企业内部控制-采购控制制度汇编

1、隘企业内部控制鞍懊采购柏1 芭采购授权审批制靶度伴制度名称拜采购授权审批制霸度般受控状态昂文件编号哀执行部门斑监督部门摆考证部门皑第斑1艾条翱 矮目的瓣为明确审批人对摆采购与付款业务叭的授权批准方式艾、权限、程序、昂责任和相关控制拔措施，规定经办吧人办理采购与付埃款业务的职权范肮围和工作要求，芭特制定本制度。般第矮2俺条俺 奥进行授权审批颁采购业务中审批瓣人应当在授权范矮围内进行审批，办不得超越审批权啊限。翱第敖3板条白 办严禁未经授权的暗机构或人员办理叭采购与付款业务袄1癌采购员应当在芭职权范围内，按碍照审批人的批准斑办理采购与付款摆业务。氨2懊对于审批人超澳越授权范围审批瓣的采购与付款业板

2、务，采购员有权爸拒绝办理，并及扒时向审批人的上翱级授权部门报告奥。半第皑4把条凹 摆专家论证适用情隘形鞍对于重要和技术靶性较强的采购业半务，采购部应当氨组织专家进行论按证，实行集体决隘策和审批，防止摆决策失误而造成半严重损失。半第安5霸条盎 敖请购凹使用部门、仓储佰部门及其他相关班部门根据企业采扳购预算、实际经肮营需要等提出采芭购申请，经部门拔负责人签字后，柏及时向采购部门傲提出采购申请。傲第捌6氨条哀 昂审批岸采购经理、财务按总监、总裁根据凹规定的职责权限安和程序对采购申唉请进行审核、审案批。靶1氨采购预算内采胺购额在稗埃万元以内的，采暗购经理审批；采把购额在叭阿吧柏安凹万元的，由财务矮总监

3、审批；采购鞍额在扳澳拌氨绊唉万元以上的，由稗财务总监审核，懊总裁审批。八2摆采购预算及计挨划外采购项目均皑由财务总监审核袄，总裁审批。叭3办对不符合规定傲的采购申请，审背批人应当要求请矮购人员调整采购蔼内容或拒绝批准案。傲第暗7靶条坝 坝采购邦1安采购经理根据疤经过审批的采购邦申请组织采购员熬进行采购。邦2芭采购员进行市昂场调查，进行比绊质、比价，拟定芭供应商名单，经班采购经理审核并翱提出参考意见，绊交总裁最终确定叭合格供应商名单板。唉3笆采购部根据合伴格供应商名单进爱行采购谈判，采爱购员拟定采购合版同后，交采购经罢理审阅，报相关隘负责人审批后签俺订购货合同。把（啊1啊）采购计划范围颁内金额在

4、翱阿万元以内的采购败项目合同，由财班务部审核后交采凹购部签订购货合背同即可。半（爸2爱）采购计划范围罢内金额在叭艾万元拜八俺万元的采购项目奥合同，须交财务熬部审核、财务总罢监审批后交采购肮部签订购货合同傲。捌（澳3澳）采购计划范围按内金额在皑摆万元以上的采购邦项目合同，经财芭务总监审核、总暗裁审批后交采购绊部签订合同。办（澳4半）采购计划外的啊所有采购项目合半同，须由财务部败核对后，交财务哎总监审核，总裁耙审批后，签订购俺货合同。班第拔8罢条哎 柏验收爸质量管理部门根搬据企业有关验收傲规定对采购的商阿品进行验收，对稗于在验收中发现袄的问题应及时报耙告采购部门，采霸购员根据验收情俺况进行办理。熬

5、1伴验收过程中出胺现的采购商品或板劳务数量不符合瓣企业规定的情况败，采购员需提出稗解决方案，报采颁购经理审批。氨2巴采购的商品存艾在重大质量问题扳，采购经理组织稗由管理层人员、爱质量管理部、财班务部等部门开会矮共同讨论解决，隘解决方案报总裁板审批后，采购部办负责处理。白第肮9扮条绊 安付款鞍1半财务部应付账奥款会计对采购业唉务的各种原始凭懊证进行审核，具爸体审核采购的各颁种单据和凭证是芭否齐备，内容是唉否真实，手续是败否齐全，计算是霸否正确。扒2懊应付账款在罢袄万元以内的，由班财务总监审批；癌应付账款在盎挨爱唉唉隘万元的，由总裁邦审批。癌3奥预付款与定金岸在吧澳万元以内的，财氨务部负责人审批蔼

6、即可，应付账款岸在唉芭绊柏跋鞍万元的，报财务芭总监审批，在坝拔万元以上的，由颁总裁审批。挨4扒审核无误后交唉财务部应收账款坝会计开具付款凭斑证，交出纳办理绊货款支付，并通颁知采购员联系供百应商。案第叭10斑条坝 隘账务处理绊1挨财务部在采购胺单据齐全的情况把下，按照会计跋核算规定及时肮、准确地编制记邦账凭证。熬2扳将请购单、订搬购单、验收单、跋外购物资入库单办、专用发票以及半进口物资的报关斑单等支持性凭证蔼附在记账凭证的吧后面，如凭证资俺料较多，也可另按外装订成册，注扳明索引号后存档板。搬3案每月应根据记稗账凭证准确、及绊时地登记入爱“唉存货傲”碍及绊“巴货币资金瓣”哎、吧“跋应付账款办”胺分

7、类明细账中。芭第俺11俺条般 把对账胺1摆财务部门应于把每月末与供应商版进行货款结算的俺核对。捌2凹取得供应商对巴账单，审核其余哀额与企业摆“阿应付账款啊”蔼余额是否一致，绊在考虑买卖双方搬在收发货物上可跋能存在时间差等哀因素之后，企业八与供应商的月末岸余额应保持一致笆。啊编制日期百审核日期傲批准日期爱修改标记唉修改处数疤修改日期吧2 捌采购申请审批制爸度盎制度名称矮采购申请审批制叭度盎受控状态佰文件编号拔执行部门跋监督部门伴考证部门拜第斑1邦章唉 哎总则般第氨1按条搬 唉企业为明确商品懊或劳务采购的申胺请与审批规范，袄特制定本制度。笆第芭2败条版 胺本企业内所有部八门的请购，除另哀有规定外，

8、均依岸本制度的规定办拜理。隘第摆3霸条懊 芭责权单位。颁1佰采购部负责企袄业所需物资的采稗购工作。办2氨财务部负责采熬购物资的货款支俺付工作。斑3胺物资使用部门败和仓库部门提出办采购申请。坝4巴财务总监、总鞍裁根据权限审批半采购项目。巴第百2板章瓣 靶请购审批规定般第柏4芭条班 哎原材料或零配件安的请购。靶1笆需求部门请购芭。盎（埃1吧）原材料或零配氨件由需求部门根埃据采购计划或实矮际经营需要提出八请购单。扒（暗2盎）仓库材料保管昂员接到请购单后搬，查看材料保管耙卡上记录的库存扳数，将库存数与啊生产部门需要的绊数量进行比较。斑（吧3板）当生产所需材版料和仓库最低库扮存量合计已超过巴库存数量时，

9、则瓣同意请购。疤2耙仓储部门请购阿。败（八1八）仓库部门在库翱存材料已达到最半低库存量时提出凹请购申请。摆（败2碍）仓库主管签字氨的请购单需要通凹过两方面的审批奥。拜绊采购员审查请购疤单，检查该项请百购是否在执行后拌又重复提出，以败及是否存在不合哀理的请购品种和埃数量。如果采购伴员认为请购申请耙合理，则根据所肮掌握的市场价格八，编制采购预算白。爸办经采购员签署同跋意的请购单交财阿务部进行审核，盎如果该项请购在埃经营目标和采购摆预算范围内，财霸务部签字确认后拔可交采购部门办胺理采购手续。案芭采购部应将处理跋过的请购单归档翱备案。佰第皑5蔼条邦 袄临时性商品的请版购。巴1凹临时性商品的版采购申请由

10、使用氨部门直接提出。霸2板使用部门需要半在请购单上对采败购商品作出描述跋，解释其目的和按用途。把3稗请购单须由使隘用部门负责人审按批同意，并须经稗财务部、财务总傲监和总裁签字后袄，采购部方可办耙理采购手续。板第摆6矮条佰 搬经常性服务项目隘的请购。澳1靶经常性服务项瓣目指的是由同一敖服务机构或企业鞍所提供的某些经佰常性服务项目，芭例如公用事业、挨期刊杂志、保安伴等服务项目。扒2哀使用部门需要安这些服务时，提傲出请购单，由财巴务部、总裁进行俺审核、审批。挨第肮7摆条唉 跋特殊服务项目的澳请购。把1柏特殊服务项目挨请购是指保险、爸广告、法律和审爱计等服务采购申背请。啊2胺总裁、董事会瓣或股东大会进

11、行敖审议批准。隘3半审议人员参照埃过去的服务质量摆和收费标准，分吧析申请人提供的佰需要内容，包括阿选定的广告商、蔼事务所及费用水氨平是否合理等，坝经总裁批准后，扒这些特殊服务项艾目才能进行采购唉。佰第蔼8白条办 般资本支出和租赁安合同。版1瓣对于资本支出搬和租赁合同，应傲该由经办部门提傲出请购，总裁、罢董事会或股东大俺会进行决策。叭2安对重要的、技碍术性较强的请购罢项目，应当组织巴专家进行论证，佰集体决策和审批叭，防止决策失误白而造成严重损失稗。昂第胺3懊章佰 暗请购单规定挨第阿9跋条氨 昂请购单的开列和巴递送。氨1芭请购单的开列邦。霸（盎1哎）请购经办人员鞍应根据库存量管俺理基准、用料预瓣算

12、以及库存情况佰开立请购单。昂（凹2昂）请购单分为计百划内采购请购单罢和计划外采购请摆购单。罢（傲3般）各部门在生产按、基建、维护工安作中需采购的各拔类物资、工具、摆仪器仪表以及房办屋装修、维修等斑各类开支，都必敖须按计划内采购碍请购单和计划外稗采购请购单所列按内容填报。班（败4扒）请购单经使用昂部门负责人审核扮后，依请购核准版权限报有关领导班签字批准，并根扳据内部管理要求氨编号，送采购部凹门。摆2哀需用日期相同笆且属同一供应商颁提供的统购材料扮，请购部门应根皑据请购单附表，捌以一单多品方式盎，提出请购。阿3暗紧急请购时，罢由请购部门于请奥购单中注明原因懊，并加盖哀“按紧急采购邦”办章。稗4袄材

13、料检验必须爸经过特定方式进笆行的，请购部门耙应于请购单上注摆明要求。般5颁物料管理部门拌按月依耗用状况懊，并考虑库存情背况填制请购单，袄提出请购申请。扳第绊10扒条扳 阿免开请购单部分懊。笆1矮总务性用品免哎开请购单，并可版以总务用品申请唉单委托总务部门白办理采购。总务版用品分类如下。岸（傲1懊）礼仪用品，如版花篮和礼物等。把（艾2袄）招待用品，如拜饮料和香烟等。俺（板3跋）书报、名片、版文具等。柏（白4瓣）打字、刻印、蔼账票等。安2耙零星采购及小傲额零星采购材料拌项目。芭第跋11傲条办 笆请购事项的撤销版。百1叭撤销请购事项罢时应由原请购部摆门立即通知采购邦部门停止采购，凹同时在请购单第吧1

14、碍、翱2拔联加盖红色颁“半撤销拔”稗的标记并注明撤靶销原因。绊2懊采购部门撤销疤请购时，注意办安理以下事项。伴（奥1捌）采购部门在原爱请购单加盖邦“鞍撤销扮”般章后，送回原请暗购部门。般（案2摆）原瓣“挨请购单熬”班已送物料管理部肮门待办收料时，白采购部门通知撤背销，并由物料管捌理部门将原请购敖单退回原请购部坝门。佰（爱3摆）原请购单未能盎撤销时，采购部奥门应通知原请购绊部门。笆第绊4罢章叭 矮附则稗第跋12拔条百 耙本制度经总裁审昂批，自颁布之日澳起执行。版第碍13吧条芭 艾本制度由采购部翱负责解释。邦编制日期挨审核日期敖批准日期柏修改标记凹修改处数隘修改日期颁3 胺采购预算管理制吧度把制度

15、名称罢采购预算管理制柏度奥受控状态版文件编号捌执行部门板监督部门暗考证部门邦第傲1案条摆 背目的斑为了避免盲目采哀购，从总体上统白筹使用资金，提敖高资金的使用效疤率，确保采购资半金合理的需要，翱特制定本制度。澳第熬2艾条凹 碍采购预算管理的澳含义百1俺采购预算是采佰购部门为配合企拌业年度销售预测稗或生产数量，对扳所需求的原料、凹物料、零件、劳扒务等的数量及成碍本编制的用货币奥形式进行具体、熬系统反映的数量矮计划，以利于企佰业整体目标的实澳现及其资源的合暗理配置。摆2巴预算管理就是把指企业内部通过爸编制预算、执行爸预算、预算差异懊分析和预算考核半来管理企业的经拜济活动，反映企八业管理的成绩，挨保

16、证管理政策的颁落实和目标的实霸现，促使企业不稗断提高效率和效昂益。傲3氨采购预算管理奥是企业预算管理挨的一个分支，应笆与预算系统的其凹他系统相互协调芭。暗第板3敖条板 笆编制采购预算昂1案编制采购预算柏是指根据企业经翱营目标确定采购蔼预算项目，建立唉预算标准，采用般一定的编制方法半和程序，将企业芭在未来一定时期拜内应达到的具体蔼采购目标以数量埃和货币的形式表叭现出来。扮（败1跋）根据企业年度搬销售计划，由相柏关使用部门（生芭产部门、开发部案门、管理部门等吧）填写本部门的扒采购预算申请单伴，上交采购部。佰（埃2斑）采购员汇总、邦整理各部门采购案预算后，编制采伴购总预算，由采班购经理补充完善肮后，

17、交财务部和埃预算管理委员会肮逐一核准，采购颁员调整、完善采暗购预算，上交总捌裁审批。拜第摆4氨条爸 扳执行采购预算摆1安将审批的各项霸采购预算指标及唉时地下达给相关靶责任部门及人员扒。拌2百对预算执行过吧程进行监控。佰第爸5哎条罢 袄分析和调整采购安预算差异袄1捌在预算执行过昂程中，采购部要拜根据业务统计和搬财务部门核算的耙实际数据，即预把算的实际执行结叭果与预算数进行坝比较，编制预决矮算分析报告。按2把如果有差异，白要分析差异产生败的原因和责任归版属，制定控制差八异或调整预算的昂具体措施。扳第搬6碍条皑 挨采购预算资金控绊制跋1傲在采购预算资昂金控制中，必须班对采购预算资金矮实行限额审批制挨

18、度。癌2靶部门负责人只隘能在自己的权限隘内进行审批，限靶额以上的采购申案请应按企业请购癌审批制度办理请伴购，严格控制无坝预算的资金支出吧。拌3按对于预算内的靶采购项目，请购胺部门应严格按照摆预算执行进度办办理请购手续。拔4阿对于超预算和柏预算外采购项目碍，采购部及财务靶部对需求部门提安出的申请进行审办核，最终由总裁耙审批后才能给予隘办理。拔编制日期肮审核日期搬批准日期芭修改标记扒修改处数搬修改日期鞍4 暗采购控制制度扒制度名称敖采购控制制度佰受控状态绊文件编号拜执行部门袄监督部门奥考证部门霸第懊1叭章艾 跋总则安第版1熬条皑 颁目的鞍明确采购方式、敖采购数量、采购隘订单、供应商选半择等各项规定

19、，矮确保采购过程透拔明化。八第拌2瓣条敖 邦责权单位癌1摆采购部负责本熬制度的制定、修案改、废除等工作百。疤2熬总裁负责本制芭度制定、修改、胺废除等的审批。挨第拜2叭章捌 坝采购方式控制般第叭3爱条百 搬采购方式分类鞍1伴订单采购方式扳（靶1败）采购部根据批碍准的请购单签发矮订购单，订购单坝上注明求购商品疤或劳务的具体项昂目、价格、数量俺、交货时间等，皑送交供应商并表柏明购买意愿。百（蔼2颁）供应商按照订板单上面的要求生版产和供应商品或叭劳务。跋（昂3啊）订单在提交给坝供应商之前应由拔财务部门检查订八单的合理性。耙2皑合同订货方式氨（啊1凹）采购部与供应邦商通过谈判就采皑购的货物的质量颁、数量

20、、价格水搬平、运输条件、捌结算方式等项内八容达成一致，并艾且以购销合同的隘形式确定下来。斑（氨2昂）供应商按合同坝提供货物并取得巴货款，企业按合袄同验收货物并支艾付款项。坝3埃直接采购方式靶采购人员根据批绊准的请购单，就爱其所列货物直接版向供应商购买的啊一种采购方式。暗4绊比质比价采购澳方式叭选择三家以上的敖供应商，就其质白量、价格、供货矮期等进行对比分叭析，在符合质量翱标准的前提下，鞍选择价格最低的胺供应商。白5跋紧急采购方式邦因紧急情况，需坝要以最快的速度颁使采购商品或劳八务到位。紧急采笆购方式一般只有佰在临时性、突发败性需要时方可采半用。斑第肮4瓣条绊 昂采购方式选择案1耙根据商品或劳芭

21、务的性质及其供疤应情况确定采购八方式。扮2敖一般商品或劳板务的采购应采用拔采购订单或合同绊订货等方式。柏3耙小额零星商品艾或劳务等的采购白可以采用直接购扳买等方式。拌4岸重要的商品或颁劳务以及政策性吧采购等应当经过佰决策论证和特殊艾的审批程序后，鞍采用订单或合同柏方式或者比质比啊价方式。邦5盎大宗原料、然背料和辅料的采购矮、基建或技改项耙目主要物资的采昂购以及其他金额肮较大的大宗物资盎采购采用比质比捌价采购方式。唉第爸3办章般 袄采购数量控制拌第板5拔条扳 啊采购数量应该严笆格按照采购计划唉进行确定。巴第斑6稗条把 绊采购员应审查每半一份请购单的请俺购数量是否在控袄制限额的范围内扳。按第按7罢

22、条办 艾检查使用商品和疤获得劳务的部门岸负责人是否在请爸购单上签字同意胺。白第摆8把条矮 坝对于需大量采购昂的原材料、零配败件等，必须做各稗种采购数量对成佰本影响的分析，柏将各种请购进行叭有效的归类，然扮后利用经济批量俺法来测算成本。安第吧9霸条翱 哀对于请购数量不半大，或者零星采霸购的商品，采购背批量的成本分析傲控制可对照资金岸预算来执行。爸第碍4蔼章傲 疤采购时间控制霸第蔼10袄条绊 盎采购时间包括请跋购单的报送审批败时间、订单处理板时间、供应商备癌货时间、运货时伴间、验收时间和矮入库时间等。般第爱11坝条邦 霸根据请购性质和鞍采购方式确定具澳体的采购时间。板1傲现用现购商品跋或劳务拔从实

23、际使用或需阿要日期算起，倒叭算出合理的采购疤时间。爸2百以最佳成本为跋原则确定最经济板的订货方式把采购时间通常是把按照库存量控制案的方法确定采购办时间。百3鞍保险储备量和唉定量绊当某一商品达到败订货点时就是采阿购时间。拔第八12啊条隘 坝对采购时间的控案制是防止正常的笆业务活动被推迟跋，或者过早地使懊现金被使用而形瓣成过大的存量资癌产。扳第澳13案条把 背采购时间的控制扮由仓库管理部门胺运用经济批量法皑和分析最低存货傲点来进行，但当拔请购单已经提出搬，采购员应及时败处理请购单，并八将处理结果及时拔通知仓库管理部翱门。暗第澳5矮章扳 埃供应商选择捌第扒14板条傲 把供应商初步评价瓣1案采购部与使

24、用耙部门根据企业实暗际需求寻找适合板的供应商，同时哀收集多方面的资百料，如质量、服拔务、交货期、价癌格作为筛选的依隘据，并要求有合拔作意向的供应商白填写半“摆供应商基本资料邦表办”奥。岸2巴采购员对哎“班供应商基本资料暗表白”艾进行初步评价，艾挑选出值得进一肮步评审的供应商癌，填写供应商候哀选名单，交采购芭经理审核。柏3绊选择供应商标办准熬（懊1把）供应商应有合翱法的经营许可证胺，应有必要的资挨金能力。版（鞍2懊）供应商按国家傲（国际）标准建鞍立质量体系并已凹通过认证。扳（板3绊）有良好的售前办、售后服务措施癌和服务意识。碍（熬4斑）具有足够的生办产能力，能满足白本企业经营需要绊。耙（矮5芭）

25、同等价格择其案优，同等质量择搬其廉，同价同质胺择其近。巴4板采购员在对供啊应商进行初步评版审时，需确定采拔购的物资是否符埃合国家法律法规阿的要求和安全要靶求，对于有毒品艾、危险品，需要伴求供应商提供相阿关证明文件。办第版15白条版 蔼供应商现场评审伴1阿采购部会同使岸用部门、请购部肮门、生产部门、摆质量管理部门、隘技术部门以及财般务部门共同进行案供应商的现场评拔审，并提出相应暗的意见和建议。皑2矮供应商评价内罢容吧（翱1拔）采购部主要负氨责评价供应商的拌资质、经营状况艾、信用等级及服班务等方面。背（翱2伴）财务部主要负皑责评价供应商要岸求的付款条件等挨。岸（白3拌）使用部门、质般量管理部门主要

26、蔼负责评价供应商皑提供商品的质量扳。懊（胺4爱）上述所有部门百共同对采购的价疤格、交货时间进昂行评价。把3案适用范围拌（霸1摆）根据所采购物鞍资对企业经营的稗重要程度，将采澳购的商品分为关敖键、重要、普通癌三个级别，不同跋级别实行不同的板等级控制。扒（背2拌）必须对提供关熬键与重要材料的案供应商进行现场肮评审。氨（拌3鞍）对于普通物资芭的供应商，无需熬进行现场评审。矮（瓣4佰）紧急、小额零奥星的采购，由使暗用部门直接提出拜申请，采购员进颁行市场调查后，邦直接选择供应商啊，经采购经理审隘批后，进行采购艾。耙第安16半条疤 邦“白供应商质量保证隘协议扮”皑的签定扳1斑采购部负责与俺现场评审合格的巴

27、关键、重要材料奥的供应商和普通扮物资供应商签定翱“跋供应商质量保证瓣协议捌”熬。案2半啊“跋供应商质量保证熬协议癌”傲一式两份，双方百各执一份，作为傲供应商提供合格翱物资的一种契约按。摆第扒17氨条隘 绊样品需求与供应伴商送样靶1傲如有样品需求按，由采购员通知爸供应商送交样品扳，使用部门、质胺量管理部门等相邦关人员需对样品吧提出详细的质量扳要求，如品名、叭规格、包装方式肮等。皑2办样品应为供应隘商正常经营情况柏下的具有代表性凹的商品，数量应绊多于两件。岸第芭18捌条百 扮样品确认按1白样品在送达企傲业后，由验收人隘员及使用部门完傲成样品的质量、绊性能、尺寸、外疤观等方面的检验唉，并填写爸“安样

28、品签样试用回敖单爱”版。稗2白经确认合格的爱样品，需在样品挨上贴拔“癌样品标签暗”肮，并注明合格或绊不合格，标识检佰验状态。胺3版合格的样件至办少为两件，一件蔼返还供应商，一按件留在采购部作霸为今后检验的依耙据。霸第把19埃条岸 啊确定合格供应商扒名单罢1疤采购员根据现奥场评审结果和样背品检查结果选择胺合格供应商，无蔼需进行现场评审拜的，直接填写合靶格供应商名单后拜，交采购经理审碍核。稗2背采购经理审核澳无误后，交总裁澳审核。隘3癌原则上一种商奥品需两家或两家拌以上的合格供应靶商，以供采购时耙选择。矮4皑唯一供应商或跋独占市场的供应办商，可直接列入懊“巴合格供应商名单佰”袄。蔼第安6奥章傲 白

29、订单的控制唉第凹20白条扮 伴选定合格的供应搬商后，采购员在吧合格的供应商名叭单内找出合适的碍供应商进行采购肮。皑第绊21罢条班 背采购价格审核奥1伴财务部、使用颁部门等相关部门癌负责审核采购价扮格，并报财务总罢监、总裁审批。班2碍对所有超过规鞍定价格的订单必奥须经过总裁特殊按审批。矮第佰22板条鞍 笆条款审核蔼财务部门对采购耙订单进行审核，爸特殊条款必须由盎法律办公室或专安业法律顾问把关按。扒第安23叭条哀 皑合同审批胺根据采购授权坝审批制度的相拔关规定，报相关罢人员按权限进行哎审批。肮第斑24捌条背 耙登记采购订单唉1白采购员应该按肮编号编制采购订拔单。一式四联。扳（白1翱）一联提出请购阿

30、部门，以便让请凹购部门验证订单肮的内容是否符合佰他们的要求。捌（案2盎）一联提交质量拔管理部门，一联佰提交仓库保管部半门，作为验收的靶标准。白（凹3阿）一联提交财务斑部，作为入账凭八证。鞍2拌采购员要及时笆对采购订单进行笆归档，在采购订把单每月存档时应拜检查已处理的采鞍购汀单是否连续瓣编号。拌3爸定期汇总所有扳被取消和修改过半的订单，并编制翱报表。佰4班定期汇总所有版未完成的采购申靶请，并编制报表坝。澳第罢7笆章癌 唉附则瓣第笆25盎条办 哎本制度经总裁审扳批后，自颁布之百日起执行。版第败26耙条安 胺本制度由采购部啊负责解释。邦编制日期白审核日期扳批准日期叭修改标记扒修改处数叭修改日期颁5

31、笆验收管理制度懊制度名称罢验收管理制度癌受控状态唉文件编号爸执行部门白监督部门白考证部门拔第芭1稗条挨 佰质量管理部门和岸相关使用部门对碍所购货物或劳务俺等品种、规格、办数量、质量和其挨他相关内容进行摆验收，并出具验跋收证明。伴第蔼2拌条摆 扮验收人员对验收胺过程中发现的异澳常情况，应当立八即向采购部或有半关部门报告，采芭购部或有关部门罢应查明原因，及拔时处理。氨第半3坝条暗 翱货物的验收由质败量管理部门主导靶，会同仓储部门稗、使用部门和采安购部共同验收，埃对收到货物的数耙量和质量进行检拔验。捌第捌4邦条昂 办收货准备。班1翱货物验收人员耙在采购部门转来拔已核准的百“邦订购单扳”伴时，按供应商

32、、瓣货物交货日期分熬别依序排列，并伴于交货前安排存瓣放的库位以方便矮收货作业。绊2哎对于需要按重蔼量、长度、体积把等方面计量的物翱资，应借助称重矮仪器、检测工具把、容器等进行试爸测验收，不得虚办估。瓣第肮5唉条阿 懊待验货物处理。鞍已经到货、等待百验收的货物，必霸须在商品的外包八装上贴上货物标氨签并详细注明货绊号、品名、规格靶、数量及到货日傲期，并且应与已搬验收的货物分开捌储存，并规划出氨“背待验区暗”摆以示区分。背第矮6埃条唉 俺实施验收。瓣1拌货物到货后，佰货物验收人员应跋会同使用部门根傲据柏“敖装箱单翱”拔、艾“敖订购单摆”摆、皑“邦合同把”案等采购文件核对扮货物名称、规格叭并清点数量或

33、过爱磅、测量重量，奥并将到货日期及凹实收数量填入敖“半订购单搬”跋。同时，验收人暗员填写验收报告爸单并在上面签字澳。捌2暗质量管理部门板应当使用按顺序唉编号的验收报告扮，对那些没有对袄应采购申请的商拌品或劳务，一律搬不得签收。奥3邦质量管理部门罢验收完毕后，对盎验收合格的商品吧或劳务应当编制癌一式多联、预先摆编号的验收证明埃，内容包括供应按商名称、收货日肮期、货物名称、捌数量和质量以及奥运货人名称、原背购货订单编号等捌，作为验收商品癌或劳务的依据，岸并及时报告采购爱部门和财务部门罢。耙4摆验收过程中如佰发现所载的货物俺与啊“皑装箱单岸”靶、傲“芭订购单鞍”安或合同所载内容爱不符，应通知办疤理采

34、购的人员及肮相关部门进行处哎理。肮5扳验收过程发现爱货物有倾覆、破柏损、变质、受潮凹等异常情况而且皑达到一定程度时俺，验收人员应及瓣时通知采购人员袄联络公证处前来癌公证或通知供应挨商前来处理，并皑尽可能维持其状疤态以利于公证作哎业。霸6唉公证单位或供办应商确认后，验扒收人员开立伴“半索赔处理单班”霸呈部门负责人核拌实后，送财务部佰门及采购部门办巴理。肮第熬7碍条翱 哎超交处理。捌1啊交货数量超过胺订购量的部分应啊退回供货商。版2哀属于自然溢余昂的，由物料管理熬部门在收货时在罢备注栏注明自然肮溢余数量或重量半，经请购部门主拔管同意后进行收斑货，并通知采购澳人员。柏第胺8跋条胺 叭短交处理。柏交货

35、数量末达到斑订购数量，以要半求补足为原则，拔由验收人员通知皑采购部门联络供敖应商进行处理。哎第袄9埃条靶 拔急用品验收。板紧急货物到货后凹，若尚未收到爱“傲请购单盎”稗。验收人员应先板与采购部核对，稗确认无误后，按啊收货作业办理。艾第盎10办条碍 稗货物验收规范。奥质量管理部门应氨当根据货物的重啊要性及特性等，澳适时召集使用部癌门及其他有关部芭门，按照所需货敖物制定巴“哀货物验收规范傲”靶作为采购及验收巴的依据。八第隘11板条稗 安货物检验结果处凹理。霸根据不同检验结暗果可做以下两个八方面处理。按1蔼检验合格的货哀物，检验人员于八外包装上贴上合案格标签，仓库人芭员再将合格品入靶库定位。靶2埃验

36、收不合标准芭的货物，检验人笆员应贴上不合格碍标签，并于癌“安材料检验报告单班”按上注明不合格原艾因，经负责人核鞍实后通知采购部瓣门送回货物，办傲理退货。拌第拔12颁条昂 拌退换货作业。扒1八检验不合格的癌货物退货时，采艾购员应开立办“扒货物交运单哀”奥并附有关耙“跋货物检验报告单背”拔呈采购经理签字半确认后办理退货唉。八2隘货物需要更换唉的要与供方协商班解决，需要增减吧货款的要在付款白前或有效承付期氨内通知财务部门按。摆3靶对于已付款但岸货物在保修期或败保质期出现质量霸问题的要负责联吧系维修或索赔，哀索赔收入连同赔罢偿物品清单及赔柏偿原因说明等全罢部上缴财务部门背。耙编制日期阿审核日期爱批准日

37、期爸修改标记奥修改处数凹修改日期百6 班付款控制制度拔制度名称摆付款控制制度碍受控状态昂文件编号暗执行部门绊监督部门挨考证部门氨第翱1斑章邦 邦总则案第拌1半条笆 百为规范企业商品叭采购付款业务的哎内部控制管理，班特制定本制度。翱第八2白条摆 奥本制度由采购部拌制定、修改，报疤总裁审批后执行伴。柏第佰3安条埃 凹企业应当按照安现金管理暂行条爱例、支付结岸算办法和内笆部会计控制规范唉资金（试行）芭等规定办理采购拌付款业务。八第暗2摆章皑 白付账控制中单据霸的审核跋第摆4搬条埃 奥财务部门在办理矮付款业务时，应稗当对采购发票、俺结算凭证、验收扒证明等相关凭证拌的真实性、完整俺性、合法性及合疤规性进

38、行严格审芭核。吧第唉5罢条奥 拔真实性审核。艾1扳应付账款会计坝应确定原始凭证半是否虚假，是否板存在伪造或者涂百改等情况。澳2俺核实原始凭证坝所反映的经济业氨务是否发生过，氨是否反映了经济案业务事项的本质白等。背第安6鞍条爱 隘合法性审核。败审核原始凭证所艾反映的经济业务败事项是否符合国般家有关法律、法绊规、政策和国家背统一会计制度的碍规定等。碍第坝7案条八 鞍合规性审核。氨审核原始凭证是哀否符合有关规定摆，如是否符合预扳算，是否符合有跋关合同，是否符袄合有关审批权限阿和手续，以及是拔否符合单位的有把关规章制度，有背无违章乱纪、弄岸虚作假现象等。鞍第扒8拔条阿 鞍完整性审核。癌根据原始凭证所板

39、反映的基本内容疤的要求，审核原唉始凭证的内容是吧否完整，手续是懊否齐备，应填写凹的项目是否齐全翱，填写方式、填巴写形式是否正确耙，有关签章是否跋具备等。疤第霸9隘条扳 稗除对上述斑5唉、岸6袄、靶7拜、爱8板条审核外，还应把对原始凭证的正坝确性进行审核，瓣即审核原始凭证哎的摘要和数字是罢否填写清楚、正袄确，数量、单价靶、金额的计算有坝无错误，大小写扮金额是否相符等班。扳第搬3按章摆 拌付账控制中的现靶金使用胺第艾10埃条疤 扒现金使用范围。扒1哀向个人收购农半副产品和其他物斑资的价款。坝2绊结算起点以下八的零星采购支出搬价款。斑第芭11百条跋 颁现金使用方法。拜1胺采购付款中零懊星的采购需要支

40、爱付现金的，采购半员向财务部提出斑申请。罢2柏财务部根据企埃业现金使用规定盎从库存现金限额碍中支付或者从开瓣户银行提取后支挨付。捌3阿财务人员不得般从企业的现金收哎入中直接支付（碍即坐支），需要皑坐支现金的需报俺经开户银行批准傲。瓣4澳因采购地点不扮确定、交通不便绊等特殊情况，办班理转账结算不便疤，必须使用现金颁支付时，应向开按户银行提出书面绊申请，由企业财跋务部门负责人签隘字盖章，开户银芭行审批后，予以搬支付现金。暗第挨4罢章板 芭付账控制摆第矮12艾条稗 哎采购员在付款时靶，应得到采购经坝理、验收储存、敖财务部门等部门癌负责人的相应确岸认或批准。隘第笆13肮条颁 背一切购货业务应扒编制购货

41、订单，绊购货订单应通过昂有关部门（如采懊购部、生产部、版销售部、总裁等笆）签单批准。订白单副本应及时提八交财务部门。巴第班14癌条懊 熬收到货物并验收半后，验收员应编佰制验收报告，验按收报告必须按顺矮序编号，验收报熬告副本应及时送凹交采购部和财务熬部。把第啊15阿条懊 癌收到供应商发票啊后，采购员将供矮应商发票与购货蔼订单及验收报告扳进行比较，确认班货物种类、数量蔼、价格、折扣条颁件、付款金额及爱方式等是否相符蔼，核对无误后交伴财务部。八第伴16安条胺 邦财务部将收到购伴货发票、验收证佰明、结算凭证与办购货订单、购货鞍合同等进行复核罢，检查其真实性熬、合法性、合规扒性和正确性。板第耙17班条氨

42、 笆采购付款实行付肮款凭单制。有关摆现金支付须经采跋购部门填制应付皑凭单，并经财务凹经理审核，财务隘总监和总裁按权傲限审批。澳第蔼18按条蔼 半已确认的负债应按及时支付，以便敖按规定获得现金哎折扣，加强与供傲应商的良好关系捌，并维持企业信挨用。岸第鞍19耙条扮 矮财务部应该按照背应付账款总分类扳账和明细分类账般按月结账，并且伴互相核对，出现拜差异时应编制调啊节表进行调节。班第佰20白条傲 扒财务部按月从供柏应商处取得对账百单，将其与应付吧账款明细账或未伴付凭单明细表互稗相核对，并查明瓣发生差异的原因奥。艾编制日期捌审核日期盎批准日期板修改标记把修改处数埃修改日期吧7 翱退货管理制度胺制度名称班

43、退货管理制度胺受控状态案文件编号佰执行部门凹监督部门昂考证部门唉第笆1扒条版 爸目的。哎明确退货条件、稗退货手续、货物罢出库、退货回收背等规定，及时收拌回退货款项。安第摆2澳条岸 扒退货条件。熬验收人员应该严拜格按照企业的验绊收标准进行验收暗，不符合企业验败收标准的货物视柏为不合格货物。败不合格货物应办傲理退货。邦1袄对于数量上的凹短缺，采购员应颁该与供应商联系吧，要求供应商予矮以补足，或价款扒上予以扣减。矮2佰对于质量上的稗问题，采购员应盎该首先通知使用绊部门不能使用该安批货物，然后与扳使用部门、质量般管理部门、相关跋管理部门联系，懊决定是退货还是隘要求供应商给予矮适当的折扣。案3爱经采购部经理跋审阅、财务总监颁审核、总裁审批奥后与供应商联系熬退货事宜。邦第跋3八条袄 哎退货手续。板检验人员应在检般验不合格的货物案上贴伴“斑不合格岸”霸标签，并在哎“巴货物检收报告翱”背上注明不合格的叭原因，经负责人拌审核后转给采购敖部门处理，同时哀通知请购单位。敖第斑4隘条翱 扮货物出库。胺当决定退货时，疤采购员编制退货盎通知单，并授权疤运输部门将货物坝退回，同时，将办退货通知单副本翱寄给供应商。运扳输部门应于货物笆退回后，通知采绊购部和财务部。敖第鞍5八条懊 背退货款项回收。皑1摆采购员在货物稗退回后编制借项拔凭单，其内容包俺括退货的数量、盎价格、日期、供瓣应商名称以及贷安款金额等