银行会计学自考分录汇总

1、叮叮小文库 第三章存款业务核算1.单位活期存款（个人）短期储蓄存款存入现金时借：库存现金贷：短期存款一XX单位借：库存现金贷：短期储蓄存款一XX储户支取现金时借：短期存款一XX单位 贷：库存现金借：短期储蓄存款一XX储户贷：库存现金2.单位定期存款（个人）长期储蓄存款存入款项时 （活期转定期）借：短期存款一XX单位贷：长期存款一XX单位借：库存现金/短期储蓄存款贷：长期储蓄存款一XX储户到期支取时（定期转活期）借：长期存款一XX单位利息支出贷：短期存款一XX单位借：长期储蓄存款一XX储户利息支出贷：库存现金/短期储蓄存款3整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）（8）n 户王

2、 mm.朋荷亦矗jbosoooo 元，Rmnuhii 为一年利率为3. 5%.龙戰口挂牌公告的菇期储裕作款的利率为0.5%. AHI（B）借；氏期款 幣存協取定期存款一一王明3QOOO利息支HI62,50贷原存现佥30062. 504整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）P81银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办 法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按 原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。仏储户赵军因角胃用款宗帶办聽報存楼取定额傭存款部分規前支耽.原存入IOOOCO元,定

3、期年、利初X5.支取40000云 经计X谡储户己存款175支取口挂牌公吿的话期款的利率为0-5%.3-勰猶；氏期他髒存盘一厲帝蔡収定期祚献-赵军100000利息支出95.89（fl.5/365*17&*40000）贷：库存班僉100095.89fit库存现金60000臨 枪期幅當特隸一一多斥繫収企期存蔻越军0000楼户张tl因急需用款.堤舸1牛冃嵐荷彷理捧分艮曲支取薑存整取定朗骨曹存款，lift存入金破为20WM）无 存期为年,利率为現褂分提前支V 140000元*交取日拄牌会告的训眾为0.3铢，试计拂分提1支取存朮 时利息.编制和关色计分录.3-82（2）利 =100000*9*0. 3&%

4、/12-233. 33 元（2 分借:长期储書存隸一 整存整取能期储當存款一张红户200000利息支出233.33贷】瘫存现佥200233.33 （黑分）f?h捧存现金100000Vb栓期储希徉就一一於存嗓取电期储希存款一味红户IOCOOO（2 分）5账页计息法：课本P75例3-4余额表计息法：课本 P76例3-5练习：课后P90 3 4题第四章贷款业务的核算1贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1 ）合同利率=实际利率（3）本行干2012 1月I日向开户单拉乙此司帯放短期懺裁500000元期限为一牛月.台同利睾为GV实际利 率为離淞司到期还本付息.塢机发放贷款和收冋施款的盒讣分录，】府（3

5、览啟时土借：贷款一本金500000贷二吸收存款一活期存款乙左同户&00000 2分）收回时；借：吸收存款一活期存就乙公司户502500贷=$丫款一本金500000利息收入2500（3分）（2）合同利率 实际利率（银行少给钱）32.20 XX年匚刀I U*疔便期贷款合同应向幵户的甲处可发敵伯用貸款6000方応 实陈支忖佥（|为 他出方元*負款韵B4内岳年“合树利率为地宴际柯事为10.53游搖存啊凰定谡笔貸欹毎年年耒交ft利思到期还云（I）航认2oxxiv|rj_年罩读腿贷抉的K余成木：汛呦认2QXX年年初的摊余财为WOO X兔壮令、20黙年耳：木的押盘腔本为：1AOO+（ 1900*10.乐讥,

6、-iM帕和佻卜1915 A7万a） C3升完成该笔贷软发般和年束楼产负偵&I1的账务处理.I对 沖庄成诲宅応a k 和年 林产负估曲訂的账务处nr借：货款 本金贷！吸收存就一一甲公司贷款一一利息调整借：应收利息贷款利息调系嵌利恩收入50000000190000001000000 （ 2* =5 分）50000001597005159700 2.5 分2应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息一实际收到的利息 3计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备经计算确认应对丙公司的担保贷款计提诜款减値准备4苗0000元* I-曲【3)

7、 fUi 资严WtffilH失4950000贷：贷款撕失准备49500004办理贴现业务：34. *抒”意曼理其笄户的甲虜司提更庙商业i【.越现丽蛭申沓该汇泛尚样3 *月到J7 rt：S而豪为800000扎站观利宰为乩轉*丨IOHKtf5i鮎凰费产恼世800000Vt：顒瞠荐歎7S9CK1O貼现朮产利感iff 用LOCO12*3*H00D00J32. D屮耐11龙的尚育BF月到期滎囱金为SMOOOOk的杠*兑汇臬世t上联鮎现腔运经屮药列总舜璋站现.粘现和宰为7.朕、试讣前站现利圧*实卩常现金孤.編钊别头金计彷皿I I阳 贴现利息=8000000*712=312000 元2 分贴现金额）0000

8、0712000町688000元（L如借=鮎现资产一面也8000000贷吸收存款一活期存款甲公祠户7688000贴现资产一利息调！K312000 （3分第六章金融企业往来核算1同业拆借一一资金拆借时：旳一常叮詞阵駐筑的K谢赛it 1000000兀及方基订阱応乩谊匚.埴刚转眯支唸和连赚帀 游怩交中忠辄行.龙刑忻出肝转犠的金计侍录* r 131拆出就金呷支行5000000阳 存故中央银行款项5000000 （335.間聆聚统叩A秆并人蜜叠200丿jit.低协贷律行即弗门披窒的儁款汁冋副本和人厅眄临樂通初 H凭证肿竹川有关砥贻址珂6 13S借；存徹中央银行款项2000000贷；折入蛍金A if2000

9、0002同业拆借一一拆借资金到期归还时：5）冷竹応胯果统的A支杠拆人侵金4000000皿悔据贵金曾理那门擁交的幡款舍罚別本越人愎凱行的建聲遽如.啟SBE诽律（VHT有关最等疊竝 慣隊 丰行列期应tftwa 20000 ItIV岀川汗去“ L!购艇等性珅h I：巧借：存放中晦银行存就4000CDO贷：拆入議金一人行4000000 （2分）借二拆入资金一A行4000000金瓏企业往来支出一同业拆借和息比出20000贷：存枚中ifetw行款顶1020000 户公司得忙黙址專“ RiPDt *辿議卬“虬交九杆*捉示il?jJF户湘3顶位的削货观.金紳旳的1）胁阮.儈榊件无進*【即鬥!的眛-I l：-；

10、iffi；吸收存默丁公罚60000贷；存賊中央银存款項600003缴存财政性存款：（3本h根舟旬*购51柿#款余!调圳掘时祁款健廉肘Jt性存就余圜为訶M乃W贰己向人医银hiHF各如0 打荒.緡ff冢为】（Kfth编创+ll关金计令承.帖IQ（ft r存放中咲银行款顶一存中央幄疔財玫件存款户1000000贷*存放中央银行款项一存中观银行准备金存软户1COOOO （2分）第七章支付结算业务核算一、银行汇票1银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款一一申请人户贷：存入保证金一一银行汇票款甲公司向本行提交圖银行汇票申请书一式三联申办银行if票900000元持往外购货.经审査银行为其签淀银彳亍汇栗

11、4 7-155（2）借：吸收存款甲公司900000贷；存入保证金一一从盯汇崇款900000现金交付：借：库存现金贷：存入保证金一一银行汇票款45.王刚向本行提空W BSfi汇票申请书，-式三联,申办現金字样的羯行粟450000元.经审簣银行同意受理*（8:麻存现金150000贷：存入保证金一一報行汇票款1500002银行汇票的兑付：（1）持票人在代理付款行开户：（7本行收到开户甲公司提送的第二 三联心银廿汇農”受两联，进账单要求克侗*实际结第兪勲为他0000兀经审银行同慰哽理編制til应会计分录借，涓球资金住来一詣消竄辎内往来WOOOD贷吸收存a-fS期存款屮公司户400000 （2 ）持票人

12、未在代理付款行开户：借：清算资金往来一一待清算辖内往来贷：其他应付款一一持票人户3银行汇票的结清：（1）全额付款：| B.收到收报清算行传来数据，打印瓷金汇划补充偕方凭证-式两联（if800000 7E.实賦计隽金额800000元.多余款0元八 系开户乙公司申办的银行汇栗*作出结请银舒汇咯的处理悅借：存入保证金一掘暂汇票款80000D贷：消篡资金往来800000（2 ）有余款：（4 ）收到收报潸耳行传来数据打印资金汇划补乘借方凭iil一式两联（JT票金额7SO00OT元.实际结算金额7750000元.爭余款50000元人 系开户丁公司中办的银行汇票作出结清汇票处理，I （4借；存入保证金一一E

13、ftf亍汇票款7800000贷匸消菊诱金往來7750000吸收存款一一 I公司50000甜收到收报清算和传来数按.JT印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金Si!加0000心 实肉、冷卽会颍$80000元.余gi 2cooo u)*录开户卬公司申办的作出结淸汇噥哋理 借：存人保证金一一1H行汇眾款ooooo费：清算谥金往來一律清算辖内往来asoooo殴收存就一一甲公司20000二、银行本票1银行本票的出票：(1 )现金交付李红向本抒提交银行一银冇本票申请书一式三联,申办银行现会不定额本栗20000元，经审賢银行同意受理.7-160(9)借；库存现金20000贷本票20000(2)转账交付：乙公

14、词向本行闵交-银行本鵲申请书欄一式三联,申办银行眾瞟-100000元以备购货忖裁-輕审wir为其签发根抒水臬.fii:吸收存款一乙公司100000贷；宋票IOOQOO2“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金丰行接到持粟人提交的样现金”字样的粮行本震,金额为icoooo 7C经审俺丸误作出柑关蛛务处网。贷；低存现金借：本票100000100000第八章外汇业务的核算一、银行买入外汇（结汇）：二、银行卖出外汇（售汇）：（X0）铀总年7 FJ 5 a P开户单位公司经批准拆川;1：通担人民逼结尊曜户兑換100卉葬馆，应接穴性伦做代理儁：啖叹仃款一丁公司贤市兑换（R=货币兑换1S；消算密金往

15、来V.勺日魅I的$誥价足；tneif un乱歸/第制柚应金计旁录h 1山RUBVJ015S600RMBY101586C0 (2 分)1COOCOO I()00000 C2 分 三、现钞存现汇:畸.骼户强岗持美兀M钞30000美无*菱求存人其蔓元活JWJM汇科隸户.3? / jioo,借：阵存现金贷！货亦兑换：货市兑换t钞买价）W： 15币兑换借：货币兌换（汇卖价ifYS2/5lOO. 0 1R1$50000$50000Y31ilKFi (tk 287*50000)314185$ 1933G. 55 (314185/6. 3682)贷；吸收存款一一天几洛期现汇存款户一张尚$49336.55豐fi

16、t户王肚上比二锲钟100（类喪求作人具笑Tt洁期现Fl仆就户軽蛙当I丨头兀柚买臂为* 100i【实忻为636.821 100 （若仃小麒.在小恥：皿面煤阳两位敌八179借=库祁现金4 )0000货二货ifi兑换,10000flts欣币兑换Y62S. 57货 KifiSt换628.7(Si货币兑.换19867- 3無吸收存款-活期如L储稱存款F,城户1 9H67, 3 (3分)四、外汇贷款的发放：43,乙公司向本(f申晴短期蚌祗贷就500000美元，绘过申査乙營旳填树的“甌期外if贷氛佶款馬低*R*fi理.按双方豹定.雇抒将采用fl：巔方式文廿谀豐贷隸.、H.例ffi：滋裁 -fci外ii贷款如

17、师恥口1S：存殖I*业一一存隐国外岡业斯临加。(IB开户呷瓷司向扌df申褚知期外F住牍IOOUOU 无掉;h沧甲金词坤机的“苛咽外:雄款后啟普i，iF冷Jfi哽洱扭成方的逛乐疔程渥用汇義片式支卅L余V贷戏。5Hi谜就一一翅期卄汇注就叩公甬户Sioflwu5b抒故同业一一抒故国外同业Siflnodft第九章债券与投资业务核算一、金融债券的发行：Hx为金燉侍殍溢价賞JfN. 编制的矢计分缺为乩借=咋存现眾等贷*应付債券B.借z麻存理金等贷：应付债券一一债券潜价C借：犀存现金等货匸应付債券一一债券面值一一懺存进价I工借：应付债券一一债券面值二、购买交易性金融资产(?)人2年期金融Ml命 氛协沟400

18、000朮另忖手1200兀。谨甌片準樹率工8%.到阿述本时息.本抒啟时和給B朴if(7)借t交易性金融談产成本400000投资收亞1200贷；存族中央银行款顶11200032. f 20!21 Jj 3 EJMAlhajft ICW hr.翌i札率时“敕年刃忠，到嗣址点、徴乜齐捉镣划骨为送驢性金融楼产収痔时，宣佔协默山他万元 4已到忖息期尚*立另宜钳戏晶戏期金万元。铀12痒4月恥口收到债夢发舒方文忖的利見40万兀* 伽借：兗易性金融蜀产底本10000000投帯收益20000应收利息100000诜：存敝中映银行款项l(M2QX)Q借：存放中央银行款项400000贷：应收利息400000三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益F.经计本行投瓷的某交易性資产在畫产负债參日公允价值上升了创OEOO元.1借：/诙性金牌麗产一公允价值变动 5