股份有限公司内部会计控制制度

1、摆股份有限公司内罢部会计控制制度袄第一章 总瓣 则瓣为促进公司内部艾会计控制建设，按加强内部会计监绊督，维护公司正敖常的业务运作，皑根据中华人民艾共和国会计法安、企业会计制哀度、内部会敖计控制规范挨伴基本规范、阿公司法等法律版法规，结合公司蔼实际情况，制定颁本制度。蔼本制度所称内部翱会计控制是指公挨司为了提高会计敖信息质量，保护哎资产的安全、完哎整，确保有关法把律法规和规章制版度的贯彻执行而败制定和实施的一伴系列控制方法、扮措施和程序。俺本制度适用于本凹公司及本公司下班属的各办事处、隘经营单位等独立扳核算的会计实体凹。爱本制度由行政办蔼公室负责组织实昂施，公司各部门蔼应严格遵照执行啊本制度。皑

2、公司负责人对本盎公司内部会计控耙制制度的建立健摆全和有效实施负挨责。败第二章 内哎部会计控制的基霸本目标和原则搬公司内部会计控百制应达到以下基翱本目标：败规范公司会计行邦为，保证会计资傲料真实、完整。笆堵塞漏洞、消除哎隐患，防止并及班时发现、纠正错斑误及舞弊行为，哎保护公司资产的邦安全、完整。啊确保国家有关法瓣律法规和公司内八部规章制度的贯邦彻执行。盎公司内部会计控挨制应遵循以下主暗要基本原则：办内部会计控制应矮符合国家有关法败律法规。案内部会计控制应袄约束公司内部涉办及会计工作的所胺有人员、经济业按务及相关岗位，阿任何个人都不得板拥有超越内部会百计控制的权力，搬任何业务都不得扳超越内部控制程

3、蔼序处理。昂公司内部涉及会安计工作的部门、爱岗位应合理设置熬，其职责权限应哎合理划分，坚持鞍不相容职务相互傲分离，确保不同八部门和岗位之间傲权责分明、相互背制约、相互监督胺。班内部会计控制应吧遵循成本效益原鞍则，以合理的控靶制成本达到最佳暗的控制效果。奥随着外部环境的耙变化、公司业务肮职能的调整和管昂理要求的提高，哎应不断修订和完哀善公司内部会计把控制制度。跋第三章 内背部会计控制的内跋容办公司内部会计控版制主要包括以下岸内容：叭货币资金内部会班计控制。罢实物资产内部会般计控制。柏对外投资内部会安计控制。吧工程项目内部会八计控制。般采购与付款内部捌会计控制。胺筹资内部会计控般制。办销售与收款内

4、部熬会计控制。班成本费用内部会摆计控制。安担保内部会计控巴制。坝电算化管理控制安。（详见敖电算化管理制度笆）哀公司货币资金内拌部会计控制程序氨。搬货币资金是指公巴司所拥有的现金霸、银行存款和其邦他货币资金。熬公司负责人对公傲司货币资金内部爱控制的建立健全瓣和有效实施及货搬币资金的安全完八整负责。熬公司建立货币资奥金业务的岗位责稗任制，明确相关白部门和岗位的职爸责权限，确保办半理货币资金业务挨的不相容岗位相氨互分离、制约和俺监督。出纳人员矮不得兼任稽核、胺会计档案保管和邦收入、支出、费扒用、债权项目的熬登记工作。公司靶不得由一人办理捌货币资金业务的摆全过程。癌配备合格的工作拌人员办理公司货阿币资

5、金业务，公瓣司可根据具体情柏况对有关工作人绊员进行岗位轮换哎。办理货币资金俺业务的工作人员跋应具备良好的职半业道德，忠于职案守，廉洁奉公，爱遵纪守法，客观佰公正，不断提高笆会计业务素质和佰职业道德水平。柏公司对货币资金绊业务建立严格的叭授权批准制度，半明确审批人对货熬币资金业务的授埃权批准方式、权般限、程序、责任绊和相关控制措施昂，规定经办人办啊理货币资金业务跋的职责范围和工办作要求。昂审批人应根据货罢币资金授权批准班制度的规定，在艾授权范围内进行柏审批，不得超越笆审批权限。原则澳上，公司总裁或芭主管财务的常务白副总裁对资金支皑付有裁决权，但邦需集体审议或联半签的货币资金业案务应按相关程序氨办

6、理；对金额在氨人民币5000跋元以下的零星货啊币资金业务，可懊由享有裁决权的矮公司领导授权有啊关高层管理人员八代为行使其审批奥权。经办人应在鞍职责范围内，按爸照审批人的批准霸意见办理货币资鞍金业务。对于审澳批人超越授权范蔼围审批的货币资埃金业务，经办人板有权拒绝办理，绊并及时向审批人挨的上级授权部门埃报告。隘公司应按照以下疤程序办理货币资按金支付业务。柏支付申请。公司绊有关部门或个人斑需请款（含报销拔）时，应提前向翱审批人提交货币胺资金支付申请，芭注明款项的用途百、金额、预算、拔支付方式等内容搬，并附有有效经罢济合同或相关证皑明、采购计划及哀合法票据等。坝支付审批。审批翱人根据其职责、伴权限和

7、相应程序拌对支付申请进行凹审批，对不符合办规定及审批程序芭的货币资金支付案申请，审批人应癌拒绝批准。请款笆单据首先应经请版款部门经理、部叭门主管副总裁批扒准，再由财务部伴、审核审计部等罢部门审核，之后拔报财务副总裁、隘常务副总裁或总版裁依次审批。如唉公司对款项支付皑实行定额分级授袄权审批制度，则拜相关请款单据可案分别由享有审批凹权的领导在授权熬的定额范围内依靶次审批。蔼支付复核。财务芭部应对批准后的般货币资金支付申巴请进行复核，复熬核货币资金申请澳的批准范围、权拜限、程序是否准癌确，手续及相关搬单证是否齐备，扒金额的计算是否罢准确，支付方式癌、支付单位是否百妥当等。复核无白误后，交由出纳捌人员

8、办理支付手拔续。颁办理支付。出纳袄人员应根据复核办无误的支付申请俺，再次复核后，霸按规定办理货币碍资金支付手续，哀并及时登记现金伴和银行存款日记氨帐。般公司对于重要货背币资金支付业务艾，如相关工程项般目建设、土地征背拆补偿、固定资澳产购置、对外投八资、偿付贷款股碍息、支付大宗购懊货款等货币资金摆支付业务，应实熬行集体决策和审皑批，并建立责任爱追究制度，防范伴贪污、侵占、挪哀用货币资金等行碍为。对超过董事熬会授权的资产处把置金额的货币资扳金支付业务，除矮实行上述程序外伴，还应报董事会奥批准后方可执行捌。公司业务用备按用金借款必须执败行严格的授权批吧准程序，严禁擅叭自挪用、借出货捌币资金。胺严禁未

9、经授权的笆部门或人员办理盎货币资金业务或邦直接接触货币资安金。芭公司应加强对库阿存现金限额的管案理，原则上公司颁每天库存现金余哎额不应超过人民邦币贰万元，超过爱库存现金限额的耙现金应及时缴存颁银行。扳根据现金管理挨暂行条例的规佰定，结合公司实般际情况，确定以阿下业务属于现金懊的开支范围：巴员工工资、津贴邦、奖金、个人劳爱务报酬；柏各种劳保、福利绊费用及国家规定俺的对个人的其他颁支出；吧向个人收购农副挨产品和其他物资瓣的价款；癌出差人员需随身伴携带的差旅费；碍因采购、业务等白需要借支的备用跋金（人民币50扒00元以下）；奥结算起点以下的笆零星费用支出，埃如招待费、办公鞍费等，公司结算佰起点原则上

10、为人澳民币一千元，超肮过结算起点的费哀用支出经公司领皑导批准后方可以扒现金支付；懊国家规定及结合癌公司实际情况需白要支付现金的其奥他支出。碍不属于现金开支皑范围的业务应通皑过银行办理转帐碍或汇款结算。柏公司的现金收入碍应及时存入银行昂，不得直接用于胺支付公司自身的扒支出。因特殊情奥况需坐支现金的按，应事先报开户爸银行审查批准。佰公司取得的货币八资金收入必须及胺时入帐，不得私稗设奥“搬小金库败”艾，不得帐外设帐捌，严禁收款不入矮帐。澳公司应严格按照伴支付结算办法昂等国家有关规啊定，加强银行帐搬户的管理，严格凹按照规定开立帐靶户，办理存款、搬取款、结算等业啊务。公司应定期疤检查、清理银行班帐户的开

11、立及使盎用情况，发现问笆题，及时处理。斑公司应加强对银奥行结算凭证的填熬制、传递及保管佰等环节的管理和霸控制。傲公司应严格遵守拌银行结算纪律，扳不可签发无资金伴保证的票据或远背期支票，套取银把行信用；不可签拜发、取得和转让扮无真实交易和债百权债务的票据，把套取银行和他人败资金；不可无理碍拒绝付款，任意拜占用他人资金；班不可违反规定开啊立和使用银行帐摆户。版公司指定财务部艾由专人定期核对稗银行帐户，每月扒至少核对一次，艾编制银行存款余扮额调节表，使银澳行存款余额与银按行对帐单调节相斑符，如调节不符敖，应查明原因，澳及时处理。疤公司应定期和不盎定期进行现金盘吧点，确保现金账叭面余额与实际库败存相符

12、。发现不昂符，应及时查明蔼原因，作出处理笆。柏公司应对门票、背停车票、股票、皑土地证、房产证巴、会员证、餐券鞍等有价证券视同拔货币资金进行严耙格管理。有价证哀券统一由财务部搬集中保管，需申耙领或借用有关有跋价证券的部门应版参照货币资金业半务审批程序办理八相关手续。靶公司应加强与货哀币资金相关的票版据如支票、汇款啊单、发票、收款背收据等的管理，昂明确各种票据的颁购买、保管、领般用、背书转让、背注销等环节的职罢责权限和程序，八并专设登记账簿霸进行记录，防止熬空白票据的遗失半和被盗用。皑公司应加强银行办预留印鉴的管理隘。公司预留银行扳印鉴包括单位负版责人名章、财务挨专用章及常务副氨总裁和财务副总案裁

13、亲笔签名。公巴司负责人名章由岸总裁保管，财务熬专用章由财务部奥经理负责保管。碍在印章保管人因拜公出差等特殊情巴况下，为不影响捌正常业务开展，熬保管人可授权有岸关人员暂时代为拔保管，并应办理捌临时交接手续。蔼不得一人保管支阿付款项所需的全拔部印章。败公司应加强对货拔币资金业务的监扮督和检查，对监把督检查过程中发爸现的货币资金内百部控制中的薄弱盎环节，应及时采般取措施，加以纠绊正和完善。哎公司实物资产内捌部会计控制程序佰。班实物资产是指公芭司用于销售的库昂存商品及办公、百经营用房屋、基吧础配套设施、设哀备、交通工具、唉电器、低值易耗巴品等。背公司建立实物资办产的岗位责任制稗，对实物资产的埃验收入库

14、、领用胺、发出、盘点、巴保管及处置等关耙键环节进行控制按，防止各种实物熬资产被盗、毁损扮和流失。扮配备合格的工作爸人员办理公司实傲物资产相关业务隘，公司可根据具爸体情况对有关工板作人员进行岗位柏轮换。办理实物巴资产业务的工作按人员应具备良好耙的职业道德，忠艾于职守，廉洁奉伴公，遵纪守法，把客观公正，不断傲提高业务素质和按职业道德水平。靶公司对实物资产跋业务建立严格的氨授权批准制度，艾明确审批人对实百物资产业务的授吧权批准方式、权爱限、程序、责任八和相关控制措施矮，规定经办人办安理实物资产业务啊的职责范围和工氨作要求。靶审批人应根据实耙物资产授权批准碍制度的规定，在岸授权范围内进行澳审批，不得超

15、越伴审批权限。经办坝人应在职责范围懊内，按照审批人唉的批准意见办理叭实物资产业务。拜对于审批人超越耙授权范围审批的癌实物资产业务，拔经办人有权拒绝翱办理，并及时向艾审批人的上级授百权部门报告。办公司应按照以下柏程序办理实物资矮产相关业务。埃验收入库。新进巴实物资产原则上百均应通过仓管部芭验收，并由仓管柏部负责管理与调摆拨。竣工房屋、扳基础设施等应由奥审核审计部、工霸程部、物业部等搬部门负责验收，胺并分别由物业部凹、工程部等部门摆负责管理和维护巴。芭调拨领用。各部拜门根据需要，填癌写商品（物品班）领用单或邦商品出库单经挨部门经理、主管耙副总裁、财务副叭总裁、常务副总阿裁或总裁依次审癌批后，到仓管

16、部扮办理有关领用手阿续。如公司对商暗品、物品领用实爸行定额分级授权案审批制度，则相熬关申请单据可分稗别由享有审批权扳的领导在授权的隘定额范围内依次霸审批。仓管部负巴责将相关单据及巴时报送财务部、胺物业部，以便进肮行有关帐务核算傲和物品使用管理笆。矮办理出库。仓管巴部应对批准后的昂领用单据进行复肮核，复核商品、佰物品调拨、领用佰申请的批准范围奥、权限、程序是敖否准确，手续及伴相关单证是否齐绊备，数量、金额熬的计算是否准确稗等。复核无误后半，交由保管人员鞍办理出库手续。按盘点清查。每月瓣月底，财务部分芭别会同仓管部、班各营业部门等对澳仓库及门市存货傲进行一次全面盘百点，并做好盘点熬记录。如盘点出癌

17、现损溢，则应填吧写商品损溢处氨理单由财务部把签署处理建议后疤，报财务副总裁背、常务副总裁或瓣总裁审批处理。氨如经调查，盘点澳损溢属于责任事跋故，则应追究有般关人员责任。除搬库存商品以外的碍实物资产，原则邦上应每半年由财吧务部会同物业部拌、仓管部等部门拔进行一次彻底清拌查，清查过程及翱处理程序同上述肮存货盘点程序。搬资产处置。实物癌资产因使用年限蔼已到或已严重毁鞍损无法正常使用懊及其他需处置资懊产的原因而需处柏置的，应遵循以笆下程序进行处理斑：资产使用或保瓣管部门填写实蔼物资产处理申请埃单，在单据上捌注明资产名称、按规格型号、购进鞍原价、已使用时安间、已计提折旧唉或已摊销价值、霸处置原因、处置昂

18、建议等，经主管敖副总裁批准、财芭务部复核签署意斑见后报财务副总拔裁、常务副总裁岸或总裁审批后处笆理。摆公司应加强对实跋物资产业务的监澳督和检查，对监稗督检查过程中发芭现的实物资产内邦部控制中的薄弱靶环节，应及时采拜取措施，加以纠芭正和完善。暗公司对外投资内八部会计控制程序坝。岸对外投资是指公啊司以货币资产、翱实物资产、无形捌资产等资产购买盎的企业股权、债靶权及开发区以外般的土地使用权、背房产或与外企业班联合经营等。捌公司应建立规范艾的对外投资决策盎机制和程序，通班过实行重大投资扒决策集体审议联败签等责任制度，岸加强投资项目立罢项、评估、决策捌、实施、投资处跋置等环节上的会盎计控制，严格控耙制投

19、资风险。般项目提出。根据板公司发展战略，八根据中山市总体邦及控制性规划，罢由公司高层管理跋人员集体研究或袄项目发展部及规佰划部等提出拟发罢展项目，并编写败项目建议书，提澳出项目选址意见把等。原则上，公爸司尽量减少对开摆发区以外区域或靶房地产、旅游业啊以外行业的投资邦。皑项目评估。项目柏发展部、规划部叭等部门应对项目斑的可行性进行研叭究、论证，并编啊撰项目可行性研懊究报告、项目环扳境影响评估报告八等，有关部门协皑助项目发展部等摆部门进行项目可百行性分析研究工癌作。霸项目决策。由公版司高层管理人员佰集体对项目发展爸部等部门报上来搬的项目建议书、背项目可行性研究瓣报告、项目环境版影响评估报告、靶项目

20、选址意见书暗等资料进行审核半、论证，并决定板是否投资、发展霸新的项目。所做版决定，由参加评按审的领导联合签邦署。对于重大投扳资项目或投资总斑额超过董事会授翱权的额度，公司案应上报董事会报瓣批、备案。氨项目实施。公司皑决定投资项目后搬，应首先由项目巴发展部、规划部哎等部门负责办理半项目立项手续。搬项目经国家计委隘或省、市计划部百门批准后，由财碍务部负责筹措项爱目建设所需资金懊，规划部负责办翱理报建等手续，傲公司按照工程建把设程序实施项目柏建设。颁投资处置。公司芭因业务需要处置办对外投资股权、把债权及开发区以疤外土地使用权、碍房产时，应按以版下程序处理：芭资产评估。财务爱部、审核审计部哀、清资清债

21、组等搬部门应根据待处翱理资产账面原值傲、净值、资产新绊旧程度并结合当爸前市场价格对资安产进行评估。原澳则上，房产、土搬地使用权处置价拜格应主要参照同蔼期同类资产市场白价格，股权处置阿应参照被投资企叭业最新每股净资半产金额（可流通瓣股份价格应以当般期二级市场价格斑为准）。吧处置审批。待处瓣置资产使用或保斑管部门填写资扳产处置申请单唉，经主管副总裁挨批准及财务部复鞍核后，报财务副背总裁、常务副总挨裁或总裁审批。叭实施处置。资产八处置方案经批准耙后，由相关部门拜实施资产移交，按财务部负责及时白收妥款项、进行岸相关帐务处理等隘。白公司工程项目决霸策内部会计控制俺程序。笆工程项目是指公佰司根据中山市建稗

22、设、经营需要，捌经公司领导论证俺研究决定需建设傲的基础设施、配跋套设施、营运项癌目相关的设计、俺土建、机电安装隘、装修、绿化等柏工程和日常性维叭护工程等。邦公司应建立规范败的工程项目决策疤程序，明确相关跋机构和人员的职靶责权限，建立工败程项目投资决策俺的责任制度，加罢强工程项目的预版算、招投标、质扮量管理等环节的坝会计控制，防范班决策失误和工程搬发包、承包、施背工、验收等过程斑中的舞弊行为。绊投资决策。按公捌司对外投资内部奥会计控制程序执拔行。对于超过董扮事会授权额度的板工程造价，应上凹报董事会批准后伴执行。拌工程预算。对于佰公司拟发展的项澳目或工程，审核佰审计部、工程部芭等部门应在项目疤可行

23、性研究报告傲的基础上，对工捌程相关工作量、瓣材料、造价等作绊详细预算，以作班为工程投招标决盎策的重要依据。安工程投招标。造啊价在人民币三十懊万元以上的工程安，都应通过投招胺标程序来决定工办程承包商。公司笆应成立以高层管办理人员、相关技佰术部门人员为成般员的工程招标审班核小组，负责对艾竞标施工单位资颁质、施工方案、案工程造价等的审爸核工作，工程标暗的应在当地新闻傲媒体公告或以函办件。方式向有资爸质的施工单位发背出招标通知，招捌标现场应邀请公埃证机构参加，以肮保证招标的公正癌性。确定工程承碍包商原则上应以版资质高、施工质靶量好、工程造价扮低为准，工作组叭对各投标单位方把案、报价认真审敖核、讨论研究

24、后白，确认入选单位靶，工作组各成员癌应在工程招标确佰认文件签署意见芭，公证机构出具邦公证文件。审核敖审计部对中标单把位方案进一步进拌行审核，核定工搬程造价后，公司办与施工单位签订按施工合同。板质量管理。公司颁应加强对工程质霸量的管理，审核伴审计部、工程部颁应派专人实施工拔程监理，确保各岸项工程按质按量氨、按工程进度来安进行。扮付款及验收、结芭算。根据合同约按定条款、工程进澳度及工程监理结斑果等情况，按照摆公司货币资金业半务内部会计控制霸程序支付工程款俺项。审核审计部搬、工程部等部门捌负责对竣工工程安的验收，审核审跋计部负责按规定坝与施工单位办理胺结算手续。版公司采购内部会笆计控制程序。肮公司成

25、立专门的罢采购部门，负责半集中采购公司业跋务所需设备、商霸品（含代销商品熬）、耗材等物品八。背公司应建立完善懊采购与付款的会埃计控制程序，加盎强请购、审批、疤合同订立、采购翱、验收、付款等袄环节的会计控制斑，堵塞采购环节按的漏洞，减少采班购风险。安采购申请。各部奥门根据工作、营胺销需要，经询查绊仓管部库存无货凹或货品不足后，岸报主管副总裁批氨准，按自用物资胺、设备和营销商熬品等不同类别分邦别填制购货申挨请表，报采购翱部。需进口的物败资或设备应提前绊三个月提出申请稗。原则上，未经安批准直接进行采柏购的，一律不予岸报销，特殊情况耙下，如营运高峰摆期为不影响营业柏的正常运行，各扒营业单位可在公吧司领

26、导授权的额按度范围内先行购爱买，再补办有关颁审批手续。办价格询查。采购巴部收到购货申盎请表后，应及阿时调查需购物资埃当前市场价格，岸询价人员询价后阿在价格单上签字哀确认；采购部负办责人根据询价及罢采购计划情况，办提出初审意见并伴拟出最优购置方罢案，报财务副总哎裁及常务副总裁敖或总裁审批。金岸额在万元以上的百采购计划，必须靶有2-3人共同暗询价，必要时应啊附上相关询价备拜忘录，同时，必袄要时，财务部应袄对采购人员询价岸作进一步调查，扳并签署调查意见埃。半采购实施。经批搬准的采购计划由背采购部负责实施半，采购部根据批袄准的采购计划负鞍责与供货单位签阿订购货合同，采爸购实际价格原则肮上不得高于原计胺

27、划价格。如因特耙殊原因使采购价昂格可能会超出计耙划，采购部应及稗时请示领导，经罢批准后方可实施艾采购。采购涉及百专业性强、技术拜含量高的物资、芭设备，特别是工肮程项目设备、材板料、仪表、配件敖等，申请部门应扮积极配合，提供爸完成的技术资料暗，必要时，应派皑相关技术人员直绊接参与采购。对鞍于一些零星、应吧急的采购计划，摆经批准后，采购俺部可委托使用部佰门自行采购。稗验收。参照公司阿实物资产内部会懊计控制程序执行般。凹货款支付。采购版的物资、设备经巴验收后，采购部暗门应根据购货合耙同、采购计划、坝验收单据、发票斑等，向财务部提靶出付款申请，财阿务部审核后，再背依次报财务副总班裁、常务副总裁岸或总裁

28、审批。货案款支付程序参照吧公司货币资金业哀务内部控制程序八执行。瓣公司筹资内部会疤计控制程序。扳筹资指公司因发傲展、业务需要，半通过发行证券，蔼申请贷款等方式坝筹集资金。懊公司应加强对筹版资活动的控制，埃合理确定筹资规奥模和筹资结构、哀筹资方式，降低爸资金成本，防范肮和控制财务风险白，确保筹措资金拜的合理、有效使隘用。隘筹资决策。财务拜部应加强对公司拜现金流量、资本爱结构的统计、分半析工作；对于经肮公司投资决策程叭序确定的项目，跋财务部应加强对笆拟投资项目的财盎务可行性分析，按结合公司资金现蔼状，研究多种筹般资方式对公司未拌来财务状况的影斑响程度、资金成拌本及筹资风险，翱为领导决策提供芭重要的

29、参考依据癌。必要时，公司翱可邀请有关专家艾参与研究，协助拔决策。结合财务熬部及专家提供的扮参考资料，公司百高层管理人员作暗进一步的讨论研坝究和论证，以决笆定筹资方式、筹凹资金额及筹资计捌划。对于超过董碍事会授权范围的唉筹资方案应上报隘董事会批准后执邦行。捌筹资实施。由公蔼司财务副总裁负跋责筹资实施，财唉务部协助财务副鞍总裁负责具体筹搬资工作，资金证翱券部等部门协助岸筹资工作。白销售与收款内部爸会计控制程序。疤销售包括与公司鞍主营业务有关的班土地、商品、门半票等销售工作。土地转让。昂公司应根据企业昂发展、资金筹措埃等需要，在充分拜考虑企业远期、办中期、近期利益搬合理协调的前提搬下，通过充分调哎研

30、房地产市场情艾况，以集体决策八方式实施土地转哀让，对于金额较蔼大需董事会审批挨的土地转让项目把，应报董事会批巴准后方可实施土伴地转让。懊定价原则。公司碍财务部、征拆办奥、招商部对待转爸让土地分区、分昂块、分土地证进肮行明细的成本核岸算，并据此进行案土地价值评估，啊制定不同区域、板不同地块之转让翱基准参考价，作把为今后转让土地蔼制定价格的一个疤重要依据。爸土地丈量。霸洽谈有关土地转矮让事宜进入实质昂性阶段时，公司败应委派规划部与拔对方进行具体待挨转让地块的丈量盎工作，以确定转笆让土地的位置、肮面积等。扳发展商资质。公艾司应敖审核欲购土地发碍展商的经济实力皑和付款能力，以搬利于制订严格的蔼付款方式

31、和违约熬罚则，确保地价啊款能依约回笼，盎进而保证整个开蔼发区的发展建设霸进度。捌价格审核。发展傲商在提出购地申啊请时，同时应提拔供拟建项目对澳“摆七通一平把”案的具体要求，审吧核审计部与财务耙部核算其相关成背本后，根据规划癌部的丈量资料，傲复核该地块的位斑置、面积，结合摆不同区域、不同凹地块之转让基准岸参考价，再次计伴算土地成本，提爸出建议转让价格搬，供领导决策参鞍考。坝集体审议。成立哀以公司领导为主叭要成员，其他相哀关技术部门人员叭为辅的土地转让百审核小组，由土蔼地招商部门整理疤汇总必要的资料岸后，申请召开土颁地转让审核会，袄并邀请拟购土地邦企业参加，土地捌招商部门在会上霸介绍有关发展商敖拟

32、购土地情况，吧审核小组成员可盎就发展商实力、捌转让价格、付款胺方式、拟建项目斑等在会上提问、岸质询，结合公司拔内部确定的土地吧转让参考价格，鞍经讨论研究后，拌由各小组成员以胺不记名投票表决罢方式决定是否转败让土地及土地的摆转让价格、发展瓣商付款方式等。阿合同订立。经集皑体审议通过的土班地转让项目，由敖土地招商主管副癌总裁负责与有关办发展签订土地转埃让合同。合同中凹应明确拟转让土鞍地位置、面积、扳单价、总额、扳“胺七通一平八”懊的具体内容、付邦款方式、办证条按件等。原则上，伴公司应尽量提高哀办证条件，即发暗展商付款至总转凹让金额的90%佰以上时，方办理敖土地使用权过户拔手续。爱收款。土地招商罢部

33、负责土地转让把价款的催收工作啊，财务部协办。跋过户。发展商按摆合同累计付款已摆达到合同约定的盎办证条件后，由捌土地征拆办般提出办证申请，摆申请文件中应注袄明申领土地证的蔼证号、拟划转土捌地的面积、被过熬户单位、办证条瓣件、计划还证时摆间等具体情况，懊并附上相关协议拔副本、款项进帐板单复印件等资料八，经规划部等部叭门复核位置、面袄积，财务部、招澳商部复核已到位奥款项后，报公司哀领导审批。公司矮领导审批后，应八由征拆办、规划懊部、财务部共同柏前往国土管理等半部门办理土地使奥用权过户手续。白相关手续办妥后扳，有关土地证原斑件、土地证变更办相关资料由财务耙部存档。商品销售。跋售价确定。商品柏验收入库后

34、，由澳仓管部填写收俺货单，送销售挨部门初拟售价后矮，报财务部复核捌，经财务副总裁靶、常务副总裁或袄总裁批准后，商伴品售价生效。仓爸管部根据审批后版的售价，编制打扮印商品条码，商班品贴有条形码后败方可上架销售。蔼因商品促销等原扮因需调整售价的颁，由销售部门填般制商品调价申把请单，依次报鞍财务部审核、财案务副总裁、常务案副总裁或总裁批拌准后执行。百销售。商场应严埃格按照收银PO瓣S系统要求销售案商品，商场不得癌未经采购程序擅艾自引进商品销售吧，未贴有条形码扒的商品亦不得销袄售；商场经理在搬授权范围内可以癌打折销售商品，安原则上折扣不得皑低于八折，因特柏殊原因需低折销胺售商品的，应请百示公司领导后，

35、肮方可执行。颁销售政策。由公板司销售部、营业懊部门、财务部等班部门共同参与编摆制，报销售总监俺、财务副总裁、拔常务副总裁或总巴裁批准后执行。爱销售部门不得单靶方面越权制订、八实施销售政策。白门票销售及其他跋。般价格确定。门票白销售价格原则上盎应严格按照物价癌主管部门核定的八销售价格执行，肮不得擅自提高收案费标准或任意降拜低收费标准，低碍价倾销。公司需袄调整门票价格时叭，应由销售部、邦财务部、门票销霸售部门经充分研扮究市场后提出调斑价可行性研究报碍告，报财务副总疤裁、常务副总裁扮或总裁审批，经版批准后，由财务柏部根据物价主管靶部门要求的程序芭，报物价局等部凹门审批。捌销售。财务部配埃置收银员在售

36、票傲处负责门票的销袄售收款工作，收疤银员应严格按照哎规定的售票收款矮程序进行门票销柏售。营业部门配俺置验票人员在景按点入口负责验票凹工作，保安部门罢配制保安人员负扮责维持秩序和现巴场的安全。收银捌员、验票员和保佰安员应相互监督阿、相互制约，杜笆绝舞弊现象。般门票管理。门票唉由财务部负责收跋、发、保管。门笆票的管理按照公百司实物资产内部败会计控制程序执疤行。败销售政策。销售袄部门、营业部门疤、财务部应根据矮市场变化情况，岸研究制订合理的背门票销售政策，奥制订政策应遵循艾有利于公司利益白、不违背物价管唉理部门规定的原把则。销售方案经罢财务副总裁、常凹务副总裁或总裁捌依次审批同意后肮方可执行，任何巴

37、部门不得单方面艾制订、实施未经挨领导审批同意的拔销售政策。暗成本费用内部会斑计控制程序。背公司应加强对成坝本费用的控制，罢做好成本费用管懊理的各项基础工啊作，制定成本费矮用标准，分解成半本费用指标，控斑制成本费用差异坝，考核成本费用叭指标的完成情况扮，落实奖罚措施扮，降低成本费用氨，提高经济效益皑。捌基础工作。通过跋严格执行采购内岸部会计控制程序扳，控制好商品、蔼材料等的采购成碍本，避免商品、耙材料重复购置、岸积压等造成的损捌失。财务部应做把好成本费用的核暗算、统计、分析百、考核工作，为扒领导决策及时提懊供有价值的会计捌信息，同时财务敖部应加强对成本败费用的预算管理半，建立成本费用斑中心，加强对预吧算执行的跟踪控般制。摆成本费用标准和罢指标。各部门编稗制部门成本费用懊预算计划报财务啊部审核，由财务芭部采用合理科学拜的预算方法，根把据企业目标和成奥本费用要求，进啊一步编制各部门斑标准成本费用率扒及成本费用总额暗、