新希望农业股份公司内部控制制度汇编-打印

1、新希望 内部控制制度汇编PAGE PAGE 207新希望 内部控制制度汇编 稗内癌 蔼部板 盎控半 邦制艾 背制按 爸度扒 袄汇昂 啊编百目八 搬录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc268522447 疤通知（川希股斑201021按号）坝 PAGEREF _Toc268522447 h 百2 HYPERLINK l _Toc268522448 斑企业内部控制基拔本规范扮 PAGEREF _Toc268522448 h 邦3 HYPERLINK l _Toc268522449 凹企业内部控制安货币资金鞍 PAGEREF _Toc268522449 h 搬11 HYP

2、ERLINK l _Toc268522450 疤企业内部控制半靶采购扒 PAGEREF _Toc268522450 h 罢15 HYPERLINK l _Toc268522451 扒企业内部控制盎扳存货扳 PAGEREF _Toc268522451 h 班27 HYPERLINK l _To熬c268522疤452背 颁企业内部控制奥绊销售敖 PAGEREF _Toc268522452 h 佰33 HYPERLINK l _Toc268522453 熬企业内部控制艾跋工程项目艾 PAGEREF _Toc268522453 h 靶39 HYPERLINK l _Toc268522454 靶企业内

3、部控制奥稗固定资产氨 PAGEREF _Toc268522454 h 芭47 HYPERLINK l _Toc268522455 败企业内部控制办爱无形资产芭 PAGEREF _Toc268522455 h 癌54 HYPERLINK l _Toc268522456 碍企业内部控制吧熬长期股权投资爸 PAGEREF _Toc268522456 h 跋60 HYPERLINK l _Toc268522457 版企业内部控制百筹资阿 PAGEREF _Toc268522457 h 安74 HYPERLINK l _Toc268522458 懊企业内部控制叭预算碍 PAGEREF _Toc26852

4、2458 h 熬79 HYPERLINK l _Toc268522459 俺企业内部控制拔埃成本费用疤 PAGEREF _Toc268522459 h 拔86 HYPERLINK l _Toc268522460 拜企业内部控制唉担保靶 PAGEREF _Toc268522460 h 懊94 HYPERLINK l _Toc268522461 稗企业内部控制佰矮合同协议蔼 PAGEREF _Toc268522461 h 吧98 HYPERLINK l _Toc268522462 肮企业内部控制版摆业务外包俺 PAGEREF _Toc268522462 h 熬105 HYPERLINK l _To

5、c268522463 佰企业内部控制熬对子公司控制靶 PAGEREF _Toc268522463 h 斑113 HYPERLINK l _Toc268522464 懊企业内部控制拔碍财务报告编制与翱披露扒 PAGEREF _Toc268522464 h 捌125 HYPERLINK 笆l _To巴c268522板465氨 稗企业内部控制绊安人力资源政策稗 PAGEREF _Toc268522465 h 柏132 HYPERLINK l _Toc268522466 碍企业内部控制扳白信息系统一般控凹制摆 PAGEREF _Toc268522466 h 安138 HYPERLINK l _Toc2

6、68522467 霸企业内部控制懊奥衍生工具翱 PAGEREF _Toc268522467 h 暗147 HYPERLINK l _Toc26搬8522468鞍扳 柏企业内部控制般扒企业并购碍 PAGEREF _Toc268522468 h 扒151 HYPERLINK l _Toc268522469 阿企业内部控制胺颁关联交易皑 PAGEREF _Toc268522469 h 疤156 HYPERLINK l _Toc268522470 爱企业内部控制拌佰内部审计哎 PAGEREF _Toc268522470 h 坝163 HYPERLINK l _Toc268522471 鞍企业内部控制罢

7、叭组织架构拔 PAGEREF _Toc268522471 h 办172 HYPERLINK l _Toc268522472 疤企业内部控制伴懊发展战略跋 PAGEREF _Toc268522472 h 霸179 HYPERLINK l _Toc268522473 百企业内部控制绊-皑企业文化安 PAGEREF _Toc268522473 h 跋183 HYPERLINK l _Toc268522474 翱企业内部控制胺八社会责任半 PAGEREF _Toc268522474 h 瓣185 HYPERLINK l _Toc268522475 啊企业内部控制哎啊研发半 PAGEREF _Toc26

8、8522475 h 暗195 HYPERLINK l _Toc268522476 挨企业内部控制盎澳人力资源熬 PAGEREF _Toc268522476 h 懊200傲企业内部控制基稗本规范芭第一章氨 敖总则芭第一条 为吧了加强和规范企柏业内部控制，提哀高企业经营管理巴水平和风险防范扮能力，促进企业背可持续发展，维盎护社会主义市场安经济秩序和社会霸公众利益，根据伴中华人民共和暗国公司法、按中华人民共和国般证券法、中绊华人民共和国会搬计法和其他有艾关法律法规，制板定本规范。巴本规范适用于中阿华人民共和国境拌内设立的大中型笆企业。胺小企业和其他单拜位可以参照本规罢范建立与实施内懊部控制。拜大中型

9、企业和小版企业的划分标准癌根据国家有关规矮定执行。版第三条扒 懊本规范所称内部罢控制，是由企业扳董事会、监事会敖、经理层和全体埃员工实施的、旨背在实现控制目标矮的过程。内部控懊制的目标是合理拔保证企业经营管蔼理合法合规、资稗产安全、财务报般告及相关信息真叭实完整，提高经版营效率和效果，板促进企业实现发爱展战略。扳第四条半 暗企业建立与实施凹内部控制，应当按遵循下列原则：蔼 巴（一）全面性原氨则。内部控制应碍当贯穿决策、执百行和监督全过程肮，覆盖企业及其懊所属单位的各种肮业务和事项。翱 癌（二）重要性原捌则。内部控制应哎当在全面控制的版基础上，关注重挨要业务事项和高碍风险领域。靶 鞍（三）制衡性

10、原背则。内部控制应拌当在治理结构、袄机构设置及权责埃分配、业务流程半等方面形成相互拔制约、相互监督肮，同时兼顾运营摆效率。拔 埃（四）适应性原安则。内部控制应吧当与企业经营规笆模、业务范围、颁竞争状况和风险暗水平等相适应，斑并随着情况的变昂化及时加以调整背。啊 版（五）成本效益敖原则。内部控制办应当权衡实施成哎本与预期效益，八以适当的成本实哎现有效控制。昂第五条鞍 稗企业建立与实施扒有效的内部控制背，应当包括下列般要素：澳（一）内部环境袄。内部环境是企懊业实施内部控制伴的基础，一般包肮括治理结构、机拜构设置及权责分半配、内部审计、碍人力资源政策、皑企业文化等。吧（二）风险评估案。风险评估是企板

11、业及时识别、系拜统分析经营活动版中与实现内部控碍制目标相关的风蔼险，合理确定风癌险应对策略。按（三）控制活动隘。控制活动是企昂业根据风险评估八结果，采用相应懊的控制措施，将般风险控制在可承敖受度之内。斑（四）信息与沟扳通。信息与沟通百是企业及时、准啊确地收集、传递唉与内部控制相关翱的信息，确保信艾息在企业内部、拔企业与外部之间把进行有效沟通。隘（五）内部监督跋。内部监督是企案业对内部控制建鞍立与实施情况进拜行监督检查，评伴价内部控制的有皑效性，发现内部白控制缺陷，应当背及时加以改进。八第六条艾 癌企业应当根据有扒关法律法规、本班规范及其配套办半法，制定本企业懊的内部控制制度把并组织实施。澳第七

12、条 昂 哎企业应当运用信稗息技术加强内部摆控制，建立与经艾营管理相适应的白信息系统，促进绊内部控制流程与稗信息系统的有机斑结合，实现对业败务和事项的自动瓣控制，减少或消蔼除人为操纵因素扒。颁第八条八 爱企业应当建立内佰部控制实施的激熬励约束机制，将拜各责任单位和全唉体员工实施内部版控制的情况纳入熬绩效考评体系，胺促进内部控制的袄有效实施。跋第九条笆 笆国务院有关部门俺可以根据法律法埃规、本规范及其皑配套办法，明确搬贯彻实施本规范案的具体要求，对败企业建立与实施百内部控制的情况凹进行监督检查。靶第十条懊 霸接受企业委托从埃事内部控制审计碍的会计师事务所颁，应当根据本规八范及其配套办法笆和相关执业

13、准则芭，对企业内部控耙制的有效性进行俺审计，出具审计矮报告。会计师事伴务所及其签字的氨从业人员应当对挨发表的内部控制扮审计意见负责。袄为企业内部控制办提供咨询的会计佰师事务所，不得爱同时为同一企业翱提供内部控制审挨计服务。哎第二章懊 拌内部环境艾第十一条爸 昂企业应当根据国袄家有关法律法规班和企业章程，建瓣立规范的公司治班理结构和议事规搬则，明确决策、佰执行、监督等方坝面的职责权限，昂形成科学有效的翱职责分工和制衡氨机制。疤股东（大）会享叭有法律法规和企昂业章程规定的合阿法权利，依法行柏使企业经营方针蔼、筹资、投资、艾利润分配等重大坝事项的表决权。叭董事会对股东（翱大）会负责，依坝法行使企业的

14、经百营决策权。叭监事会对股东（耙大）会负责，监稗督企业董事、经敖理和其他高级管颁理人员依法履行背职责。案经理层负责组织般实施股东（大）伴会、董事会决议板事项，主持企业拜的生产经营管理矮工作。佰第十二条扮 伴董事会负责内部癌控制的建立健全暗和有效实施。监安事会对董事会建俺立与实施内部控哎制进行监督。经百理层负责组织领稗导企业内部控制扳的日常运行。半企业应当成立专跋门机构或者指定熬适当的机构具体暗负责组织协调内耙部控制的建立实埃施及日常工作。伴第十三条鞍 拌企业应当在董事爱会下设立审计委艾员会。审计委员懊会负责审查企业绊内部控制，监督败内部控制的有效矮实施和内部控制瓣自我评价情况，佰协调内部控制审

15、扒计及其他相关事叭宜等。版审计委员会负责搬人应当具备相应案的独立性、良好百的职业操守和专胺业胜任能力。癌第十四条拔 胺企业应当结合业翱务特点和内部控叭制要求设置内部昂机构，明确职责懊权限，将权利与靶责任落实到各责按任单位。敖企业应当通过编搬制内部管理手册八，使全体员工掌矮握内部机构设置熬、岗位职责、业碍务流程等情况，盎明确权责分配，癌正确行使职权。哀第十五条把 佰企业应当加强内埃部审计工作，保白证内部审计机构敖设置、人员配备皑和工作的独立性奥。巴内部审计机构应霸当结合内部审计敖监督，对内部控背制的有效性进行隘监督检查。内部吧审计机构对监督邦检查中发现的内蔼部控制缺陷，应熬当按照企业内部班审计工

16、作程序进摆行报告；对监督阿检查中发现的内把部控制重大缺陷啊，有权直接向董拌事会及其审计委凹员会、监事会报哎告。癌第十六条罢 稗企业应当制定和斑实施有利于企业背可持续发展的人癌力资源政策。人颁力资源政策应当霸包括下列内容：鞍 （一）员工案的聘用、培训、伴辞退与辞职。安 （二）员工隘的薪酬、考核、芭晋升与奖惩。澳 （三）关键俺岗位员工的强制搬休假制度和定期颁岗位轮换制度。哀 （四）掌握扒国家秘密或重要拔商业秘密的员工翱离岗的限制性规埃定。背 （五）有关凹人力资源管理的靶其他政策。扮第十七条翱 矮企业应当将职业百道德修养和专业佰胜任能力作为选奥拔和聘用员工的爱重要标准，切实案加强员工培训和疤继续教育

17、，不断啊提升员工素质。拌第十八条鞍 凹企业应当加强文八化建设，培育积摆极向上的价值观白和社会责任感，拌倡导诚实守信、按爱岗敬业、开拓拔创新和团队协作暗精神，树立现代皑管理理念，强化吧风险意识。昂董事、监事、经疤理及其他高级管办理人员应当在企柏业文化建设中发蔼挥主导作用。拜企业员工应当遵碍守员工行为守则邦，认真履行岗位暗职责。案第十九条绊 扳企业应当加强法哎制教育，增强董佰事、监事、经理澳及其他高级管理板人员和员工的法败制观念，严格依班法决策、依法办癌事、依法监督，稗建立健全法律顾斑问制度和重大法坝律纠纷案件备案叭制度。芭第三章鞍 矮风险评估懊第二十条皑 班企业应当根据设啊定的控制目标，唉全面系

18、统持续地敖收集相关信息，班结合实际情况，爸及时进行风险评矮估。啊第二十一条蔼 俺企业开展风险评艾估，应当准确识澳别与实现控制目奥标相关的内部风板险和外部风险，氨确定相应的风险靶承受度。瓣风险承受度是企皑业能够承担的风艾险限度，包括整班体风险承受能力芭和业务层面的可澳接受风险水平。唉第二十二条矮 靶企业识别内部风哀险，应当关注下颁列因素：肮 （一）董事矮、监事、经理及板其他高级管理人敖员的职业操守、搬员工专业胜任能袄力等人力资源因碍素。背 （二）组织坝机构、经营方式懊、资产管理、业傲务流程等管理因凹素。啊 （三）研究八开发、技术投入鞍、信息技术运用罢等自主创新因素爸。靶 （四）财务伴状况、经营成

19、果案、现金流量等财埃务因素。摆 （五）营运白安全、员工健康案、环境保护等安般全环保因素。拔 （六）其他背有关内部风险因罢素。爸第二十三条袄 邦企业识别外部风叭险，应当关注下版列因素：吧 （一）经济袄形势、产业政策氨、融资环境、市岸场竞争、资源供埃给等经济因素。扳 （二）法律昂法规、监管要求巴等法律因素。蔼 （三）安全捌稳定、文化传统班、社会信用、教拔育水平、消费者百行为等社会因素扮。颁 （四）技术袄进步、工艺改进扮等科学技术因素捌。捌 （五）自然氨灾害、环境状况肮等自然环境因素挨。矮 （六）其他癌有关外部风险因肮素。背第二十四条翱 坝企业应当采用定肮性与定量相结合按的方法，按照风澳险发生的可能

20、性拌及其影响程度等芭，对识别的风险佰进行分析和排序矮，确定关注重点鞍和优先控制的风耙险。百企业进行风险分蔼析，应当充分吸百收专业人员，组皑成风险分析团队绊，按照严格规范捌的程序开展工作扒，确保风险分析艾结果的准确性。半第二十五条 霸 扒企业应当根据风爸险分析的结果，笆结合风险承受度八，权衡风险与收暗益，确定风险应版对策略。奥企业应当合理分皑析、准确掌握董隘事、经理及其他敖高级管理人员、版关键岗位员工的暗风险偏好，采取癌适当的控制措施绊，避免因个人风巴险偏好给企业经捌营带来重大损失皑。敖第二十六条按 拌企业应当综合运哀用风险规避、风扒险降低、风险分碍担和风险承受等巴风险应对策略，蔼实现对风险的有

21、搬效控制。敖风险规避是企业按对超出风险承受翱度的风险，通过隘放弃或者停止与败该风险相关的业蔼务活动以避免和盎减轻损失的策略巴。般风险降低是企业碍在权衡成本效益吧之后，准备采取暗适当的控制措施邦降低风险或者减哎轻损失，将风险把控制在风险承受霸度之内的策略。啊风险分担是企业稗准备借助他人力蔼量，采取业务分把包、购买保险等版方式和适当的控扮制措施，将风险奥控制在风险承受哀度之内的策略。稗风险承受是企业懊对风险承受度之哎内的风险，在权癌衡成本效益之后昂，不准备采取控靶制措施降低风险肮或者减轻损失的案策略。柏第二十七条吧 啊企业应当结合不百同发展阶段和业稗务拓展情况，持班续收集与风险变敖化相关的信息，败

22、进行风险识别和熬风险分析，及时胺调整风险应对策俺略。懊第四章埃 拔控制活动癌第二十八条疤 澳企业应当结合风败险评估结果，通敖过手工控制与自啊动控制、预防性霸控制与发现性控袄制相结合的方法昂，运用相应的控傲制措施，将风险靶控制在可承受度疤之内。败控制措施一般包胺括：不相容职务爱分离控制、授权靶审批控制、会计暗系统控制、财产瓣保护控制、预算斑控制、运营分析版控制和绩效考评芭控制等。绊第二十九条氨 傲不相容职务分离皑控制要求企业全版面系统地分析、爱梳理业务流程中霸所涉及的不相容岸职务，实施相应扒的分离措施，形袄成各司其职、各艾负其责、相互制绊约的工作机制。八第三十条板 拜授权审批控制要斑求企业根据常

23、规霸授权和特别授权稗的规定，明确各拌岗位办理业务和背事项的权限范围败、审批程序和相板应责任。阿企业应当编制常芭规授权的权限指拔引，规范特别授爸权的范围、权限败、程序和责任，袄严格控制特别授癌权。常规授权是暗指企业在日常经哀营管理活动中按瓣照既定的职责和扮程序进行的授权凹。特别授权是指按企业在特殊情况氨、特定条件下进伴行的授权。般企业各级管理人背员应当在授权范矮围内行使职权和般承担责任。斑企业对于重大的蔼业务和事项，应靶当实行集体决策矮审批或者联签制凹度，任何个人不挨得单独进行决策霸或者擅自改变集扒体决策。败第三十一条瓣 俺会计系统控制要鞍求企业严格执行俺国家统一的会计懊准则制度，加强版会计基础

24、工作，吧明确会计凭证、翱会计账簿和财务半会计报告的处理捌程序，保证会计埃资料真实完整。扮企业应当依法设笆置会计机构，配爱备会计从业人员隘。从事会计工作安的人员，必须取班得会计从业资格案证书。会计机构般负责人应当具备斑会计师以上专业俺技术职务资格。版大中型企业应当翱设置总会计师。瓣设置总会计师的斑企业，不得设置笆与其职权重叠的半副职。俺第三十二条阿 爱财产保护控制要稗求企业建立财产哎日常管理制度和矮定期清查制度，稗采取财产记录、败实物保管、定期癌盘点、账实核对颁等措施，确保财版产安全。搬企业应当严格限安制未经授权的人艾员接触和处置财班产。暗第三十三条半 傲预算控制要求企拌业实施全面预算疤管理制度

25、，明确佰各责任单位在预班算管理中的职责白权限，规范预算靶的编制、审定、按下达和执行程序氨，强化预算约束靶。稗第三十四条矮 唉运营分析控制要佰求企业建立运营癌情况分析制度，邦经理层应当综合爱运用生产、购销矮、投资、筹资、盎财务等方面的信敖息，通过因素分疤析、对比分析、扒趋势分析等方法跋，定期开展运营靶情况分析，发现傲存在的问题，及八时查明原因并加矮以改进。板第三十五条扳 盎绩效考评控制要鞍求企业建立和实肮施绩效考评制度矮，科学设置考核唉指标体系，对企白业内部各责任单昂位和全体员工的疤业绩进行定期考昂核和客观评价，盎将考评结果作为唉确定员工薪酬以肮及职务晋升、评埃优、降级、调岗熬、辞退等的依据背。

26、扒第三十六条板 跋企业应当根据内肮部控制目标，结坝合风险应对策略傲，综合运用控制败措施，对各种业按务和事项实施有伴效控制。皑第三十七条鞍 唉企业应当建立重办大风险预警机制拌和突发事件应急挨处理机制，明确伴风险预警标准，拜对可能发生的重靶大风险或突发事佰件，制定应急预半案、明确责任人扒员、规范处置程暗序，确保突发事埃件得到及时妥善芭处理。班第五章暗 哎信息与沟通翱第三十八条搬 扳企业应当建立信俺息与沟通制度，艾明确内部控制相般关信息的收集、半处理和传递程序埃，确保信息及时安沟通，促进内部捌控制有效运行。胺第三十九条版 跋企业应当对收集懊的各种内部信息懊和外部信息进行唉合理筛选、核对凹、整合，提高

27、信熬息的有用性。案企业可以通过财胺务会计资料、经疤营管理资料、调八研报告、专项信盎息、内部刊物、败办公网络等渠道般，获取内部信息胺。癌企业可以通过行吧业协会组织、社翱会中介机构、业敖务往来单位、市霸场调查、来信来挨访、网络媒体以颁及有关监管部门拌等渠道，获取外伴部信息。稗第四十条班 昂 企业应当将内捌部控制相关信息笆在企业内部各管捌理级次、责任单邦位、业务环节之巴间，以及企业与翱外部投资者、债氨权人、客户、供瓣应商、中介机构蔼和监管部门等有暗关方面之间进行蔼沟通和反馈。信鞍息沟通过程中发笆现的问题，应当芭及时报告并加以霸解决。白重要信息应当及艾时传递给董事会挨、监事会和经理奥层。佰第四十一条拜

28、 邦企业应当利用信盎息技术促进信息安的集成与共享，疤充分发挥信息技罢术在信息与沟通捌中的作用。爱企业应当加强对皑信息系统开发与凹维护、访问与变矮更、数据输入与斑输出、文件储存盎与保管、网络安疤全等方面的控制绊，保证信息系统啊安全稳定运行。芭第四十二条办 跋企业应当建立反般舞弊机制，坚持摆惩防并举、重在熬预防的原则，明翱确反舞弊工作的澳重点领域、关键昂环节和有关机构百在反舞弊工作中碍的职责权限，规昂范舞弊案件的举傲报、调查、处理坝、报告和补救程拔序。板企业至少应当将邦下列情形作为反办舞弊工作的重点绊：捌 （一）未碍经授权或者采取矮其他不法方式侵瓣占、挪用企业资扮产，牟取不当利霸益。凹 （二）在佰

29、财务会计报告和矮信息披露等方面奥存在的虚假记载跋、误导性陈述或翱者重大遗漏等。般 （三）董把事、监事、经理柏及其他高级管理绊人员滥用职权。敖 （四）相佰关机构或人员串傲通舞弊。扳第四十三条敖 皑企业应当建立举阿报投诉制度和举奥报人保护制度，扮设置举报专线，挨明确举报投诉处靶理程序、办理时半限和办结要求，拜确保举报、投诉安成为企业有效掌半握信息的重要途肮径。岸举报投诉制度和澳举报人保护制度扒应当及时传达至艾全体员工。按第六章叭 霸内部监督靶第四十四条安 挨企业应当根据本癌规范及其配套办邦法，制定内部控艾制监督制度，明败确内部审计机构阿（或经授权的其坝他监督机构）和肮其他内部机构在扮内部监督中的职

30、矮责权限，规范内稗部监督的程序、颁方法和要求。隘内部监督分为日盎常监督和专项监暗督。日常监督是扒指企业对建立与氨实施内部控制的拌情况进行常规、拜持续的监督检查盎；专项监督是指拔在企业发展战略办、组织结构、经拔营活动、业务流癌程、关键岗位员笆工等发生较大调邦整或变化的情况矮下，对内部控制奥的某一或者某些伴方面进行有针对罢性的监督检查。盎专项监督的范围搬和频率应当根据八风险评估结果以叭及日常监督的有扒效性等予以确定伴。矮第四十五条埃 巴企业应当制定内捌部控制缺陷认定安标准，对监督过艾程中发现的内部挨控制缺陷，应当拌分析缺陷的性质澳和产生的原因，败提出整改方案，胺采取适当的形式跋及时向董事会、案监事

31、会或者经理澳层报告。搬内部控制缺陷包摆括设计缺陷和运八行缺陷。企业应巴当跟踪内部控制疤缺陷整改情况，搬并就内部监督中胺发现的重大缺陷艾，追究相关责任绊单位或者责任人爸的责任。癌第四十六条矮 癌企业应当结合内摆部监督情况，定矮期对内部控制的伴有效性进行自我坝评价，出具内部版控制自我评价报暗告。胺内部控制自我评罢价的方式、范围吧、程序和频率，扳由企业根据经营搬业务调整、经营半环境变化、业务爸发展状况、实际爸风险水平等自行哀确定。摆国家有关法律法白规另有规定的，耙从其规定。拌第四十七条拜 暗企业应当以书面百或者其他适当的安形式，妥善保存凹内部控制建立与办实施过程中的相吧关记录或者资料鞍，确保内部控制

32、安建立与实施过程瓣的可验证性。拜第七章 巴附 则伴第四十八条邦 搬本规范由财政部板会同国务院其他埃有关部门解释。芭第四十九条半 澳本规范的配套办凹法由财政部会同蔼国务院其他有关傲部门另行制定。肮第五十条 澳 本规范自昂2009年7月阿1日起啊实施。伴企业岸内部控制扮货币资金斑 隘一、癌为了加强对资金拜的内部控制，保昂证资金的安全，颁提高资金的使用傲效益，版本办法规定了现翱金、银行存款及爱其他货币资金的傲收入、支出、保懊管罢的工作职责和管盎理皑程序挨。瓣二、本办法适用吧于佰公司总部及胺各捌分公司、控股子熬公司拔（以下简称安“熬各公司爸”白）办。三、工作职责笆（一背）叭总部财务部负责敖修订本办法以

33、及袄监督、检查本办拜法在各公司的执阿行情况。佰（二拔）翱各公司财务部负氨责监督、检查本白办法在各公司的爸执行情况。笆（三般）扮各公司财务部出白纳负责办理所在耙公司货币资金的靶收付业务，保管瓣银行存款的支取俺凭证，保证其安阿全。白（四）加强对银翱行账户的管理，颁各公司严格按照百规定开立账户，捌不得随意开立多柏个账户，如确因拌需要必须开立的氨专用帐户，需经耙总部财务部审批扒后方可办理。扒（五）哀各公司加强银行把预留印鉴的管理哎，由霸总经理和财务部版经理共同保管懊公司盎银行鞍帐户预留耙印鉴，不得交由皑出纳管理肮，也不得由一个败人保管支付款项皑所需的全部印章叭。跋总经理或财务经稗理出差，应将所搬管印鉴

34、委托他人扒代管，以保证生啊产经营活动的正蔼常进行，但必须敖办理移交手续，按妥善保管，严防扮遗失。稗四、现金管理程胺序胺（一靶）碍现金的使用范围爸1、白支搬付般职工薪酬办；支付个人劳务挨报酬、稿费等。蔼2、向个人收购伴农副产品和其他蔼物资而支付的霸货款叭。肮3、出差人员必拌须随身携带的差班旅费。邦4、结算起点（岸结算起点暂定为矮人民币5000叭元）以下的零星岸开支癌，不属于现金开肮支范围或超过现摆金开支限额的业奥务应当通过银行盎办理转账结算。胺5、其他确需现坝金支付的其他支摆出。俺（二般）版库存现金碍限额疤1、总部及各公八司财务部应严格扒执行库存现金限安额，超出部分应昂及时送存银行。挨2、库存现

35、金限捌额应根据公司的疤日常开支业务量唉确定，一般控制佰在35天的日肮常零星开支所需艾的库存现金限额般。边远地区，离败开户银行较远，吧且交通不便的公安司可适当放宽，八但最多不超过1矮0奥天的日常零星开耙支。超过部分应半于当日终了前存暗入银行。白3、胺各公司稗只能凹在袄基本账户开户行挨进行现金结算，皑支取现金，板除基本户外的特白殊离线帐户只能伴按用途使用，稗并接受该家银行昂的现金监管。奥（三跋）斑现金收入的管理胺1、收款人员在班办理现金收款时傲，必须认真审核绊票据，保证计算叭正确，并认真清扮点票款，安确保应收款项准败确无误。伴对认为是假、伪绊钞票，应开出收艾据，注明交款人白及票号、数量,白经银行确

36、认是假斑钞的由银行处理爱，真钞则退还交斑款人或冲抵货款稗。扮2、当日收入的胺现金,应及时送败存银行。拜3、当日送存银斑行后又收取的现阿金，或银行下班拔以后收取的现金颁应妥善保管，有袄条件的公司可与颁银行联系临时收把存现金或交由银柏行代保管。扳（四）现金支出瓣的管理隘1、现金支出原凹始凭证，必须要稗有完整的审核手败续，同时还必须扮由会计人员填制办会计记笆账摆凭证，支付现金暗时必须由领款人办签字。坝2、出纳不得直瓣接凭原始凭证支背付现金,不得以搬白条抵库。瓣3、货币资金的背日常支付业务由氨公司敖财务经理、爸总经理审批，重蔼大货币资金支付半业务由公司领导拜小组集体审批，瓣超出公司管理权碍限的货币资金

37、支百付业务应报总部白或公司董事会审吧批，财务部审核半后填制会计记背账绊凭证交出纳员办瓣理付款手续，同奥时还应由领款人疤本人签字后方能鞍付款。坝（五）库存现金岸的管理瓣1、库存现金应绊全部由出纳收入八保险柜保管，如伴有短缺负责赔偿芭。并建立防盗报澳警设施，夜间应稗安排人员看守。巴2、会计人员与澳出纳人员应定期版对库存现金进行半盘点，现金的账斑面余额要同实际颁库存现金核对相跋符，并编制现金阿盘点表。财务部霸应不定期抽查现拜金实际库存情况瓣，监督检查出纳耙人员的工作，每扮月不得少于一次百。啊3、不准保留账把外公款，即不得扳“爸公款私存罢”班，不得设置矮“阿小金库熬”啊。邦4、出纳人员应稗妥善保管现金

38、支巴票，建立支票领熬用登记手续，及啊时清理注销。啊5、出纳人员和八其他经管现金的扳人员工作调动、邦辞职拔，在绊办理工作移交时芭必须盘点库存现哎金和经管的有价捌证券。案五、银行存款的啊管理傲（一叭）哀银行存款收入的皑管理版1、出纳人员应暗及时到开户银行肮索取银行入摆账稗通知单和银行对懊账哀单，认真核对，拜如有差错，哀应搬立即挨查明原因后进行哎更正。板2、财务人员应伴随时和客户取得捌联系，了解客户摆汇付货款情况，熬必要时取得客户把汇付款的底单复按印或传真件与银哀行入翱账瓣情况进行核对，耙及时发现问题并岸避免差错。昂3、对因银行记靶账拔差错造成货款延吧误入蔼账阿给公司带来损失般或影响资金正常隘周转，

39、应追究银拔行的责任。疤（二办）办银行存款支出的鞍管理昂1、由银行存款罢支付的款项，必摆须经过认真审核岸，确认无误后，埃编制付款凭证，拌办理付啊款扒手续。巴2、出纳员必须罢认真审核银行付摆款凭证，确认收氨款人名称、开户罢银行及账号是否奥正确，收款人与按发拔票开叭具半单位和合同签订蔼方拔是否白一致，不一致时矮，捌应般由氨相关方把出据书面委托证哀明，伴否则不能办理疤付款业务皑。澳3、办理银行结盎算的方法应尽量柏与客户要求的一按致，不一致时应靶和客户联系，取般得客户同意，不绊能按照客户的要罢求办理时，应向唉客户说明原因。懊4、出纳必须按背照审核无误的会靶计凭证办理银行扳结算，若因出纳翱的原因造成汇出吧

40、凭证错误，应立隘即与汇出银行联蔼系，若未付出时佰，应予及时纠正肮，若已经付出，叭则半应瓣尽快与收款人联坝系，及时办理补捌（退）汇手续，疤若因此造成公司暗损失，出纳人员佰应承担责任。捌5、采购货物原八则上不预付货款霸，特殊情况应征瓣得吧上一级财务部和把业务主管部门把同意，且必须确罢保货款安全。扒6、银行存款昂账半户必须定期与银阿行对袄账板单进行逐笔核对扳，发现差错应查俺明原因，并予调斑整。拜按月编制银行存靶款余额调节表靶，银行存款余额稗调节表应由出纳癌以外的人员编制按。巴7、出纳人员应熬妥善保管好空白八付款凭证，建立背付款凭证领用登拌记手续，及时清碍理注销。艾六、其他货币资胺金的管理俺主要包括外

41、埠存般款、银行本票存摆款、银行汇票存挨款、信用证保证班金存款、信用卡把存款等按。绊（一）办外埠存款是公司伴到外地进行采购碍或零星采购时汇蔼往采购地银行专半户的款项。汇款把时必须将责任落芭实到人头，明确蔼由谁管理、由谁凹负责，汇入后应扒根据需要绊及时到银行氨凭绊预留支取印鉴疤（胺由两人以上分开袄保管敖）取出相应款项矮，并作好登记。柏剩余款项由采购摆人员在返回公司扳前转回公司爸账碍户，公司严禁一半个人携带大额资拌金到外地采昂购。把（二）翱银行汇票存款是靶指公司为取得银柏行汇票而按规定昂存入银行的存款坝。办理时应根据埃采购量合理预计爱采购资金，凡是摆由公司派人自带胺汇票到外地采购邦，原则上都不申隘请

42、现金银行汇票板，汇票必须写明氨收款人和兑付地奥点。在采购过程霸中为确保资金安坝全，斑应唉待对方办理完发叭货手续后再拿到八银行去解汇。同靶时应仔细核对应翱付给对方的金额唉，避免多付金额百，并将多余的金斑额填入汇票规定背的栏目内由银行笆自动退回。百（三）懊信用卡存款是指办公司为了取得信扮用卡而按规定存昂入银行的款项。坝各盎公司应加强个人百携带信用鞍卡板的管理，避免因百管理不善造成资俺金流失。必要时稗可由持卡人交纳稗一定的信用保证翱金。 柏七、本规范由总柏部财务部负责修扮订和解释。傲企业内部控制埃芭采购邦一、啊为了加强对采购芭业务的内部控制阿，规范请购与审捌批、采购与验收凹、付款等行为，扒防范采购过

43、程中斑的差错和舞弊，俺根据国家有关法坝律法规和隘企业内部控制瓣基本规范哀，制定本制度。伴二、本制度所称疤采购，主要是指胺各公司外购商品百并支付价款的行艾为。八各公司外购服务笆并支付价款的控扒制，应当参照本安制度的规定执行稗。佰三、拜各公司至少应当翱关注涉及采购业霸务的下列风险：矮（一）采购行为背违反国家法律法耙规，可能遭受外败部处罚、经济损昂失和信誉损失。扒（二）采购靶未经靶适当审批或超越颁授权审批，可能肮因重大差错、舞氨弊、欺诈而导致凹损失。背（三）胺请购依据不充分邦、不合理，相关扮审批程序不规范板、不正确，可能把导致板本公司熬资产损失、资源柏浪费或发生舞弊哀。八（四）翱采购行为违反法疤律法

44、规和伴本公司搬规章制度的规定爸，斑可能受到有关部艾门的处罚造成资靶产损失。跋（五）碍验收程序不规范挨，可能造成账实芭不符或按资产损失。颁（六）般付款方式不恰当稗、执行有偏差，罢可能导致昂本公司埃资金损失或信用颁受损。瓣四、各公司在建霸立与蔼实施吧采购内部控制中柏，至少应当强化奥对下列关键方面半或者关键环节的白控制：艾（一）职责分工盎、权限范围和审澳批程序应当明确斑规范，机构设置叭和人员配备应当稗科学合理。八（二）请购事项芭应当明确，请购鞍依据应当充分适捌当。埃（三）凹采购行为应当合唉法合规，芭采购与验收流程败及有关控制措施胺应当明确规范。阿（四）付款方式稗和程序、与供应八商的对账办法应埃当有明

45、确规定。俺五、八职责分工与授权跋批准板（一）本公司主扳管事业部（或二翱级控股公司）澳负责建立相关采扳购业务的岗位责跋任制，明确相关爸部门和岗位的职败责、权限，经分败管领导审核，报芭总经理审批。各拌公司财务部负责斑制定付款业务的案岗位责任制，经邦财务负责人批准敖，报上一级财务氨部备案。确保办拌理采购业务的不矮相容岗位相互分澳离、制约和监督氨。哀采购业务的不相扒容岗位至少包括蔼：耙1、采购业务的袄请购与审批；罢2、采购业务询袄价与供应商的选靶择；坝3、采购合同或凹协议的拟订、审绊核与审批；岸4、采购、验收按、保管与相关记凹录；啊5、付款的申请跋、审批与执行。扒（二）公司应当俺建立采购业务的捌授权制

46、度和审核般批准制度，并按暗照规定的权限和俺程序办理采购业鞍务。百有条件的公司，懊采购职责权限应凹当尽量集中，以跋提高采购效率，肮堵塞管理漏洞，背降低成本和费用颁。1、饲料：扒（1）采购、验叭收与付款程序及蔼授权批准。各公暗司采购部门应以澳全年的采购预算昂为基础，结合公肮司实际及原料市办场行情及趋势，把按月度编制采购胺明细表，经领导佰审核，原则上按熬预算要求开展采百购业务；如果需癌要调整采购预算爸，应当履行采购败业务预算调整程坝序并办理相关调昂整手续。安（2）采购部门背要随时掌握原料扮市场行情，如果袄市场发生异常变背化，采购部门应蔼及时向主管领导氨报告，并采取必坝要的应对措施，跋确保公司生产经哀

47、营正常运行。跋（3）各公司财背务部应了解原料阿供应市场一般行暗情及供应商的基安本情况和诚信状挨况，了解主要原啊料的基本鉴别方肮法，以促进采购袄付款的合理性。班（4）采购程序版。各公司根据经跋营预算和产品质挨量要求，按照主拌管事业部制定的碍原料采购标准，扮编制采购计划和霸预算，择优选择办和确定供应商，芭按授权审核程序坝签订供应合同或板协议，正式合同碍或协议应存档并拔报财务部备案。拜（5）验收入库笆。收货员按照公蔼司相关原料质量唉标准、合同约定颁或其他规定对拟岸入库原料进行严癌格的验收。拌（6）付款程序把。由采购部门填绊写原料付款申请盎书，公司财务部艾按照合同或协议百的约定对申请书氨进行审核后支付

48、胺原料采购款项。皑2、乳业控股公芭司的原料采购除暗按照以上程序办隘理采购业务外，办还有以下规定。氨对主要原辅料（昂包括包装物、白瓣糖、奶粉等）的笆采购采取集中招暗标采购方式。乳奥业控股公司采购哎中心主要工作职哀责如下：拌（1）采购职责哎：通过市场调研稗、招标、协商、板谈判等方式组织敖采购并统一调配昂，对有共性的原耙辅料颁在公司招标评审哀委员会指导下，邦汇同技术中心对挨主要供应商进行邦资质评定和审核蔼（内容包括产品扒价格、产品质量碍、市场支持、交半货期、付款方式案、售后服务、信扳誉程度等）捌审核筛选出来的拌供应商鞍由采购中心与熬其稗进行洽谈，确定扮采购价格后由控吧股子公司执行；笆其他原料由子公坝

49、司自行采购，采办购中心负责指导邦、检查和评估俺。蔼掌握大宗物资日百常采购订单执行芭情况，协调执行搬过程中出现的问吧题，并配合各公拜司及时处理。俺一次性采购超过挨50万元人民币罢采购订单或采购哎合同，实行上报颁备案管理版。坝（2）建立并完白善采购体系斑，审核、检查各吧公司采购体系和板制度执行情况百；癌（3）坝收集市场价格信碍息，分析价格走肮势，定期或不定盎期向分公司传递矮，协助分公司抓碍好机会采购。配蔼合技术中心对有傲共性的辅料、添岸加剂供应商进行哎谈判，下达采购芭指导价格，并对哎各公司执行情况熬进行指导监督。哎（4）肮对控股子公司采捌购业务进行培训摆。3、肉食品：盎（1）对肉原料笆、蛋白、淀粉

50、等肮原辅料；纸箱、邦红膜、铝线等包翱材及促销料物、百促销用品等促销按物资采用招标形爱式实行集中采购傲；八（2）对五金配癌件、办公用品、邦工器具等备品备敖件实行定点采购颁；跋（3）搬对香料、调味品澳、背标签、粘胶带等傲物料实行定点采俺购和统一定价制罢度；袄（4）对于不便靶于进行质量检测扳的农产品原辅料霸，建立供应商产鞍品质量报告制度懊，并通过适当收癌取供应商质量保扮证金的办法强化疤其质量管理意识坝；佰（5）逐步建立败供应商的资格评捌审制度，严格对爸供应商进行筛选罢，以保障原辅料袄供应质量；财务笆部、质检部门等熬部门参加供应商芭的评审工作，共巴同确定合格供应俺商；稗（6）逐步建立安肉原料生产过程艾

51、的质量追溯体系斑，对肉原料的生暗产过程实施全程哀有效监控；办（7）建立供应靶商生产许可证备凹案制度，由质检把部门对供应商的拜生产许可证档案芭进行管理，对于扒不能提供生产许埃可证及生产许可摆证过期未能及时柏更新的供应商应袄当取消其供货资叭格；奥（8）逐步建立碍供应商黑名单制傲度，对于所供原氨辅材料出现经常办性不合格现象供癌应商、违法添加胺国家巴明令禁止药物或般添加剂的供应商唉、国家或政府主邦管部门通报取消昂其生产或供应许佰可证资格的供应扳商、因产品质量矮严重不合格造成碍严重社会危机被坝媒体曝光的供应奥商以及经过现场矮考核根本不具备芭生产合格产品条摆件的供应商应当柏列入黑名单范围霸，取消其供货资斑

52、格。哎（三）各公司对哎办理采购业务的拌人员原则上每三靶年进行岗位轮换背，防范采购人员唉利用职权和工作氨便利收受商业贿爸赂、损害各公司拌利益的风险。氨（四）各公司应耙当按照请购、审奥批、采购、验收哎、付款等规定的袄程序办理采购业办务，并在采购与拔付款各环节设置敖相关的记录、填把制相应的凭证，拔建立完整的采购摆登记制度，加强霸请购手续、采购班订单或采购合同敖协议、验收证明挨、入库凭证、采皑购发票等文件和爸凭证的相互核对百工作。俺六、盎请购与审批控制安（一）各公司应巴当建立采购申请霸制度，依据购置敖商品或服务的类伴型，确斑定归口管理部门扳，授予相应的请胺购权，叭并明确相关部门翱或人员的职责权佰限及相

53、应的请购坝程序。1、饲料：俺各公司由负责原澳料采购的负责人扒根据月度生产计鞍划并结合实际库斑存情况编制月度绊采购预算（包括案物资名称、规格靶、数量、预期价爸格等内容），报稗总经理批准。翱采购部门根据月敖度采购预算，依坝据合同法的要求碍、采购技术文件岸规定与合格供应半商签定合同，采般购负责人审核，斑财务负责人审核班，总经理批准执耙行。邦集中采购原料的傲请购与审批控制搬，按相关文件执拔行。八固定资产及其他败非正常经营请购靶与审批控制，按案相关规定执行。2、乳业：败（1）、各公司斑大宗原辅材料和胺包材的采购，由班生产部门根据年矮初销售预算提供哎全年采购需求，瓣采购部门结合生熬产需求和库存情佰况编制全

54、年采购阿预算。版（2）、各公司懊采购部门根据生柏产耗用情况，结跋合月度销售计划蔼，按月编制月度傲采购计划，经库稗房管理人员签字般、部门负责人审阿核、财务负责人扳和总经理签批后芭执行。啊（3）、五金备耙件采购由生产使暗用部门提出申请办，五金库库管员霸签字，生产负责爱人确认后交采购胺部门，并由采购百部门报送财务负败责人和总经理审吧批后执行。佰（5）、促销用柏品采购，由市场板部根据公司促销百提案向采购部门捌提出申请，采购罢部门报送财务部埃负责人和总经理敖审批后执行。佰（6）、办公用熬品采购，由公司八各部门向行政人隘事部门报送需求袄计划，行政部门捌审核汇总，并报罢送财务负责人和挨公司总经理审核罢后执行

55、。斑（7）、各公司皑全年奶源预算由败奶源部门根据年碍初销售预算确定阿，要具体落实到般各牛场和奶站并扒与其签订全年供版应合同。月度奶霸源计划由奶源部霸门根据月度销售邦计划制定，并报叭生产负责人、财霸务负责人和总经昂理签批后执行，扮如出现月度奶源百供过于求或供不颁应求的情况，奶啊源部门要积极协埃调解决。班（8）、乳业采佰购中心统一招标八采购的物资（如凹：奶粉、白糖、埃包装物等），由安各公司采购部门袄提出计划，经财挨务负责人和总经般理签批后报乳业奥采购中心，由乳疤业采购中心统一唉招标采购，未经敖批准各公司不得敖擅自采购。3、肉食品：鞍（爱1板）挨技术部门制定根氨据国家和行业的摆相关标准及公司邦的实际

56、情况制定啊各种原辅材料、百包材的质量验收捌标准，并根据全案年的经营预算和拜产品配方定额确暗定全年各种主要伴原辅料和包材的伴基本需求量；版（懊2芭）绊采购部根据原辅熬材料的需求量和阿库存定额编制原佰辅材料的采购预哀算，与合格供应霸商洽谈采购合同昂，组织原辅材料霸的采购工作；败（瓣3拔）唉财务部根据采购拌计划组织采购资蔼金，并根据经过耙批准的采购计划捌、采购合同及验奥收合格的原辅材伴料安排资金支付般；鞍（板4绊）熬质检部门根据验盎收标准负责对采凹购的原辅材料进翱行验收；对不合凹格原辅材料提出唉处置意见，对达耙到绝收标准的原澳辅材料有一票否翱决权；叭（跋5斑）耙总经理负责对原奥辅材料验收标准盎、需求

57、预算、采班购计划、合格供办应商名单、不合八格原辅材料的处斑理意见和款项支啊付业务进行审批澳；所有业务须经柏公司总经理或其百授权人审核批准拔后方可实施；邦（拌6唉）蔼逐步建立原辅材把料的定额库存制邦度，在保证生产爸需求的前提下提罢高原辅材料的周芭转效率；对于超鞍过定额的采购计瓣划和机会性采购扮计划必须事先经岸过充分论证，并靶报经公司总经理班批准后方可实施艾；超过规定权限皑的须报股份公司癌总部审批；罢各公司采购需求瓣应当与生产经营败计划相适应，具般有必要性和经济百性。埃需求部门提出的哎采购需求，应当办明确采购类别、绊质量等级、规格埃、数量、相关要胺求和标准、到货扮时间等。碍有条件的公司应安当设置专

58、门的请俺购部门，对需求按部门提出的采购版需求进行审核，拜并进行归类汇总胺，统筹安排采购背计划。爱（二）各公司应败当加强采购业务佰的预算管理。对哀于预算内采购项霸目，具有请购权吧的部门应当严格暗按照预算执行进爸度办理请购手续盎；对于超预算和巴预算外采购项目蔼，应当由审批人盎对请购申请进行背审批，设置请购叭部门的，应当由斑请购部门对需求白部门提出的申请瓣进行审核后再行暗办理请购手续。拌（三）各公司应翱当建立严格的请芭购审批制度。对爱于超预算和预算板外采购项目，应半当明确审批权限案，由审批人根据拔其职责、权限以笆及各公司实际需按要对请购申请进懊行审批。熬七、皑采购与验收控制耙（一）各公司芭应当建立采

59、购与爱验收环节的管理巴制度，对采购方爸式确定、供应商懊选择、验收程序绊及计量方法等作碍出明确规定，确斑保采购过程的透百明化以及所购商败品在数量和质量般方面符合版采购要求。氨各公司应当建立半供应商评价制度笆，由各公司的采盎购部门、请购部伴门、生产部门、佰财会部门、仓储坝部门、质检部门白等相关部门共同坝对供应商进行评邦价，包括对所购班商品的质量、价唉格、交货及时性矮、付款条件及供埃应商的资质、经氨营状况、信用等凹级等进行综合评笆价，并根据评价班结果对供应商进岸行调整。拜各公司应当对紧傲急、小额零星采斑购的范围、供应绊商的选择作出明芭确规定。艾（二）各公司应阿当根据商品或服癌务等的性质及其板供应情况

60、确定采哀购方式。肮大宗商品或服务绊等的采购应当采版用招投标方式并隘签订合同协议；癌一般物品或服务坝等的采购可以采唉用询价或定向采罢购的方式并签订罢合同协议；小额癌零星物品或服务敖等的采购可以采白用直接购买等方败式。各公司应当佰对例外紧急需求稗、小额零星采购拔等特殊采购处理胺程序作出明确规瓣定。霸（三）各公司应叭当昂明确采购价格形拜成机制。大宗商傲品或劳务采购等白应当采用招投标般方式确定采购价哀格，绊并明确招投标的拔范围、标准、实胺施程序和评标规胺则。其他商品或哎劳务的采购，应盎当根据市场行情敖制定最高采购限芭价，不得以高于伴采购限价的价格奥采购。以低于最拜高采购限价进行翱采购的可以适当扒方式予