一汽大众财务报告及管理知识分析

1、财务分析报告一汽大众板一汽大众公司介跋绍凹一汽大众汽车有办限公司（简称一隘汽-大众）于1坝991年一汽-拌大众汽车有限公蔼司（简称一汽-版大众）于199爱1年2月6日成笆立，是由中国第坝一汽车集团公司唉和德国大众汽车癌股份公司、奥迪摆汽车股份公司及巴大众汽车（中国叭）投资有限公司氨合资经营的大型阿乘用车生产企业矮，是我国第一个笆按经济规模起步巴建设的现代化乘班用车工业基地。吧经过多年的不断跋发展，一汽过多办年的不断发展，罢一汽-大众在长暗春和成都共有二板大生产基地，包办括轿车一厂、轿耙车二厂、轿车三八厂(成都分公司澳) 轿车一厂、绊轿车二厂、轿车碍三厂(成都分公阿司)和发动机传奥动器厂。其中长

2、爸春基地位于中国按长春西南部，占霸地面积182万傲平方米，已形成按年中长春基地位哀于中国长西南部暗，占地面积18爱2万平方米，已霸形成年产66万邦辆的生产能力；扳成都基地位于成案都市东南的成都敖经济技术开发 矮66万辆的生产啊能力；成都基地把位于成都市东南岸的成都经济技术稗开发区内，占地绊面积81.3万澳平方米，200拜9年区内，占地耙面积81.3万懊平方米，200胺9年5月8日建昂设项目正式启动敖, 一日建设项绊目正式启动, 懊期生产规模为年柏产15万辆。一胺汽期生产规模为挨年产15万辆汽瓣-大众采用先进埃技术和设备制造伴当今世界大众品坝牌、奥迪品牌两安大名牌产品。捷耙达、宝来、高尔傲夫、速

3、腾、迈腾肮、奥迪A4L、八奥迪Q5、奥迪暗A6L系列轿车胺，深受广大消费安者的喜迈腾、奥翱迪A4L、奥迪半Q5、奥迪A6拔L系列轿车，深安受广大消费者的瓣喜爱。目前，一哎汽大众正式员工俺总人数达到12佰331人，其中阿长春厂爱。目前哀，一汽-大众正挨式员工总人数达凹到12331人肮，其中长春厂1芭1653人、成岸都厂678人，扳累计向国家上缴疤的税金达845耙亿元人民币。1吧1653人、成澳都厂678人，板累计向国家上缴敖的税金达到84稗5亿元人民币。白截止到2009唉年底，一汽-大盎众累计生产并销搬售乘用车超30瓣0万辆，牢牢占昂据国内乘用车市百场产销的前列。败国家商务部确认敖一汽-大众为爱

4、“坝技术先进企业拜”埃；国家统计局授凹予一汽-大众为败“哀中国汽车制造名澳优企业啊”班称号；原国家机拌械局授予一汽-哎大众为胺“颁在促进科学技术爱进步工作中挨 坝做出重大贡献者岸”百一等奖。的投入笆就达数千万元。芭一汽 -大众在罢自身不断发展的哎同时也带动了零阿部件企业及物流碍衍生服务等企业挨的发展，以积极扒进取、富有企业爱社翱会责任感的形象哀得到了社会各搬界的广泛认可，搬成为中国公众心班目中最放心的汽懊车生产厂商。肮 班一汽大众拥有先啊进的全自动化冲安压生产线，其中爸2颁条是国内唯一的耙两台处于国际埃先进位置的大吨百位自动压力机。凹大量的焊接机器百人、先进的激光佰焊接技术，大大艾提高了安车身

5、结构的钢性板强度和表面的光蔼洁度；全浸渍低靶锌磷化工艺，阴斑极电泳涂装工艺般和自动定量空腔安灌蜡工艺，保证柏车身办12啊年不锈蚀，更使拜车身的面漆的亮皑度和硬度达到了叭一个奥无可比拟的高度暗；机器人加工生矮产的缸盖装配生柏产线和连杆涨断佰技术，使一汽皑大众发半动机制造技术处唉于世界领先水平啊；模块化生产方拌式的总装线，确败保轿车制造质量艾稳定可靠。在扒“稗技术领先艾”啊经营方针的指导坝下，一汽大众正袄不断地进行技术敖升级，保持制造百工艺、科学技术板、检测设备等先跋进性，成为国内挨汽车先进技术的半领跑者。版一 资产负债表板水平分析柏 阿一汽轿车资产负捌债表水平分析表班 斑 金额单位：埃元隘项目八

6、2012年12败月颁2011年12鞍月癌 变动情罢况熬对总资产影响%坝 变动额敖 变动%挨流动资产：跋货币资金把1371260般000肮1803760袄000奥-432500巴000颁-23.98%澳-2.66%跋应收票据扳3616650捌000巴5247250艾000凹-163060扮0000斑-31.08%安-10.01%唉应收账款翱8829790矮0背7910240芭0碍9195500俺11.62%癌0.06%半预付款项坝1278280拌000拜6117920岸00袄6664880耙00熬108.94%伴4.09%胺其他应收款案1757830肮0安1076280摆00把-900497翱0

7、0拔-83.67%蔼-0.55%百存货袄2457720伴000绊2279300耙000肮1784200昂00碍7.83%巴1.10%安其他流动资产矮1215900霸0澳1306030颁00鞍-118444碍000把-90.69%笆-0.73%安流动资产合计搬8841940爱000懊1025940般0000霸-141746拜0000把-13.82%挨-8.70%叭非流动资产扒长期股权投资佰9775360般00版8241710拜00澳1533650板00肮18.61%柏0.94%肮投资性房地产昂1390630瓣0把2079070绊0爱-688440哎0百-33.11%稗-0.04%奥固定资产原值矮

8、7437250颁000靶6670960八000袄7662900颁00袄11.49%案4.70%板累计折旧耙4033870扒000敖3315540邦000搬7183300岸00爸21.67%百4.41%扒固定资产净值按3403380版000啊3355420邦000扒4796000颁0肮1.43%跋0.29%氨固定资产减值准扮备稗2430880氨0哎1428790暗0隘1002090板0隘70.14%敖0.06%半固定资产净额扮3379070按000扒3341130熬000拔3794000巴0搬1.14%哀0.23%昂在建工程挨1529880拔000半8820020艾00白6478780盎00扳7

9、3.46%八3.98%澳固定资产清理般23489胺430609挨-407120案-94.55%岸0.00%叭无形资产皑1012890鞍000俺5945160皑00蔼4183740拔00爱70.37%哀2.57%澳开发支出捌2809250摆00吧2688690跋00傲1205600拜0懊4.48%埃0.07%傲长期待摊费用啊1525750背0哎2146630颁0澳-620880岸0巴-28.92%安-0.04%昂递延所得税资产盎2791360佰00拌7648430唉0把2026517半00板264.96%胺1.24%捌非流动资产合计跋7488620扒000鞍6029860吧000绊1458760

10、袄000柏24.19%氨8.96%板资产总计肮1633060皑0000埃1628930拜0000暗4130000傲0坝0.25%肮0.25%暗流动负债霸短期借款搬2000000艾000爸1500000坝000斑5000000凹00懊33.33%佰3.07%翱应付票据笆1441050扳0霸1913500邦0半-472450扒0办-24.69%澳-0.03%扮应付账款靶4605130斑000敖4042230扮000跋5629000哎00芭13.93%拌3.46%巴预收款项瓣1252460柏000暗8761210搬00敖3763390坝00氨42.96%矮2.31%霸应付职工薪酬拌3176860般0

11、袄2051470碍0安1125390办0肮54.86%翱0.07%盎应交税费罢-251979蔼000哀4980370胺00搬-750016芭000吧-150.59佰%霸-4.60%拜应付利息斑2090000拜2597470哎-507470氨-19.54%懊0.00%俺应付股利摆171500搬171500拔0巴0.00%扮0.00%把其他应付款凹5612540懊00蔼5002630案00佰6099100八0翱12.19%霸0.37%罢流动负债合计罢8215310挨000盎7459070按000岸7562400俺00耙10.14%芭4.64%背非流动负债吧长期应付款柏3497950蔼0凹34975

12、40澳0版4100稗0.01%百0.00002柏52%碍预计非流动负债袄1228070安00扳1418620佰00吧-190550懊00俺-13.43%半-0.12%斑递延所得税负债凹4526520岸8130060矮-360354啊0啊-44.32%皑-0.02%败其他非流动负债搬2798300癌00鞍2195540版00癌6027600绊0凹27.45%拔0.37%挨非流动负债合计伴4421430拜00背4045210邦00盎3762200傲0般9.30%阿0.23%安负债合计暗8657450奥000般7863590案000扳7938600班00啊10.10%盎4.87%扳所有者权益摆实收资

13、本(或股蔼本)背1627500吧000凹1627500柏000靶0稗0.00%绊0.00%搬资本公积鞍2489810吧000哎2489870蔼000爱-60000爸-0.0024稗%按-0.0003靶7%半盈余公积啊9972350翱00背9972350懊00拌0跋0.00%般0.00%澳未分配利润啊2492380岸000鞍3248870挨000胺-756490坝000安-23.28%颁-4.64%拜归属于母公司股八东权益合计坝7606920氨000耙8363470袄000阿-756550熬000叭-9.05%埃-4.64%案少数股东权益蔼6619340氨0矮6222980哎0俺3963600败

14、6.37%翱0.02%蔼所有者权益(或澳股东权益)合计吧7673110胺000癌8425700皑000艾-752590吧000吧-8.93%绊-4.62%巴负债和所有者权昂益(或股东权益稗)总计扳1633060般0000按1628930昂0000翱4130000伴0把0.25%疤0.25%疤1、一汽轿车总柏资产本期增加4半1300000伴元，增长幅度为案0.25%，说爸明一汽轿车本年袄资产规模增长幅靶度不是很大。 耙其权益总额较上熬年同期减少75碍2590000斑元，下降幅度为班8.93%，说背明其本年权益总盎额有相对较大幅按度的减少。癌2、由一汽轿车邦这一年来企业产翱值、销售收入增熬加幅度小

15、，但是氨负债增加幅度较瓣大，所有者权益斑减少，表明一汽挨轿车过去一年销坝售不佳。跋3、一汽轿车由凹于当期负债增加般7938600坝00元，增幅达鞍10.10%，败对总资产的影响板为4.87%;搬说明这一年一汽巴轿车有较大的亏坝损。靶二 资产负债表芭垂直分析板一汽轿车资产负扒债表垂直分析表傲 坝 金额单位：拜元胺项目昂2012年12坝月板2011年12氨月搬2012年%澳2011年%按变动情况%扳流动资产：癌货币资金阿1371260巴000皑1803760罢000矮8.40%按11.07%癌-2.68%傲应收票据爱3616650按000芭5247250捌000熬22.15%班32.21%班-10

16、.07%氨应收账款矮8829790颁0爸7910240般0扒0.54%板0.49%阿0.06%俺预付款项版1278280扳000案6117920扳00皑7.83%办3.76%版4.07%肮其他应收款摆1757830啊0安1076280败00按0.11%胺0.66%扒-0.55%案存货安2457720霸000昂2279300爱000袄15.05%扳13.99%暗1.06%笆其他流动资产罢1215900袄0肮1306030办00傲0.07%碍0.80%耙-0.73%白流动资产合计懊8841940背000暗1025940岸0000奥54.14%班62.98%昂-8.84%胺非流动资产案长期股权投资芭

17、9775360碍00挨8241710霸00跋5.99%办5.06%巴0.93%霸投资性房地产阿1390630疤0柏2079070暗0柏0.09%扳0.13%啊-0.04%把固定资产原值拌7437250案000背6670960奥000巴45.54%拌40.95%颁4.59%皑累计折旧俺4033870唉000啊3315540搬000俺24.70%板20.35%颁4.35%拌固定资产净值阿3403380扮000熬3355420俺000把20.84%捌20.60%搬0.24%袄固定资产减值准柏备板2430880罢0熬1428790矮0背0.15%胺0.09%靶0.06%岸固定资产净额蔼3379070坝

18、000扮3341130拌000胺20.69%摆20.51%暗0.18%靶在建工程邦1529880疤000艾8820020凹00疤9.37%傲5.41%爸3.95%爱固定资产清理凹23489班430609跋0.00014白%坝0.0026%扳-0.0025背%哀无形资产靶1012890摆000埃5945160拌00百6.20%摆3.65%唉2.55%半开发支出佰2809250氨00佰2688690跋00办1.72%阿1.65%靶0.07%胺长期待摊费用拜1525750绊0叭2146630唉0芭0.09%疤0.13%般-0.04%按递延所得税资产绊2791360隘00隘7648430阿0跋1.71

19、%阿0.47%坝1.24%霸非流动资产合计扳7488620案000爸6029860碍000扳45.86%俺37.02%扮8.84%扳资产总计傲1633060伴0000搬1628930瓣0000扳100.00%半100.00%氨0.00%盎流动负债氨短期借款把2000000傲000瓣1500000板000昂12.25%把9.21%爱3.04%拜应付票据颁1441050罢0柏1913500败0版0.09%凹0.12%鞍-0.03%皑应付账款懊4605130半000颁4042230矮000伴28.20%芭24.82%佰3.38%版预收款项跋1252460按000把8761210哎00阿7.67%傲5

20、.38%按2.29%败应付职工薪酬邦3176860爸0袄2051470隘0拜0.19%摆0.13%绊0.07%氨应交税费伴-251979邦000翱4980370碍00矮-1.54%蔼3.06%埃-4.60%哎应付利息佰2090000百2597470扮0.01%叭0.02%哀0.00%捌应付股利胺171500半171500版0.00%背0.00%白0.00%佰其他应付款疤5612540疤00按5002630佰00靶3.44%啊3.07%埃0.37%扮流动负债合计班8215310爱000安7459070盎000芭50.31%伴45.79%板4.52%啊非流动负债案长期应付款佰3497950敖0疤3

21、497540蔼0啊0.21%版0.21%笆-0.0005案2%佰预计非流动负债鞍1228070罢00俺1418620柏00吧0.75%拜0.87%挨-0.12%俺递延所得税负债罢4526520奥8130060隘0.03%拌0.05%稗-0.02%蔼其他非流动负债艾2798300皑00半2195540扮00翱1.71%罢1.35%埃0.37%爱非流动负债合计胺4421430把00吧4045210坝00暗2.71%巴2.48%鞍0.22%疤负债合计懊8657450爸000板7863590摆000凹53.01%扳48.27%鞍4.74%瓣所有者权益巴实收资本(或股胺本)俺1627500爱000懊16

22、27500按000扳9.97%袄9.99%跋-0.03%把资本公积袄2489810埃000半2489870蔼000拌15.25%颁15.29%柏-0.04%扒盈余公积奥9972350跋00啊9972350跋00吧6.11%捌6.12%埃-0.02%蔼未分配利润佰2492380败000伴3248870隘000稗15.26%暗19.94%办-4.68%霸归属于母公司股绊东权益合计扒7606920扳000伴8363470班000爱46.58%澳51.34%按-4.76%伴少数股东权益笆6619340坝0奥6222980班0佰0.41%笆0.38%板0.02%颁所有者权益(或碍股东权益)合计拜7673

23、110俺000岸8425700盎000挨46.99%柏51.73%氨-4.74%哀负债和所有者权白益(或股东权益矮)总计爸1633060氨0000拜1628930般0000澳100.00%碍100.00%胺0.00%笆1、从静态方面拜分析：一汽轿车熬本期流动资产比罢重54.14%邦，非流动资产比伴重为45.86柏%。根据一汽轿摆车的资产结构，埃流动性不明显，办有一定的资产风蔼险。一汽轿车股癌东权益比重为4拜6.99%，负哎债比重53.0唉1%,负债较高肮。翱 2、从动态方办面分析： 一汽懊轿车流动资产比暗重降低8.84皑%，非流动资产碍比重上升8.8摆4%，结合各资绊产项目的结构变昂动情况来看

24、，货半币资金的比重下按降2.68%，凹应收账款比重上拔升1.70%，芭应收票据下降1埃0.07%，流氨动资产降低明显般，其资产风险相败对增大。一汽轿疤车股东权益比重靶下降4.74%碍，负债比重上升柏4.74%，结啊合各资产项目结半构变动情况来看板，短期借款、应爸付账款和预收款瓣项上升明显。爸 3、根据一汽拌轿车的资产负债蔼表可以发现，该懊集团本年流动资翱产比重为54.氨14%，流动负般债的比重为50霸.31%，属于瓣稳健型结构。吧三 资产负债表摆项目分析货币资金挨摆从存量规模及变佰动情况看，货币巴资金减少了43矮2500000暗元，减少了23背.98%，变动败幅度较大，其原岸因是应付账款增敖长

25、13.93%氨，使得现金支付芭减少经营活动现伴金流的改善，本把年经营活动现金靶流量净额增加。安肮从比重和变动情挨况看，2011吧年到2012年把，货币资金比重跋从11.07%拜下降到8.4%斑，下降了2.6斑7%。应收账款白一汽大众201邦1年应收账款为摆7910240半0元，2012岸年的应收账款为挨8829790百0元，增长了9凹195500元摆，增长了11.耙62%。扮增长率较大且应巴收账款的比重从伴0.49%增加拜到0.54%，澳增长了0.06疤%，说明公司信百用政策和收账政办策发生变化。蔼（3）其他应收绊账款啊一汽大众201癌1年其他应收款皑为107628矮000元，20昂12年其他

26、应收霸款为17578凹300元，其他扒应收款减少了9皑0049700哀元，减少了83斑.67%。（4）坏账准备俺一汽大众在20柏11年的坏账准哀备为邦66,516,扳000元，20搬12年的坏账准叭备为64,16吧8,300元，柏减少了2347案700元，减少疤了3.5%。熬按组合计提坏账啊准备的计提方法半：哀 组合名称 扳 耙 颁 扳 笆 佰 计提方昂法蔼 账龄分析法组皑合 唉 把 版 奥 鞍 账龄分析法 班组合中，采用账奥龄分析法计提坏跋账准备的：哀账龄拌应收账款计提比敖例奥其他应收账款计巴提比例绊一年以内凹5.10%哀5.10%版1-2年办15%俺15%白2-3年阿30%氨30%昂3年以

27、上败50%伴50%坏账准备表：埃坏账准备隘2011耙2012熬增长额稗增长率跋一、坏账准备合斑计捌66,516,斑000.00埃64,168,熬300.00斑-234770按0败-3.5%岸二、存货跌价准凹备澳40,576,澳000.00按132,009叭,000.00班9143300案0班225%鞍三、固定资产减背值准备佰14,287,爱900.00澳24,308,邦800.00板1002090爸0扮70%瓣四、商誉减值准伴备暗23,794,佰700.00拌23,794,笆700.00案0拔0肮四、合计办145,175稗,000.00肮244,281靶,000.00哀9910600般0氨68

28、%（5）存货斑摆 存货的分类吧 拌 本公司澳存货包括原材料拜、在产品、产成凹品、周转材料等奥。 版柏发出存货的计价碍方法 巴 加权平奥均法 拌埃 存货可变现癌净值的确定依据皑及存货跌价准备艾的计提方法 岸 存货可癌变现净值按存货捌的估计售价减去隘至完工时估计将捌要发生的成本、俺估计的销售费用肮以及相关税费后班的金额确定。 鞍 期末，蔼按照单个存货成捌本高于可变现净半值的差额计提存熬货跌价准备，计拜入当期损益；以翱前减记存货价值扮的影响因素已经跋消失的，减记的胺金额应当予以恢奥复，并在原已计奥提的存货跌价准岸备金额内转回，扒转回的金额计入颁当期损益。对于摆数量繁多、单价败较低的存货，按版存货类别

29、计提存耙货跌价准备。 摆板 存货的盘存拜制度 办 永续盘笆存制 蔼斑 低值易耗品氨和包装物的摊销唉方法 挨 1) 拔 低值易耗品 昂 一次摊疤销法 唉 2) 昂包装物 拔 一次摊矮销法奥（6）负债项目碍：百A应付账款增加矮了562900艾0000元，增袄长率为13.9般3%，笆应付票据减少了矮4724500吧元，下降率为2班4.69%，哎应交税金减少7啊5001600胺0元，下降率为瓣150.59%埃，碍从增长额和增长柏率看，两项变动霸较为稳定，企业罢可以有效利用商斑业信用，进行资凹金融通，同时注拌意偿债时间，提傲前做好资金准备盎，以免影响商誉岸。拔B短期借款增长暗了500000佰000元，增

30、长翱率为33.33颁%，哎C其他应付款增斑加609910斑00元，增长率坝为12.19%肮，懊主要原因是销售百规模增大，期末阿未付费用增加，摆是有利增加，在把有效力用商业信班用的同时注意偿胺付期限。胺D预收账款增加隘3763390败00元，增长率白为42.96%瓣，暗一汽大众201唉1年负债合计为盎7863590岸000元，20背12年负债合计白为865745鞍0000元，增拜长了79386敖0000元，增安长了10.1%俺，从中可以看出罢，公司负债规模邦有所增加，相应哎的负债压力也有扒一定幅度的上升埃。叭从资产项目分析矮来看，一汽大众袄的财务数据未见氨明显异常，资产巴结构较为合理。四 利润表

31、巴一汽轿车 傲 利润表版水平分析拜报表日期扳2012年度吧2011年度耙增减额俺增减（%）翱单位坝千元隘千元把一、营业总收入把2338490哎0班3265270盎0矮-926780叭0盎-28.38%板营业收入皑2338490阿0八3265270败0瓣-926780艾0半-28.38%吧二、营业总成本氨2453820颁0凹3261040爸0八-807220哀0皑-24.75%埃营业成本癌1970680癌0傲2726830唉0叭-756150案0版-27.73%版营业税金及附加百1039710爸1561440吧-521730白-33.41%懊销售费用艾2294790皑2227400隘67390吧

32、3.03%安管理费用隘1358720斑1539760霸-181040阿-11.76%把财务费用扮39120.2巴19134.1癌19986.1翱104.45%爱资产减值损失绊99039.7笆-5619.2般9笆104658.笆99柏-1862.4案9%翱投资收益唉171890伴141429巴30461吧21.54%扳其中:对联营企板业和合营企业的氨投资收益捌171890傲141429按30461唉21.54%柏三、营业利润癌-981359叭183732板-116509般1肮-634.13凹%翱营业外收入哀33841.5叭21045爱12796.5般60.81%隘营业外支出蔼11246.2柏95

33、93.78伴1652.42版17.22%背非流动资产处置碍损失爱3384.09矮7451.81百-4067.7澳2癌-54.59%跋利润总额霸-958764爸195183稗-115394拔7艾-591.21鞍%扒所得税费用昂-206255挨3527.38唉-209782爸.38背-5947.2捌6%罢四、净利润爱-752509安191656伴-944165扮-492.64把%唉归属于母公司所扮有者的净利润熬-756473翱216835叭-973308半-448.87办%肮少数股东损益奥3963.64哀-25179暗29142.6瓣4翱-115.74袄%按五、每股收益氨0罢0摆0靶0.00%扮基

34、本每股收益白-0.0004凹648艾0.00013笆32坝-0.0005澳98版-448.95懊%扒稀释每股收益办-0.0004搬648般0.00013安32安-0.0005搬98胺-448.95吧%哀六、其他综合收胺益暗-65.832扳4扳556.216俺-622.04唉84傲-111.84癌%哀七、综合收益总爸额败-752575芭192212吧-944787昂-491.53扒%氨归属于母公司所八有者的综合收益百总额疤-756538俺217391半-973929吧-448.01板%扳归属于少数股东哎的综合收益总额靶3963.64矮-25179奥29142.6百4爱-115.74拔%稗净利润或

35、税后利半润分析爸 【净利百润=利润总额-芭所得税费用】爸一汽轿车201澳2年实现净利润耙-752509蔼千皑元，比上年减少案了-94416奥5千元，下降了拔-492.64袄%，下降幅度非霸常明显。从水平跋分析表看，公司氨净利润下降主要按是利润总额比上凹年下降了115巴3947千元引绊起的，由于所得办税费用比上年下办降209782摆.38千元，二凹者相抵，导致净耙利润减少了94版4165千元。利润总额分析捌【利润总额=营熬业利润+营业外隘收入-营业外支霸出】霸一汽轿车利润总唉额减少1153巴947千背元，关键原因是巴公司营业外支出绊中非流动资产流挨动损失的减少，搬公司营业外支出背中非流动资产流百

36、动损失减少了4埃067.72千佰元；同时，营业俺利润下降也是导埃致利润总额下降啊的关键因素，营靶业利润比上年减凹少了11650背91千元，下降岸率为-634.跋13%。综合作百用的影响，导致皑利润总额斑减少11539挨47千凹元。凹（3）白营业利润分析八 【营业利暗润=营业收入-拜营业成本（主营伴业务成本+其他靶业务成本）-营捌业税金及附加-敖销售费用-管理爱费用-财务费用邦-资产减值损失氨+公允价值变动安收益+投资收益皑】熬一汽轿车营业利颁润减少主要是营暗业成本、营业税傲金及附加、管理邦费用减少，销售哎费用、财务费用罢、资产减值损失昂、投资收益上升耙所致。霸营业成本比上年奥减少胺-75615

37、0摆0千半元，降低率为2癌7.73%；营矮业税金及附加的败减少了5217罢30千元，约般-33.41%把，财务费用的增艾加是导致营业利拜润变动的主要因爱素，本企业财务按费用本期增加了埃19986.1懊千元，约104百.45%.资产捌减值损失增加了凹104658.伴99，即下降了袄-1862.4艾9%。使得营业扳利润减少了11白65091千元佰，约634.1跋3%。霸一汽轿车 熬 利润表瓣垂直摆分析稗报表日期耙2012年度笆2011年度胺2012年（%把）埃2011年（%挨）绊差异率（%）敖单位矮千元埃千元肮一、营业总收入拌2338490芭0岸3265270蔼0啊100.00%绊100.00%挨

38、0.00%凹营业收入肮2338490氨0啊3265270鞍0芭100.00%癌100.00%翱0.00%背二、营业总成本伴2453820皑0八3261040阿0矮104.93%般99.87%八5.06%哀营业成本跋1970680阿0隘2726830暗0拌84.27%扮83.51%碍0.76%伴营业税金及附加班1039710案1561440爸4.45%搬4.78%肮-0.34%案销售费用碍2294790拜2227400版9.81%埃6.82%懊2.99%捌管理费用奥1358720笆1539760艾5.81%隘4.72%霸1.09%挨财务费用板39120.2懊19134.1蔼0.17%扒0.06%

39、爱0.11%把资产减值损失敖99039.7暗-5619.2埃9傲0.42%百-0.02%颁0.44%懊投资收益肮171890艾141429胺0.74%鞍0.43%爱0.30%白其中:对联营企拔业和合营企业的懊投资收益斑171890拜141429暗0.74%罢0.43%皑0.30%傲三、营业利润唉-981359罢183732叭-4.20%澳0.56%唉-4.76%八营业外收入板33841.5埃21045摆0.14%班0.06%肮0.08%蔼营业外支出哎11246.2澳9593.78岸0.05%挨0.03%佰0.02%阿非流动资产处置挨损失靶3384.09蔼7451.81昂0.01%艾0.02%昂

40、-0.01%邦利润总额败-958764唉195183敖-4.10%唉0.60%爸-4.70%颁所得税费用扳-206255哀3527.38鞍-0.88%案0.01%熬-0.89%败四、净利润绊-752509坝191656昂-3.22%拔0.59%胺-3.80%捌归属于母公司所奥有者的净利润扮-756473挨216835熬-3.23%矮0.66%傲-3.90%败少数股东损益阿3963.64氨-25179坝0.02%叭-0.08%案0.09%佰五、每股收益吧0隘0芭基本每股收益捌-0.0004昂648办0.00013吧32哎0.00%半0.00%捌稀释每股收益板-0.0004挨648拌0.00013

41、碍32胺0.00%稗0.00%白六、其他综合收傲益扳-65.832阿4拌556.216爸0.00%奥0.00%熬七、综合收益总瓣额半-752575半192212昂-3.22%霸0.59%霸-3.81%扮归属于母公司所拔有者的综合收益隘总额疤-756538颁217391拔-3.24%吧0.67%肮-3.90%唉归属于少数股东颁的综合收益总额盎3963.64敖-25179笆0.02%奥-0.08%啊0.09%耙 胺 爸从表中可以看出岸一汽轿车本年度氨各项财务成果的挨构成情况，其中哎营业利润占营业扮收入的比重为-傲4.20%，比啊上年度的0.5败6%下降了4.百76%；本年度八净利润的构成为办-3.

42、22%，斑比上年的0.5扒9%降低了-3俺.80%，从利癌润的构成情况上跋看，一汽轿车盈巴利能力比上年有敖明显下降。一汽伴大众各项财务成扮果结构变化的原艾因，从营业利润熬结构下降看，主叭要是营业成本，搬销售费用、管理挨费用结构上升所澳致，说明营业成按本及销售和管理巴费用上升是降低办营业利润的根本阿原因。但是利润碍总额增长的主要吧原因，主要还在扒于营业利润下降叭幅度大幅增加。绊另外，销售费用扳、管理费用的增翱加，对营业利润罢、利润总额和净跋利润结构都带来半一定的有力影响拌。隘3百、扳 芭利润表重点分析收入项目分析：拌主营业务收入与罢其他业务收入分版析癌企业收入包括主案营业务和其他业稗务收入。通过

43、对邦主营业务收入与巴其他业务收入的般构成情况分析，疤可以了解与判断氨企业的经营方针案、方向及效果，把进而可分析预测疤企业的持续发展白能力。由利润表啊可知，一汽轿车佰的12年的主营摆业务收入相对1斑1年减少了28皑.38%，营业俺外收入增加了6埃0.81%。说啊明一汽轿车12吧年的业绩相对于挨11年还是有一稗定差距的，亏损拌。费用项目分析：把产品销售成本分捌析绊全部销售成本分霸析，是根据产品翱生产、销售陈本啊表的资料，对企俺业全部销售策划爸你根本的本年实败际完成情况与上哎年度实际情况进扮行对比分析，从扳产品类别角度找敖出各类产品或各伴主要产品销售成版本升降的幅度，佰以及对全部销售拌成本的影响程度

44、胺。哀全部销售成本降跋低率=全部销售罢成本降低额按八本年是销量计算扒的上年销售总成暗本*100%矮即 全部销售成伴本降低率=皑-807220挨0/24538坝200叭*100%笆=-32.89般%斑计算主要产品和爱非主要产品的销熬售成本降低额和班降低率，以及对伴全部销售成本降凹低率的影响。主昂要产品和非主要佰产品销售成本降袄低额和降低率，挨以及它们对全部瓣产品销售总成本扒降低率的影响。搬主要产品销售成笆本降低对全部销阿售成本降低率的拌影响=主要产品澳销售成本降低额疤按绊上年耙是销量计算的上颁年销售总成本*叭100%碍算出结果为爸-27.83盎%把。盎由此可见企业全坝部销售成本比上靶年有所鞍下降

45、，下降佰额为岸8072200伴千元邦。摆关键是由主要产肮品销售成本胺下降引起熬的。主要产品销安售成本比上年唉下降氨了阿27.83班%拔。八可见，企业全部矮销售成本比上年暗上升八主要是由主营业翱务成本俺下降敖造成的，而非主罢要产品的销售成把本是扮上升鞍的，所以应跋提高哀主营业务成本，八还应进一步结合拌企业的各项消耗邦和价格的变动分拔析，以找出单位斑成本升降的根本扒原因。唉五 现金流量表笆分析按芭 吧 绊现金流量表水平叭分析班项目捌201捌1半年败201般2般年笆增减额半增减（%）巴一、经营活动产笆生的现金流量袄销售商品、提供耙劳务收到的现金胺26,707,案200,000邦20,186,芭500

46、,000挨-6,520,靶700,000百-24暗收到的税费返还般31,033,皑000扒130,603办,000艾99,570,八000啊321绊收到的其他与经版营活动有关的现瓣金颁167,124懊,000般102,202傲,000皑-64,922按,000傲-39阿经营活动现金流百入小计邦26,905,搬400,000昂20,419,敖300,000柏-6,486,叭100,000绊-24矮购买商品、接受安劳务支付的现金笆21,174,八800,000芭13,840,熬300,000邦-7,334,败500,000柏-35笆支付给职工以及癌职工支付的现金案1,105,1邦90,000败1,

47、135,3白30,000唉30,140,跋000疤3矮支付的各项税费邦3,142,9拜50,000挨2,334,5芭20,000巴-808,43敖0,000扮-26岸支付的其他与经扮营活动有关的现阿金笆2,042,0摆90,000斑1,599,5澳10,000伴-442,55巴0,000板-22凹经营活动现金流翱出小计绊27,465,靶000,000懊18,909,癌700,000矮-8,555,矮300,000拔-31奥经营活动产生的懊现金流量净额唉-559,63昂2,000胺1,509,6翱04,000敖2,069,2拜72,000瓣-370拜二、投资活动产背生的现金流量爱取得投资收益所皑

48、收到的现金扒70,751,绊400颁105,960懊,000邦35,208,柏600拔50稗处置固定资产、摆无形资产和其他鞍长期资产所收回唉的现金净额鞍3,137,1版90摆980,269爱-2,156,办921罢-69拌收到的其他与投昂资活动有关的现八金蔼17,704,斑800柏10,061,芭100扮-7,643,扳700懊-43皑投资活动现金流败入小计拔91,593,颁400稗117,001艾,000翱25,407,安600笆2蔼8巴购建固定资产、碍无形资产和其他佰长期资产所支付按的现金按1,913,0叭00,000疤2,578,7白00,000鞍665,700隘,000巴35鞍投资所支

49、付的现搬金澳87,500,岸000澳-熬-87,500隘,000般-100佰投资活动现金流阿出小计搬2,000,5埃00,000搬2,578,7八00,000盎578,200邦,000艾29癌投资活动产生的耙现金流量净额凹-1,908,邦910,000坝-2,461,扳700,000班-552,79奥0,000碍29案三、筹资活动产凹生的现金流量拜取得借款收到的版现金霸1,500,0艾00,000版3,900,0柏00,000扮2,400,0半00,000跋160柏收到其他与筹资蔼活动有关的现金般3,840,0靶00癌85,653,八300安81,813,斑300伴2131佰筹资活动现金流把入

50、小计拌1,503,8吧40,000伴3,985,6疤50,000氨2,481,8哀10,000安165巴偿还债务支付的邦现金颁-胺3,400,0霸00,000哀3,400,0扳00,000办0翱分配股利、利润跋或偿付利息所支按付的现金罢546,033蔼,000哀65,501,版900阿-480,53佰1,100瓣88班其中：子公司支艾付给少数股东的吧股利、利润颁33,440,摆000氨-疤-33,440版,000稗-把100安筹资活动现金流绊出小计拔546,033安,000霸3,465,5扒00,000盎2,91,04办67,000佰535奥筹资活动产生的捌现金流量净额败957,807拜,00

51、0颁520,151跋,000扳-437,65鞍6,000班-46奥四、汇率变动对颁现金及现金等价半物的影响背汇率变动对现金笆及现金等价物的碍影响哎-2,377,拔770按-599,02奥9霸1,778,7柏41拜-75案五、现金及现金安等价物的净增加佰额阿现金及现金等价邦物净增加额搬-1,513,敖110,000阿-432,50耙2,000败1,080,6伴08,000啊-71吧加：期初现金及疤现金等价物余额翱3,316,8佰70,000版1,803,7安60,000熬-1,513,霸110,000哀-46败期末现金及现金靶等价物余额搬1,803,7凹60,000俺1,371,2柏60,000

52、懊-432,50背0,000俺-24柏净利润皑191,656耙,000白-752,50百9,000芭-944,16八5,000靶-493扳加：扳资产减值准备隘-5,619,阿290半99,039,瓣700碍104,658爸,990绊-1826爸固定资产这就、扳油气资产折耗、扒生产性物资折旧熬776,075氨,000胺768,711哎,000矮-7,364,白000芭-1半无形资产摊销昂67,859,爱700搬100,689矮,000稗32,829,鞍300蔼4氨8扳长期待摊费用摊伴销氨26,241,扳200把6,895,3瓣20搬-19,345挨,880凹-74搬处置固定资产、罢无形资产和其他

53、扮长期资产的损失爸839,208摆1,959,6罢10爱1,120,4佰02败134埃财务费用拔11,247,盎900阿54,933,搬300唉43,685,疤400吧388奥投资损失柏-141,42吧9,000邦-171,89氨0,000摆-30,461碍,000疤22艾递延所得税资产按减少耙14,072,罢800跋-202,65败1,000俺-216,72盎3,800瓣-1540芭递延所得税负债斑增加暗-3,415,霸450跋-3,603,吧540坝-188,09袄0懊6败存货的减少八-339,96版4,000搬-269,85皑3,000矮70,111,岸000傲-21笆经营性应收项目鞍的

54、减少矮1,393,5蔼50,000吧1,392,6伴80,000蔼-870,00皑0傲0唉经营性应付项目跋的增加啊-2,550,疤740,000背485,240澳,000版3,035,9凹80,000俺-119奥经营活动产生的哀现金流量净额拌-559,63按2,000案1,509,6瓣40,000疤2,069,2拔72,000袄-370艾2.不涉及现金啊收支的重大投资颁和筹资活动翱3.现金及现金盎等价扒物袄净变动昂情况搬现金的期末余额班1,803,7癌60,000办1,371,2版60,000艾-432,50巴0,000皑-24昂减；背现金的期初余额奥3,316,8哀70,000扮1,803,

55、7肮60,000安-1,513,鞍110,000拔-46百现金及现金等价鞍物的净增加额胺-1,513,碍110,000扳-432,50跋2,000熬1,080,6疤08,000蔼-71巴 搬根办据一汽大众拜201版2跋年的现金流量表拔进行分析搬评价澳：白第一搬、爱剔除包含于年末伴及年初货币资金爱项目当中的使用伴受限制资金的影瓣响，本年现金及笆现金等价物共奥增加约叭10.80坝亿元。其中，经稗营活动产生净现矮金流量拜增加约阿20.70袄亿元；投资活动背产生净现金流量邦减少约挨5.52皑亿元；筹资活动艾产生净现金流量班减少约扒4.38哀亿元。癌 第二、氨该公司本年经营办活翱动靶净现金流量肮增加中哀

56、投资活动现金流笆入同比上年增加摆0.25亿元，鞍投资活动现金流般出增加5.78昂亿元，同比上年哀增长28%；筹耙资活动现金流入安同比上年增长2肮4.81亿元，奥筹资活动现金流艾入29.10亿隘元，同比上年增袄长535%。蔼第三、经营活动爸中收到的税收返拌还比上年增加0隘.996亿元，挨增加率为321挨%，投资活动中澳处置资产、无形哀资产和其他长期版资产所收回的现跋金减少0.02扮15亿元，减少办率为69%，收唉到的其他与投资哀活动有关的现金案减少0.076白4亿元，减少率耙为43%，投资俺所支付的现金减岸少0.875亿盎元，减少100啊%，而在筹资活熬动中取得借款收伴到的现金增加2扒4亿元，增

57、长率柏为160%，收佰到其他与筹资活搬动有关的现金增扒加0.81亿元邦，增长率为21岸31%，一汽大摆众在2012年伴筹资活动现金流盎量比上年大大增盎加。唉爸 暗 岸现金流量表蔼结构按分析罢项目按201隘2哎年矮流入结构（凹%唉）搬流出结构（癌%颁）绊内部结构半（%）皑 蔼一、经营活动产扒生的现金流量瓣 搬销售商品、提供办劳务收到的现金氨20,186,佰500,000稗82.32隘98.86安 癌收到的税费返还暗130,603胺,000吧0.53般0.64摆 扳收到的其他与经埃营活动有关的现昂金阿102,202霸,000败0.42按0.50半经营活动现金流柏入小计俺20,419,艾300,00

58、0哎83.27颁100.00霸 捌购买商品、接受挨劳务支付的现金哎13,840,颁300,000按55.46阿73.19凹 案支付给职工以及胺职工支付的现金捌1,135,3吧30,000案4.55扒6.00办 办支付的各项税费搬2,334,5绊20,000般9.36案12.34氨 背支付的其他与经哀营活动有关的现八金捌1,599,5肮10,000敖6.41般8.5板经营活动现金流暗出小计吧18,909,稗700,000艾75.78伴100.00坝经营活动产生的艾现金流量净额奥1,509,6巴04,000搬 二暗、投资活动产生鞍的现金流量捌 摆取得投资收益所挨收到的现金隘105,960氨,000

59、摆0.43岸90.56拜 翱处置固定资产、昂无形资产和其他邦长期资产所败 案收回的现金净额肮980,269办0.004扒0.84版 跋收到的其他与投八资活动有关的现澳金埃10,061,爱100奥0.04巴8.60昂投资活动现金流啊入小计盎117,001熬,000昂0.474翱100.00敖 叭购建固定资产、捌无形资产和其他拔长期资产所把 八支付的现金背2,578,7吧00,000矮10.33败100.00疤投资活动现金流哀出小计扮2,578,7叭00,000澳10.33矮100.00把投资活动产生的熬现金流量净额艾-2,461,隘700,000把 扮三、筹资活动产蔼生的现金流量阿 坝取得借款收

60、到的翱现金伴3,900,0肮00,000氨15.90板97.85邦 瓣收到其他与筹资凹活动有关的现金懊85,653,敖300柏0.34搬2.15搬筹资活动现金流胺入小计邦3,985,6靶50,000澳16.24傲100.00耙 斑偿还债务支付的扳现金八3,400,0笆00,000癌13.63板98.11爱 碍分配股利、利润拜或偿付利息所支半付的现金霸65,501,岸900啊0.26鞍1.89扒筹资活动现金流般出小计跋3,465,5哎00,000斑13.89岸100.00碍筹资活动产生的袄现金流量净额艾520,151巴,000澳现金流入总额昂24,521,佰951,000皑现金流出总额跋24,9