江苏扬子江船业集团公司(新加坡上市公司)内部审计的体系建设

1、.：.；分享一企业内审阅历引见浅谈江苏扬子江船业集团公司新加坡上市公司内部审计的体系建立汪瑞敏江苏扬子江船业集团公司【摘要】笔者作为江苏扬子江船业集团公司内部审计部门担任人亲历了该集团公司上市公司的内部审计的体系建立的全过程，并有方案、有步骤地组织开展了：1建章立制，规范内审任务；2招聘、培训合格内审人员；3坚持目的方案管理；4开展内部业绩考核；5编制；6积极拓展内审任务范围等方面的任务，使得该集团公司内审任务得到较大的开展，得到了上市公司审计委员会的认可和集团公司董事会确实认。【关键词】集团公司上市企业 内部审计体系建立 讨论我是江苏扬子江船业集团公司以下简称集团公司投资审计部担任人，我们集

2、团公司拥有多家专业公司，其中以扬子江船业(控股)新加坡买卖所上市公司，海峡指数成分股的两家全资子公司江苏扬子江船厂以下简称老厂和江苏新扬子造船以下简称新厂为中心企业。集团公司的主业是：新造船及船舶设计与船舶进、出口贸易。同时，参与拆船、钢铁铸造、房地产、制药和金融业的投资与运营。为了符合新交所对上市公司的法定要求和顺应集团公司开展的需求，我们集团公司于2007年7月份正式设立了审计部，同时为上市公司及集团公司提供内审效力。近二年来，审计部从无到有，从组建初一个人到如今的五名内审人员，逐渐开展。我们努力任务与实际，内审业务范围也从单纯的物资采购审价核票，开展到了对上市公司新老厂的内控检查、集团公

3、司对外投资企业的财务收支及财务内控审计、对外借款工程的财务调查及报表审阅、绩效审计以及有关集团公司及被投资企业的财务、税收咨询等，内审任务得到较大的开展，得到了上市公司审计委员会的认可，也得到了集团公司董事会确实认。本文我们针对集团公司内部审计体系建立中的所做的任务情况进展引见如下，旨在抛砖引玉，为其它类似集团公司上市公司提供内部审计体系建立的自创，从而不断提高内审任务程度。一建章立制，规范内审任务为了规范内部审计行为，使内审任务能顺利开展，在审计部组建之初，我们根据、，并结合集团公司、上市公司的实践情况，制定了作为集团公司内审任务基石的纲领性文件：，其主要内容包括：1内部审计任务的根本职责；

4、2内部审计任务位置；3与国家审计机关的关系；4内部审计部门与人员的根本要求；5内部审计部门的职责及主要义务；6内审部门的权限；7内审任务的主要程序；8奖惩及法律责任等。该规定经集团公司董事会审批经过后作为文件下发、实施。为加强集团公司审计任务管理，促进内审任务规范化、制度化、科学化，保证内审任务质量，提高内审任务效率，充分发扬内审任务的职能与作用，我们按照，并在结合集团公司内审任务的实践情况，制定了。该规程主要对：1审计预备阶段的任务要求；2审计实施阶段的任务要求；3审计终结阶段任务要求；4后续阶段任务要求等方面作出较为详细、详细的规定。另外，据此规程分别对财务收支审计、绩效审计、离任审计及内

5、控工程审计等详细内审工程作出了更详细的操作规定和要求。为了符合新交所对上市公司的规定要求，我们在上市公司审计委员的指点下，建立了上市公司告发制度，对1告发政策目的；2告发事项范围要求；3告发方式；4告发调查流程；5告发调查结果报告等方面作出了详细的规定，使上市公司的告发、赞扬成为企业内控信息的重要途径，为改善上市公司的内控环境、确保有关的信息质量打下了根底。为促使集团公司内审章程制度的进一步完善，我们对审计部长、审计组长、主审人员、普通审计人员等各审计岗位职责、思想素质、专业知识、任务才干等方面作出了明确的规定，对集团公司内审任务开展的人力资源的作出了制度性规定。二招聘、培训合格内审人员，顺应

6、内部审计要求为了按规定岗位规定要求招聘合格的内审人员，我们从网上发布招聘信息，对网上报名的十几名对象进展了严厉挑选，最后挑选了的两名主审人员是有从事社会独立审计阅历的注册会计师和详细十多年从事财会任务的会计师；另外我们还从下属子公司采购供应人员中挑选了审价人员，一共选定了四位内审人员。人员招聘了，但由于知识构造、专业及素质、学历等不同，要立刻按要求进展内部审计非常困难，有的以前还不知道什么叫内部审计，内部审计终究做什么详细任务的？为此，我们下大力气进展了培训，培训的方法是：不懂就问，走出去，能者为师。首先，我们到本地内审任务做得出色的友好单位去，向先进学习，我们多次到中船集团公司的澄西船厂审计

7、监察部、江苏法尔胜集团公司的审计部学习、取经。其次，按照本人多年的审计事务所从业阅历，根据国家审计署的有关规定及独立审计的阅历，我编制了教材讲座，审计手册等，对内审人员开展了内审实际、实务操作等方面进展了多次培训。经过以上的培训及实地学习先进，使内审人员初步掌握内审任务的根本实际与普通实务操作步骤、方法，为实践的内审任务顺利展开打下了结实的根底。三坚持目的方案管理，有步骤地推进内审任务为使内审任务符合集团公司、上市公司的需求和要求，每年初我们都要根据集团公司的全年运营目的与方案，制定本人内审部门的任务目的与计划，并在此根底上，制定内审部门全年的审计任务方案，并报集团公司董事长及上市公司审计委员

8、会审批经过后执行。每月底，我们要根据内审部门的全年目的和内审任务方案，编制部门下一个月的月度方案，上报集团公司，并入集团公司月度方案，一致发文下达执行。每月、每季、年度，我们集团公司企管部都会按照集团公司绩效考核方法的规定要求，对照内审部门的全年、月度目的方案，检查完成进度，对内审部门进展考核。另外，在每一个艰苦的内审工程终了后，都要进展内审小结，总结阅历、教训，以希望我们的内审人员不断地提高本身的内审任务程度。在目的、计划、全年方案、月度方案和月度、季度、年度业绩检查、考核及内审工程小结的良性循环及有效控制下，我们集团公司的内审任务二年来是有目的、有方案、有步骤地顺利展开。四开展内部业绩考核

9、，提升内审任务效率刚开场，内审部门只是接受集团公司的企管部对目的方案考核，本身部门内部未进展目的方案分解与业绩考核，结果出现了不合理及难管理的景象。例如：2021年末，在评选2021年度优秀员工任务中，出现有个别内审人员攀比，互不服气，我们思想任务做不通，也说不服；另一方面指点安排事项他们不服从，总是迁延，任务也不配合。针对这种管理不到位的情况，我们在今年进展了部门内部管理的改良和完善，我们参照集集团公司对各部门的考核方法，结合审计部的实践情况，开展内部业绩考核，以此作为个人业绩的根据，作为年度评选，奖罚的根据。也给我们审计部提升内审任务效率，完成集团公司给部门下达的各工程标、义务提供了强大动

10、力。我们的内部审计人员的业绩考核的做法要点是：1将内审部门的全年目的方案义务进一步分解、落实到每一个岗位的内审人员身上；2根据每一个内审人员的任务岗位，设计相应的业绩考核表，对有关的目的目的进展赋权重、给分数，并将该考核表分别发给各相关的被考核内审人员；3每月初，先由内审部员工对本人上一个月的任务进展小结，对比考核要求对业绩考核表本人先行打分，并在下个月月初5日前上报内审部指点；4由内审部部长根据各员工当月的表现及各自的打分情况，再进展一次部门级的核实打分，最终员工的业绩考核分数以内审部长打分为准；5月初6-8号，由内审部长召集部门会议，对上月部门任务进展小结，对当月部门任务进展布置安排，对需

11、求协调的事项在部门内、外进展协调，发还已签发的考核表给每一个内审人员，以示鼓励。经过实际证明：这项内部业绩考核的措施，对鼓励员工，调发动工的任务积极性起到较大的作用使员工由原来以为本人是在为指点、企业做任务，如今以为在为本人的业绩而任务，因此任务态度有较大的改观。我们以为这一举措对迅速提升内审部门的任务质量和任务效率有着非常重要的意义。五着重编制，建立内审实务操作通道普通情况下，内审部门的人员原先均不同单位或部门，知识构造、专业及素质不同，原有的任务方式、方法也不同。虽然经过了不少的培训，但是真正有了内审工程，叫他们去实践操作、做的时候，还是不能胜任。为理处理这个问题，我们采用了我们以为比较好

12、的方法，那就是：根据审计署发布的内审准那么特别是任务底稿准那么规定要求及集团公司内审任务方面的规章制度，结合集团公司内审的任务实践，我们编制一套，让每一个审计人员都有一个详细操作的方式和样本。为此，花了很多时间与精神，前后近1年时间，边实际、边修正、边完善，最终我们编制了本人集团公司的，作为我们内审任务适用的工具与手册。我们编制的主要内容包括这些方面：1审计工程管理规范包括审计报告编制规范、审计通知书规范、审计方案规范、审计重要性规范；2财务报表审计指南对财务报表各工程的审计目的、程序要求作出明确详细规定；3财务内控审计指南对销售与收款、采购与付款、消费与仓储、资金管理、人员与工资、投资、筹资

13、、长期资产、控制环境等循环的审计目的、程序的规定；4买卖业务错弊的审计指引；5详细的审计任务底稿附件。总之，我们给我们内审人员提供了一条从内审法规、规章制度的要求到内审实务任务操作之间的通道，这使得我们内审任务效力质量有了一定的保证根底。六积极拓展内审任务范围、不断顺应集团开展需求二年来，随着集团公司的不断开展，我们内审工程的业务范围不断扩展：从物资采购审价核票到财务、税收法规咨询不断地拓展，目前我们内审任务的工程范围主要有：1、上市公司的内控检查。详细有：1财务会计系统循环检查主要包括：财务会计制度、会计核算流程、定期财富清查核对方面的检查；2资金管理循环检查主要包括：对外投资的审批、代理公

14、司资金往来审批、保函管理、收款管理、资金方案管理、对外理财富品的管理、远期结汇管理、保险箱管理、银行开户与印件管理、票据管理等方面的检查；3物资供应与仓库循环检查主要包括：供应商的评价、供货合同的管理、物资采购的招招标管理、物资采购与库存的计算机管理录入、审核、维护、资料仓库半年清点方案及清点表、供应商的审价比价情况等方面的检查；4固定资产与设备管理循环主要包括：固定资产投资审批、固定资产修缮方案审批、固定资产的计算机管理录入、审核、维护、定期清点方案及清点表、固定资产报废处置等方面的检查；5营销循环主要包括：船东的信誉调查及评价、销售合同管理、进口设备合同管理、预收账款及保函、船舶报价等方面

15、的检查；6劳开工资循环主要包括：人员招聘管理、职工劳开工资制度、人员培训、人员合格录用、人员考核、人员劳保、人员工资、奖金、津贴发放；人员内部变动管理；人员解雇管理等方面的检查；7IT管理系统主要包括：规章制度、硬件情况、检查情况、存盘平安情况、突发灾难事件的信息恢复、信息的备份等方面的检查。2、物资采购的审价、核票。我们还对新、老厂的大量采购物资进展审价、核票，例如：08年度内审部门完成降低采购物资本钱约280万元，完成了集团公司下达的全年审价、核票目的义务。3、对外投资企业的内审。详细有：1对控股子公司的财务报表财务收支及财务内控的审计；2对外参股投资企业的财务调查与报表审阅。4、对外投资

16、运营绩效审计。详细有：1年初对应考核运营目的业绩的被投资企业进展运营考核目的目的的审核事前审计；2每月对考核运营目的的被投资企业进展报表分析、审阅。如有异常，当月撰写异常情况核对报告，向主管指点或者直接向集团公司董事长报告事中审计；3年末对考核运营目的的被投资企业年度进展运营业绩为主的审计事后审计。另外，我们每年还对集团公司及上市公司闲置资金对外投资的绩效进展审计，并出具内审报告。5、对外投资企业的管理咨询。详细有：1被投资企业的财务会计制度设计与咨询主要为新建企业制定相应的财务管理与会计核算方面的规定、制度；2被投资企业股权重组方面的咨询、参与及配合任务。6、对外借款企业的财务调查及报表审阅。我们集团公司指点要求我们内审部门：在集团公司对外借出大额的资金时，必需求对借款企业单位进展财务调查及报表审阅，出具财务调查及报表审阅书面报告，对借款企业单位的优劣和集团公司对外借款风险及应如何归避风险等方面作出调查阐明。二年来，我们内审部门在集团公司董事会的指点、关怀下，在集团公司各部门的大力配合下，从无到有，完成了集团公