2内控审计报告

1、PAGE PAGE 123PAGE 113中国网络络通信集团团公司XX公公司物资采购购和供应管管理业务流流程内部控制制审计报告告编制人:_二零零X年X月X日（签字）批准人:_二零零X年X月X日（签字）抄送：具体列示示内部控制制审计报告告需要抄送送的部门及及人员名单单目录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc72591180 1项目概概述 PAGEREF _Toc72591180 h 115 HYPERLINK l _Toc72591181 2项目目目标、范围围及工作步步骤 PAGEREF _Toc72591181 h 117 HYPERLINK l _Toc7259118

2、2 3内部控控制审计发发现/观察结果果 PAGEREF _Toc72591182 h 119 HYPERLINK l _Toc72591183 4背景信信息介绍 PAGEREF _Toc72591183 h 120 HYPERLINK l _Toc72591184 附件1 PAGEREF _Toc72591184 h 1121 HYPERLINK l _Toc72591185 附件2 PAGEREF _Toc72591185 h 11221项目概概述1.1项项目概览就项目进进行的时间间、涉及公公司的范围围、项目样样本涉及的的时间段、项目的目目的或其他他需要特别别说明的事事项进行概概述。1.2结

3、结论就项目中中发现的应应提请管理理层注意的的特别事项项进行说明明，并就内内部控制审审计所涉及及的内部控控制的设计计和运行有有效性进行行评价。1.3重重要性评级级标准重要性评评级标准应应由管理层层确定，以以下所列示示的因素仅仅供参考。高存在较少少控制或控控制不存在在；对经营营或控制职职能有重大大影响；相相关流程需需要较大改改进；管理理层应立即即予以关注注并采取适适当行动进进行纠正。中存在一定定控制；对对经营和控控制职能的的影响中等等；相关流流程需要一一定程度上上的改进；管理层应应予以关注注并采取适适当行动进进行纠正。低存在足够够的控制；虽然相关关流程仍存存在一定的的改进空间间，但在相相关控制机机

4、制有效运运行的情况况下，经营营和控制职职能将不会会受到负面面影响。1.4内内部控制审审计发现摘摘要就内部控控制审计的的发现及重重要要性评评级进行简简要归纳和和汇总，从从而便于管管理层统观观全局并有有针对性地地审阅具体体发现。流程名称发现/观察察结果重要性评级级页码资本性支出出内部控制审审计发现简简要描述11高中中低内部控制审审计发现简简要描述22高中中低内部控制审审计发现简简要描述33高中中低经营性支出出内部控制审审计发现简简要描述11高中中低内部控制审审计发现简简要描述22高中中低内部控制审审计发现简简要描述33高中中低存货管理内部控制审审计发现简简要描述11高中中低内部控制审审计发现简简要

5、描述22高中中低内部控制审审计发现简简要描述33高中中低2项目目目标、范围围及工作步步骤2.1项项目目标旨在对本本次内部控控制审计项项目的目标标进行概述述，应根据据内部控制制审计项目目的具体情情况确定。了解并评评价物资采采购和供应应管理业务务流程内部部控制是否否足够了解并评评价物资采采购和供应应管理业务务流程的内内部控制的的效率和效效果评价物资资采购和供供应管理业业务流程与与公司制度度、程序的的遵循程度度发现与物物资采购和和供应管理理相关内部部控制的不不足之处并并予以改进进2.2项项目范围旨在对本本次内部控控制审计项项目的范围围进行列示示，该范围围应与内部部控制审计计计划中的的范围相一一致，对

6、于于增加或减减少的内容容应进行说说明并解释释原因。资本性支支出采购流流程及其子子流程经营性支支出采购流流程及其子子流程存货管理理流程及其其子流程2.3工工作步骤旨在对在在本次内部部控制审计计项目中采采用的工作作方法和步步骤进行列列示，以帮帮助报告使使用者了解解在内部控控制审计过过程中发现现内部控制制缺陷的方方法和步骤骤。确定工作方方法内部审计小小组与业务务流程负责责人讨论本本项目范围围并最终确确定工作方方法和步骤骤。了解业务流流程与业务流程程负责人进进行访谈，了了解业务流流程设计程程序并阅读读有关流程程的规定和和实施步骤骤的文件。评价内部控控制通过对业务务流程的了了解，对内内部控制控控制点进行

7、行必要的测测试，最终终对业务流流程的运行行效率和效效果进行评评价。确认审阅及及测试结果果内审人员对对于内部流流程设计进进行了解并并针对控制制点进行测测试完毕后后，与业务务流程负责责人确认审审阅及测试试结果。发现缺陷、制定改进进计划对于在内部部控制审计计过程中发发现内部控控制的缺陷陷应与管理理层进行讨讨论，共同同制定改进进计划。跟进改进计计划的实施施根据被审计计单位管理理层就跟进进时间的承承诺，内部部审计小组组再次访问问被审计单单位，对有有关内部控控制审计发发现的改进进情况进行行审阅，并并就内部控控制缺陷的的现状和改改进情况在在内部控制制审计报告告中进行汇汇报。3内部控控制审计发发现/观察察结果

8、3.1发发现1重要性评评级高中低低发现/观观察结果对在内部部控制审计计过程中发发现的内部部控制缺陷陷进行详细细描述。影响对在内部部控制审计计过程中发发现的内部部控制缺陷陷可能对经经营的效率率和效果产产生的影响响和产生的的风险进行行详细描述述。建议针对内部部控制缺陷陷提出改进进建议。管理层回复复及行动计计划被审计单单位负责人人或流程负负责人对内内部审计进进行确认并并对计划采采取的改善善内部控制制的措施进进行简要描描述。负责人及完完成时间被审计单单位负责人人或流程负负责人的姓姓名和预计计完成改善善内部控制制工作的时时间表。跟进结果再次访问问被审计单单位，对内内部控制缺缺陷的改善善情况进行行跟进的结

9、结果，即对对有关内部部控制缺陷陷的现状进进行记录。注：对各内内部控制审审计发现按按上述内容容进行详细细陈述。4背景信信息介绍旨在介绍绍对理解内内部控制审审计所涉及及的流程有有帮助的相相关信息，应应根据内部部控制审计计的范围和和涉及流程程的情况具具体确定。如对被审审计单位的的介绍，采采购支出的的明细，对对内部控制制进行测试试过程中选选取的样本本及抽查比比例的统计计数据等。附件1职责分工预预览由于集团团在特定流流程中采用用集中管理理的组织结结构，集团团内职责分分工不同，个别业务子流程可能不能在对被审计单位进行的内部控制审计中涵盖，而由其上级单位或下级单位进行。在此情况下，应列示集团内职责分工架构，以帮助报告使用者对业务流程和内部控制审计发现进行更多了解。流程/子流流程名称地市公司省公司集团公司资本性支出出流程立项和招标标制定投资计计划供应商选择择签订采购合合同采购设备物物资管理合同执执行和合同同存档验收设备物物资资本性支出出执行成本本监控应付账款纪纪录向供应商支支付货款经营性支出出采购流程程略存货管理流