财务计划流程管理手册

1、目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc210025100 第一章 部门简介 PAGEREF _Toc210025100 h 1 HYPERLINK l _Toc210025101 第二章 部门职责 PAGEREF _Toc210025101 h 3 HYPERLINK l _Toc210025102 第三章 岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025102 h 5 HYPERLINK l _Toc210025103 财务部部长岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025103 h 5 HYPERLINK l _Toc210025104 总账会计岗位讲明

2、书 PAGEREF _Toc210025104 h 7 HYPERLINK l _Toc210025105 财务材料会计岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025105 h 9 HYPERLINK l _Toc210025106 出纳岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025106 h 10 HYPERLINK l _Toc210025107 财务工会会计岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025107 h 11 HYPERLINK l _Toc210025108 财务税务销售岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025108 h 12 HYPERLINK l _Toc2

3、10025109 财务成本会计岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025109 h 13 HYPERLINK l _Toc210025110 工程会计岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025110 h 14 HYPERLINK l _Toc210025111 固定资产会计岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025111 h 15 HYPERLINK l _Toc210025112 往来/报销岗位讲明书 PAGEREF _Toc210025112 h 16 HYPERLINK l _Toc210025113 第四章 三级流程图及其工作标准 PAGEREF _Toc210025

4、113 h 17 HYPERLINK l _Toc210025114 经营预算流程 PAGEREF _Toc210025114 h 17 HYPERLINK l _Toc210025115 资金打算治理流程 PAGEREF _Toc210025115 h 19 HYPERLINK l _Toc210025116 固定资产会计流程 PAGEREF _Toc210025116 h 21 HYPERLINK l _Toc210025117 税务会计流程 PAGEREF _Toc210025117 h 23 HYPERLINK l _Toc210025118 销售会计流程 PAGEREF _Toc21

5、0025118 h 25 HYPERLINK l _Toc210025119 工程会计流程 PAGEREF _Toc210025119 h 27 HYPERLINK l _Toc210025120 收款流程 PAGEREF _Toc210025120 h 29 HYPERLINK l _Toc210025121 付款流程 PAGEREF _Toc210025121 h 31 HYPERLINK l _Toc210025122 费用报销流程 PAGEREF _Toc210025122 h 33 HYPERLINK l _Toc210025123 材料稽核流程 PAGEREF _Toc210025

6、123 h 35 HYPERLINK l _Toc210025124 第五章 岗位操作流程及工作标准 PAGEREF _Toc210025124 h 37 HYPERLINK l _Toc210025125 财务部总账会计 PAGEREF _Toc210025125 h 37 HYPERLINK l _Toc210025126 成本会计 PAGEREF _Toc210025126 h 37 HYPERLINK l _Toc210025127 固定资产会计 PAGEREF _Toc210025127 h 38 HYPERLINK l _Toc210025128 工程会计 PAGEREF _Toc

7、210025128 h 38 HYPERLINK l _Toc210025129 报销往来会计 PAGEREF _Toc210025129 h 39 HYPERLINK l _Toc210025130 材料会计 PAGEREF _Toc210025130 h 41 HYPERLINK l _Toc210025131 出纳会计 PAGEREF _Toc210025131 h 41 HYPERLINK l _Toc210025132 销售税务会计 PAGEREF _Toc210025132 h 42 HYPERLINK l _Toc210025133 工会会计 PAGEREF _Toc210025

8、133 h 43 HYPERLINK l _Toc210025134 第六章 财务治理制度 PAGEREF _Toc210025134 h 44第一章 部门简介一、部门要紧职能编制、执行公司年度盈亏预算、货币资金收支预算。 负责公司会计核算、报表汇总及成本盈亏、资金、税收、工程财务、国有资产等各项财务治理工作。负责单位财务治理、会计核算工作，促进公司整体财务治理、会计核算水平提升。二、部门岗位财务部治理岗位设有财务部部长。要紧岗位有总账会计、出纳、材料会计、工会会计、税务/销售会计、成本会计、工程会计、固定资产会计、往来/报销会计。三、团队精神众志成城、坚忍不拔四、部门愿景核算监督并举，治理精

9、细创新; 服务在线升级，和谐务实共赢。五、职业操守讲求政治 严守秘密勤勉务实 恪尽职守主动超前 优质服务勤学敏思 谦虚慎重淡泊名利 乐于奉献六、工作理念监督与核算并驱，治理共服务一体第二章 部门职责一、职能制定财务治理制度，发挥监督职能；编制财务预算，监督预算执行情况；资金的收支核算治理；会计业务的核算和监督二、要紧职责（一）制定财务治理制度，发挥监督职能认真执行会计法及财经法规、制度并结合本矿实际建立健全财务治理制度，组织实施、落实。参与全矿各项经济政策、经营治理制度的制定，保证内部政策、制度符合国家及上级主管部门的规定和财务制度的有关规定。贯彻执行现行会计制度，建立科学、合理、规范的会计核

10、算体系。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料，按规定立卷、归档。（二）编制财务预算，监督预算执行情况按照公司下达的成本利润指标，及时、正确地编制全年财务成本打算。会同各部门正确编制、合理分解成本费用考核指标，保证全年打算指标的完成。按月对成本费用打算执行情况及时进行分析，找出治理过程中存在的问题，及时向单位领导反馈，并提出处理建议。负责全年经济指标和成本费用及利润考核指标的顺利完成，实现利润最大化。（三）负责资金的收支核算治理：依照当月财务完成情况，负责编制资金申请打算。依照资金打算总额统筹编制详细的资金排款打算，保证各项生产的正常资金需求。编制详细的资金打算收支表，严格操纵超打

11、算外资金。负责实行资金的收支“两条线”治理，加速资金流淌，提高资金利用率。（四）负责会计业务的核算和监督负责对全矿物资的保管、收发以及经济合同的执行情况进行监督，发觉违法违规行为应及时向领导汇报，并责令其整改。负责对全矿的资产设备和各项工器具进行监督治理，建立辅助治理台帐，确保资产的真实性。参与拟订和审查经济合同，保证其正确性、合法性，并及时对其履行情况进行检查监督。按经济活动分析制度的要求，及时修改，汇总各科室、各部门提供的分析资料，并提出经济活动分析报告，做到分析透彻，内容全面，问题准确，建议和措施切实可行。负责财务人员的培训，制定财会人员的培训打算，通过普遍轮训和选派深造的方法，不断提高

12、财会人员的素养。参与研究财会人员的任用和调配。严格执行现金治理暂行条例，不得超出现金使用范围，收支手续齐全，日记账日清月结，库存不超限额。遵守银行结算规定，正确使用各种结算凭证、票据，及时准确地办理结算。（五）负责本部门职员的业务等方面的培训工作，不断提高职工素养。（六）负责建立、运行和持续优化本部门业务流程，不断提高组织治理和工作效率。（七）负责组织开展好本部门职员思想教育和精神文明建设等工作。（八）负责领导交办的其它工作。第三章 岗位讲明书财务部部长岗位讲明书岗位名称部长岗位编号直属上级矿长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位职能部门经理治理幅度直接治理岗位名称直接治理人数总帐会计1税务

13、/销售会计1出纳1工会/后勤/医院会计1往来/报销会计1工程会计1固定资产1成本会计（原、洗、材料）2合计岗位数8合计人数9岗位目的做好财务治理的日常工作，完善财务治理体系。岗位责任工作内容责任性质组织和领导本单位的财务会计工作，不断完善会计核算体系，提高财务工作质量；全部责任积极宣传并带领本单位人员严格执行财政法规和财务会计制度，对财务会计工作每月进行一次检查、总结。全部责任依照上级下达的操纵指标，结合矿生产经营治理政策，组织有关部门按时编制财务成本打算，经单位批准后，下达实施。全部责任合理调度资金，优化资金结构，及时办理资金收支款项，按规定办理税费及各项应交、拨款项领导责任负责财产清查，对

14、固定资产和流淌资产，按用、管、算相结合的原则会同有关部门，每年不得低于两次进行清查盘点，做到账、卡、物相符。领导责任参与经营决策，参加生产经营调度会议和经济活动分析会议，定期、不定期组织撰写财务分析报告，对公司经营情况和预算指标完成情况进行分析，为领导决策提供信息和预测资料；要紧责任参与拟订和审查经济合同，并保证其合法性和有效性要紧责任负责报告财务工作，向矿领导和职工代表大会定期报告财务收支状况，提请审议批准；全部责任负责财务人员的培训，制定财会人员的培训打算，通过普遍轮训和选派深造的方法，不断提高财会人员的素养；全部责任紧密与公司内外部部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合； 全部责任负责

15、本部门的日常运行治理工作；全部责任抓好本部门队伍建设，提出对下级人员的调配、培训、考核意见；全部责任负责本部门制度建设的完善和工作流程的优化；全部责任负责部门费用预算的编制、报批和操纵工作；全部责任本部门质量、环境、职业健康安全治理体系的运行；全部责任完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对财务组织机构设计、工作分析、岗位定编定员有建议权、审核权；对直接下级的任务安排有决定权；对直接下级有业务培训权。对资金治理有建议权、审核权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；对改善本职工作有建议权；人事权限：对本部门人员的任免有建议权；对本部门人员有绩效考核权。财务权限：对本部门的费用有

16、审核权；对本企业的费用和资金使用有审核权工作关系上级：向矿长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合。下级：工作安排、指导监督外部组织：集团公司财务部、经营治理部、资金治理中心、审计处、公积金治理中心、会计核算中心，财政、税务部门、工商局等任职要求躯体素养：健康政治面貌：中共党员教育背景：大专以上年龄要求：28岁以上性不要求：不限工作经验：5年以上会计工作经验、2年以上治理经验专业知识：会计法、税法、会计准则、企业治理等职业资质：中级及以上会计职称工作能力：具有较强的人际交往能力、阻碍力、沟通能力、推断和决策能力、打算和执行能力、服务能力，能撰写编审相关文件，

17、熟悉计算机办公自动化软件的使用。其他工作环境：办公室，间或出差工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：汇报文件或打算、报告、总结等会计师岗位讲明书岗位名称会计师岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位其他财务岗位岗位目的做好财务账务方面工作，正确审核原始单据岗位责任工作内容责任性质审核原始凭证填制日期 ，单位名称以及反映的经济内容是否合理合法，实物数量、单位、金额是否相符；全部责任审核原始凭证的真伪性，杜绝伪造原始凭证的现象；全部责任审核原始凭证签章、批示，关于手续不齐全的原始凭证，拒绝办理；全部责任审核外来原始凭证，除专门行

18、业规定外，取得的发票必须有“税务监制章”、“财务专用章”或“发票专用章”，若附有清单，应核实发票与清单内容是否相符，否则，不得予以报销；全部责任定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支、当好领导的参谋助手；全部责任按有关规定督促借款人或单位及时办理冲账手续，差额部分应上交或从工资中扣除，幸免发生长期拖欠、挪用公款现象；要紧责任负责财务快报、月报、季报、年报的编制工作（包括资产负责表、损益表等相关财务报表），及时提供财务决算和经济活动的分析资料；要紧责任负责总账、明细账、会计凭证、会计报表的打印、装订、保管工作，年度终了，审核会计凭证等财务档案的相关事项、内容，编制目录，立成案卷，妥

19、善治理；全部责任零星费用收支应按有关文件、打算进行办理结算，打算外费用需经有关领导批准后方可结算；全部责任填制收付款凭证时，核实使用科目、金额是否正确，附件的内容、张数是否相符，做到字迹工整、内容真实、项目齐全、数字准确；全部责任完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：1.对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；2.对改善本职工作有建议权；3.对账务、往来报销原始单据具有审核权。人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向财务部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合外部组织：集团公司财务部、经营治理部、资金治理中心、审计处、公积金治理中心、会计核算

20、中心，财政、税务部门、工商局等任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专及以上学历年龄要求：25岁以上性不要求：不限工作经验：2年以上会计工作经验专业知识：会计法、税法、会计准则、企业治理等职业资质：中级会计及以上职称工作能力：具有较强的人际交往能力、阻碍力、沟通能力、推断和决策能力、打算和执行能力、服务能力，能撰写编审相关文件，熟悉计算机办公自动化软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：做往来台帐、总账、明细账财务材料会计岗位讲明书岗位名称材料会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗

21、位财务其他岗位岗位目的准确完成材料相关业务核算和每月材料稽核工作，协助做好成本治理工作岗位责任工作内容责任性质会同有关部门拟定材料物资的核算与治理方法；全部责任协助汇编材料物资的采购打算；全部责任负责材料物资的采购、成本等明细核算；全部责任编制材料物资余额表；全部责任负责材料发票的审核，核算和有关的往来结算业务；全部责任协助对库存材料清查盘点，年终进行全面清查以便核实帐物；要紧责任负责材料料单的审核，核算和有关的往来结算业务；全部责任配合有关部门制定材料物资消耗定额；全部责任保管好有关凭证，报表和有关资料；全部责任认真遵守国家财经政策、法规、制度；全部责任完成矿、部领导交办的其他临时性工作。全

22、部责任岗位权限业务权限：对物资采购的发票具有审核权；对库管员的账务具有审核权；对供应物资仓库具有盘查权；对材料物资的治理具有建议权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；对改善本职工作有建议权。人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向财务部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专以上年龄要求：20岁以上性不要求：不限工作经验：不限专业知识：具有会计专业知识职业资质：初级会计职称以上工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，工作能力，

23、熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室，间或出差工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：材料余额表、物资采购明细及相关财务报表出纳岗位讲明书岗位名称出纳岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升横向轮换岗位财务其他岗位岗位目的做好财务现金收支以及开领支票、整理会计凭证、原始票据等日常工作岗位责任工作内容责任性质严格执行现金治理暂行条理和银行结算制度；全部责任依照单位会计人员所出具的会计凭证，进一步审核会计凭证以及所附原始附件的正确性和完整性，依照会计信息收款或付款。开具票据或收支现金；全部责任依照每周资金收支情况及时调整

24、备用金支取数，多余现金应及时交存银行存款；全部责任矿库存现金不得超过核定限额，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，更不得挪用现金及坐支现金，不得签发空白支票；全部责任依照工会帐务及凭证，做好资金收支，同样库存现金不得超过核定限额，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，更不得挪用现金及坐支现金，不得签发空白支票；全部责任向前来办理款项的人员提供所需报销、借款等应填票据，并向其讲明其手续流程；次要责任每日盘点核对库存现金，并与现金日记账的核对一致；全部责任紧密与资金业务部等其他相关部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作； 全部责任月末及时编制“银行存款余额调节表”，并查明未达账项的

25、缘故，确保账面余额与对账单余额相符；全部责任关于现金和各种有价证券，要确保其安全、完整无缺。保守保险柜密码的秘密，一旦泄露要及时更换密码，保管好钥匙，不得轻易转交他人；全部责任11. 向银行存取大量现金时，必须使用安全包、箱，并由保卫科派人监护；要紧责任12 按月整理、装订会计凭证并及时归档。按月填制资金打算表、资金收支表等；要紧责任13 完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对财务会计帐务及凭证、报表等有查阅权；对财务组织机构设计、工作分析、岗位定编定员有建议权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；对改善本职工作有建议权。财务权限：对本部门的费用有查阅权；对本矿、工会的费用

26、和资金使用有查阅权。工作关系上级：向部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合。外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专以上年龄要求：20岁以上性不要求：不限工作经验：不限专业知识：会计专业知识职业资质：初级及以上会计职称工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：银行存款余额调节表，月资金打算表，月资金节余表，月资金收支表财务工会会计岗位讲明书岗位名称工

27、会会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位财务其他岗位岗位目的做好财务治理的日常工作，完善财务治理体系岗位责任工作内容责任性质负责工会所有的财务相关业务处理工作；全部责任协助工会做好相关财务治理工作；全部责任每月准时向工会领导报送财务报表；及时编制工会财务年终决算和财务预算，并对预算执行情况进行分析总结，提出改进意见和建议；全部责任有责任向工会领导汇报重大事宜；全部责任负责财务部其他相关协助工作；全部责任完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对工会相关财务治理具有建议权；对工会相关财务业务具有审核权；人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向上级工作汇报，并

28、同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专以上年龄要求：22岁以上性不要求：不限工作经验：不限专业知识：会计专业知识职业资质：初级及以上会计职称工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，能撰写编审相关治理方法，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：汇报医院、工会相关报表财务税务销售岗位讲明书岗位名称税务、销售收入会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向

29、晋升岗位横向轮换岗位其他财务岗位岗位目的做好税务申报、销售核算等相关业务岗位责任工作内容责任性质负责办理税务登记、换证、换领发票等税务业务，负责协调税企关系；全部责任依照销货发票等有关凭证，正确计算销售收入； 全部责任每月准确及时计算计提各种税费；全部责任每月按时编制应上缴及应弥补款项等明细报表；全部责任每月按实际发生税款办理国税、地税申报，并及时解缴税款；全部责任负责办理退税业务；要紧责任督促销货款的及时回收，幸免长期拖欠货款，造成坏帐损失；要紧责任完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对税务政策执行具有建议权；对销售治理方面具有建议权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；

30、对改善本职工作有建议权。人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向财务部长的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专以上年龄要求：20岁以上工作经验：不限专业知识：会计专业知识职业资质：初级及以上会计职称工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，能撰写相关治理方法，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：汇报每月税务相关情况，及重大事宜财务成本会计

31、岗位讲明书岗位名称成本会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位其他财务岗位岗位目的做好成本核算治理工作岗位责任工作内容责任性质1.按照公司下达的成本利润指标，及时、正确地编制本矿财务成本打算；全部责任2.定期考核成本、费用打算定额执行情况，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施，；全部责任3.负责拟定成本费用核算方法及实施细则，经批准后组织实施；全部责任4.负责正确计算产品成本和编制制成本费用报表；全部责任5.会同其他部门对成本进行预测，出具有关成本资料，做好成本分析，为领导经营决策作参考依据；全部责任6.编制成本、费用报告讲明书，全面、细致地分析成本升降的

32、缘故；全部责任7.经常深入生产一线，了解生产工序及定额，为降低成本提供准确可靠的依据，确保经济指标和成本费用及利润考核指标的顺利完成；全部责任8. 编制内部单位成本、费用台账，对各项支出进行监督；全部责任9.参与原、洗煤成本定额的制定、修改；全部责任10参与工资计提、分配等工作；全部责任11.参加生产、调度等各项会议，了解生产进尺、原、洗煤产量等生产情况；全部责任12.做好相关成本、费用资料的整理、归档；全部责任13.完成领导交给其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对成本治理方面具有建议权、审核权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；对改善本职工作有建议权。人事权限：无 财务权限：无工作

33、关系上级：向财务部长口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康 政治面貌：不限 教育背景：大专以上年龄要求：22以上性不要求：不限工作经验：3年以上工作经验专业知识：会计专业知识职业资质：中级会计职称及以上工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，能撰写编审成本相关治理方法，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：汇报成本报表等相关工作工程会计岗位讲明书岗位名称工程

34、会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位其他财务岗位岗位目的做好财务治理的日常工作，完善财务治理体系。岗位责任工作内容责任性质1.熟悉工程项目打算，参加审查施工图纸、预算和建筑安装工程、设备合同协议的合理性；全部责任2.负责工程的明细核算，正确编制工程成本报表；全部责任3.编制财务报告讲明书，全面、细致地讲明工程打算投资概况、实际完成情况、具体工程形象进度及存在的问题并进行分析；全部责任4.严格执行工程投资打算，对打算外工程和无打算工程及时向有关领导和部门反映；全部责任5.经常深入施工现场，配合有关部门定期检查工程质量和工程进度，发觉问题及时向领导汇报，提出建议；工程

35、竣工后，参加竣工验收并及时督促施工单位办理竣工决算，对不合格的工程和无打算工程不予办理财务决算；全部责任6.依照工程实际完成情况，负责编制工程资金打算，要求准确、合理、切合实际，能够满足工程建设需要；全部责任7.编制工程资金收支明细表，分析资金占用和使用情况，找出存在的问题，并提出意见和建议；要紧责任8.编制施工单位往来台账，向领导提供完整、详细的会计资料；全部责任9.参与工程的招标、合同签订等工作，负责合同的登记和保管工作；全部责任10.及时转资，按时办理各种交拨款项；全部责任11.完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：对工程合同具有审核权对工程治理具有建议权人事权限：无 财务权

36、限：无工作关系上级：向财务部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康政治面貌：不限教育背景：大专及以上年龄要求：22岁以上性不要求：不限工作经验：不限专业知识：会计专业知识职业资质：初级会计及以上职称工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断、执行能力、服务能力，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：汇报工程相关资料固定资产会计岗位讲明书岗位名称固定资产会计岗位编号直属上级财务部长

37、所属部门财务部纵向晋升岗位横向轮换岗位财务部其他岗位岗位目的做好固定资产的治理工作岗位责任工作内容责任性质负责审核在建工程，固定资产有关合同；要紧责任负责固定资产的明细核算，设置和登记明细帐薄；全部责任编制固定资产报表，每半年与设备治理员进行核帐，对帐；全部责任参与编制固定资产更新改造和大修打算；次要责任协助有关部门搞好固定资产新增、减少、租赁、封存、清理、验收及鉴定的工作；次要责任负责清理在建工程、技改工程成本及帐务处理，并编制有关明细报表装订成册；要紧责任负责国有资产保值、增值的治理和核算；全部责任负责办理固定资产产权登记，变更和年检工作；要紧责任参与固定资产的清查、盘点工作以便核实帐物，

38、对已报废固定资产，会同相关部门及时进行清理，并提出处理意见；要紧责任处理和编制有关会计凭证并掌握固定资产变化；全部责任保管好会计凭证及帐表和固定资产有关资料。全部责任完成上级交办的其他工作。全部责任岗位权限业务权限：关于固定资产的相关治理工作具有建议权、审核权；对固定资产具有盘查权；对固定资产相关合同指定具有参与权；对财务业务流程优化和财务制度建设有建议权；对改善本职工作有建议权。人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向财务部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督外部组织：协调沟通任职要求躯体素养：健康 政治面貌：不限 教育背景：大

39、专及以上 年龄要求：22岁以上性不要求：不限 工作经验：不限 专业知识：会计专业知识 职业资质：初级会计及以上职称工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断能力、执行能力、服务能力，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：编制固定资产相关报表往来/报销岗位讲明书岗位名称往来/报销会计岗位编号直属上级财务部长所属部门财务部晋升岗位横向轮换岗位其他财务岗位岗位目的做好财务治理的日常工作，完善财务治理体系岗位责任工作内容责任性质1、熟练掌握会计知识，严格按照财经法规及各项费用收支标准，全

40、面审核原始凭证；全部责任2、建立往来款项结算制度，审核往来原始凭证的合理性、合法性、真实性，办理往来结算业务，做到结算及时、数据准确；全部责任3、负责往来款项的明细核算，登记往来明细账；全部责任4、负责与往来单位对账工作，做到账账相符，为往来款项及货款的回收提供准确信息；要紧责任5、负责全部经费核算工作，审核费用原始凭证的合理性、合法性、真实性、完整性，进行账务处理，登记费用明细账；全部责任6、负责编制费用分析台帐，及时掌握各项费用使用情况，提供分析数据，为领导决策提供可靠依据；要紧责任7、工作人员因公出差需填写借款单，经分管领导签字后，依照情况，办理借款手续；次要责任8、参与编制单位决算和预

41、算报表；次要责任9、定期编制备用金使用讲明，了解掌握备用金占用情况；全部责任10、负责财务文件的收发、装订、保管工作；全部责任11、负责治理会计档案，制定会计档案借阅规定，完善会计档案借阅手续，保证会计档案的完整性、安全性；全部责任12、完成领导交办的其他工作内容。全部责任岗位权限业务权限：对单位往来及报销业务的原始凭证具有审核权；对往来及费用核算具有建议权；对会计报表的编制具有建议权；对会计档案借阅手续具有审核权；人事权限：无财务权限：无工作关系上级：向财务部长做口头或书面的工作汇报，并同意其工作指导和工作安排同级：相互协作、紧密配合下级：工作安排、指导监督 外部组织：协调沟通任职要求躯体素

42、养：健康 政治面貌：不限 教育背景：大专及以上年龄要求：22岁以上性不要求：不限 工作经验：不限 专业知识：会计专业知识职业资质：初级会计职称及以上工作能力：具有较强的人际交往能力、沟通能力、推断、执行能力、服务能力，熟悉计算机办公自动化软件及财务软件的使用。其他工作环境：办公室工作设备：电话、计算器、电脑、打印机工作时刻特征：正常上班时刻，间或加班所需记录文档：费用分析台帐、会计档案借阅登记表等相关资料第四章 三级流程图及其工作标准经营预算流程资金打算治理流程固定资产会计流程税务会计流程销售会计流程工程会计流程收款流程付款流程费用报销流程材料稽核流程第五章 岗位操作流程及工作标准财务部总账会

43、计1、依照当月经济业务发生完成情况进行企业资金清算，编制次月资金打算预算，并负责与集团公司的打算申请和资金打算平衡，保障企业的资金流淌和需求。2、协助部长监督资金打算的分配和执行情况，杜绝打算外资金支出。3、做好税费筹划工作，对个人和企业所得税、增值税等税费，充分利用税法优惠政策合理进行规避税。4、做好各会计岗位业务和企业内部部门之间的经济业务协作和协调，确保经济业务顺利进行。5、协助部长审查有关会计制度和会计核算方法的执行情况，不断总结和完善，保障会计业务处理的正确性和准确性。6、会计凭证处理后，对每笔经济业务的真实性和合法性进行审核监督，规范会计经济业务行为。7、编制会计报表并对当月经营情

44、况分析讲明。8、做好会计档案资料的整体、装订、保管及归档工作，确保档案资料的安全性和完整性。9、积极组织会计人员进行专业知识和会计法规政策的学习工作，不断提高财务人员的整体业务水平。10、工作认真负责，能够及时完成领导交给的各项任务。成本会计1、拟订成本核算方法，依照集团公司规定，拟订本单位的成本（材料、工资、电费）核算方法并组织实施。2、编制成本及费用（治理费用、制造费用）打算。依照生产经营打算和有关规定，编制成本及费用打算并组织实施。3、依照定额治理和计量检验等制度，参与制定成本、费用消耗定额，依照市场办要求，提供各项数据。建立健全各项经济业务原始记录的审核制度，为正确计算与考核成本提供依

45、据。4、核算产品成本，按成本核算规定，正确归集和分配生产费用，依照销售部门提供产量和实际消耗的材料、人工、费用等计算产品的实际成本，按成本项目和成本核算对象登记成本费用明细账。5、按会计准则要求编制成本及费用报表。6、贯彻成本责任制，将成本以及费用打算指标，落实到各部门、车间、区队及班组，指导其核算工作。7、分析考核成本及费用支出构成情况，提出降低成本及费用的途径和加强成本治理的建议和措施，提交分管矿领导批准。8、定期进行成本分析，做到月度简分析，季度详分析，年度总分析。9、工作认真负责，能够及时完成领导交给的各项任务。固定资产会计1、依照固定资产归口治理的原则，与机运事业部、动力物资保障部等

46、机关部门的固定资产实物治理员一起，对固定资产进行全面治理。2、要经常深入基层，了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编制固定资产更新改造打算和大修理打算提供资料，提交打算部门编制大修打算。3、负责固定资产的明细核算和报表的编制，对购置、调入、内部转移租赁、封存、调出等固定资产的变动，要督促有关方面办理手续，依照账簿记录编制固定资产报表。4、正确计提固定资产折旧基金和大修理基金。按规定计提固定资产折旧基金和大修理基金，进行费用分配、结转应上缴集团公司的基金。5、参与固定资产的清查与盘点。会同有关部门定期对资产进行清查盘点，发觉盘盈、盘亏和毁损情况，要查明缘故，提交集团公司待处理。6、分析固定资产的

47、使用效果，找出固定资产治理中存在的问题，提出改进意见和措施，提交分管矿领导，促进固定资产的合理使用。7、工作认真负责，能够及时完成领导交给的各项任务。工程会计1、熟悉土建、安装等工程项目工程量、金额，工程进度，结算工程量及金额，参加审查施工图纸、预算和建安工程等合同、协议金额及付款方式，符合相关规定，按合同、协议执行，不符合相关规定，退回施工单位修改。2、负责工程的明细核算，严格按预算进度、合同正确编制工程成本报表。3、严格监督打算外工程和超打算工程，如有违反工程打算行为，应及时向打算部门反映。4、经常深入施工现场，配合有关部门按规定日期检查工程进度和工程质量，发觉问题及时向分管领导汇报，提出

48、建议，降低工程造价，工程竣工后，参加竣工验收及时办理财务决算，对不合格的工程不予办理财务决算。5、按竣工结算单及时转资并按合同办理各种交拨款项。6、工作认真负责，能够及时完成领导交给的各项任务。报销往来会计一、报销业务1、依照报销人送交的发票或发票、差旅费报销单（3张以上发票必须填列报销单，注明其发票金额、张数及报销项目），审核是否有其单位负责人、分管矿长、矿长签字，审核其原始凭证的合法、合理及正确性。2、送交财务部长审核，依照财务部长的审核结果，填制记账凭证，登记费用明细账。3、记账凭证送交财务部长审核，审核后的记账凭证交出纳会计支付现金或银行存款。4、审核出纳会计开具的支票，审核其正确性，

49、加盖法人代表章，交报销人。5、月末编制费用分析台帐，提供分析数据，为成本核算及治理提供依据。6、参与拟定费用考核方法并组织实施，监督、考核各单位费用支出情况。二、往来业务1、内部往来（备用金的核算、治理）（1）工作人员因公出差填写借款单，经其单位负责人、分管矿长、矿长、财务部长签字后，填制记账凭证，登记备用金明细账。（2）记账凭证送交财务部长审核，审核后的记账凭证交出纳会计支付现金或银行存款。（3）审核出纳会计开具的支票，加盖法人代表章，交借款人。（4）督促借款人及时办理报销冲账手续，差额部分及时上交，超过3个月未办理报销冲账手续的借款人，从其工资中扣除，开具收款收据，交出纳加盖财务专业章，收

50、据联交借款人。（5）月末编制备用金使用讲明，包括借款人、单位、借款日期、借款金额、冲账情况、余额等内容，交财务部长，以便了解掌握备用金资金占用情况。2、外部往来（1）往来单位送交的办公用品、生活家器具等发票，审核是否有使用或采购单位负责人、分管矿长、矿长、财务部长签字。（2）审核其发票的合法性、合理性及正确性。（3）填制记账凭证，登记相关明细账，依照财务部长的审核结果，进行付款（程序同报销业务）或挂账处理。（4）依照矿资金打算，进行往来挂账款项的支付。（5）拟订往来款项清算制度，及时与往来单位对账，做到账账相符，不符情况，查明缘故，上报财务部长。（6）严格执行往来款项清算制度，关于购销业务以外

51、的暂收、暂付、应收、应付等往来款项，要严格按照制度办理，要做到执行制度严格，清算款项及时。（7）对确实无法收回的款项，应查明缘故，取得证据，汇报领导，经批准后按规定处理。（8）月末编制往来明细账报表，为制定资金打算提供依据。三、全面审核原始凭证。1、审核原始凭证填制日期 ，单位名称以及反映的经济内容是否合理，实物数量、单位、金额是否相符。2、审核原始凭证的真伪性，杜绝伪造原始凭证的现象。3、审核原始凭证签章、批示，关于手续不齐全的原始凭证，拒绝予以办理。4、审核外来原始凭证，除专门行业规定外，取得的发票必须有“税务监制章”、“财务专用章”或“发票专用章”，附有清单，核实发票与清单内容是否相符，

52、否则，不得予以报销。5、填制收付款凭证时，核实使用科目、金额是否正确，附件的内容、张数是否相符，做到字迹工整、内容真实、项目齐全、数字准确。四、月末依照审核无误的记账凭证，编制资产负责表、损益表等相关账务财务报表。材料会计1、拟订材料核算方法，对材料的价格、质量进行监督，协同市场办、审计、纪委、供应等部门进行市场调研并提出采购意见。配合供应部门对单批采购金额3万元以上材料进行验收。检查帐、物是否相符。2、负责材料发票日期、收付单位、账号、税号、金额等进行审核，办理有关的往来单位结算业务；3、依照批示后资金打算，核应付款申请单及欠款金额并办理相关业务。4、建立、健全原材料帐户并及时核算材料价格和

53、运费、装卸费等相关费用，认真审核相关材料凭证，编制“材料余额表”并送供应部门核对。5、依照供应部门要求参与库存材料的清查，对盘盈盘亏和报废的材料，要查明缘故，上报分管矿长，经批示后进行账务处理。出纳会计1、办理现金收付和银行结算业务。（1）严格执行现金治理暂行条理和银行结算制度。（2）对重大款项开支项目，必须通过科长或有关领导审核批准，方可办理。（3）收付款项办理后，应及时在收付款凭证上签章。收支现金时，须加盖“现金收讫”或“银行收讫”字样章，不得少盖或漏改。（4）库存现金不得超过核定限额，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，更不得挪用现金及坐支现象。（5）严格操纵签发空白支票。2、登记

54、现金日记账和银行存款日记账。（1）依照审核后的收付款凭证编制“现金（银行存款）收支月报表”，并逐日逐笔登记现金和银行存款日记账，要日清月结。（2）及时与银行核对银行存款的账面余额，每日盘点核对库存现金与现金日记账的账面余额。（3）月末及时编制“银行存款余额调节表”，并查明未达账项的缘故，确保账面余额与对账单余额相符。（4）不准出租、出借银行账户。3、保管库存现金和各种有价证券。（1）关于现金和各种有价证券，要确保其安全、完整无缺。（2）保守保险柜密码的秘密，一旦泄露以及时更换密码号，保管好钥匙，不得轻易转交他人。4、保管印章、空白支票和各种空白结算票据。（1）不得将签发支票的所有印章全部交出纳

55、一人保管。（2）对空白收据、支票要严格治理，专设登记簿登记，办理领用、注销手续。5、向银行存取大量现金时，必须使用安全包箱，并由保卫科派人监护，正确使用自动报警装置。6、出纳请假，多月不能上班，须经科长同意派人顶替，办理临时交接手续，明确责任。7、工作认真负责，能够及时完成领导交给的各项任务。销售税务会计1、依照销售收入正确计算各种税金，编制纳税申报表，每月月初报送国税和地税并及时缴纳税金。2、月末依照增值税抵扣联及时到国税办理增值税发票认证工作，进行进项税抵扣工作。3、依照用完后的发票单据和发票领用薄到国税、地税进行注销并领取新发票。4、对从国税、地税领取的发票妥善保管，预防丢失。5、依照相

56、关单位提供的开票信息正确开具增值税发票或一般发票。6、编制销售利润打算。（1）依照集团公司下达的利润指标和煤炭运销打算、成本打算等有关资料，编制销售营业收支与利润打算。（2）不定期到运销部门，了解煤炭销售及库存情况。 7、登记产品销售利润明细账，编制销售利润表。（1）依据记账凭证，登记产品销售利润明细账及其辅助账。（2）依据会计准则，编制产品销售利润明细表，利润及利润分配表，税金计算表等会计报表。 （3）经常与销售部门及煤质部门对库存煤量及煤质进行检查，核对销煤发出情况，做到账实、账账相符，如若有误，要及时向部长汇报。（4）依照利润指标完成情况，分析销售收入和利润增减的缘故，并提出建议和措施。

57、工会会计1、负责工会收取矿拨公会经费及职工缴纳个人工会经费。2、依照工会主席批示后报告及相关票据办理工会会费的各项支出。3、月底编制工会财务报表并送工主席及集团公司工会。第六章 财务治理制度本制度结合煤矿生产实际与国家会计法律法规相关条例制定，其他相关标准参考最新会计法律法规制度执行。一、财务科内部牵制制度1、职责恰当分离，关于交易活动的批准，交易活动的主办，交易活动的记录和资产的保管等指定不同的人分不负责。2、严格审批手续，每笔经济业务都应当通过授权、审批，方能进行会计处理。3、设计并使用适当的凭证和记录，保证全部资产得到恰当的操纵，全部业务得到正确记录。4、严格资产和记录的保管，防止资产的

58、流失和记录的丢失。5、严格检查、保证账帐、账证和账实相符。二、财务收支审批制度1、对审批手续不完备的财务收支，应当退回，要求更正、补充。2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止并纠正。3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。4、对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。5、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。6、对严峻违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财政、审计、税务等

59、机关报告。三、财产清查制度1、矿财务科协同有关单位，对全矿的财产年度内不定期局部清查，年终进行全面清查。2、关于各种实物的清查结果，要如实地登记在盘存单上，并由盘点人员和实物保管使用人员签章，划清正常储备和超储备积压，做到账实相符。3、货币资金的清查，关于现金通过实地盘点来确定库存现金的实存数，并与现金日记帐和银行的对帐单核对，各种往来款项，要划清正常往来与拖欠帐款等不同情况，关于确实无法收回的，要查明缘故，提出损失报告，经领导审批后核销。4、在建工程，要加紧施工，严禁搞打算外项目，年度需要使用的尽快交付。四、财务核算制度1、办理销售结算，做到手续齐全，货款被拒付时，要及时通知有关部门处理。2

60、、及时填制记帐凭证，及时记帐、对帐、校对产品、往来帐款，保证账帐相符，账实相符。3、依法正确计算应交税金，依法交纳税金。4、参与利润的分配，依据法律、法规和财务制度的规定，提出利润分配方案的意见和建议或亏损的弥补方案，正确计算公积金和公益金。五、物资验收及索赔制度1、材料采购先付款后提货，入库前由供应部门依照发货票填制入库单，保管员及验收员以发货票及材料入库单品名、数量，规格核对实物，如发觉有误，应及时填制拒付理由书，交财务科办理，由经办人追回拒付单位款，否则索赔。2、如采纳银行托收办理的业务，财务科及时交给供应部门办理手续，如保管员、验收员在审核时发觉品名、数量、价格不符后或降质等问题，需要