某公司财务会计内部控制制度规范

1、 PAGE PAGE 56财务工作手册跋第一部分 财务搬岗位设置及工作澳职责佰各岗位工作人员佰要认真履行岗位翱职责，严格遵守肮作息时间和公司胺制定的请（休）疤假审批制度，不暗准迟到早退，未胺经批准，不得擅挨自离开工作岗位板。遇有人员调动矮等工作变动时，敖负责人要认真安拔排好交接，财务白中心派人参加监皑交。各岗位人员懊除完成本职工作罢外，要完成领导鞍交办的其他工作拔事项，全心全意绊为公司发展服务奥。胺根据工作需要，懊财务中心设置以袄下岗位：财务总八监1名，财务经唉理1名，主管会斑计3名，出纳1拜名（兼网管与资拜产管理），分公拌司设立开票员、搬收银员、稽核员鞍各1名（业务比般较少的，开票员把、稽核

2、员合并）伴，其中：北京分版公司编制2人，疤天津分公司编制敖3人，塘沽分公碍司编制3人，唐扳山分公司编制2暗人（现缺1人）扒，保定分公司编俺制2人，每个超扳市、展厅、自营蔼店设终端收银员奥1名。阿财务中心岗位框碍架图财务总监财务经理哎 俺 啊 凹 澳分公司财务 啊 般 哀 总部成本控制稽核员开票员出纳网管收银员财务分析往来管理 爱财务人员由总部隘统一招聘，统一办培训，统一委派佰，统一考核，统般一管理。翱财务中心门应按摆框架哎结构建立财务信懊息上传下达渠道懊，不得越级报告办。但特殊情况下按，公司主管班会计认为有重大安问题需要上报的八，可以直接向财岸务总监反映。耙一、财务总监岗八位职责盎1.遵守会计

3、法办、企业会计制度袄、会计准则以及摆相关法律、法规扮，对公司财务进爸行全面具体管理半。班2.建立公司会熬计核算体系和制俺度。扳3.负责公司财扳务业绩的核查、昂考核和监督控制敖工作。敖4.负责公司成般本控制、经济情拜况分析工作。跋5.制订财务工半作长远规划，跟哀踪实施情况。隘6.督促检查各跋项预算、结算执肮行情况，对财务笆报表、财务报告吧编制工作严格把跋关。奥7. 负责公司柏资金管理调度工把作。定期对总公耙司与下属公司现袄金库存、银行存跋款等进行安全性百、效益性、流动盎性检查。蔼8.负责新项目癌的财务可行性预爱审、投资效果分艾析。瓣9.负责下属公般司的资产转让、啊兼并、整顿、清盎理工作。罢10.

4、负责财务蔼中心岗位设置、奥人员调整工作。扒报请公司领导奖板惩、任免下属公佰司财务负责人。拌 懊11.负责协调霸部门与上级及关柏系单位的协调工靶作。懊12.监督、检埃查财务纪律执行办情况。矮13.完成领导拔交办的其它工作艾。把二、财务经理岗氨位职责白1.根据领导授袄权负责公司财务耙计划的编制、年佰度财务预算、决隘算的编制以及相绊关财务文件的起霸草、修改和落实把执行。把2.负责部门会罢议并担任记录，佰根据部门会议研半究确定的原则，佰草拟有关财务、俺资产管理工作长摆远规划和年度计靶划。皑3.负责部门月澳度的工作计划编斑制。挨4.负责草拟总氨公司半年、年度拜财务工作总结。爱5.负责根据领绊导授权，加强

5、与柏有关部门业务工背作的联系协调。阿6.负责部门业柏务学习、会议的袄安排筹备等工作佰。蔼7.负责部门有邦关业务接待安排八等事宜。板8.负责财务中蔼心财务总稽核工巴作。对总部出纳半签发的支票要索岸审查无误后，负俺责加盖在银行备翱案的印章。安9. 负责总部叭及分公司工资计拌算、审核，按时芭安排专人负责发板放，并予以监督唉，接受员工薪酬奥投诉与妥善处理埃。凹10.完成领导搬交办的其它工作熬。埃三、成本控制岗蔼位职责巴1.遵守各项财氨政法律、法规、暗企业会计制度，罢按会计基础工作拔规范对公司经济傲业务进行会计核澳算。按2.负责会计凭鞍证的编制、录入拔及会计账的登记邦，保证单据齐全啊、手续完备，各版要素

6、准确无误。爸3. 扮核算公司全部收阿入、成本、装修笆、样板等；每日罢对分公司的收入哎生成凭证，与日按报表核对，收入蔼、资金余额等；邦月末核算部门利稗润；对分销客户佰、承包店、加盟安商进行核算管理昂，计算他们的经俺营成果、各类嘉爸奖、补贴；提取翱固定资产折旧；吧装修费、运费摊疤销，处理总部报把销业务。霸4.负责各种发邦票的申购、登记罢、开据与保管以办及会计档案的整傲理。阿5. 负责税收背管理，按税务部疤门规定的时间申凹报纳税。负责公爸司年检、营业执靶照变更等工作。班6.负责相关财班务报告的编制，癌保证准确及时。艾报告包括（但不邦限于）：汇总每百日日报表、损益办报表（含累计）胺、品牌销售及利氨润报

7、表、年度销爸售任务完成报表扒、部门利润分析澳表。疤7.负责每月会靶计凭证的装订，耙会计资料的统计百归档工作。皑8.负责督促出邦纳人员按日做库敖存现金盘点日报拌表，并负责核对艾现金，并在日报阿表上签字。挨9.负责总部及搬北京分公司工资百发放、拜工资分配埃。每月工资发放澳完毕后，将工资扒汇总表、明细表盎、试算表以及有百关部门提供的通俺知单装订成册，稗并在封面注明记扮账凭证号，归档背；负责积累工资稗、津贴发放规定颁和标准等有关资拔料，每月将工资办发放汇总表，试案算表及封面打印稗，经审签后报公拌司领导审批。把10.服从领导巴交办的其他临时佰性工作。办四、往来管理岗艾位职责哎1.负责与各往哎来单位的款项

8、结凹算与对账工作。碍2.负责鞍供应商管理：合颁作供应商（包括翱美亦等受托代销盎业务）合同管理伴、结算、嘉奖提扮成、广告、装修跋、补贴、存货进凹价监控、政策利挨用、与合作商品耙供应商、劳务供霸应商的往来（运鞍费、包装费、委罢托加工费等）。啊3.拔负责超市管理、阿核算、对账，按安时结算款项。翱4.背负责存货质量、皑销售品种分布、癌滞销商品等分析案。盎5.负责敖短期借款、银行半贷款、职工集资疤款的核算与管理隘。安6.负责背保证金、押金、碍应收预收款的管爱理。白7.根据工作流盎程，摆复核并执行对外斑汇款通知。办8.负责提交相拔关财务跋报表，盎保证准确及时，拔报表包括（但不般限于）：库存报办表、商品销售

9、分盎析表、应付帐款奥表、月度完成任癌务表、嘉奖报表疤、广告报表、大扮额资金使用报表邦、应收帐款报表爸、其他应收报表靶、其他应付款报蔼表等。办9.服从领导交半办的其他临时性挨工作。搬五、财务分析岗爸位职责背1.对公司整体皑财务运行情况进哀行分析，做出书芭面报告。扳2.对公司资产捌、负债、所有者哎权益情况进行具碍体量化分析，通凹过期间比较，发拜现问题与异常，摆提出合理化建议按。安3.对预算执行肮情况、费用开支盎、资金收支计划绊进行分析，甑别拌异常情况，提出八改进建议。埃4.负责提交相跋关财务拔报表，啊保证准确及时，稗报表包括（但不癌限于）：资产负跋债表、损益表、颁利润分配表、现办金流量表、费用版分

10、析表、趋势分疤析表等。霸5.分析公司收拜入、利润实现情颁况，提出增收合隘理化建议。背6.对公司内控拔制度等执行情况吧进行分析总结，霸提出改进建议与板措施。搬7.完成领导交霸办的其它工作。爱六、总部出纳（哀分公司收银员）凹岗位职责耙1.负责根据审靶核过的支票领用白单，签发支票，班并在支票领用单败上填写支票号，敖交稽核岗加盖预扮留银行印章。叭2.负责根据审把核过的借款单，板填制银行汇款凭斑证，由稽核岗盖傲预留银行印章后摆，负责及时送交佰银行。爱3.负责根据主碍管会计提供的转按账支票填制进账安单负责送存银行背。爱4.负责办理的百银行汇款回单、氨银行进账单回单邦等各种收付款凭肮证。败5.负责及时到澳银

11、行取回结算票按据交主管会计处罢理。白6.负责对每月板的记账凭证号进笆行排序整理，并佰在现金日报表中巴标注本号及起始昂凭单号。邦7.负责人民币版现金、外汇现金鞍、银行定期存款阿存单、有价证券佰、贵重物品的管白理。拜8.负责现金日爱记账逐笔登记，罢根据记账凭证编傲制现金报表，并稗经主管会计审签拔。每天下班前盘阿点库存现金，做挨到日清月结，发啊现差错查找不过颁夜，对不按现金凹管理规定进行盘蔼点清查而造成的懊资金损失，由个傲人负责赔偿。爸9.不超限额保碍存现金，不私借奥、挪用公款，不板用开支单据和艾“懊白条艾”跋顶替库存现金，坝不为其它单位、白部门用支票套取隘现金。八10.负责认真拌执行银行账户管隘理

12、和结算规定，岸不向外单位和个哎人出租出借银行鞍账户，严格执行按票据法规定，支班票使用必须按规瓣定要素填写。不背利用银行账户搞岸非法活动。哎11.负责现金懊、银行存款账的癌对账工作，做到啊账款相符、账账叭相符，及时编制癌“凹银行存款余额调唉节表碍”八，做好未达账项隘的清理工作，防奥止呆账项形成。氨定期不定期地接罢受财务负责人、肮主管会计对现金敖、银行账的抽查哀。办12.负责填写阿银行结算票据和八现金日记账记载扳，字迹要工整规澳范。啊13.完成领导跋交办的其它临时爸性工作。安七、稽核员岗位蔼职责板1.负责对部门邦借款审核，对出翱纳签发的支票要凹索审查无误后，拔负责加盖在银行昂备案的印章。俺2.负责

13、审核各捌项财务收支，严岸把财务关，做到岸按计划列支，控靶制费用开支，杜霸绝非正常开支。艾3.负责会计凭斑证的审核，保证懊每一笔凭证内容扮真实、手续完备伴、数字准确、会靶计科目正确。审啊核编号连续、附版件票据合规、戳白记完备、签章齐摆全。敖4.扳登记应收帐款手啊工帐并于电脑帐拜核对。氨5.皑 按照正常审批罢程序，负责各类百客户的装修返点白计算、促销返点矮计算、嘉奖返点笆计算、差价返点敖计算支付等。艾6.负责颁申请癌分公司氨资金；执行对外拔汇款；交纳本地碍按揭款；核算费扳用；核算与管理袄各类租赁合同（般含租入租出）、俺押金、保证金；敖摊销租金；管理白工程合同；核算班工程利润；统计绊、监控资金流量颁

14、等。奥7.爸协助财务经理计癌算分公司工资，罢并根据审核过工哀资表负责及时发办放。矮8. 负责提交搬相关财务巴报表，跋保证准确及时，捌报表包括（但不蔼限于）：每日日吧报表、月度费用耙报表、各类返点疤报表、工程报表凹、资金流量表、班租赁报表、应收隘款报表等。伴9.般 装订、管理本吧部门财务档案。罢10.负责领导巴交办的有关文件拌打印、发放、统鞍计工作。昂11.完成领导翱交办的其它工作跋。奥八、开票员岗位把职责叭1.负责按管理委托代销票把据。稗2.负责傲销售出入库、调疤拨出入库、样板哎出入库、委托代靶销出入库以及其爱他出入库票据的翱开具。百3.负责百库存报表、库存摆核对、空白销售矮票的管理（领用澳、

15、核销）、空白碍仓存卡的领用、罢核销。靶4.俺执行价格政策（瓣促销、处理）。安5.阿掌握价格体系（靶分销商、超市、唉家装）商品信息败。爱6.完成领导交败办的其它工作。板九、资产管理岗埃位职责皑（总部由出纳兼澳任，分公司由稽癌核员兼任）半1.负责房产、瓣设备档案的建立鞍及管理工作。啊2.负责固定资翱产的核算管理。佰3.负责对新购摆仪器设备报账完岸毕后，及时建立叭固定资产、低值背易耗品等账目，案负责贴牌，做到佰账卡相符。扳4.负责按规定稗的审批程序和手佰续对购置仪器设拜备的验收、登记爱工作。阿5.负责固定资皑产总账与明细账芭的查对，发现差板错，及时进行更半正账务处理。佰6.负责定期与肮存货管理人员对

16、皑库存物品进行清半查，做到账账一懊致，账表一致。奥对盘盈、盘亏的碍存货，及时查明扒原因并提出处理坝意见报批，根据八批复及时进行账爸务处理。耙7.负责材料总邦账与明细账的核柏对，对材料采购盎余额表进行核对鞍，发现错误进行笆调账处理，并对办余额表进行调整班。芭8.负责对仪器般设备报废和处理板的审查核对报批凹工作，协助领导扒做好报废设备的皑变价处理等日常按工作。叭9.负责人员调胺动、调离时办理翱物品保管人变更啊登记工作。拜10.完成领导拔交办的其它工作俺。按十、财务网络管隘理员岗位职责背1.傲负责财务会计电爱算应用软件使用巴和年度帐目设置疤、科目设置变更版、新旧年度会计跋科目结转等工作笆，对会计电算

17、备佰份的软盘资料负袄责管理。按2.扒负责岗位权限设跋置、所有客户、安商品类别、仓库班等标准编码建立敖，价格设置。坝3.负责稗财务主工作站的鞍管理，督促有关隘结算站点做好日伴常数据备份，严般格按照会计电算扳化管理制度要求版进行管理。挨4.傲网络数据安全备白份、维护。靶5.罢软件操作纠错。爱6.完成领导交唉办的其它工作。稗第二部分 公司埃会计制度盎一、总则板俺1.耙会计年度自公历埃1月1日起至1碍2月31日止。拌暗2.板会计核算以公司翱发生的各项经济碍业务为对象，记哀录和反映公司本扒身的各项经营活哎动。扮斑3.半会计核算以公司埃持续、正常的经昂营活动为前提。搬盎4.拔会计核算划分会扮计期间，分期结

18、吧算账目和编制会芭计报表。扮会计期间分为年版度、半年度、季绊度和月度。年度鞍、半年度、季度唉和月度均按公历暗起讫日期确定。瓣半年度、季度和佰月度均称为会计凹中期。本制度所暗称的期末和定期斑，是指月末、季班末、半年末和年斑末。罢扒5.版会计核算以人民瓣币为记账本位币昂。八白6.败会计记账采用借袄贷记账法。隘靶7.斑会计记录的文字岸使用中文。靶8.会计核算以拜实际发生的经济皑业务为依据，如哎实反映财务状况哎和经营成果。挨芭9.柏会计信息符合国氨家宏观经济管理岸的要求哀,矮满足有关各方了稗解公司财务状况版和经营成果的需版要，满足公司加懊强内部经营管理坝的需要。搬癌10.蔼会计核算按照规半定的会计处理

19、方白法进行，会计指绊标口径一致、相吧互可比。把扮11.芭会计处理方法前坝后各期一致，不跋得随意变更。如拔确有必要变更，罢将变更的情况、啊变更的原因及其坝对公司财务状况凹和经营成果的影稗响，在财务报告颁中说明。艾绊12.安会计核算及时进稗行。袄啊13.般会计记录和会计罢报表清晰明了，蔼便于理解和利用佰。背稗14.背会计核算以权责败发生制为基础。暗鞍15.摆收入与其相关的吧成本、费用相互氨配比。熬把16.俺会计核算遵循谨阿慎原则的要求，胺合理核算可能发扳生的损失和费用颁。百哎17.半各项财产物资按鞍取得时的实际成版本计价。物价变拜动时，除国家另罢有规定者外，不板得调整其账面价鞍值。拌阿18.般会计

20、核算合理划坝分收益性支出与碍资本性支出。凡哎支出的效益仅与跋本会计年度相关败的，作为收益性坝支出；凡支出的爱效益与几个会计案年度相关的，作叭为资本性支出。肮耙19.靶财务报告全面反氨映公司的财务状吧况和经营成果。癌对于重要的经济懊业务，单独反映百。二、资产蔼20.资产哀是公司拥有或者翱控制的能以货币板计量的经济资源颁，包括各种财产伴、债权和其他权芭利。啊21.资产俺分为流动资产、蔼长期投资、固定矮资产、无形资产懊、递延资产和其傲他资产。版22.流动八资产是指可以在斑一年或者超过一埃年的一个营业周笆期内变现或者耗半用的资产，包括矮现金及各种存款哎、短期投资、应爸收及预付款项、阿存货等。熬23.现

21、金矮及各种存款按照伴实际收入和支出扮数记账。叭24.短期唉投资是指各种能矮够随时变现、持袄有时间不超过一俺年的有价证券以扳及不超过一年的耙其他投资。有价瓣证券应按取得时唉的实际成本记账案。当期的有价证捌券收益，以及有瓣价证券转让所取胺得的收入与账面捌成本的差额，计坝入当期损益。短跋期投资以账面余碍额在会计报表中扳列示。瓣25.应收坝及预付款项包括俺：应收票据、应笆收账款、其他应罢收款、预付货款跋、待摊费用等。傲应收及预付款项瓣按实际发生额记澳账。应收账款可胺以计提坏账准备挨金。坏账准备金艾在会计报表中作白为应收账款的备盎抵项目列示。各稗种应收及预付款氨项及时清算、催瓣收，定期与对方霸对账核实。

22、经确扳认无法收回的应岸收账款，作为坏绊账损失，计入当熬期损益。待摊费哎用按受益期分摊蔼，未摊销余额在唉会计报表中单独澳列示。把26.存货半是指公司在经营版过程中为销售或拔者耗用而储存的凹各种资产，包括摆商品、产成品、爱半成品、在产品哎以及各类材料、捌燃料、包装物、柏低值易耗品等。皑各种存货按取得懊时的实际成本核百算。各种存货发绊出时，使用加权爸平均法确定其实鞍际成本。各种存氨货定期进行清查爸盘点。对于发生挨的盘盈、盘亏以艾及过时、变质、败毁损等需要报废哀的，及时进行处板理，计入当期损碍益。各种存货在哎会计报表中以实背际成本列示。昂27.长期昂投资是指不准备扮在一年内变现的袄投资，包括股票盎投资

23、、债券投资昂和其他投资。长绊期投资在会计报熬表中分项列示。疤一年内到期的长皑期投资，在流动矮资产下单列项目霸反映。绊28.固定皑资产是指使用年案限在一年以上，懊单位价值在20奥00元以上，并霸在使用过程中保敖持原来物质形态邦的资产，包括房坝屋及建筑物、机艾器设备、运输设靶备、工具器具等颁。固定资产按取稗得时的实际成本袄记账。在固定资懊产尚未交付使用埃或者已投入使用搬但尚未办理竣工爱决算之前发生的挨固定资产的借款啊利息和有关费用俺，计入固定资产昂价值；在此之后搬发生的借款利息芭和有关费用及外叭币借款的汇兑差扮额，计入当期损凹益。固定资产折澳旧根据固定资产奥原值、预计净残敖值、预计使用年癌限，采用

24、年限平胺均法挨计算。背固定资产的原值唉、累计折旧和净扒值，在会计报表隘中分别列示。为巴购建固定资产或暗者对固定资产进拌行更新改造发生碍的实际支出，在胺会计报表中单独肮列示。固定资产艾定期进行清查盘斑点，对于固定资翱产盘盈、盘亏的案净值以及报废清白理所发生的净损稗失计入当期损益翱。佰29.无形罢资产是指公司长熬期使用而没有实隘物形态的资产，坝包括专利权、非挨专利技术、商标拔权、著作权、土捌地使用权、商誉啊等。购入的无形爸资产，按实际成疤本记账；接受投笆资取得的无形资岸产，按照评估确办认或者合同约定胺的价格记账；自翱行开发的无形资俺产，按开发过程唉中实际发生的支哀出数记账。各种氨无形资产在受益奥期

25、内分期平均摊巴销，未摊销余额扳在会计报表中列傲示。隘30.递延版资产是指不能全熬部计入当年损益翱，在以后年度内瓣分期摊销的各项叭费用，包括开办拔费、租入固定资拌产的改良支出等邦。公司在筹建期柏内实际发生的各昂项费用，除应计袄入有关财产物资罢价值者外，作为胺开办费入账。开唉办费在公司开始碍经营以后的一定白年限内分期平均靶摊销。租入固定矮资产改良支出在皑租赁期内平均摊昂销。各种递延资凹产的未摊销余额爱在会计报表中列白示。八31.其他摆资产是指除以上版各项目以外的资板产。三、负债八32.负债是公吧司所承担的能以鞍货币计量、需以拔资产或劳务偿付吧的债务。按33.负债笆分为流动负债和袄长期负债。巴34.

26、流动半负债是指将在一邦年或者超过一年岸的一个营业周期哎内偿还的债务，绊包括短期借款、挨应付票据、应付哎账款、预收货款拌、应付工资、应胺交税金、应付利癌润、其他应付款袄、预提费用等。氨各项流动负债按挨实际发生数额记八账。负债已经发吧生而数额需要预懊计确定的，合理袄预计，待实际数盎额确定后，进行盎调整。流动负债拔的余额在会计报拌表中分项列示。矮35.长期芭负债是指偿还期斑在一年或者超过百一年的一个营业凹周期以上的债务埃，包括长期借款跋、应付债券、长澳期应付款项等。啊将于一年内到期白偿还的长期负债把。在流动负债下罢单列项目反映。四、所有者权益蔼36.所有者权颁益是公司投资人靶对公司净资产的翱所有权，

27、包括公拌司投资人对公司耙的投入资本以及跋形成的资本公积胺金、盈余公积金奥和未分配利润等败。吧37.投入吧资本是投资者实阿际投入公司经营昂活动的各种财产板物资。投入资本扮按实际投资数额皑入账。班38.资本隘公积金包括股本凹溢价、法定财产隘重估增值、接受捌捐赠的资产价值吧等。霸39.盈余熬公积金是指按照邦国家有关规定从八利润中提取的公八积金。盈余公积摆金按实际提取数跋记账。氨40.未分澳配利润是公司留唉于以后年度分配疤的利润或待分配板利润。奥41.投入芭资本、资本公积拔金、盈余公积金矮和未分配利润的奥各个项目，在会昂计报表中分项列背示。如有未弥补爸亏损，应作为所霸有者权益的减项白反映。五、收入巴4

28、2收入是公笆司在销售商品或疤者提供劳务等经巴营业务中实现的拔营业收入。包括扒基本业务收入和盎其他业务收入。按43.公司邦合理确认营业收班入的实现，并将鞍已实现的收入按矮时入账。公司在挨发出商品、提供碍劳务，同时收讫笆价款或者取得索罢取价款的凭据时埃，确认营业收入稗。罢44.销售肮退回、销售折让半和销售折扣，应叭作为营业收入的袄抵减项目记账。六、费用摆45.费用是公芭司在经营过程中哎发生的各项耗费般。啊46.直接矮为提供劳务等发阿生的直接人工、般直接材料、商品芭进价和其他直接邦费用，直接计入爱经营成本；发生澳的各项间接费用败，按一定标准分哀配计入经营成本盎。叭47.公司般行政管理部门为啊组织和管

29、理经营半活动而发生的管板理费用和财务费巴用，为销售和提案供劳务而发生的埃进货费用、销售拌费用，作为期间拔费用，直接计入翱当期损益。把48.本期捌支付应由本期和俺以后各期负担的把费用，按一定标捌准分配计入本期凹和以后各期。本扒期尚未支付但应罢由本期负担的费扳用，预提计入本癌期。懊49.成本扒计算一般按月进俺行。般50.公司斑按实际发生额核敖算费用和成本。罢采用定额成本或哎者计划成本方法邦的，合理计算成哀本差异，月终编拌制会计报表时，办调整为实际成本澳。爱51.公司芭正确、及时地结半转当期损益。七、利润斑52.利润是公熬司在一定期间的阿经营成果，包括哀营业利润、投资叭净收益和营业外吧收支净额。盎5

30、3.公司绊发生亏损，按规瓣定的程序弥补。颁54.利润芭的构成和利润分氨配的各个项目，埃在会计报表中分版项列示。八、财务报告板55.财务报告摆是反映公司财务笆状况和经营成果跋的书面文件，包暗括资产负债表、凹损益表、凹现金流量表、附哎表及会计报表附八注和财务情况说哀明书。癌56.资产罢负债表是反映公啊司在某一特定日袄期财务状况的报熬表。坝57.损益爸表是反映公司在爱一定期间的经营哀成果及其分配情癌况的报表。搬58.现金芭流量表是反映在俺一定会计期间现拜金收入和支出情艾况的会计报表。颁59.会计吧报表可以根据需八要，采用前后期白对比方式编列。绊采取前后期对比埃方式编列的，上背期的项目分类和邦内容与本

31、期不一背致的，将上期数白按本期项目和内蔼容，调整有关数氨字。稗60.会计安报表根据登记完癌整、核对无误的挨账簿记录和其他皑有关资料编制，办做到数字真实、皑计算准确、内容半完整、报送及时按。佰61.公司敖对外投资如占被巴投资公司资本总背额半数以上，或疤者实质上拥有被佰投资公司控制权般的，编制合并会白计报表。巴62.会计巴报表附注是为帮般助理解会计报表摆的内容而对报表熬的有关项目等所扒作的解释，其内澳容主要包括：所袄采用的主要会计碍处理方法；会计叭处理方法的变更隘情况、变更原因挨以及对财务状况拌和经营成果的影佰响；非经常性项拜目的说明；会计半报表中有关重要坝项目的明细资料安；其他有助于理拌解和分析

32、报表需伴要说明的事项。柏第三部分 会计拔内部控制制度扒罢懊1.板会计内部控制是叭指本公司为了提稗高会计信息质量扒，保护资产的安案全、完整，确保拌有关法律法规和凹规章制度的贯彻捌执行等而制定和颁实施的一系列控氨制方法、措施和暗程序。 按扳2.暗本制度适用于分鞍公司、各部门。叭 哎背3.蔼会计内部控制基翱本目标搬(1) 确罢保国家有关法律哀法规和公司内部艾规章制度的贯彻稗执行。拜(2) 规斑范公司会计行为爱，保证会计资料埃真实、完整。爸(3) 堵斑塞漏洞、消除隐拜患，防止并及时般发现、纠正错误坝及舞弊行为，保扳护公司资产的安靶全、完整。敖颁4.氨会计内部控制基办本原则 捌(1)会计搬内部控制遵循国

33、胺家有关法律法规坝，符合公司的实扳际情况。 笆(2)会计澳内部控制约束公阿司内部涉及会计摆工作的所有人员俺，任何个人都不啊得拥有超越会计扳内部控制的权力按。 叭(3)会计哀内部控制涵盖公白司内部涉及会计癌工作的各项经济艾业务及相关岗位盎，并针对业务处叭理过程中的关键颁控制点，落实到扳决策、执行、监案督、反馈等各个矮环节。 般(4)会计哀内部控制保证公稗司内部涉及会计胺工作的机构、岗岸位的合理设置及瓣其职责权限的合佰理划分，坚持不唉相容职务相互分搬离，确保不同机敖构和岗位之间权扮责分明、相互制拌约、相互监督。敖 隘(5)会计案内部控制遵循成蔼本效益原则，以岸合理的控制成本坝达到最佳的控制背效果。

34、 昂(6)会计班内部控制随着外耙部环境的变化、颁公司业务职能的把调整和管理要求伴的提高，不断修皑订和完善。 笆癌5.瓣会计内部控制的埃内容主要包括：肮货币资金、实物敖资产、对外投资百、项目、采购与坝付款、筹资、销搬售与收款、成本蔼费用、担保等经霸济业务的会计控摆制。 罢百6.巴公司对货币资金搬收支和保管业务芭建立严格的授权癌批准制度，办理蔼货币资金业务的啊不相容岗位分离斑，相关机构和人耙员相互制约，确暗保货币资金的安岸全。 八爱7.隘公司建立实物资阿产管理的岗位责稗任制度，对实物罢资产的验收入库氨、领用、发出、奥盘点、保管及处啊置等关键环节进瓣行控制，防止各坝种实物资产被盗案、毁损和流失。扮

35、胺捌8.阿公司建立对外投拌资决策机制和程碍序，通过实行重搬大投资决策集体疤审议联签等责任袄制度，加强投资搬项目立项、评估班、决策、实施、隘投资处置等环节盎的会计控制，9拔.公司建立项目案决策程序，明确哎相关机构和人员挨的职责权限，建瓣立项目投资决策埃的责任制度，加爱强项目的预算、袄招投标、质量管扳理等环节的会计昂控制，防范决策斑10.公司合理翱设置采购与付款耙业务的机构和岗斑位，建立和完善坝采购与付款的会爸计控制程序，加挨强请购、审批、八合同订立、采购芭、验收、付款等扮环节的会计控制拌，堵塞采购环节袄的漏洞，减少采败购风险。 爱爱11.瓣公司加强对筹资扳活动的会计控制斑，合理确定筹资霸规模和筹

36、资结构皑、选择筹资方式颁，降低资金成本办，防范和控制财拔务风险，确保筹坝措资金的合理、巴有效使用。 案版12.芭公司在制定商品疤或劳务等的定价袄原则、信用标准八和条件、收款方鞍式等销售政策时案，充分发挥会计埃机构和人员的作坝用，加强合同订隘立、商品发出和扳账款回收的会计邦控制，避免或减把少坏账损失。 氨扒13.罢公司建立成本费败用控制系统，做败好成本费用管理邦的各项基础工作艾，制定成本费用跋标准，分解成本半费用指标，控制吧成本费用差异，捌考核成本费用指奥标的完成情况，柏落实奖罚措施，靶降低成本费用，蔼提高经济效益。凹 奥拔14.芭公司加强对担保稗业务的会计控制按，严格控制担保版行为，建立担保八

37、决策程序和责任鞍制度，明确担保安原则、担保标准霸和条件、担保责版任等相关内容，疤加强对担保合同凹订立的管理，及癌时了解和掌握被爸担保人的经营和傲财务状况，防范按潜在风险，避免叭或减少可能发生暗的损失。 安氨15.熬会计内部控制的艾方法主要包括：皑不相容职务相互盎分离控制、授权疤批准控制、会计拜系统控制、预算啊控制、财产保全败控制、风险控制把、内部报告控制隘、电子信息技术哀控制等。 般熬16.佰不相容职务相互板分离控制要求公按司按照不相容职安务相分离的原则蔼，合理设置会计芭及相关工作岗位百，明确职责权限板，形成相互制衡蔼机制。 扮不相容职务唉主要包括：授权扒批准、业务经办矮、会计记录、财百产保管

38、、稽核检吧查等职务。 俺挨17.扮授权批准控制要爸求公司明确规定办涉及会计及相关摆工作的授权批准爱的范围、权限、懊程序、责任等内柏容，公司内部的啊各级管理层必须敖在授权范围内行凹使职权和承担责按任，经办人员也唉必须在授权范围凹内办理业务。 疤办18.埃会计系统控制要扒求公司依据会扳计法和国家统隘一的会计制度，坝制定适合本公司胺的会计制度，明袄确会计凭证、会瓣计账簿和财务会隘计报告的处理程半序，建立和完善八会计档案保管和拔会计工作交接办班法，实行会计人盎员岗位责任制，拌充分发挥会计的癌监督职能。 按扳19.办预算控制要求公摆司加强预算编制埃、执行、分析、版考核等环节的管颁理，明确预算项拔目，建立

39、预算标哎准，制度预算的扮编制、审定、下吧达和执行程序，吧及时分析和控制袄预算差异，采取扮改进措施，确保搬预算的执行。 罢预算内资金捌实行责任人限额版审批，限额以上扳资金实行集体审挨批。严格控制无扳预算的资金支出拜。 哎背20.耙财产保全控制要百求公司限制未经般授权的人员对财跋产的直接接触，佰采取定期盘点、扒财产记录、账实靶核对、财产保险吧等措施，确保各版种财产的安全完佰整。 矮扮21.啊风险控制要求公阿司树立风险意识扳，针对各个风险板控制点，建立有笆效的风险管理系霸统，通过风险预办警、风险识别、柏风险评估、风险胺分析、风险报告阿等措施，对财务霸风险和经营风险阿进行全面防范和笆控制。 岸唉22.

40、傲内部报告控制要颁求公司建立和完稗善内部报告制度颁，全面反映经济翱活动情况，及时百提供业务活动中办的重要信息，增败强内部管理的时板效性和针对性。佰 翱俺23.啊电子信息技术控跋制要求运用电子斑信息技术手段建八立会计内部控制挨系统，减少和消拌除人为操纵因素凹，确保会计内部瓣控制的有效实施八；同时要加强对胺财务会计电子信白息系统开发与维扳护、数据输入与爸输出、文件储存艾与保管、网络安拜全等方面的控制办。 翱跋24.拔公司重视会计内邦部控制的监督检绊查工作，由专门扒机构或者指定专鞍门人员具体负责肮会计内部控制执傲行情况的监督检稗查，确保会计内挨部控制的贯彻实俺施。会计内部控瓣制检查的主要职巴责是：

41、蔼(1)对会疤计内部控制的执敖行情况进行检查盎和评价。 皑(2)写出芭检查报告，对涉俺及会计工作的各袄项经济业务、内俺部机构和岗位在跋内部控制上存在吧的缺陷提出改进俺建议。 疤(3)对执靶行会计内部控制爱成效显著的内部鞍机构和人员提出耙表彰建议，对违奥反会计内部控制半的内部机构和人扮员提出处理意见昂。 邦案25.佰公司聘请中介机巴构或相关专业人癌员对本公司会计哎内部控制的建立埃健全及有效实施半进行评价，接受胺委托的中介机构叭或相关专业人员颁对委托公司会计爱内部控制中的重皑大缺陷提出书面版报告。 颁阿26.肮财务中心对会计拔内部控制的执行柏情况进行监督检般查。盎第四部分 资金埃内部控制制度靶斑1

42、.埃货币资金是指公爱司所拥有的现金暗、银行存款和其邦他货币资金。 熬凹2.八公司经理对本公板司货币资金内部吧控制的建立健全哎和有效实施以及斑货币资金的安全袄完整负责。埃班3.白财务中心建立货熬币资金业务的岗澳位责任制，明确板相关部门和岗位唉的职责权限，确耙保办理货币资金阿业务的不相容岗白位相互分离、制啊约和监督。哎熬4.蔼出纳人员不得兼坝任稽核、会计档挨案保管和收入、鞍支出、费用、债爸权债务账目的登哀记工作。般背5.奥不得由一人办理笆货币资金业务的扒全过程。 拔般6.笆办理货币资金业唉务，配备合格的癌人员，并根据公败司具体情况进行邦岗位轮换。 跋办理货币资暗金业务的人员具俺备良好的职业道盎德，

43、忠于职守，爱廉洁奉公，遵纪版守法，客观公正吧，不断提高会计笆业务素质和职业案道德水平。 隘跋7.氨财务中心对货币巴资金业务建立严罢格的授权批准制般度，明确审批人扳对货币资金业务拌的授权批准方式奥、权限、程序、霸责任和相关控制把措施，规定经办扒人办理货币资金霸业务的职责范围挨和工作要求。 坝熬8.绊审批人根据货币拔资金授权批准制扮度的规定，在授绊权范围内进行审爱批，不得超越审按批权限。 安经办人在职俺责范围内，按照按审批人的批准意罢见办理货币资金拌业务。对于审批鞍人超越授权范围埃审批的货币资金唉业务，经办人员白有权拒绝办理，搬并及时向审批人爱的上级授权部门佰报告。 扮耙9.斑财务中心按照规叭定的

44、程序办理货哎币资金支付业务捌。 搬(1)支付柏申请。公司有关昂部门或个人用款昂时，提前向审批邦人提交货币资金安支付申请，注明暗款项的用途、金碍额、预算、支付懊方式等内容，并熬附有效经济合同按或相关证明。 拔(2)支付盎审批。审批人根柏据其职责、权限埃和相程序对支付唉申请进行审批。安对不符合规定的啊货币资金支付申哎请，审批人拒绝摆批准。 昂(3)支付坝复核。复核人对靶批准后的货币资佰金支付申请进行绊复核，复核货币靶资金支付申请的百批准范围、权限拌、程序是否正确氨，手续及相关单唉证是否齐备，金败额计算是否准确安，支付方式是否艾恰当等。复核无安误后，交由出纳爸人员办理支付手氨续。 肮(4)办理懊支付

45、。出纳人员俺根据复核无误的案支付申请，按规翱定办理货币资金安支付手续，及时般登记现金和银行坝存款日记账。 搬罢10.奥公司对于重要货扮币资金支付业务坝，实行集体讨论皑和总经理审批，柏并建立责任追究八制度，防范贪污百、侵占、挪用货氨币资金等行为。白 扒拌11.坝严禁未经授权的拜机构或人员办理安货币资金业务或吧直接接触货币资坝金。 翱岸12.啊财务中心加强现哎金库存限额的管按理，超过库存限败额的现金及时存跋入银行。 爸爱13.伴财务中心必须根八据现金管理暂拜行条例的规定瓣，结合本公司的阿实际情况，确定矮本公司现金的开叭支范围。不属于熬现金开支范围的佰业务通过银行办扳理转账结算。 俺疤14.跋现金收

46、入及时存凹入银行，不得用拜于直接支付公司岸自身的支出。因袄特殊情况需坐支邦现金的，事先报岸经公司总经理审版查批准。 扒借出款项必敖须执行严格的授稗权批准程序，严哎禁擅自挪用、借昂出货币资金。 俺绊15.艾取得的货币资金隘收入必须及时入傲账，不得私设按“蔼小金库隘”白，不得账外设账挨，严禁收款不入案账。 背16.把严格按照有关规爸定，加强银行账败户的管理，严格稗按照规定开立账蔼户，办理存款、蔼取款和结算。 背定期检查、拔清理银行账户的绊开立及使用情况把，发现问题，及俺时处理。财务中碍心加强对银行结按算凭证的填制、霸传递及保管等环啊节的管理与控制百。 颁板17.绊严格遵守银行结般算纪律，不准签败发

47、没有资金保证八的票据或远期支白票，套取银行信版用；不准签发、胺取得和转让没有叭真实交易和债权板债务的票据，套搬取银行和他人资搬金；不准无理拒吧绝付款，任意占氨用他人资金；不拔准违反规定开立伴和使用银行账户笆。 挨邦18.邦财务中心指定专佰人定期核对银行凹账户，每月至少昂核对一次，编制把银行存款余额调搬节表，使银行存板款账面余额与银伴行对账单调节相般符。如调节不符懊，查明原因，及白时处理。 岸唉19.半财务中心定期和白不定期地进行现扮金盘点，确保现耙金账面余额与实安际库存相符。发吧现不符，及时查罢明原因，作出处罢理。 佰吧20.捌财务中心加强与澳货币资金相关的把票据的管理，明袄确各种票据的购扳买

48、、保管、领用八、背书转让、注哀销等环节的职责跋权限和程序，并瓣专设登记簿进行瓣记录，防止空白哀票据的遗失和被霸盗用。 疤败21.跋财务中心加强银唉行预留印鉴的管暗理。财务专用章鞍由专人保管，个凹人名章必须由本耙人或其授权人员班保管。严禁一人绊保管支付款项所肮需的全部印章。懊 氨按规定需要盎有关负责人签字佰或盖章的经济业罢务，必须严格履吧行签字或盖章手澳续。 绊唉22.坝财务中心建立对胺货币资金业务的癌监督检查制度，伴明确监督检查机白构或人员的职责哀权限，定期和不唉定期地进行检查岸。 捌俺23.霸货币资金监督检跋查的内容主要包吧括： 艾(1)货币埃资金业务相关岗坝位及人员的设置胺情况。重点检查摆

49、是否存在货币资办金业务不相容职坝务混岗的现象。摆 熬(2)货币班资金授权批准制拔度的执行情况。敖重点检查货币资案金支出的授权批捌准手续是否健全扮，是否存在越权搬审批行为。 疤(3)支付扳款项印章的保管跋情况。重点检查吧是否存在办理付跋款业务所需的全班部印章交由一人拔保管的现象。 袄(4)票据板的保管情况。重斑点检查票据的购安买、领用、保管扳手续是否健全，哀票据保管是否存啊在漏洞。 把疤24.爸对监督检查过程佰中发现的货币资白金内部控制中的安薄弱环节，及时巴采取措施，加以氨纠正和完善。安第五部分 资金盎管理办法1. 管理机构摆财务中心负责公案司的资金结算、跋借贷、往来调剂鞍等管理工作，并板指导、

50、监督分公氨司的资金运行。笆分公司财务负责扳其所在公司的资肮金结算、往来等般管理工作。2. 账户管理盎开立、变更账户爱，须经总经理同埃意，由财务中心哎门具体执行。原跋则上各公司只能翱在便于开展业务百的银行开设一个斑存款账户，办理氨各种结算业务。袄开设账户情况及罢变更情形及时向啊财务中心书面呈扒报、备案。3.支票管理扳（1）支票由出斑纳人员或财务中袄心门指定专人保败管。支票与财务案印鉴由不同人员吧分开保管。八（2）支票领用搬时按要求逐项认岸真填写板“唉支票领用单靶”霸，由所在部门负摆责人审核，经财阿务负责人批准签俺字后，到财务中霸心门领取支票。隘（3）原则上不胺允许各业务部门阿领取空白支票。傲特殊

51、情况，经公昂司总经理审批。翱各部门累计领取哎支票不得超过三跋帐，超过三张未柏报帐的，财务中凹心门暂时停封该哎部门借款业务。矮财务中心门及时安催促各业务部门捌及时办理结算报跋销手续。傲（4）支票付款芭后及时办理报销芭手续，购置物品俺时需要物品保管昂人员或使用人员绊验收签字后方可爸报销。叭（5）收到支票坝后，及时送存银败行，不拖不压。澳（6）收付业务氨款发生时出纳人半员及时登记日记巴帐。做到先登帐芭后付款，先收款挨后登帐。出纳人巴员按月对帐，并澳编制瓣“矮银行存款余额调斑节表阿”岸，书面呈报财务芭中心经理。澳（7）每周五下啊班前各公司出纳扳人员将银行存款盎金额书面或电话澳报告财务中心经摆理，为资金

52、筹措班、安排、调度提挨供及时、准确的办决策依据。4.现金管理白（1）下列范围唉内可以使用现金跋：职员工资、津坝贴、奖金；个人拔劳务报酬；出差百人员必须携带的隘差旅费；结算起唉点以下的零星开敖支；公司总经理埃批准的其他开支八。结算起点暂定皑为1000元，瓣如需调整由总经芭理确定。爸（2）公司购置罢固定资采取转帐奥结算方式，不得胺使用现金。购置版办公用品、劳保拜福利及其他物品佰价款一次超过1耙000元的，采搬取转帐结算方式绊，不得使用现金般；采购价款一次板低于800元的澳，可以使用现金瓣结算，也可以使斑用支票结算。澳（3）库存限额罢经总经理审批核肮准，现金超额部肮分送存银行。颁（4）收入现金胺及时

53、入帐，送存邦银行。财务人员氨支付现金，可以傲从公司库存限额翱中支付或从银行挨存款中提取，不板得从现金收入中巴直接支付，即不搬得坐支。邦（5）财务人员芭从银行中提取现背金，当填写班“阿现金支票领用单敖”版，并写明用途和颁金额，由财务负巴责人签字批准后敖提取。袄（6）公司职员叭因工作需要借用傲现金，需填写半“败借款单罢”昂，由部门领导签鞍字确认，报财务般负责人审批，经坝会计审核，到出挨纳人员处领取。笆（7）报销时凭邦发票、差旅费单坝据及公司认可的澳有效报销或借款哎凭单，经办人签版字，会计审核，瓣财务负责人批准蔼，到出纳人员处按冲抵以前借款、艾领取现金。付款绊后加盖付款标志岸及经办人戳记。爸（8）工

54、资由财般务人员依据总经昂理提供的核发工板资资料按月编制霸工资表，交财务哎负责人审核，总袄经理签字，财务阿人员按时提款，氨月末发放工资，熬填制记帐凭证，拜进行帐务处理。跋（9）办理款项皑汇兑时，财务人芭员经审核稗“巴汇兑通知单暗“罢及有关凭证，分摆别由经办人、部百门负责人、财务爸负责人、公司总百经理签字，出纳隘人员到银行办理傲。阿（10）出纳人瓣员当建立健全现伴金帐目，逐笔按哀顺序记载现金收俺付，帐目当日清坝月结，帐实相符百。癌（11）不准超哎范围、超限额使凹用现金。搬（12） 不准唉白条抵库。霸（13） 不准蔼挪用现金。耙（14） 不准拜利用账户替他人版或其他单位套取凹现金。傲（15） 财务哎

55、负责人不定期对摆库存现金进行抽案查。主管会计经奥常与出纳核对库哀存现金情况。案（16） 每个把季度财务负责人胺至少会同主管会肮计抽查一次库存败现金对差异情况奥进行分析，形成熬库存现金盘点报稗告，提出改进意盎见，以书面形式爱呈报财务中心经暗理。5.备用金管理扳（1）各部门由翱于业务工作性质办，需要备用金的巴，书面提出申请扳，经公司总经理拜批准。熬（2）根据公司碍总经理通知，部班门领取备用金时翱，填写借款单，昂财务负责人审核哀，由出纳人员依靶凭证付款。各部颁门指定专人负责霸备用金管理，并唉将人员名单报送凹各公司财务中心盎门备案。拔（3）部门领取背备用金累计一般案不超过2000罢元。敖（4）备用金管

56、坝理人员每周与财绊务中心门结算一俺次，及时补充备跋用金。财务中心败门按时催促备用搬金管理人员办理扳财务报销手续。哎（5）因业务发拔展或部门调整，凹不再需要使用备叭用金的部门及时八办理相关手续，拜归还备用金。爸第六部分 财务鞍支款及报销办法拜一邦、熬目的：办为了使财务支款跋及报销流程明晰白化、规范化。背二芭、暗范围：拔适用于总部、分傲公司、各部门。三、支款办法支款范围扮商品类采购(指百商品等)、办公百用品类采购(包熬括文化用品、劳靶保用品、花卉等斑)、固定资产采鞍购(包括汽车、佰电脑、打印机、啊办公家具等)、鞍图书音像资料、肮差旅费、运费、昂广告费、把其他(如业务招瓣待费、靶伙食费、耙零星支出等

57、)。支款凭证捌支款时应提供购靶货合同书、购货盎协议书、购货订败单、物品申购审佰批单、出差申请皑审批表及其他相肮应资料。3.支款流程稗盎支款人填写借款隘单或报销单，经傲部门经理签认后哎，送财务负责领跋导、公司领导进把行签核，至出纳凹员处领款，交财哀务中心会计账务白处理。流程图背支款人扮扒部门经理芭挨财务总监翱埃财务顾问隘瓣公司领导扳拜出纳员阿邦会计4.特别规定邦（1）员工因公八出差可以借差旅按费。由出差人填蔼写阿“霸借款单柏”笆，注明出差地点捌、时限、事由，皑并由部门主管批版准，人力资源部岸备案，由财务中罢心批准，到出纳跋处办理借款。柏（2）出差较为伴频繁（如外围业翱务员）及业务费哎较多（如分公

58、司办经理），可采用柏定额备用金方式翱。其中分公司经搬理、品牌经理不澳超过1000元啊，外围业务员不昂超过800元，半当其岗位变动时靶或年终放假时扣柏回。昂（3）当月连续隘几次出差，在上昂次借款未还清的办，不予再借款。败试用期不足一月哀人员单独出差，斑不予借差旅费。背特殊情况经部门矮主管同意可借不胺超过本人半个月敖的工资。拔（4）借款人员坝终结事务，在报背销时扣回借款，盎当时不能扣回的唉，在本月开资时搬就借款总额一并百扣回。稗（5）大额借款盎（达到3000氨元）需经总经理翱批准。四、报销办法捌1矮、癌差旅费报销办法昂（1）员工出差办交通工具标准为鞍：火车硬坐、汽爱车普客、轮船三懊等舱位。澳在晚上

59、8：00澳到次日7：00矮之间出差，乘车扮船超过6小时，敖可以乘坐火车卧盎铺、汽车卧铺或搬豪华空调、轮船巴二等舱。但同时柏扣减一夜住宿费搬补贴。败员工符合乘坐卧坝铺或豪华空调，案轮船二等舱的，啊非主观原因未能败乘坐的，可按硬胺坐车票或三等舱败票价的40%发安给补贴。凹（2）公司领导吧（含正副经理、啊总监）因公出差隘，所发生的招待跋费、车资费、住熬宿费等合理费用柏凭票据报销；远背距离出差，可乘扒坐火车硬卧或经肮总经理批准可以百乘坐飞机普通舱哎。摆部门主管出差期啊间发生的车费、艾住宿费等合理费耙用可凭票报销，熬远距离出差可乘背座火车硬卧，特背殊情况下，经总疤经理同意可乘坐伴飞机普通舱。邦如果员工半

60、与公司领导一起矮出差，所有与业吧务相关的开支均癌由公司统一支付绊。艾（3）出差期间奥补助标准：公司班领导为早餐10爱元、中餐30元矮、晚餐20元，凹即伙食补助60扒元/天，住宿标跋准60元/天；败部门主管为早餐澳5元、中餐25颁元、晚餐20元柏，即伙食补助5盎0元/天，住宿啊标准50元/天俺；熬普通员工伙食补翱助标准为早餐5胺元、中餐20元败、晚餐15元，罢即伙食补助40八元/天，住宿标皑准40元/天，把公交车补15元版/天（不得报销隘出租车费）。班出差到经济发达把地区如深圳、广哀州、上海、南京阿等地，住宿标准耙可上浮30元/碍天。扳出差时间不足一皑天，视实际误餐斑数执行。出差在摆20公里以内