部分主要来源于费用会计的日常凭证录入。工资社保 、折旧费用一般都在月末计提，这部分费用有的企业是总账会计在做 ，有的企业会有专人负责。归集制造费用借：制造费用职工薪酬等 贷：库存现

3、金 银行存款 应付账款 其他应付款 制造费用结转借：生产成本基本生产成本制造费用 贷：制造费用职工薪酬 办公费 折旧费 福利费 其他注释制造费用的发生时间和期间费用是一样的，只不过这部分是与“生产车间”相关的，所以计入“制造费用”；同样和期间费用一样，“借方”表示费用的发生，月末贷方结转，期末无余额。（四）直接人工的归集直接人工是指企业支付给生产工人，应计入生产成本的工资。（对应间接人工）包含生产人员的工资总额、福利费、五险一金会计分录：借：生产成本基本生产成本直接人工 贷：应付职工薪酬应付工资 五险一金这部分费用来源于人事部，相关会计录入凭证（一般总账会计录入）。注：按新会计准则，企业不再每月计提福利费，只有实际发生时直接列支，计入相关成本或损益。发生时：借：生产成本基本生产成本直接人工-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费支付时：借：应付职工薪酬-福利费 贷：库存现金（银行存款等）（五）完工产品入库借：库存商品 贷：生产成本基本生产成本直接材料 直接人工 制造费用当然，企业完工的半成品也会完工入库，那么上述分录为：借：库存商品 自制半成品 贷：生产成本基本生产成本直接材料 直接人工 制造费用

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