财经法规会计从业资格考试认证课程讲解2

1、会计从业资格考试（一）财经法规与会计职业道德 马 亲第二章 支付结算法律制度本章要点：第一节 支付结算概述第二节 现金管理第三节 银行结算账户第四节 结算方式2第一节支付结算概述一、支付结算的概念概念：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人3第一节支付结算概述 现金方式 支票支付 票据方式 本票结算 银行汇票 汇票 （广义） 非现金方式 商业汇票 （ 狭义） （ 结算凭证） 非

2、票据方式=汇兑，托收承 付，委托收款，信用卡 4第一节支付结算概述【多选题】支付结算是( )的行为。 A货币给付 B资金清算 C商品采购 D商品销售【多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )进行货币给付及其资金清算的行为。A现金 B票据 C信用卡 D结算凭证【多选题】票据包括( )。 A银行本票 B支票 C银行汇票 D商业汇票5第一节支付结算概述【单选题】下列不属于票据的有( )。 A银行汇票 B商业汇票 C支票 D债券【单选题】下列各项中，属于非票据结算方式的是( )。A.汇票 B汇兑 C支票 D.本票 【多选题】支付结算的种类包括( )。 A. 票据结算 B转账结算C非票据

3、结算 D.现金结算6第一节支付结算概述二、支付结算的特征支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。支付结算必须依法进行。银行是支付结算和资金清算的中介机构。7第一节支付结算概述三、支付结算的原则1、恪守信用、履约付款2、谁的钱进谁的账、由谁支配。3、银行不垫款。支付结算办法由中国人民银行于1997年9月发布，同年12月施行。银行账户管理办法由中国人民银行于1994年10月9日发布，2003年9月1日起施行人民币银行结算账户管理办法，同时废止银行账户管理办法。8第一节支付结算概述【判断题】

4、支付结算不同于一般的货币给付，必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。【单选题】支付结算办法是由（）发布的。A中国人民银行 B国务院 C全国人民代表大会常务委员会 D全国人民代表大会9第一节支付结算概述【多选题】支付结算应当坚持的原则是( ) A恪守信用，履行付款 B谁的款进谁的账，由谁支配 C自愿选择开户行 D银行不垫款【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则10第一节支付结算概述四、办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法

5、律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询他人账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划他人款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。11第一节支付结算概述四、办理支付结算的基本要求2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。12第一节支付结算概述3、填写票据和结算凭证的基本要求应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。单位和银行名称应当记载全称或者规范化的简称。金额中须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须

6、一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族和外国驻华使领馆，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。13第一节支付结算概述4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代表人的签名或盖章。个人本名的签名或盖章。金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。14第一节支付结算概述【单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（ ）A.以票据上较小的金额为准 B.票据无效C.以

7、中文大写为准 D.以数码记载为准【判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理【判断题】出票人在填制票据时，必须以中文和数码同时记载票据金额，二者不一致时，以中文记载为准【判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。15第一节支付结算概述【多选题】根据支付结算办法的规定，签发票据和结算凭证时不得更改的项目有( )。A出票或签发日期 B收款人名称 C金额 D用途【多选题】下列说法错误的是（）A票据的金额可以更改 B票据的金额不得更改 C票据的出票日期不得更改 D票据的收款人名称可以更改【判断题】对金额、

8、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。【判断题】票据和结算凭证上的所有记载事项均不得更改。16第一节支付结算概述【单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（ ）A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明【多选题】办理支付结算的基本要求表述错误的有( )A.金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效B.签名或签章可以使用化名或笔名C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据以中文金额为准D.少数民族大写金额不能使用少数民族

9、文字 17第一节支付结算概述五、填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。18第一节支付结算概述2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3、中文大写金额数字前

10、应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。19第一节支付结算概述4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写的书写。（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。（3）阿拉伯数字万位、元位是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。20第一节支付结算概述5、阿拉伯小写金额数字前面，均应

11、填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6、票据的出票日期必须使用中文大写。 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。21第一节支付结算概述【单选题】票据的出票日期2月12日应写成( )A2月12日 B零贰月壹拾贰日 C零贰月拾贰日 D二月十二日【单选题】票据出票日期为1月15日应写成( )A壹月壹拾伍日 B零壹月零壹拾伍日 C壹月零壹拾伍日 D零壹月壹拾伍日【单选

12、题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（ ）A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日22第一节支付结算概述【单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 【判断题】票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失由出票人自己承担23第一节支付结算概述【单选题】填写票据金额时人民币100

13、88元应写成 ( )A壹万零捌拾元 B人民币壹万零捌拾捌元整 C人民币壹万零零捌拾捌元整 D人民币一万零八拾八元整【判断题】中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。【判断题】中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字；中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字。24第一节支付结算概述【多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，“107 000.53元”的填写，符合规定的有（ ）A.人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分B.人民币壹拾万零柒仟元伍角

14、叁分C.人民币壹拾万柒仟元伍角叁分D.人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分【单选题】出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由( )承担。A银行B出票人C收票人D付款人25第一节支付结算概述【多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。【单选题】票据的( )日期必须使用中文大写。A.结算 B交易 C往来 D.出票 26第二节现金管理法律依据：现金管理暂行条例、现金管理暂行

15、条例实施细则国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。开户单位应按规定收支和使用现金；开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。27第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围1、一般规定28第二节现金管理上述结算起点是1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。结算起点以下的货币结算，可使用现金，而结算起点以上的货币结算，一律通过开户银行转账。确须全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。29第二节现金管理2、特殊规定（1）对于5、6两项，现金支

16、付不受结算起点的限制。除5、6两项外，其他各项支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元。（2）国家专控商品的销售和购买一律采用转账方式支付，不得以现金支付。30第二节现金管理【单选题】国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取( )方式进行结算，减少使用现金。A、转帐 B、支票 C、现金 D、汇票【单选题】开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。 A人民银行 B开户银行 C财务公司 D政策性银行31第二节现金管理【单选题】不能使用现金结算的有（）。 A职工工资、津贴 B个人劳务报酬 C2000元的零星支出 D向个人收购农副产品和其他物资的价款 【

17、多选题】下列可以用现金结算的有（）。 A支付银行承兑汇票手续费500元 B支付给职工黎明差旅费2000元 C支付购买扫描仪及打字机价款4500元 D职工王红报销药费150元 32第二节现金管理【多选题】下列支出属于现金使用范围的有( )。 A. 职工工资、津贴 B购买价值5 000元以上的劳防用品C个人劳务报酬 D. 出差人员必须随身携带的差旅费5 000元【多选题】根据国家有关规定，开户单位下列范围可使用现金( )。A、职工工资、各种工资性津贴 B、个人劳务报酬C、出差人员必须随身携带的差旅费 D、向个人收购农副产品支付的价款33第二节现金管理【多选题】属于现金使用范围的有（）。 A职工工资

18、、津贴 B个人劳务报酬C4000元的购货款项D向个人收购农副产品和其他物资的价款 【多选题】下列说法正确的有（）。 A单位应按规定收支和使用现金 B开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督C国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式，减少使用现金 D开户单位之间所有的经济往来，都必须通过开户银行进行转账结算34第二节现金管理【多选题】关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有( )。A. 对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制 B开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇C开户单位不得拒收支票、银行汇票和银

19、行本票D.各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金35第二节现金管理二、现金使用的限额1、库存现金限额：为保证各单位零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高限额。由开户银行根据开户单位实际需要和距离银行远近等情况而核定。限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。36第二节现金管理一般每年核定一次。开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。一个单位在几家银行开户，只能在一家银行开设现金结算账户支取现金。核定的库存限额，开户单位必须

20、严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。凡在银行开户的独立核算单位，都要按规定核定库存现金限额；对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。(7)商业零售部门的找零备用金除外。37第二节现金管理【单选题】根据现金管理条例，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可保留( )以下日常零星开支所需的现金量。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15【单选题】开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开支所需的库存现金限额。 A35天 B510天 C310天 D36天 【单选题】上海市黄浦区某企业

21、每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为( )元。 A.6 000 B.12 000 C.3 000 D. 30 00038第二节现金管理【多选题】关于单位现金库存限额，下列说法正确的有（）。 A单位现金库存限额由单位负责人决定 B库存限额一经确定，单位必须严格遵守 C库存限额一般是单位3-5天的日常零星开支 D对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支 39第二节现金管理2、现金的坐支坐支是指从本单位的现金收入中直接支付现金。开户单位不得擅自坐支。因特殊原因需要坐支的，应事先向开户银行申请、说明理由用途金

22、额，由开户银行核定坐支范围和金额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。40第二节现金管理【单选题】开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（）审查批准。A人民银行 B单位负责人 C开户银行 D会计机构负责人 【多选题】下列说法正确的有（）。 A开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间 B不论什么情况，开户单位均不得坐支现金 C国家专控商品的销售单位不得收取现金D各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付41第二节现金管理三、现金收支的基本要求（一）现金收入业务的办理要求1、现金

23、收入的主要来源：银行提取、报销差旅费后剩余借款、备用金退回款、收取结算起点以下的零星收入、收取不能转账单位的收入、对个人的罚款、无法查明原因的现金溢余。2、现金送存：开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。如实际现金库存超过库存限额，由出纳填写“现金交款单”，将超过部分及时送开户行。42第二节现金管理3、现金提取：一般由出纳填写“现金支票”，到开户银行提取现金。4、现金收款凭证的复核：日期、编号、使用的会计科目、金额、附单数量、签章等。5、现金收入业务的处理程序（1）复核现金收款凭证；（2）当面点清现金（3）开现金收据并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章（

24、4）登记现金日记账43第二节现金管理【单选题】凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存( )A财务部门 B开户银行 C出纳员保管 D单位保险柜【单选题】开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间。A人民银行 B单位负责人 C开户银行 D会计机构负责人 44第二节现金管理（二）现金支出业务的办理要求1、现金支出的主要用途：支付职工工资及津贴、支付农副产品收购价款、本单位出差人员差旅费、支付备用金、零星购置办公用品。确须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。2、现金送存：实际现金库存超过库存限额，

25、由出纳填写“现金交款单”，将超过部分及时送开户行。单位之间一律不得借用现金 45第二节现金管理（二）现金支出业务的办理要求3、现金付款凭证的复核：同现金收款凭证4、现金支出业务的处理程序（1）复核现金付款凭证；（2）在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章（3）根据付款凭证所列金额付出现金（4）登记现金日记账46第二节现金管理（二）现金支出业务的办理要求5、实行大额现金支付登记备案制度：开户单位在提取大额现金时 (工资性支出和农副产品采购现金支出除外)，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的主要内容应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送

26、中国人民银行当地分支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。47第二节现金管理【单选题】开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 A单位负责人 B财会部门负责人 C出纳 D内部审计人员 48第二节现金管理四、现金管理制度1、超过库存限额的现金应当日下午下班前送存开户行。2、现金一律存放专用保险柜内。3、单位库存现金不准以个人名义存入银行、不准保留账外公款（小金库）。4、不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金（白条抵库）5、库存现金应施行

27、分类保管。按纸币和硬币的票面金额。6、保险柜的配备使用制度7、库存现金的其他内部牵制制度49第二节现金管理保险柜钥匙一般两把，一把交出纳，一把封存。开票和收款应由两人分工办理一切现金收入，都应开具收款收据或发票；一切现金支出，都应取得原始凭证。现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。定期或不定期的进行出纳岗位轮岗。钱账分管是单位现金管理的基本原则之一。出纳负责办理现金收付和现金保管业务。重要的现金支付，实行集体决策和审批。现金清查时，出纳应始终在场。50第二节现金管理【单选题】所谓“小金库”是指( )。 A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金B将单位收入的现金以个人名义储存C保留账外公款D利

28、用存款账户贷其他单位和个人存入或者支取现金【单选题】下列说法正确的是（）。 A转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力 B单位之间可以借用现金 C单位的现金收入可以以个人名义存储 D单位可以保留账外公款 51第二节现金管理【不定项选择题】某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2 000元：经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。要求：根据资料，回答15题：5208 年凭证号码对方科目摘要收入付出结余月日字号61略期初余额40 0005职工出差借款3 00037 0008收到销售给当地个人的销货款26

29、00063 00010收到销售给当地个人的销货款1 00064 00015购买当地农民的农副产品25 00039 00016收到销售给当地个人的销货款85 000124 00025购买当地农民的农副产品65 00059 00026收到销售给当地个人的销货款58 000117 00030本月合计及期末余额170 00093 000117 00053第二节现金管理1根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该( )元。A不超过40 000 B不超过30 000 C不超过20 000 D不超过10 0002按照现金管理要求，以下说法中正确的有( ）A. 6月5日，支付给职工出差借款3 000元，

30、超出现金使用限额规定B6月8日，销售给当地个人的销货款26 000元，不应收取现金C6月15日，购买当地农民的农副产品25 000元，可以支付现金D对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇54第二节现金管理3关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有( )。A. 不存在坐支 B存在坐支C坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额D坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额55第二节现金管理4关于坐支现金，以下说法中错误的有( )。A. 6月15日购买当地农民的农副产品25 000元属于坐支现金B6月25日购买当地农民的农副产品65 000元不属于坐支现金C6月15日购买当地农民的农副产品25

31、 000元，其中5 000元超过了坐支现金限额D.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元，其中45 000元超过了坐支现金限额56第二节现金管理5以下说法中正确的有( )。A. 2008年6月初，库存现金超过了库存限额B2008年6月末，库存现金超过了库存限额C按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87 000元D按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77 000元57第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和

32、资金收付活动的基础。银行结算账户是办理的是人民币业务银行结算账户的目的是办理资金收付结算银行结算账户的性质是活期存款账户58第三节 银行结算账户【多选题】下列各项中银行结算账户特点的有( )。A银行结算账户可以办理人民币业务 B银行结算账户可以办理资金收付结算业务C银行结算账户是定期存款账户 D银行结算账户是活期存款账户【单选题】关于银行结算账户的说法，正确的是( ) A银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B银行结算账户属于单位定期存款账户C银行结算账户不同于储蓄账户 D银行结算账户限于单位存款人结算开立59第三节 银行结算账户二、银行结算账户的种类1、银行结算账户按其

33、存款人不同分：单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。60第三节 银行结算账户2、单位银行结算账户按用途不同分：基本存款账户 一般存款账户专用存款账户 (4)临时存款账户3、按开户地不同：本地银行结算账户 异地银行结算账户61第三节 银行结算账户【多选题】银行结算账户按存款人的不同分为( )A单位银行结算账户B单位存款账户 C专用存款账户D个人银行结算账户【单选题】个体工商户凭营业执照以字号

34、或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理。A单位银行结算账户 B临时存款账户 C个人银行结算账户 D基本存款账户62第三节 银行结算账户【判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。 【判断题】所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。【多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户63第三节 银行结算账户【多选题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为( )。 A按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B按存款人不同分为单位银

35、行结算账户和个人银行结算账户 C按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户 D按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户64第三节 银行结算账户三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本账户原则。开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的，必须提交开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户的开户许可证。开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的，开户银行应于开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。2、自主选择银行开立银行结算账户原则。3、守法合规原则。4、存款信息保密原则。65第三节 银行结算账户【多选题】关于人民币银行结算账户管理，下列表述正确的有( )

36、。A. 不得多头开户 B存款人可以自愿选择存款人银行C可以通过银行结算账户合理避税 D. 本单位可以随时查询银行结算账户的余额66第三节 银行结算账户四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、银行结算账户的开立程序申请：由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的预留签章卡片送交开户银行。单位：法人或单位负责人，特殊可授权他人。单位开户申请书加盖单位公章。个人：本人或委托他人。但支票、信用卡等信用支付工具必须本人。67第三节 银行结算账户备案制度：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户。由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审

37、查；开户银行审查后，符合条件的，应办理开户手续，并于开户之日起个工作日内向中国人民银行当地分行备案。68第三节 银行结算账户核准制度：存款人开立核准类账户实行核准制度，经中国人民银行当地分行核准后打印开户许可证（开户银行签收），由开户银行核发开户登记证。核准类账户：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。69第三节 银行结算账户签发开户登记证：存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，

38、方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日：备案制度：开户银行办理开户手续的日期；核准制度：中国人民银行当地分行核准日期；70第三节 银行结算账户2.开立银行账户应注意的问题银行与存款人须签订银行结算帐户管理协议。银行应建立预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。单位预留签章：单位公章或财务专用章加法人（单位负责人）或其授权人的签名或盖章。 个人预留签章：该个人本名的签名或盖章。71第三节 银行结算账户账户名称、证明文件上记载的存款人名称、预留签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致。下列情形除外：因注册

39、验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留签章中公章或财务专用章的名称应是银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。预留签章中公章或财务专用章的名称依法可用简称的，账户名称应与其保持一致。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章为个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。72第三节 银行结算账户【单选题】银行结算账户的监督管理部门是( )A各级财政部门B中国人民银行 C各开户银行 D国务院及地方各级人民政府【单选题】符合开户条件，银行办理手续后，当于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支机构

40、备案。A3 B4 C5 D673第三节 银行结算账户【单选题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为( )。 A2个工作日 B3个工作日 C5个工作日 D10个工作日74第三节 银行结算账户（二）银行结算账户的变更变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户

41、银行并提供有关证明。银行接到变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行备案。75第三节 银行结算账户（三）银行结算账户的撤销存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户和申请：1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2.注销、被吊销营业执照的；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。76第三节 银行结算账户（三）银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。存款人撤销账户，必须与银行核对账户余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后

42、方可办理。开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。77第三节 银行结算账户【判断题】单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。【单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于( )日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于( )日内向中国人民银行报告。A.3；2 B5；2 C2；3 D.2；5【单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为( )。 A3个工

43、作日 B5个工作日 C7个工作日 D10个工作日78第三节 银行结算账户【多选题】银行结算账户的变更内容包括( )。 A住址 B单位法定代表人 C单位主要负责人 D存款人姓名【多选题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为( )。 A名称改变 B法定负责人变更 C住址变更 D改变开户银行79第三节 银行结算账户【判断题】存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。【多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（ ）A.存款人被撤并的 B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的 D.存款人因迁址需要变更开户

44、银行的80第三节 银行结算账户【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ）A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤消 D.因迁址需要变更开户银行的【多选题】存款人有下列( )情形之一的，应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A被撤销、解散、宣告破产或关闭的 B注销、被吊销营业执照的C因迁址需要变更开户银行的 D其他原因需要撤销银行结算账户的81第三节 银行结算账户【单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有( )。 A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应

45、于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 B单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户82第三节 银行结算账户五、基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。是存款人的主办账户。1、基本存款账户的使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一个基本账户原则。83第三节 银行结算账户2、开户要求：可以申请开立基本存款账户的存款人

46、：企业法人；非法人企业；国家机关事业单位；团级以上军队、武警部队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构； 个体工商户；居民委员会、 村民委员会；独立核算的附属机构；其他组织等12 类存款人。84第三节 银行结算账户存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件:（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（2）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（3）机关和事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；机关和实行预算管理的事业单位，还应出具财政部门同意其开户的证明。（4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总

47、队财务部门的开户证明。（5）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。85第三节 银行结算账户（7）外地常设机构：其驻在地政府主管部门的批文。（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。如果上述存

48、款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 86第三节 银行结算账户【单选题】根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是 ( )。 A一般存款账户 B临时存款账户 C基本存款账户 D专用存款账户【单选题】存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过( )办理。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户【单选题】存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立( )。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户87第三节 银行结算账户【多选题】基本存款账户按使用范围包括( )

49、。A单位日常经营活动的资金收付 B工资的支取 C粮、棉、油收购资金D现金的支取【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。【单选题】下列关于基本存款账户的说法，正确的是()A存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C基本存款账户是存款人的非主办账户 D基本存款账户是存款人的主办账户88第三节 银行结算账户【单选题】下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为( )。 A企业法人 B民办非法人企业 C社区委员会 D单位设立的非独立核算的附属机构【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款

50、人，可以申请开立基本存款账户的有( ) A企业法人 B非法人企业 C民办非企业组织 D异地常设机构【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的有关规定，下列存款人可申请开立基本存款账户的有( ) A企业法人 B单位设立的独立核算的附属机构 C团级以上军队、武警部队 D外国驻华机构89第三节 银行结算账户【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的有关规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件包括( )。 A个体工商户应出具个体工商户营业执照副本 B外地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文 C社会团体应出具社会团体登记证书 D企业法人应出具企业法人营业执照正本及税务登记证90第三节

51、 银行结算账户【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。 A外资企业驻华办事处，应出具国家主管部门的批文或证明 B非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 C民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 D独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文91第三节 银行结算账户六、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1、一般存款账户的使用范围：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

52、一般存款账户没有数量限制.存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取.92第三节 银行结算账户2、一般存款户的开户要求。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。93第三节 银行结算账户【单选题】存款人开立一般存款账户( )，存款人可以自主选择不同经营理念的银行。A只能有一个 B只能在同城 C没有数量限制 D只能有三个【多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时

53、存款账户和专用存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取94第三节 银行结算账户【单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户【单选题】根据银行账户管理办法规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户( )。 A一个 B二个 C三个 D没有数量限制95第三节 银行结算账户【判断题】存款人可以通过一般

54、存款账户理现金支取。【多选题】下列有关银行账户的表述正确的有（ ）A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理【单选题】一般存款账户不能办理的业务有( )A借款转存 B借款归还C现金缴存 D现金支取96第三节 银行结算账户【多选题】一般存款账户的适用范围主要用于( )。A办理存款人借款转存 B借款归还 C其他结算的资金收付 D办理现金支取【多选题】一般存款账户的使用范围包括办理( )。A现金缴存 B现金支取C借款转存 D借款归还97第三节 银行结算账户七、专用存款账户专用存款

55、账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1.专用存款账户的使用范围：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金,信托基金，金融机构存放同业资金。政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和企业业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费；其它需要专项管理和使用的资金。98第三节 银行结算账户2.专用存款户的使用范围：（1）单位银行卡账户：资金必由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、财

56、政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金：不得支取现金。（3）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户：支取现金应按照国家现金管理的规定办理。99第三节 银行结算账户（4）收入汇缴账户：除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（5）业务支出账户：除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。100第三节 银行结算账户【单选题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( )。A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户【单选题】

57、根据(银行账户管理办法)的规定，存款人对证券交易结算、社会保障基金等的使用与管理，可以申请开立的银行账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户C临时存款账户 D专用存款账户101第三节 银行结算账户【多选题】专用存款账户的使用范围包括( )A基本建设资金B更新改造资金 C收入汇缴资金D财政预算资金【单选题】根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是( )。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户【多选题】对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。A基本建设资金B流动资金借款 C财政预算资金D粮、棉、油收购资金102

58、第三节 银行结算账户【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户( )。 A注册验资 B证券交易结算资金 C粮、棉、油收购资金 D期货交易保证金【单选题】存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户103第三节 银行结算账户【单选题】单位卡账户的资金一律从()转入。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款户【多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的有关规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具证明文件包括( )。 A开立

59、基本存款账户规定的证明文件 B基本存款账户开户登记证 C财政预算外资金应出具财政部门的证明 D基本建设基金应出具财政部门批文104第三节 银行结算账户八、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1、临时存款账户的使用范围：临时需要开立设立临时机构异地临时经营活动注册验资境外（含港澳台）机构在境内从事经营活动而发生的资金收付105第三节 银行结算账户2、使用规定：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金应按照国家现金管理规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。原则一个地方一个，工程项目的可按项目个数开立106第三节 银行结

60、算账户【单选题】临时存款账户有效期最长不得超过 ( )年。 A2 B3 C5 D6【多选题】下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是( )。 A设立临时机构 B异地建筑施工 C注册验资 D证券交易结算【单选题】注册验资的临时存款账户在验资期间( )。A只付不收 B只收不付 C可以收付 D不得收付107第三节 银行结算账户【单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是( )。A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款C基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D基本存款账户没有时间限制