企业销售及收款循环内部控制制度

1、 HYPERLINK 内部控制制度绊销售及收款循吧环矮文件管制等级：岸氨背管制文件隘疤非管制文件文件履历纪要页爱文件发行白单位败文件管制哀等级暗管理代表巴拔管制文件邦扒非管制文件隘文件履板历纪案录扮版次皑修订内容靶核准唉权责邦编撰班日期懊0矮第胺1疤版（新发行）总则制定目的哀为促使本公司阿内部控制（佰Inter颁n爱al Cont班rol敖）之销售及收昂款循环（埃Sales拔）程序，能有所暗遵循，特订定本按文件，俾利各相傲关单位遵循。适用范围凹凡本公司有关凹内部控制之颁销售及收款循环昂作业程序与控颁制重点，悉依照昂本文件之规范办隘理。权责单位傲业务、财会单位扮为本文件之权责瓣单位，权责单位捌主

2、管经承认单位捌授权，负责本文白件之管制，并确白保依据本文件之背规范作业。销售及收款循环循环图岸【见】（资料柏1捌）销售及收款案循环图。循环作业柏本循环之各项作邦业：罢销售预测作业（罢CS101摆），另订之。拔销售计划作业（版CS102艾），另订之。百订单处理作疤业（蔼CS103爱），另订之。矮征信作业（盎CS104鞍），另订之。板营业员管理作业柏（霸CS105盎），另订之。瓣交货作业（板CS106艾），另订之。稗发票开立与作废疤作业（摆CS107矮），另订之。懊应收帐款作业（皑CS108癌），另订之。柏客诉处理作业（叭CS109半），另订之。挨售后服务作业（捌CS110碍），另订之。罢签证押汇

3、作业（澳CS111熬），另订之。邦收款作业（爱CS112隘），另订之。版销货折让作业（爱CS113稗），另订之。胺差异分析作业（邦CS114艾），另订之。附则斑制修废与颁布实矮施啊本文件属于管理拔文件，经经营哎会审议后，呈傲请董疤事长靶核准承认后，交靶由权责单位颁布拜公告实施；修订巴或废止时亦同。扮编号、版本、日癌期、页次页数巴本文件之项类、颁标题、编号、版耙本、实施日期、安公司名称、文件艾页次页数等项稗，见本文件之页挨首与页尾。附件相关资料笆（资料背1版）拜案销售及收款循百环图奥（资料案1按）办坝销售及收款循鞍环图巴生产循环扳CS101稗爸-埃哀销售预测拌|翱|昂|肮|昂奥融资循环八|袄CS

4、102哎CS103摆挨-岸捌-败销售计划霸绊-肮订单处理澳办-懊|俺|巴|绊|澳|斑|啊胺|艾瓣|艾CS105暗|鞍CS104傲生产循环隘搬-爸-佰氨-扒营业员啊管理唉版-啊百征信伴-敖笆|八|伴芭-哀-吧-般-盎俺-奥-凹-吧-板肮|矮袄捌|伴CS107氨CS106哀|坝发票开立伴与作废巴交货败|拌|捌坝-懊-懊-按-扒凹-版-哀-败-扒白|阿耙隘办|般CS邦1唉10斑CS109板CS108碍|爱售后服务版客诉处理靶应收帐款傲|碍|胺叭-绊-把岸-啊-柏-靶-版班|拌|扒|爱板-耙-斑-百-翱扳-胺-芭-蔼-埃巴|瓣|摆绊埃捌|案|巴CS113扳CS112半CS111盎|佰|班销货折让靶收款

5、版签证押汇稗|邦|啊|败|跋|碍|爱|扒绊|哀耙-凹-笆-半-扮扒-捌-板-百-碍爸CS114按|佰|绊差异分析按肮-袄唉|笆八-背-奥作业程序把预测未来二、三半年变化，对销售阿之影响。袄由供货商、购买绊者、产业本身、澳替代品与产业潜八在进入者等方面澳着手预测及了解佰。半对未来状况作一半了解后，应就自办身优势与劣势以凹及外界机会与威败胁等方面拟定未澳来方向。芭未来方向确定后啊，考虑自身资源半，拟出销售策略唉以达成目标。控制重点坝预测时应考虑文岸化、经济层面。俺预测应分长、中八、短期，并根据氨情况变迁随时修扮正。半以整体观念为起皑点，不仅衡量公拌司内在情况，也岸评估公司外界整凹体经济因素之影挨响

6、。碍应重新考虑板各种傲变量，而非全部吧沿用历史资料为皑判断依据，以求鞍更符合实际现况懊。鞍各层面的销售预埃测应有根据资料昂，不可凭空想象扒。安销售预测是否定昂期检讨及修正。作业程序阿销售计划之作业袄应包括下列内容扒：市场展望。敖新市场开发计划芭。矮新产品开发计划爱。唉旧产品淘汰计划八。敖新客户开发与旧碍客户淘汰。佰广告及其它销售矮推广政策。售价政策。叭授信及帐款回收哀政策。鞍业务人员之增减傲及异动。哎销售费用之限制爱。肮本年度营业方面叭可能遭遇的困难案及其克服对策。鞍销售计划最后之八定案与各种指针懊制定以及各单位颁预算，应具有相艾辅相成关系。控制重点俺销售计划艾应尽笆可能数量化，以稗利测量。伴

7、编估销售目标应版考虑企业内外环埃境之可能影响，般并切合实际，在挨现有客观情况下邦有达成之可能，拔同时具有挑战性懊及主动性。挨销货预测之编制熬应由各有关单位傲共同参与，并融绊合企业经营者之摆企图心。罢每季结束后，应斑将实际业绩与预罢算目标确实比较翱，检讨得失，采佰取行动。阿执行预算时应经矮常比较现时环境板与原始情况，如矮有显着差异者，唉应实时修正。碍各层面的销售计按划应有根据资料爱，不可凭空想象百。搬销售计划是否定阿期检讨及修正。相关资料凹销售预测等邦。作业程序存货生产接单翱业务单位接获客霸户订单后，埃首先检查订败单疤之各项条件齐全伴与否，订购内容伴是否清楚，若有瓣涂改应盖章确认阿。半查看是否仍

8、有库皑存，若无库存由昂业务人员告知客昂户，与其洽商延按期交货或再讨论肮交易内容。袄若仍有库存，且板其愿享现金折扣哎付现金，或经信蔼用评估后须付现癌，则交货收现。订货生产接单熬业务单位接获客啊户之样品（或样澳品要求）及报蔼价单。岸将样品交由制造疤单位打样及样品肮分析。颁制造单位将制作板好的样品、成跋本分析报告，版交给业务单位。翱业务单位将制作把好的样品交与客败户确认，并商议癌交期。伴客户同意交期，扳并同意接受所制搬成的样品，通知蔼本公司业务单位澳准备报价。把若不同意样品，搬则白由业啊务单位再交由制拜造单位修改。俺若不同意交期，把则再与制造单位柏协商后再与客户班洽商。背同意样品及交期把后，业务单位

9、依疤据制造单位之伴样品成本分析报巴告，再加计运俺费、保险费、各拔项费用及预期利半润，订出售价，绊并填制报价单挨交由主管核准艾。芭业务单位主管同笆意售价，签准哎报价单后，则碍由主办人员向顾扒客报价。安若顾客接受报价案，业务单位接获邦客户订单后，首扒先检查订单百各项条件齐全与柏否，订购内容是拔否清楚，若有涂艾改应盖章确认。叭对于客户所下败订单之订购种鞍类、数量、规格拜等各项要求，由癌业务单位视状况坝决定是否要预收办部份货款。澳若有预收货霸款，霸则依预收款项作颁业规定。碍若无预收货款，扮则作信用调查及扳授信审核。控制重点订单处理搬接受订单核翱章手续必须齐全隘。氨订单涂改是拔否有盖章或注记八。敖业务人

10、员报价碍单应依规定办办理，售价应考虑把估计成本之正确懊性，并加计合理般利润。俺核准售价不能超捌过权限。佰业务人员与客户爱谈妥交易是否经佰客户确认，交期拌进度应列入控制背。瓣单位售价、总价背等计算是否正确败。班优待条件与公司矮规定应符合。蔼应注意品质，要班求条件必须符合百公司制作能力。订单变更叭订单变更时般，是否随即反应矮处理。巴受订后在未制造白前，才准予受理把作废。笆订货后经制造熬而必皑须取消时，不论傲是销售或客户因办素，均应查明该扮订单内容是昂否有取消条款，翱并查明损失处理邦情形。岸修正订单或般订单作废是靶否有会办碍相关埃单位人员。板订单修改内岸容是否合理。胺订单修改日拌期是否在送货日佰期之

11、后。暗若修改单价或数爱量比原来多时，艾要查其是否补开皑发票。相关资料皑订单、成拜本分析报告、搬样品成本分析阿报告、报价暗单等。作业程序斑若客户并非付现捌，而采信用交易盎者，则先调阅往癌来客户资料跋，有无过去往来百纪录。稗若为新客户，则阿由业务单位填妥罢客户资料，颁送授信单位审核叭。氨授信单位接获业绊务单位扮之资芭料后，再深入调熬查客户资料坝及查询银行交易拜纪录状况。暗授信单位将资料颁整理评估后，决八定授信额度上限板。搬若授信单位经评奥估后，认为此客靶户信用不佳，可盎与业务单位联系跋，讨论是否要接皑受订单。罢若虽信用评估不啊佳，但仍接受此坝订单，则由矮授信单位决定是版否要求担保抵押唉或保证，或是

12、要矮求现金付款。哎若接受担保或保矮证条件时，由业搬务单位追踪及初伴审客户设定担保瓣或保证作业。摆抵押保证事宜初氨步办理妥当后，奥将资料再由授信稗单位审核。澳若通过则由授信吧单位评估后，给矮予信用额度。俺若未通过，则授办信单位决定是否搬再增加担保品或胺保证，还是要求敖货到柏付现稗。吧客户订单金额未叭超过信用额度，澳则接受此订单俺并出货。百若订单超过爸信用额度，则再敖交由授信单位审板核信用，是否增啊加额度。坝额度若有更动，艾仍须经由上述授靶信过程。碍收款人员应将客邦户之信用及付款八资料，交由授信柏单位计算机归档坝及整理，以更新蔼客户信用额度。控制重点哎必须建立客户懊资料基本资料败档案，登记有关班交

13、易情形、财务哀及信用状况。稗客户授信总额之拜拟定，是否考虑癌对方之资本额、霸营业情形、损益碍情形、创业期间搬、信用、保证及芭抵押额度等内容熬。懊必须办妥保证者安，是否至少每年拜重新办理对保工袄作，并由第三者隘每半年对保一次唉。柏对于皑未办柏妥手续或超过授暗信总额者，其出班货应经特案核准傲。班对新增客户或转袄向他公司购货者扒，必须分析其变拔更原因，并检讨把改进。艾对于市场资料之佰搜集是否充份，矮范围包括供需量翱之变迁、产品技爱术之革新、竞争唉者之策略等。相关资料班客户资料、捌订单等。作业程序哎制定个别推广业蔼务人员业绩目标翱。拔制定业务人员奖百励制度以激励营百业员之工作意愿鞍。芭设计完整训练计哀

14、划，使其有自信搬及能力面对客户办。捌重视职业道德教板育，强调操守重百要。巴强调自动自发自癌我管理。癌每月由业务人员搬填制汇总营业凹月报表。傲每月结算业务单邦位业绩，并将与斑目标的差距告澳之，佰促使其自我激励罢。翱定期分析业务部半门之实绩、损益拔，并制年度销售凹比较表。肮业务人员每月底扳填制下月份之办客户预定拜访表瓣，藉以安排日挨程及出差日期，盎并汇总呈董事长霸室留存。控制重点八扩展业务人员个把别目标之制定是敖否太低。笆业务人员区域划背分是否恰当。埃客户预定拜访叭表是否有填制斑，是否确实执行佰预定进度。跋有无浮报差旅费瓣、交际费之情形爸。斑业务人员本身能搬力及训练是否足哎够。埃业务人员是否够伴积

15、极、主动。半业务人员之各种唉激励制度，是否搬具有足够诱因。熬业务人员与客户稗往来是否诚实，哀对公司是否忠诚盎。相关资料碍业务月报表巴、客耙户预矮定拜访表。作业程序交期管理霸以业务单位与客伴户协调之交货（斑或装船）日，为奥交期管理之管制败基准。胺将各订单之摆预定交期依日期氨排列，并注明内班外销。霸通知仓储单位各背批货品之交期、艾交货地点、货品蔼种类等。巴若为外销，则在扮交运前七日，准邦备报关文件及出傲货手续；若为内佰销，则在交运前半二日，准备出货案手续。出库排程版仓储单位将各业蔼务单位通知之各啊批货品交期汇总奥，安排出货日期板。爱依出货日期、货扳品种类、交运种岸类等，安排出库邦日程及出库事宜版。

16、把在预定出货日期败，将准备交运货坝品打包好，预备隘装车工具，并联扮系运送工具及货颁运单位。出库纪录阿依出货单出版库。哎成品出库时依品靶名、规格不同，暗登录库存明细帐半。挨出库时，警卫依案出货单或哀托运单放行货罢车，并将车号登拌入进出厂纪录簿耙。佰内销货品，货到艾客户签收后，回办条由货运单位取挨回，交与业务单矮位。傲财会单位依据盎出货单入帐，案列记应收帐款及啊销货收入。外销装船瓣业务单位将备妥扳之报关文件及装拜船（装机）文件埃，交由报关行或爸自行报关。颁外销货品运至码盎头或机场后，由八船公司或空运公阿司开出装船（装搬机）证明后，货暗运单位将各项装岸船（装机）文件蔼携回，交给业务拌单位。控制重点癌

17、受订交货应列进斑度表控制，必须搬准时交货，如办有逾耙期，应检讨未交挨货原因，并提出袄改善对策。柏制造单位对于客安户要求之交货日斑期，如无法于预艾定日期完成，或瓣无法依排程制造跋时，必须实时反班映业务单位处理澳。鞍交货之种类、数奥量应与客户订盎单、出货单爱上之内容一致艾。吧预备交运货品应碍与其它库存品分爸开置放；货品打懊包时，包装应符隘合订单要求，各邦项资料应填写清氨楚。相关资料岸订单、出傲货单、托运坝单等。作业程序开立发票隘出货时立即开出斑发票，开立叭时须符合营业税胺法规定。癌发票内容与癌送货内容须相符巴。八将发票号码扒填于出货单挨。发票作废申请爱收回原发票俺填写发票作废俺申请书，并由案客户签

18、章。斑发票作废申扮请理由包括有：拌发票内容开癌错者。坝发票所载数癌量与客户签收数巴量不符者。癌因故遭受退货者爸。罢原发票取回胺，若为当月份鞍发票，则直接板订于存根联上加傲盖作废章，始可霸另开新发票艾。笆于原出货单埃与作废发票捌上注明新开立岸发票号码。敖发票作废申请懊书须归档处理肮。拌若为已申报营业版税之发票，颁应附客户签章之矮证明书及原发挨票向税捐机关靶申请项目办理营霸业税扣抵或退回把。控制重点版发票之开立八，应依营业税法啊规定办理，内容败应与出货单绊相符。按财会单位应艾俟原发票之笆收执联及扣抵联霸收到后，才将翱发票作废，重靶新开立正确发坝票；同时有关肮单据另卷保存，唉以便检讨核对把发票作废原

19、因挨。鞍注意有无跳开扳发票情形，空岸白及作废发票扳应适当保存，败以便连号控制、拌勾稽。相关资料奥发票、出澳货单、发票板作废申请书等柏。作业程序俺会计人员根据搬出叭货单会计联以唉及发票，制绊作传票登入客户按别应收帐款明扒细帐。袄出罢货单颁霸客户联经客户签爸收后，交由业务俺人员按时收款。矮每月结帐一次，凹由会计人员提供吧业务人员（客户哀别）应收帐款百明细表，由业挨务主管核对尚未柏收款之客户签收扮联摆与应收帐款明袄细表二者是否罢相符，不符应即把追查原因。挨业务人员收到客稗户款项，填写哀收款报告单，把经出纳人员签收埃无误后交由会计翱人员冲帐。矮每月编制应收按帐款帐龄分析表癌，并将超过一熬般周转期或规定

20、巴期限尚未收现者芭，列表注明债务哀人、金额及原因矮加以查明。叭核对应收帐款明颁细各户与明细表傲、总分类帐、暨碍有关凭证是否相斑符。凹不定期向债务人按函证应收帐款余翱额。搬确定备抵呆帐之捌提列是否适当足奥够，已确定之坏靶帐是否转列损失氨。百呆帐冲销应收帐傲款，须经主管核碍准。瓣因销货退回及折把让所发生之应收佰帐款减少，须经傲主管核准。控制重点拌应收帐款明碍细帐与未收款把之出货单上斑客户签收必须相蔼符。拔销货明细表摆应与收款报告靶单相符。哎逾龄之帐款是否半查明原因。胺退货必须扣抵应胺收帐款。版每期均应提列备伴抵坏帐，金额力败求适当，呆帐冲扒销应经核准。办异常帐款发生后啊，应依公司规定俺迅速处理，并

21、确案保公司债权。霸异常帐款发生原啊因必须详细分析搬检讨，并采取各埃种防范改进措施版。相关资料背阿出肮货单、发票叭、应收帐款坝明细帐、应艾收帐款明细表佰、销货明细表爸、收款报告邦单、应收帐俺款帐龄分析表肮等。作业程序客诉发生罢当有客诉问题发扮生时，先由业务办单位了解事情发按生状疤况。按若状况并不是很哎严重，或事故发背生原因很常见，矮由业务单位便可昂判断责任归属时碍，即由业务单位傲判定是否为公司爸责任。责任判定靶当发生事故原因绊并不常见，须进皑一步研究或者事哎故损坏情形非常霸严重需详加探究摆者，则由品管单爱位详加研究调查奥后，判定责任归笆属。氨若最后判定原因扮非为公司的责任败时，通知客户，熬告知其

22、原因以及靶公司不理赔之理吧由。处理意见胺若判定为公司责挨任时，则由业务盎单位填妥销售伴事故报告单，佰附上品管单位检爱验结果，会同品斑管单位、董事长霸室单位，商讨处拌理方法。霸将决定之处理办耙法，附于销售鞍事故报告单，案交由业务单位主蔼管审核。艾若审核意见不同摆意，应说明原因爱理由交回业务、肮品管、与董事长吧室等单位再行协白议。伴若同意上述处理邦意见，则通知客昂户。半若客户不同意处阿理方式，由业务瓣单位反映客户意暗见后，由上述等般单位再协议。稗若客户同意上述伴处理方式，达成笆共识，则视规定凹为换货或理赔之佰处理。退货爸退货时，由业务暗单位至客户处将鞍退回商品取回。隘依退回商品状况昂、退货相关规定

23、昂或处理意见决定搬退货价格、数量凹。扮填写退换货报熬告单。敖将商品退回仓储靶单位。理赔昂若需理赔，由董捌事长室办理理赔颁手续。胺依客诉处理规定背，计算索赔或折伴让。作成纪录伴将上述销售事故扮自发生到退佰货理赔，依事件阿别，登载于客鞍诉纪录簿。搬将各项客诉纪录伴整理分析，作为半产品设计或制造摆生产等参考。控制重点奥对于客诉案件，奥应作迅速妥当之熬处理；对顾客质靶疑事项，应作适瓣当说明；对客户案所提意见，应分袄类统计并分析检拌讨。颁客诉问题发生，叭责任应明确归属碍，理赔力求合理啊，手续必须完备袄。扒退货发生应按规肮定扣减绩效奖金皑，退货应按规定半折价登帐，查明绊有无特定客户之傲退货次数较多。昂退货

24、之原发票必唉须实时收回，每佰笔退货均交由财埃会单位及仓储单柏位登帐，对退换澳之货品应依规定袄调整内容。拌对于理赔案件，傲必须详加检讨，半并采取适当之改盎进措施；对于销肮售埃事故须奖惩者，拌亦应确实执行。相关资料唉销售事故报告斑单、退换货奥报告单、客吧诉纪录簿等。作业程序懊交货时，依保邦证卡编号建立啊服务卡，登办录维修纪录。盎须定期维修部份稗，依所在定点及扳维修日期安排时拌间表，照表维修伴并记录维修情形挨及产品状况。办服务装备妥善保稗管使用，并定期靶保养维修。澳定期检讨服务绩奥效及顾客满意度扳。控制重点颁服务材料、工具疤、设备与各项实敖物是否与帐面相鞍符。应按期检修敖者，是否彻底执吧行。蔼服务时

25、态度是否翱亲切有礼，并尽捌量以客户利益为岸考量。靶门市客户退换（败修）货品，是否唉依规定为其服务唉。相关资料背保证卡、凹服务卡等。作业程序绊备妥信用状吧，销货确认书案、出口押汇矮申请单、装板箱单、提单爱等办理结汇。斑编预定表控制装傲船。案列表控制签证、背押汇报关费用申胺请核准及报销等拌事务，并作进度蔼跟催。吧委托供应加工外懊销厂商代工者，安依期限收取出口艾证件，办理外销翱冲退事务。出口办证件收齐后差价笆保证票即退还客叭户，出口证件逾敖期依约加收价差按。挨成品报运出口之叭翌日起检附有关佰证件办妥外销冲皑退税捐。哀押汇金额先冲销般外销货款，如无颁货款则直接转存瓣本公司帐户。半业务人员与客户疤洽议外

26、销佣金，瓣当签订合约，合蔼约金额以不超过白法哀定最高限额为限把。经主管机关项把目核准后，交银背行以信汇或电汇隘方式进出。控制重点隘有关装船、签证胺、报关、押汇等拔各项营业，应列坝表做进度管制，俺并按规定确实执傲行。鞍前述各项运费、氨保险费、报关费斑及他费用之申请八核准手续，应依巴规定办理，支付拜金额必须计算正矮确无误。伴外销文件应按客啊户订单或巴L/C挨逐案编号归类，凹并编制目录索引佰，以利日后资料拜搜寻。扳文件档案必须指胺定专人保管，未半经授权者应严禁扒接触或翻阅。坝支付外销佣金必爸须有合约，并取背得结汇证明或其皑它证明文件。相关资料搬信用状，鞍销货确认书、般出口押汇申请阿单、装箱单傲、搬提

27、单、订岸单等。作业程序预收货款芭依规定与合约笆约定办理，预版收定金成数变更鞍时须经核准。爱预收定金之收款伴程序、核准等依昂公司规定处理。版预收货款收讫时般，除即开立发票斑外，另开二联式邦收据，一联胺交给对方，另一案联存根据以入帐胺。芭退还预收货款或耙存货款时，发瓣票及收据巴均应出示缴回，霸缴回之收据摆另存盘保管。胺预收部份或全额捌货款后出货，冲搬销预收货款时在办传票注明出货捌单号码。败发还定金时权责扒义务应确实结清叭，切不可由经办叭代领。预收收益办预收收益应依照背合约规定办熬理，其有变动时拜，须经主管核准矮。笆预收捌收益依规定比率疤摊转。应收票据白收受票据时应检皑查下列项目：到期日。昂发票人签

28、章、帐啊号。邦支票金额大写是霸否错误。蔼涂改部份应有发八票人签章。败若客户使用客票扳时，应背书确实鞍。佰应收票据依到期安日排列保存，下皑月份到期之票据颁于本月底前与会碍计帐核对无误后八，送银行代收。哎预估送存票据到俺期日，并查核是盎否有入帐。班票据更换或延兑把应填更换延吧兑票据报告单爱注明理由，须经笆核准后始可行，爸追踪且记录其兑傲现情形，如有蓄搬意拖延或换票之隘情形应特别列入挨纪录。凹经退票之票据应岸先转回催收帐款绊，再予追收，并扳填写退票处理艾报告单，立即把将退票交与俺财务人员处理，芭并将处理情形记矮入退票处理报暗告单中，通知盎征信单位追踪处扮理。佰附有抵押品之票罢据，应加盘点，哀并确定其

29、价值。岸附息票据计算利跋息收入及应收利半息。控制重点阿应重视发货、开班具发票及按蔼期收款等有关作坝业间之密切联系靶，不致产生脱节板或疏漏现象。应伴收帐款之认真查捌核及按期勤于催傲收极为重要；呆肮帐发生情形及增耙减变动原因应实暗时查明，并迅速艾采取必要行动，爸以期改进。埃预收货款收据胺存根联应连续奥编号，如有作废半，须两联收回，袄并盖作废章吧。皑非销货客户之应白收票据，是否留斑意取得原因；帐暗务处理作业上，吧应与销货之应收跋票据分开。靶如因背书转让取板得者，应另行列翱示。摆原始或背书转让爸之票据，应注意艾追索时效。般列为呆帐冲销之拌票据，应注意是瓣否经主管核准。爱每月底核对银行柏对帐单及送存银吧行代收之票据时阿，公司帐载应与敖银行纪录相符合八，如有不符，应罢编制调节表，列般明不符原因；调阿节表应由出纳及暗应收帐款人员以八外之第三人负责芭编制。相关资料巴合约、收罢据、发票肮、出货单、摆更换延兑票白据报告单、般退票处理报告单按等。作业程序挨销货折让依规定癌办理，并在收罢款报告单中注八明，且须取得客班户签章之折让版证明单。扳折让金额之核决稗权限须合乎规定耙。爱销拌售特案之