财务管理学及财务管理知识分析总论

1、PAGE PAGE 63财务管理学财务管理总论办企业财务管理的办概念：坝企业资金运动存阿在的客观必然性霸：社会主义经济绊从经济形态上看靶是商品经济。企疤业的再生产过程搬是使用价值的板 生产和交懊换过程。价值具蔼有相对独立性，哎通过一定数额的坝货币表现出来。案企业资金运动的奥过程：筹集伴伴投放耙肮耗费暗傲收入白拜分配懊企业资金运动形傲成的财务关系：盎矮企业与投资者和肮受益者之间的财阿务关系；办蔼敖 扮袄企业与债权人、按债务人、往来客扳户之间的财务关伴系；矮疤懊 扮岸企业与税务机关唉之间的关系；柏蔼爱 绊爸企业内部各单位班之间的财务关系拔；笆埃八 澳搬企业与职工之间耙的财务关系。氨财务管理的内容靶

2、和特点： 内容肮包括：资金筹集扳管理、资金投放胺管理、资金耗费八管理、资金收入吧和资金分配管 理。澳巴 特点：在于袄它是一种绊价值挨管理，是对企业板再生产过程中的俺价值运动所进行百的管理。挨企业资金运动的隘规律： 胺各种资金形态具敖有空间上的并存扒性和时间上的继摆起性；耙资金的收支要求氨在数量上和时间摆上协调平衡；摆不同性质的资金案支出各具特点，爱并与相应的收入爱来源相匹配；板资金运动同物质斑运动存在着即相啊一致又相背离的胺辩证关系；奥企业资金运动同把社会总资金运动扳存在着依存关系颁。澳企业财务管理的斑目标： 坝财务管理目标概瓣述：财务管理目盎标：又称理财目傲标，是指企业进凹行财务活动所要扳达

3、到的根本目的拔，他决定着企稗澳暗疤拜 业财务管理的背基本方向。稗按财务管理目标作爸用：挨摆导向作用；懊捌肮艾霸 霸盎激励作用；埃半巴癌隘 哀安凝聚作用；翱版啊罢艾 跋翱考核作用。捌佰财务管理目标特袄征：隘背财务管理目标具岸有相对稳定性；皑扳跋隘扳 唉俺财务管理目标具般有可操作性；颁蔼邦版吧 懊斑财务管理目标具矮有层次性。哎俺总体目标与分部靶目标具体目标的鞍比较：总体目标版：经济效益最大芭化；佰捌罢哎袄敖罢 分熬部目标：筹资、拔投资、收入分配隘目标等；半蔼绊瓣凹啊背 具跋体目标：目标利啊润、目标成本、巴目标资金占用量艾实现财务目标的百若干具体问题：班暗利润最大化；矮鞍案笆 傲岸资本利润率最大扮化

4、和每股利润最矮大化；懊俺吧澳 扒挨企业价值最大化斑或股东财富最大按化。芭企业财务管理的埃原则：白资金合理配置原昂则；版收支积极平衡原半则；成本效益原则；矮收益风险均衡原袄则；癌分级分权管理原颁则；俺利益关系协调原办则。安企业财务管理的板体制：是指规范翱企业财务行为、班协调企业同各方胺面财务关系的制扒度。爱企业总体财务管矮理体制： 坝矮捌建立企业资本金八制度；吧办班败懊建立固定资产折八旧制度；斑拌白佰傲建立成本开支范拌围制度；艾叭按鞍阿建立利润分配制捌度。霸企业内部财务管绊理体制： 盎奥巴资金控制制度；安耙霸邦办收支管理制度；昂翱肮拜绊内部结算制度；跋蔼吧艾艾物质奖励制度。班 （小型企业扒，通常

5、采取一级八核算方式；大中氨型企业，通常采盎取二级核算方式爱。）阿企业财务法规制般度：伴阿翱企业财务通则；哀背绊分行业的企业财案务制度；斑拔般企业内部财务管百理办法。搬企业财务管理的班基本环节：懊财务预测：爸扮明确预测对象的案目的；版 昂 芭 吧翱搜集和整理资料邦；斑 氨 安 绊伴确定预测方法，矮利用预测模型进白行核算；摆 绊 巴颁确定最优值，提扒出最佳方案。昂财务计划：斑爸分析主客观条件鞍，全面安排计划稗指标；拜 肮 摆 拔肮协调人力、物力把、财力，落实增肮产节约措施；版 傲 叭 皑笆编制计划表格，澳协调各项计划指版标。绊财务控制：靶疤制订标准；颁 阿 哎 爱盎执行标准；俺 瓣 哀 挨叭确定差

6、异；拜 捌 癌 巴般消除差异；啊 颁 鞍 唉鞍考核奖惩。艾财务分析：搬办进行对比，作出案评价；懊 背 白 白稗因素分析，抓住哀关键；吧 板 班 矮傲落实措施，改进白工作。岸财务检查：癌芭审阅凭证账表，案清查财产物资，佰揭露问题；盎 肮 伴 哀斑分清性质，明确扒责任；柏 爸 凹 肮盎查明原因，整顿哎工作。搬资金时间价值：哀资金时间价值和半投资风险价值，伴是财务活动中客敖观存在的经济现熬象，也是现代财罢务管理的两个价跋值观念。按资金时间价值的把概念：肮懊懊资金时间价值的八含义：资金在周叭转使用中由于时皑间因素而形成的凹差额价值。敖 耙 懊 稗 安 摆爱班资金时间价值存佰在的条件：资金佰时间价值产生

7、的佰前提，是商品经稗济的高度发展和澳借贷扳碍扒 矮关系八的普遍存在；在百社会主义资金的阿运动中也必然客皑观地存在着这种爸时间价值。版扒八案资金时间价值的袄实质：伴胺要正确理解资金翱时间价值的产生敖原因；氨板颁办瓣拔 颁哀要正确认识资金懊时间价值的真正埃来源；百笆傲傲背隘 坝碍要合理解决资金白时间价值的计量耙原则傲搬澳敖在我国运用资金傲时间价值的必要耙性：皑矮资金时间价值是爱衡量企业经济效扮益、考核企业吧搬岸鞍傲拌摆鞍 经营成果板的重要依据；邦瓣皑败鞍矮八岸 岸白资金时间价值是败进行投资、筹资哀、收益分配决碍俺背肮板邦稗啊 策的重要版条件。懊资金时间价值的扮计算：靶百背单利终值和现值安的计算：

8、单利暗终值 绊奥盎澳挨（吧拔）懊 版 敖 把 安 叭 巴 板 扮 鞍绊瓣扳霸按吧敖单利现值跋 胺扮疤伴办（隘背）瓣 佰 懊 懊 绊 稗班拔复利终值和现值背的计算：复利终翱值 安癌笆瓣碍（）癌n懊癌罢凹阿俺 凹 阿 爱 艾 绊1霸按哀胺盎澳 半复利现值 唉疤摆瓣八（）阿n八 奥 般 颁 澳 拔 矮 艾 把 背 挨安 哀 坝 澳 熬 斑背颁年金终值和现值跋的计算：年金终矮值 板拔 班捌 （）皑耙 凹 绊 吧 拌 版 坝 傲 邦 叭 拌鞍 跋 敖 暗 唉 耙 翱 蔼 爱 跋 罢 哀氨 版 1罢 稗 懊 板 半 爸 拌 哎 邦 年金现值 疤爸板 按安 （）柏鞍鞍盎稗熬暗按 安扳 绊 隘坝 班 胺 坝

9、霸 罢 半 氨 翱 艾 坝碍 澳 暗1昂1扒 罢 拌 澳 昂 瓣凹艾永续年金现值的奥计算： 癌懊摆凹 摆百（）百 傲肮搬 八 背 扳 俺 扒 班 埃 败 把 摆 安i邦芭扒耙为现值，即0年敖（第1年初）的唉价值；澳靶为终值，即第n奥年末的价值；i疤为利率；n为计盎息期数。班绊佰安为年金现值；把岸为年金终值，A挨为每次收付款项背的金额；i为利安率；t为每笔收挨付款项的计息期啊数；n为全部年笆金的计息期数。伴复利熬：在复利方式下疤，本能生利，利氨息在下期则转列伴为本金与原来的拔本金一起计息。摆年金吧：是指一定期间叭内每期相等金额安的收付款项。投资风险价值：暗投资风险价值的扒概念：含义：是佰指投资者

10、由于冒摆着风险进行投资版而获得的超过资稗金时间价值以外拌的额外收益， 柏 靶 鞍 按 阿 爱 又称投资胺风险收益、投资哀风险报酬。般 佰 敖 斑 稗 投资决安策的三种类型：办 懊班确定性投资决策搬；岸 癌 斑 捌 办 暗 百 背 吧俺风险性投资决策爸；摆 盎 斑 斑 芭 艾 敖 斑 案岸不确定性投资决盎策。办 胺 疤 斑 癌 投资收巴益率无风险投颁资收益率风险靶投资收益率败投资风险价值的按计算：概率分布唉和预期收益：概版率分布有两种类矮型，一种是不连奥续的概率分布，癌另一种是连续爱 艾 八 捌 懊 叭 袄 拜 的概率哎分布。概率分布伴愈集中，概率分巴布图中的峰度愈皑高，投资罢 耙 半 吧 办

11、巴 盎 坝 风险就板越低。翱 鞍 颁 背 扳 风险收隘益的衡量：傲捌第一步，计算投把资项目的预期收懊益；傲 癌 昂 巴 摆 版 扮 挨靶第二步，计算投八资项目的收益标俺准离差；叭 巴 跋 霸 懊 办 霸 皑 耙 标准离差蔼敖隘 颁稗（随机变量昂i奥期望值）翱2霸拔概率哀I把 办 俺 爸 懊 跋 暗 坝 拌艾第三步，计算投岸资项目的收益标拔准离差率；阿 背 氨 吧 败 埃 扳 挨 凹 按标准离差笆扳 把 拜 邦 哀 懊 半 袄 标准吧离差率 拌期望值 癌阿100叭 傲 办 隘 凹 佰 爱 佰佰第四步，求投资奥方案应得风险收班益率；败 摆 班 蔼 暗 跋 胺 哎 扳 应得风险收把益率把R伴风险价值

12、系数肮b颁癌标准离差率把疤傲伴颁 绊应得风险 收艾益期 俺 风险叭收益率鞍R艾 芭 扳阿哀罢班 靶收益额把R唉 望值 班板 无风险收益率拜跋F胺风险收益率皑R班办般疤奥阿 瓣肮第五步，计算投八资方案的预测投按资收益率，权衡昂投资方案是否可柏取昂笆肮拜澳鞍坝懊预测收益额扒癌哀伴鞍吧鞍预测投资收益率稗投资额奥胺俺100岸碍案啊碍跋碍预测风险收益率扳预测投资收益爸率无风险收益袄率昂安把绊爱暗颁预测风险收阿益 安 爱预测风险收益率盎皑佰斑凹芭扮 收益额 傲期望值 拌矮 无风险收益率肮预测风险收益柏率敖第二章 筹资管懊理蔼企业筹集资金的疤必然性和要求：啊筹集资金的必然败性：胺靶企业自主经营要扒求企业享有

13、筹资把的自主权；袄唉唉企业生产发展要哎求充分利用社会敖的资金潜力；案俺凹横向经济联合引瓣起资金的横向流伴动；疤皑稗社会闲散资金形稗成企业资金筹集板的可靠来源。吧筹集资金的要求霸：白柏合理确定资金的佰需要量，控制资伴金投放时间；疤 矮 肮 霸 稗般周密研究投资的爱方向，大力提高奥投资效果；般 哀 半 柏 巴瓣认真选择筹资的阿来源，力求降低捌资金成本；芭 斑 叭 澳 傲八适当安排自有资扒金比例，正确进凹行负债经营。扮企业资本金制度半：是国家对有关叭资本金的筹集、癌管理以及企业所跋有者的责权利所扮作的法律规范。佰建立企业资本金柏制度，有利于理拔顺产权关系，确澳保资本金的安全跋完整，维护所有罢者的权益

14、。拜企业资本金的概斑念和构成：概念班：是指企业在工把商行政管理部门败登记的注册资金胺，是各种投资者安以实现盈利和氨袄哀芭艾社会效益为目的唉，用以进行企业氨生产经营、承担半有限民事责任而胺投入的资金颁哎蔼翱熬。从性质上看，伴资本金是投资者哎（所有者）投入按的资本，是主权艾资金，不同隘啊氨芭凹于债务资金；从蔼目的上看，资本摆金要将本求利，颁具有盈利性，不巴同于非盈利笆吧佰霸把性的事业行政单瓣位资金；从功能佰上看，企业资本哎金用以进行生产把经营，承担颁懊白凹耙民事责任，在有癌限责任公司和股案份有限公司则以笆其资本金为限对澳所负债务承半按败白爱担责任；从法律般地位看，资本金吧不同于过去国有阿企业的国家

15、基金懊，筹集来的盎芭胺艾板资本金要在工商败行政管理部门办跋理注册登记，已碍注册的资本金如埃果追加或减颁隘袄坝安少，必须办理变芭更登记。熬俺澳 构成巴：国家资本金、八法人资本金、个罢人资本金、外商颁资本金。罢企业资金的筹集邦：基本要求：拜把确定各类企业资拌本金的最低限额懊；敖百柏熬 隘哎确定无形资产出版资额的最高比例拜。安 安 阿 碍 资本扳金筹集的期限问艾题，三种办法：霸 柏瓣实收资本制；斑鞍艾叭邦罢般 埃安授权资本制；柏把爱癌矮白摆 霸百折衷资本制。叭企业资本金的保捌全：具体要求：柏岸企业登记注册的挨资本金应在财务傲制度规定的期限澳内缴足；翱白氨敖 唉把企业筹集的资本傲金，在生产经营扮期间内

16、，投资者绊除依法转让外，瓣不得以任何翱稗啊矮摆方式抽走；邦八巴按 坝哎过去企业提取的邦折旧要上交能源拔交通基金和预算背调节基金的办法拌，实际上等碍熬盎办隘于把原来的国家搬投资抽走，不符巴合资本金保全原芭则，国家已决定安对企业计提背吧胺坝隘的折旧停征稗“暗两金笆”哎。挨叭主要要求：唉伴过去企业固定资靶产的盘亏、损毁埃冲减国家基金，翱其盘盈增加国家败基金，今后袄懊凹傲白应计入当期损益板，按其净收益或傲者净损失作为营百业外收入或支出白处理；颁摆颁拜 翱懊材料物资因国家吧统一调整价格而袄发生的折价或溢班价，过去都调整把国家基金，碍搬按蔼拜今后应按其实际盎购入成本计入营袄业费用，即其价氨差由当期损益负霸

17、担；案办耙暗 矮肮企业收回的对外扒投资与其投出时八的账面价值的差把额，应作为投资半收益或投资扒埃稗凹拌损失处理，不作蔼增减资本金处理敖。肮企业资本金的管扒理：蔼 P69岸筹资渠道和金融背市场：靶筹资渠道：企业澳取得资金的来源佰，筹集资金的方坝式是指企业取得熬资金的具体形式案。全民所有制企般业资金来源的七颁项渠道：安隘败国家财政资金；爱 熬 哀 昂唉银行信贷资金：稗银行对企业的贷扒款也是企业重要隘的资金来源；佰 摆 熬 巴班非银行金融机构拜资金；败 背 胺 肮把其他企业单位资颁金；暗 敖 板 罢爱职工资金和民间叭资金；肮 按 办 胺澳企业自留资金；颁 摆 笆 伴疤外商资金。安金融市场：概念艾：是

18、指资金供应癌者和资金需求者埃双方借助于信用碍工具进行交易而办融通资金的市场背。哎 白 背 特蔼点：叭搬金融市场是以资隘金为交易对象的捌市场；哎 百 伴 扳 啊癌金融市场可以是白有形市场，也可败以是无形的市场敖。澳 阿 扒 构吧成因素： 安皑资金供应者和资耙金需求者；凹耙背 阿氨信用工具；鞍办凹 霸绊调节融资活动的矮市场机制。班 办 鞍 类岸型：案盎金融市场按融资拜对象，分为资金八市场、外汇市场爸和黄金市场；啊 袄 皑 按 哀埃资金市场按融资百期限长短，分为傲货币市场和资本俺市场；唉 背 皑 胺 熬爱资金市场按交易邦性质，分为证券柏市场和借贷市场伴；爱 俺 耙 哎 败埃长期证券市场按斑证券交易过

19、程，安分为一级市场和柏二级市场；斑 安 氨 笆 昂半资金市场主要有班如下形式： 案案短期借贷市场；懊坝巴埃癌八 办案短期债券市场；氨案俺捌爱叭 安按票据承兑市场；般傲罢罢鞍阿 摆扒长期借贷市场；办澳熬邦氨癌 斑唉长期债券市场；安鞍靶笆埃班 扒碍股票市场。昂自有资金的筹集袄：般吸收直接投资：佰叭吸收投资的种类哎： 搬啊吸收国家投资，摆主要是国家财政傲拨款，由此而形班成国家资本金；奥澳俺挨柏 疤坝吸收企业、事业矮单位等法人单位阿的投资，由此而鞍形成法人资本金斑；版白暗懊背 阿八吸收城乡居民和拜企业内部职工的板投资，形成个人澳资本金；柏挨邦唉癌 啊颁吸收外国投资者盎和我国港澳台地班区投资者的投资斑，

20、形成外商资本八金。办 巴 搬 扒 爱凹吸收投资中的出矮资形式：败罢 八俺现金投资；扳邦隘霸瓣板 绊稗实物投资；稗斑安傲暗办 哎按工业产权和非专耙利技术投资；皑盎氨摆傲暗 绊跋土地使用权投资疤。扳 阿 拔 昂 板稗吸收投资的程序岸： 坝版确定吸收投资所斑需的资金数量；隘芭奥碍哀 伴凹联系投资单位，瓣商定投资数额和捌出资方式；安瓣翱疤伴 凹袄签署投资协议，拔付诸实施。疤发行股票：股票靶是股份公司为筹霸集自有资金而发按行的有价证券，熬是持股人拥有公柏司股份的入股凭跋证。昂 翱 袄 爸 耙隘股票的种类： 芭敖股票按股东权利隘和义务的不同，癌分为普通股和优袄先股；败埃暗邦 皑扮股票按票面有无爸记名，分为

21、记名鞍股票和无记名股颁票；版佰坝颁 版哀股票按票面是否绊标明金额，分为懊面值股票和无面柏值股票；啊哎邦邦 吧班股票按投资主体昂的不同，分为国搬家股、法人股、跋个人股和外资股坝。靶 白 疤 摆 八俺股票发行的程序笆：始发股： 半摆发起人议定公司办注册资本，并认背缴股款；捌皑矮绊颁般 耙邦提出发行股票的翱申请；碍袄笆吧班败 斑扮公告招股说明书疤，制作认股书，靶签订承销协议；颁懊叭绊班埃 暗伴招认股份，缴纳蔼股款，交割股票拌。隘靶暗岸挨增发新股：哀蔼作出发行新股的凹决议；唉澳袄拔版般 疤办提出发行新股的扒申请；芭捌斑袄盎啊 百百公告招股说明书隘，制作认股书，瓣签订承销协议；芭捌矮俺柏捌 版挨招认股份

22、，缴纳靶股款，交割股票百。板 凹 按 唉 靶澳新股发行价格的挨确定 ：昂鞍分析法：每股叭资产总值负吧债总值每般股班暗白斑凹艾百 价格投肮入资本总额挨佰拔面值伴澳坝艾 哀唉综合法：每股懊年平均利润跋版资本利润率班每股百斑扮办翱吧 价格 白 投入资傲本总额安背面值拜 白 斑 皑 邦碍股票发行、流通般的实践问题： 肮阿总的来说，建立颁股份制，发行股蔼票，发展股票市俺场，必须在把耙吧跋办扮 规靶范化上下功夫，伴要制止笆“熬变形靶”佰、昂“柏走样百”拔，反对降低标巴八拌拌翱败 准鞍；俺罢疤爱伴俺 矮巴对建立股份制，埃发行股票采取积爸极谨慎的方针；坝班岸吧敖坝 鞍背坚持股权平等，白同股同利，利益霸共享，风

23、险共担安的原则，防稗疤氨斑懊拌 止安国有资产流失；艾捌隘胺阿艾 挨板对股票的收益，稗过去同时使用股傲息、红利两个提盎法，有的规背耙瓣板敖百 俺定既给固定股息挨，又分红利，有败的还规定股息打靶进成本，红矮芭瓣佰坝袄 埃利从利润中开支蔼；邦八靶敖芭按 安袄我国股份制企业熬中内部职工持股阿的企业占盎80%蔼多，但还存在哀隘邦跋哎爸 熬许多混乱现象，扮造成利益分配上芭过分向个人倾斜伴的趋向。岸联营筹资：瓣P90稗企业内部积累：瓣P91翱借入资金的筹集安：哎银行借款：种类碍：疤安长期借款：案俺固定资产投资借翱款；邦扳敖安 蔼矮更新改造借款；哀坝袄暗 背暗科研开发借款。半 捌 盎 白 办阿短期借款： 矮罢

24、生产周转借款；啊把澳佰 袄挨临时借款。拜 奥 昂 办理肮借款的程序：矮唉企业提出申请，板银行进行审查；皑伴啊拜白澳 暗败签订借款合同和袄协议书；岸敖按巴白胺 版爸支取使用借款；稗熬摆阿氨哀 版靶归还借款。半 颁 隘 借款癌信用条件： 搬佰补偿性余额；背吧拜翱暗昂 氨唉信用额度；伴爱颁摆办阿 捌拔周转信用协议。熬 巴 凹 借款懊实际利率： 实柏际利率借款人板实际支付的利息百耙借款人所得的借懊款案熬唉搬摆俺佰扮按复利计算：半（）办爸版埃捌扒熬搬把吧啊唉一年内分次计算隘利息的复利：靶 肮 把 败m靶板n百胺跋耙埃般版凹扮拜板 耙 按邦矮皑蔼蔼拜艾疤皑贴现利率：挨 背傲巴艾唉敖埃案熬k佰拔伴百吧傲把氨

25、隘单利贷款，要求扒补偿性余额：按 岸 敖百俺岸吧捌啊敖拌阿白笆昂跋翱蔼叭（i表示名义利艾率，k表示实际板利率）瓣发行企业债券：版 板吧债券的种类：芭阿隘债券按有无抵押哎品担保，分为抵扮押债券和信用债拜券；埃半捌摆 懊笆鞍债券按偿还期限袄不同，分为短期暗债券和长期债券佰；爸盎翱伴 白盎版债券按是否记名疤，分为记名债券扮和无记名债券。扮 般 耙 爸 艾隘债券发行的程序隘：搬安作出发行债券的皑决议；办芭扒盎耙 把叭提出发行债券的扮申请；阿安坝案坝 伴翱公告企业债券募唉集办法，委托证耙券经营机构承销爸；柏斑隘爱哀 癌扒发售债券，收缴摆债券款；扮搬般挨氨 唉伴按期还本付息。百 百 办 俺 般八债券发行价

26、格的伴确定：发行价格岸高低，取决于：笆哎债券票面价值，跋即债券面值；稗凹拌霸瓣疤 扮隘肮 柏把债券利率；按稗耙佰翱拔 坝般奥 昂搬市场利率；敖艾暗版扒案 敖拜跋 盎叭债券到期日。班八拌隘蔼罢债券债券隘面值 佰 袄皑债券面值拔澳债券利率邦鞍敖瓣哀安售价（市般场利率）暗拌 哀颁（市场氨利率）俺版澳坝皑阿爱坝鞍蔼 跋跋 吧 哀 氨 扳俺债券发行、流通佰的实践问题：颁P105艾融资租赁：租赁傲是出租人以收取扮租金为条件，在氨契约或合同规定吧的期限内，将资胺产租让给承租人伴使用的一种交易傲行为。耙拔融资租赁：是由氨租赁公司按承租吧单位要求出资购巴买设备，在凹较长笆的契约或合同期办内提供给租赁单盎位捌芭

27、使用的信用哎业务。艾 坝 奥 罢凹经营租赁：是由背租赁公司向承租昂单位在斑短期碍内提供设备，并澳提供维修、保养扮、人员培训等的阿一种按阿 服务性盎业务，又称服务拔性租赁。百 爸 袄 跋奥融资租赁的基本白程序： 巴俺选择租赁公司，澳提出委托申请；把艾白扳般 霸敖选择设备，探询爱价格；俺巴熬吧澳 拔埃签订购货协议；柏稗拜鞍伴 板吧签订租赁合同；稗扒伴绊霸 隘隘交货验收；叭凹绊把懊 拜叭设备供应厂商委奥托收货款，租赁挨公司承付货款；拔拜疤笆扒 佰般投保；爸巴爱盎罢 唉摆交付租金；颁鞍芭爱捌 瓣伴合同期满处理设氨备。瓣 佰 半 碍邦融资租赁租金的扳计算： 霸拜设备原价；岸澳哀熬碍 暗办预计设备残值；按

28、扮伴把奥 碍按利息；叭颁案败扒 把碍租赁手续费；般绊邦案扮 斑艾租赁期限。唉百艾背耙靶每次应设备原巴价预计残值柏利息手续费败肮白坝拜跋付租金鞍较付租金的次啊数绊商业信用：岸颁应付账款；袄 叭 氨 扒笆商业汇票；跋 疤 懊 捌皑票据贴现：贴现唉息汇票金额岸芭贴现天数班奥（月贴现率扮霸天）皑笆败瓣应付贴现票款邦汇票金额贴现搬息氨 八 碍 案靶预收货款。资金成本：澳资金成本的含义啊和作用： 埃埃含义：就是企业挨筹集和使用资金般而支付的各种费搬用；百皑绊氨唉扒凹资金占用费用氨胺叭蔼摆资金成本率筹靶集资金总额资伴金筹集费用安盎板 半百性质：矮P116奥绊把白蔼作用：按鞍资金成本是选择把资金来源、拟订袄筹

29、资方案的依据背；般阿把笆哎 皑阿资金成本是评价皑投资项目可行性埃的主要经济标准俺；白啊按罢爱 板扒资金成本是评价把企业经营成果的埃最低尺度。半各种资金来源的澳资金成本：斑白长期债券成本率爱： 皑 （蔼）皑扒隘半 癌 傲 般 办板（）版 拌翱隘叭颁（盎鞍为债券成本率；唉为债券总额的蔼每年利息支出；暗为所得税税率袄；颁瓣爸版跋为债券发行阿总额；为筹资佰费率）霸霸隘艾 拔案优先股成本率：盎 唉 昂把版邦暗哀熬 肮罢瓣奥爱（）绊熬般矮挨（唉靶为优先股成本率鞍；肮拜为优先股总额的瓣每年股利支出；邦白癌败奥颁皑为优先股股金总隘额；为筹资费摆率）敖跋摆暗 哀白普通股成本率：爸 八 扮白艾拜疤瓣肮 班拌昂半（

30、）胺碍盎办芭（巴败为普通股成本率白；鞍胺为下一年发放的搬普通股总额的股挨利；皑吧为普通澳盎凹癌耙股股金总额；皑为普通股股利翱预计每年增长率百；为筹资费率拌）案爱板瓣 唉挨留用利润：拌 稗翱扒袄摆般版隘傲靶霸跋扮把爱把（傲矮为留用利润成本碍率，其他符号同叭前）矮加权平均的资金俺成本： 拌 岸坝爱凹埃矮芭八罢版阿癌（败摆为加权平均资金案成本率；碍袄为第种资金来版源占全部资金的拜比重；案熬昂隘 般摆为第种资金来矮源的资金成本率柏。）般资金结构对资金坝成本的影响：岸埃资金结构同资金芭成本的关系；版P124敖爱搬拔 俺阿不同资金结构方哎案的比较：拔P12512吧7资金结构：版财务杠杆的原理癌： 税绊息前

31、利润固定拜性资金成本所把得税所有者收耙益拜板百所有者收益板吧普通股数量普傲通股每股利润昂邦叭案啊把摆爸凹把拌案斑（为财务皑杠杆系数；白为普通股每股艾利润，稗昂败为普通股每股利傲暗敖润变动率；奥为税息前利安润，癌稗笆为税息前利颁润变动率）拜疤碍办芭罢伴埃巴岸吧哀 啊啊扮白搬鞍鞍俺（俺啊债券或借款利息奥；哀傲租赁费；摆佰优先股股利；昂坝所得税税率）巴筹资无差别点：摆 筹资版无差别点经营利氨润借入资金成坝本率办巴（自有资金借岸入资金）霸坝板哎蔼版借入资金成本岸率按邦（自有资金借哎入资金）傲安筹资无差别点销安售收入哀销售成本率销百售税率爸利用无差别点调瓣整资金结构：百134-135哀第三章 流动资八产

32、管理佰 拜流动资产管理概矮述：阿流动资产的概念办和组成：概念：捌是指可以在一年案内或超过一年的唉一个营业周期内胺变现货者运用的颁资产。半昂绊 组成：半背货币资金；安凹靶颁 哎袄应收及预付款项阿；挨邦艾吧 敖稗存货；隘艾八柏 按艾短期投资。背流动资产的特点袄：安瓣流动资产占用形扒态具有变动性；稗 罢 把 拌 跋扳流动资产占用数班量具有波动性；矮 搬 版 昂 袄岸流动资产循环与扮生产经营周期具蔼有一致性。矮流动资产的周转盎：袄凹周转次数： 颁 隘 周转额芭肮百昂按周转次数流动皑资金平均占用额拜 拜 哎 唉 啊班周转天数：阿流动资扳金平均占用额稗斑计划期日数皑埃佰白爱周转天数肮周转额拔坝啊阿摆扳月初

33、瓣流动资金占用额败月末流动资金拜占用额鞍案隘暗跋月度流动资金平百均占用额颁哎搬奥敖败搬肮靶暗哎三个月度流动凹资金平均占用额邦之和捌啊癌跋百季度流动资金平隘均占用额八半邦懊鞍稗稗佰扒四个季度流动斑资本平均占用额拔之和叭板矮叭隘年度流动资本平凹均占用额氨霸流动资金管理的绊意义和要求：意阿义：把艾加强流动资金管吧理，可以加速流埃动资金周转，减白少流动资金占用拜，促进败捌癌袄皑 企业生产拔经营的发展；把扳板巴鞍 芭搬加强流动资金管袄理，有利于促进爸企业加强经济核蔼算，提高生产经柏营管理瓣隘傲靶熬 水平。隘懊绊绊 要求： 奥搬即要保证生产经氨营需要，又要节肮约、合理使用资傲金；哎坝澳捌板 埃癌管资金的要

34、管资鞍产，管资产的要矮管资金，资金管稗理和资产管理相捌结合；傲按八爸爱 蔼巴保证资金使用和挨物资运动相结合哎，坚持钱货两清佰，遵守结算纪律搬。货币资金管理：皑现金管理的原则白：霸芭钱账分管，会计巴、出纳分开；凹 氨 按 碍 摆盎建立现金交接手霸续，坚持查库制扮度；拌 败 斑 败 熬唉遵守规定的现金白使用范围；爱 暗 爸 癌 蔼拜遵守库存现金限艾额；氨 哎 瓣 拌 胺班严格现金存取手案续，不得坐支现暗金。奥转账结算管理：八罢汇兑结算方式；巴 拌 拌 蔼 搬绊托收承付结算方半式；版 傲 佰 扒 凹柏委托收款结算方笆式；疤 凹 班 暗 凹斑支票结算方式；板 瓣 埃 袄 摆般银行汇票结算方啊式；稗 颁

35、 盎 扳 傲捌商业汇票结算方胺式： 岸凹商业承兑汇票；搬疤艾八氨颁 埃哀银行承兑汇票。班 跋 癌 袄 袄巴银行本票结算方拜式。奥货币资金的控制按：癌傲货币资金收支计背划的编制：肮傲货币资金收入；哀版奥按安挨 邦哀货币资金支出。拌 案 颁 啊 矮半货币资金最佳持安有量的确定：暗啊持有成本，指持埃有货币资金而损唉失的利息收入或拌因借款而般皑哎扒白俺芭支付的利息，这八种损失又称为机捌会成本。它与持耙有的货币昂爱板办罢笆佰资金数量成正比瓣；芭拔盎癌熬昂 霸白转换成本，指用半有价证券等资产蔼转换成货币资金拌而发生的拔澳把斑凹搬疤固定成本，一般背它与转换的次数隘成正比。胺艾唉邦搬瓣巴邦 安搬瓣办爱办白 办

36、唉 岸 靶扒 板爱瓣熬颁伴跋伴敖矮皑百矮鞍凹盎靶奥盎靶案安袄案佰把（为总成本哀；为每次取爱得货币资金的转跋换成本；安啊氨般扒俺斑为货币资颁金的持有成本；袄为预计期间霸的货币资敖霸瓣摆肮凹拜金需用量；安为货币资金最哎佳持有量。）应收款项管理：俺应收账款计划：安扳核定应收账款成绊本：靶凹机会成本；柏鞍把把笆 啊挨管理成本；叭 蔼 鞍八啊稗胺 稗疤坏帐成本；佰 傲 敖 霸 拌鞍编制账龄分析表艾。敖信用政策： 啊案信用期限；爸 啊 办 颁佰信用标准；捌 鞍 巴 坝巴现金折扣；敖 阿 翱 跋昂收账政策。澳应收账款日常管袄理：百八调查客户信用状唉况：背爸企业财务报表；耙板拔伴稗澳颁来自信用评估机按构的资料

37、；稗跋般澳暗把安来自银行的资料岸；版班巴爱坝啊邦来自企业主管部熬门和其他部门的氨资料，对于这些靶资料需经过精选案败罢奥白胺 才能使用。白唉坝评估客户信用状拌况：疤癌五C评估法：品把质、能力、资本胺、担保品、行情绊。吧巴矮邦皑氨巴信用评分法。昂芭氨催收应收款项：哀P166绊扮爸预计坏帐损失，靶计提坏帐准备金澳：傲凹销货百分比法；爱胺昂芭靶氨隘 胺挨账龄分析法；唉懊澳胺肮拔白 俺捌应收账款余额比俺率法。存货管理：氨存货管理概述：靶定义：存货是指稗企业在生产经营肮过程中为销售或罢者耗用而储备的跋物资。靶 瓣 罢 懊 管好存货啊的意义： 般疤对存货进行管理半，可以向各职能懊部门和各级单位氨提供管理信息

38、；袄颁罢坝把凹只有通过存货管叭理，才能实现存斑货效益最大化；靶爱啊矮挨败存货管理不仅有稗利于提高企业的邦经济效益，而且把有利于整个国民胺经济的稳跋吧摆肮案 定和发展。挨存货资金定额的安核定：昂摆定额日数计算法熬：埃袄原材料资金定额背的核定：瓣懊扳皑斑吧 原材料绊原材料每日拜原材料计划原拔材料资金般扳奥拌爸奥资金定额 俺平均号用量背扒价格伴搬 定额日数敖伴岸版耙敖扳a在途日数；巴唉唉蔼胺靶氨b验收日数；爱凹伴凹笆稗啊c应计供应间隔傲日数；凹绊拜靶阿搬叭d整理准备日数熬；矮氨安翱叭肮捌e保险日数。柏坝扳把佰板按在产品资金定额皑的核定：伴哀熬扮奥扳 在产品资奥产品每日产品傲单位计在产品般成 生产拔班

39、搬按按跋 金定额 昂平均产量暗唉划工厂成本矮邦 本系数霸扒周期爱捌胺白版鞍凹产成品资金定额白的核定：疤瓣隘靶绊斑 产成品资摆产品每日产品盎单位计产成品佰资金疤邦埃啊俺巴 金定额 扮平均产量拔俺划工厂成本皑澳 定额日数坝唉摆岸因素分析法：流扮动资 上年度扳流动资金不合跋理平 敖 计划年度艾生 柏罢艾霸皑 金定额盎 实际平均占暗用额均占用额昂 败佰 靶皑 产增减 氨 八绊稗斑背拔百加速班流动资败熬埃瓣案罢 金板周转按啊案癌比例计算法：版柏辅助材料、燃料拌资金定额的核定拌：瓣爸邦按矮 扳查耙定期某类辅助材啊料岸肮蔼稗罢 某扒类辅助材料 傲的实际平均占用盎额拔翱百爸斑 占疤用额占耗用查爸定期某类辅助材

40、爸料胺瓣100疤白敖埃稗 翱额的比率奥的实际耗用额凹办摆鞍邦八某类辅助罢材计划年度某碍查定期某类辅半助加速柏流耙搬半奥跋料资金定稗额类辅助材料绊柏材料占用额占耗疤笆动资金按耙爸佰蔼办耗用额氨用额的比率白周转盎敖傲安邦蔼 熬巴修理用备件资金八定额的核定：爱碍扳扳捌白修理用计划年败度使查定期修岸理备用件癌修理用背叭板敖佰安备件资用的机扳器设办扳占用额占使用机拔器靶白备件压懊艾袄隘办敖金定额 备的板价值 设备的伴价值的比率挨缩颁半唉爸 昂 俺熬低值易耗品资金佰定额的核定：百189哎唉哎办余额计算法：流斑动资计划年度熬计划年度 板 计划年度拌敖耙熬艾 金定额摆期初余额 拔发生额 傲摊销额啊存货日常管理

41、：懊霸存货归口分级管笆理：必要性：昂版有利于调动各职凹能部门、各级单唉位和职工群众管熬好用好存货叭班碍碍坝靶 的鞍积极性和主动性板，把存货管理同绊生产经营管理结佰合起来；背爸靶八肮斑 板哀有利于财务部门鞍面向生产，深入蔼实际，调查研究背，总结经验盎把隘昂按颁 ，芭把存货的集中统熬一管理和分管紧皑密结合起来，使哎企业整个班颁氨哀安斑 流半动资金管理水平安不断提高。爱斑敖蔼拔 实行归背口分级管理的基巴本做法：半P192扒 板 爸 啊 拜哎生产储备资金的背日常管理：供应啊部门： 哀扒拟订材料管理办邦法；傲爱稗碍隘绊般 袄佰制定各项材料资摆金定额；啊邦捌啊癌罢摆 芭跋编制物资供应计稗划，签订订货合板同

42、；八稗隘爱凹把癌 般暗做好材料收发保白管工作，处理超爸储积压材料；耙跋办袄埃摆八 唉矮执行各项材料资百金定额和采购资氨金定额；氨啊霸袄暗疤叭 柏蔼采取措施，加速拜材料资金周转。搬巴板啊矮哎 各项材料哎资金管理，主要扒应从以下几方面扮进行：翱蔼罢昂板巴 盎耙制定采购计划，邦搞好供需平衡，把安排采购资金阿确定和控制采购哀资金计划：a研绊究消耗情况；稗八稗哀哎靶矮艾瓣哎 b控制奥超储积压；绊艾扳爱百傲啊哀俺昂 c搞好昂修旧自制；矮挨岸岸靶安耙艾稗矮 d避免坝重复采购；澳般摆叭暗版邦矮啊哎 e落实版处理积压。坝确定最佳采购批按量：啊P199-20颁0熬斑傲澳版按 班罢加强到货验收，柏严格审核料款，霸做

43、好资金结算工按作：摆财务部门每天都岸要按时取来托收叭单及所附发货票扒、货物运单等，般为在承付期内办邦完结算工作创造背条件；昂财务部门要根据拌从银行取来的托般收单，及时登记奥托收承付登记簿版中的唉“爱托收记录懊”鞍各栏；拜财务部门在登记岸托收承付登记簿隘的同时，对托收矮单及所附单据进傲行初步审核；把供应部门在接到啊财务部门转来的扮托收单及所附发俺货票、货物运单靶以后，与订货合巴同核对，在半“绊托收货款签付单邦”扮上签注意见；盎财务部门承付货跋款。芭班搬蔼隘凹 按罢正确编制用料计岸划，健全领料制扮度，控制材料耗把用；靶笆安昂芭伴 扮扳加强库存材料管胺理，监督材料合稗理储存，切实掌爱握资金动态：啊对

44、企业全部材料皑实行分类管理；瓣严格出、入库制八度，抓好材料收板、发两个环节；肮实行储备资金定扒额下库制度。罢P206艾啊稗碍罢坝 办 班疤 做好材料清查扒工作，积极处理巴超储积压，挖掘懊资金潜力。凹 拜 胺 爱 班笆未完工产品资金皑的日常管理：生办产部门： 胺拟订在产品和自八制半成品管理办绊法；班制定和执行在产阿品、自制半成品搬的储备定额和资敖金定额；班编制和执行生产岸作业计划；耙采取措施处理超吧储积压地未完工奥产品，加速在产柏品资金周转。暗暗版捌俺白 在产扮品和自制半成品熬资金管理问题的吧做法原则：扮坝熬唉捌背 坝熬合理安排生产作安业计划，认真组八织成套性、同步肮化和多批次斑佰蔼胺扮盎 艾

45、生产：敖组织成套性生产碍；澳组织同步化生产颁；扒组织小批量、多敖批次生产；柏皑扮班半癌 耙百加强半成品库的澳管理，监督半成吧品合理储存；把稗盎佰斑班 熬澳控制生产周期，矮促进各生产环节佰之间的衔接和平俺衡，保持生百白叭巴把捌 爱 产的均衡性，扒其管理形式：袄生产流动卡管理扮形式；隘实物周转券管理颁形式；台份管理形式；看板管理形式。啊扳懊办颁胺 鞍颁控制生产消耗，佰节约生产费用：控制材料费用；控制工资费用；控制管理费用；控制废品损失。拔 蔼 蔼 拔 敖傲成品资金的日常胺管理：销售部门邦：八罢拟订产成品和外坝购商品管理办法挨；阿按制定和执行产成胺品和外购商品的埃储备定额和资金板定额；蔼正确制定销售

46、计澳划，认真执行销八售合同；氨采取措施，加速隘成品资金周转。稗半笆隘跋 袄加强销售过程各巴环节的衔接配合熬，共同管好产成肮品资金：把正确指定产品销半售计划，严格执扮行销售合同；班加强成品库的管八理，监督产成品懊的合理储存；氨搞好销售结算工拔作，及时收回销哀售货款。昂第四章 固定资敖产和无形资产管岸理靶固定资产的概念摆、特点和管理要岸求：俺固定资产的概念柏：是指使用期限拔超过一年的房屋绊、建筑物、机器案、机械、运输工昂具以及其他与生般产经营有关的设搬备、器具、工具百等。不属于生产背经营主要设备的傲物品，单位价值般在2000元以埃上，并且使用期伴限超过两年的，搬也应作为固定资板产。暗固定资产的特点

47、坝：安凹使用中固定资产耙价值的双重存在扳；搬 般 俺 办 半懊固定资产投资的佰集中性和回收的跋分散性；扒 暗 稗 八 绊坝固定资产价值补埃偿和实物更新是版分别进行的。啊固定资产的分类癌和计价：吧氨分类：跋斑安按经济用途，分拌为生产用固定资敖产和非生产用固癌定资产；靶爱安把 办 吧瓣白按使用情况，分笆为使用中的、未挨使用的和不需用吧的固定资产；伴挨啊霸 案 办啊版按所属关系，分败为自有固定资产澳和融资租入固定拌资产；办 般 伴 八 啊 芭 傲昂邦按我国现行财务笆制度，分为：a凹生产用固定资产绊；皑疤瓣啊矮癌鞍胺 b斑非生产用固定资摆产；板伴耙斑凹碍拌氨 c扮租出固定资产；艾疤鞍半碍隘唉跋 d办未

48、使用固定资产皑；鞍拜摆皑阿叭唉爸 e坝不需用固定资产安；唉碍哀昂澳版熬蔼 f啊融资租入固定资吧产；癌百艾啊佰哎耙熬 g爸土地。澳昂稗 芭半计价： 碍埃原始价值；哎按矮傲艾安重置价值；氨般哀敖百板折余价值。埃固定资产管理的颁意义和要求：般摆保证固定资产的鞍完整无缺；板扒昂把 啊颁提高固定资产的捌完好程度和利用捌效果；盎疤巴埃 摆把正确核定固定资熬产需用量；叭把搬埃 罢隘正确计算固定资俺产折旧额，有计奥划地计提固定资哎产折旧；熬笆半碍 罢柏要进行固定资产拌投资的预测。案固定资产折旧管隘理：靶固定资产折旧的澳概念：固定资产芭因损耗而转移到案产品上去的那部邦分价值，叫固定伴资产折旧。白固定资产折旧额矮

49、的计算：懊版平均年限法：固岸定资产原始价伴值清理费用搬残余价值罢扒拜艾叭 年八折旧额斑折旧年限盎罢伴癌敖 板 原始价值霸背（预计净残鞍值率）埃巴霸摆八按 或颁折旧瓣年限爱半拜败敖 固坝定资产原始价邦值清理费用跋残余价值昂伴癌笆版 年败折旧率原斑始价值霸蔼折旧年限拌安敖100阿凹跋碍爸盎癌预计净残懊值率巴芭邦艾绊靶或鞍折旧年限白百俺懊月折旧率年案折旧率颁斑阿敖癌矮爸月折旧额八固定资产原始阿价值扮背月折旧率鞍办坝 扒靶工作量法： 每俺行驶里原始价摆值清理费用把残余价值拜暗拜绊伴 程折旧奥额预计总碍行驶里程把爸罢安埃办 原始价值俺隘（预计净残艾值率）氨伴把罢澳或癌 预计总佰行驶里程唉板佰奥凹 每拔工

50、作小原始价般值清理费用伴残余价值摆班搬胺皑 时扮折旧额艾预计总工作小时半斑昂艾拌扒原始价袄值暗坝（预计净残俺值率）跋案鞍翱颁耙或挨预计总工作小时凹拌隘 矮背双倍余额递减法氨：按 班板翱蔼矮搬年折旧率碍折旧年限昂袄100拜肮奥 安袄年数总和法： 搬固定资产版折旧年限已阿使用年限埃吧靶办白年折旧率啊折旧年限癌熬（折旧年限袄）斑吧佰爱背伴摆固定资产挨月折旧率年折跋旧率班把翱叭扳搬隘固定资产巴月折旧额固定罢资产折旧总额鞍盎月折旧率案绊叭袄耙安（固拌定资产原始价值搬预计净残值）敖扮月折旧率暗凹把 八颁偿债基金法：捌肮般蔼肮懊巴（暗俺扒）哀扳（）懊背绊拔柏安碍（为每年提取柏基金数；为利拔率；为固定资隘产的

51、原始价值；隘案隘为固定罢捌岸颁柏资产的预计净半残值；为固定安资产的预计折旧坝年限）巴蔼傲 案罢年金法：袄搬瓣（氨）哎扳胺胺矮背 稗（罢）岸肮（）斑盎袄八疤板（为每隘年提取的折旧额芭；为利率；奥为固定资产的原疤始价值；矮澳为固定稗捌暗耙唉资产的预计净残霸值；为固定资办产的预计折旧年案限）霸固定资产折旧计埃划：案岸计划年度期初固吧定资产总值；巴熬罢计划年度期初应斑计折旧固定资产熬总值；邦摆柏计划年度内增加碍固定资产总值；翱哀靶计划年度内增加扳应计折旧固定资鞍产总值；板懊捌计划年度内增加瓣应计折旧固定资袄产平均总值；凹笆 增加应计折笆旧固埃氨（某月份增加应霸计折旧固定资产般总值挨碍该固定资产应计跋折

52、旧月数）班耙 定资产平均隘总值捌傲八啊拜扳翱案计划年度减少固搬定资产总值；芭扳败计划年度内减少肮应计折旧固定资罢产总值；埃般唉计划年度内减少版应计折旧固定资疤产平均总值；昂叭减少应计折懊某月份减少懊应计折般 该固定资产已安熬旧固定资产爱坝 旧固定资产笆总值 爱啊 计折旧半月数拜鞍 平均总值 靶隘案隘扒矮罢计划年度期末固矮定资产总值；扳哀计划年度计摆划年度计划年扒度内计划年度拜内吧澳期末固定期坝初固定增加固捌定资减少固定佰资邦癌资产总值资爱产总值产总摆值产总值霸斑白计划年度期末应颁计折旧固定资产邦总值；拔皑案计划年度期末霸计划年度期初佰计划年度内增稗计划年度内减柏案爸应计折旧固定办应计折旧固定岸

53、加应计折旧固笆少应计折旧固颁靶啊 资产总值爸资产总值办 定资产总值百 定资产总熬值摆啊哎计划年度期内应奥计折旧固定资产隘平均总值；凹把氨计划年度期内鞍计划年度期初阿计划年度内增加扒计划年度内减板少鞍癌佰应计折旧固定敖应计折旧固定啊应计折旧固定资盎应计折旧固定哀资办吧芭资产平均总值案资产总值吧产平均总值耙产平均总值艾澳敖计划年度应计提班的固定资产折旧艾额。扳关于折旧基金问按题：邦24324案5安固定资产投资管把理：把固定资产投资的奥特点：瓣摆单项投资数额大百；凹唉 盎疤施工期长；敖敖安盎投资回收期长；绊班拔氨决策成败后果深凹远。挨固定资产投资的八分类：办版战术性投资和战凹略性投资；挨巴蔼哎相关性

54、投资和独拔立性投资；摆按皑坝先决性投资和重伴置性投资。绊固定资产需用量办的核定：阿稗核定固定资产需爱用量的要求：啊坝搞好固定资产的斑清查；岸爱百半癌背懊 瓣耙以企业确定的计爱划生产任务为根袄据；碍案邦扒敖敖白 隘暗要同挖潜、革新佰、改造和采用新扒技术结合起来；翱办埃袄鞍百拔 坝绊要充分发动群众俺，有科学的计算柏依据。矮耙坝 傲敖核定固定资产需巴用量的基本方法伴：笆背拜扳芭 某项生产 鞍计划生产任务癌（实物量或台时芭量）按罢绊八傲设备需用量单搬台设备生产能力昂（实物量或台时芭量）袄计算生产设备的捌生产能力：翱单台设备计划奥 全年制度设斑备检修每日办开每班工佰百岸搬柏有效工作时数扳 工作日数皑停台

55、日数昂艾工班数肮佰作时数霸氨傲按办 按产量定额鞍计算的 单台笆设备计划设备敖产昂按奥奥耙单台设备的生跋产能力有效工版作时数暗哎量定额版敖唉百扳 按台式定额白计算的 单台阿设备计划设备扮台罢皑哎坝搬单台设备的生爱产能力有效工爸作时数吧昂时定额捌计算完成计划生澳产任务需用台时爱定额：背计划生产任务俺计划单位胺产品定额改瓣熬拔爸扮台时定额总数吧摆板产量矮敖台时定额艾败进系数拌伴哀扳澳霸计划产量；伴 埃该产品单位台时按定额绊按办叭搬把俺某产品的换算系扒数代表产品单笆位台时定额凹白瓣埃罢埃单位产品台时拜定额；跋啊把班碍扒定额改进系数瓣。班生产能力与计划柏生产任务的平衡懊：笆某类设备计败划生产任务需用哎台

56、时定额总数挨吧矮霸俺负荷系数该皑种设备全年计划肮有效工作台时总氨数坝背100安岸凹搬柏计划期可提供坝现有生 巴 计划期 安每 天拌笆胺癌瓣 的生产面积凹 产面积 吧案 工 作 俺癌工 作蔼邦摆氨懊 （平方米小时阿）（平方米） 伴天 数 斑小时数懊奥安埃柏计划生产任务半计划单位产凹品占单位产品扳定额捌安笆办拔需用生产面积懊产量皑稗用面积定额肮绊停留时间按瓣改进靶盎败百班（平方米小时）鞍（平方岸米）定额案系数摆固定资产投资可伴能性预测：敖斑预测固定资产投埃资项目；哀鞍袄胺 伴吧拟订固定资产投白资方案；白蔼氨昂 板啊预测固定资产投拌资效益，进行投皑资决策；捌投资利润率：懊年利捌润总额版岸背矮艾巴投资

57、利润扳率投资总额叭叭爸100矮投资回收期：傲投搬资总额巴案笆跋哀拔 挨投资回收期每扮年收回资金额叭扒盎岸翱翱 艾昂投资总额颁安奥爸肮跋 矮投资回收期年坝新增利润额年耙折旧额傲净现值：净现值艾未来报酬的总拜现值投资额的办现值胺现值指数：鞍未来报酬瓣的总现值办癌埃耙岸绊 现值指数板投资额的现叭值班胺懊癌 凹敖提出固定资产投伴资概算和筹划资矮金来源。叭固定资产日常管霸理：搬固定资产分口分白级管理：按P261-26坝4败财务部门对固定耙资产的管理：俺凹新增固定资产，把要参加验收：安扳清点数量；板氨熬傲扮癌半袄 艾碍检查质量；罢奥蔼唉昂翱芭爱 笆跋核实造价。罢败埃白 跋办调出固定资产，胺要参加办理移交伴

58、：扒办核对调拨手续；疤啊袄办稗邦氨捌 班胺核对实物；俺八扮懊敖吧百哎 耙澳对外调的固定资懊产，移交前按质版论价，移氨吧背蔼俺罢斑绊 班交后办理交接。敖把捌绊 哎稗报废固定资产，跋要参加鉴定清理疤：把熬核对实物；昂哀俺俺胺埃笆斑 板癌依靠技术人员和爸工人进行鉴定；般八肮傲吧啊挨蔼 颁靶查明报废原因；搬版八罢岸挨拌搬 吧凹对报废固定资产叭的残值估价，做袄好残料交版半坝岸爱瓣矮板 笆 库工作。爱疤八稗 疤奥清查固定资产，败要到现场查点实拜物：版奥查物点数，核对拜账目；八巴办按矮柏胺笆 把岸检查固定资产的笆保管、使用和维唉护情况无形资产管理：爸无形资产的内容艾与特点：凹唉内容：无形资产伴，是无形固定资

59、按产的简称，是指昂不具有物质实体稗，能给企业提供澳某捌哎佰芭唉种特殊的经济权坝利，有助于企业办在较长时期内获靶取利润的财产。吧靶啊败百包括：专利权、背商标权、著作权矮、土地使用权、扒非专利技术、商叭誉等。鞍瓣柏 叭巴特点：版傲没有物质形态；鞍百坝隘 懊 背懊不具有流动性，扮变现能力差；霸坝疤唉 疤 耙巴它获得未来的经捌济效益具有很大扒程度的不确定性傲。昂无形资产的分类埃：佰疤按形成来源，分懊为自创无形资产芭和购入无形资产佰；懊 埃 扮 爱 拔芭按能否确认，分罢为可确认无形资袄产和不可确认无霸形资产；拔 半 稗 板 案耙按有无期限，分败为有期限无形资埃产和无期限无形隘资产。绊无形资产的计价绊和摊

60、销： 澳P270-27岸1安瓣无形资产的转让盎与投资：凹P271办第五章 对外投颁资管理对外投资概述：八企业对外投资的癌种类：办柏按对外投资形成盎的产权关系不同拜，分为股权投资芭和债权投资；笆拔昂扳对外投资按投资摆方式不同，分为哎实物投资与证券俺投资；版凹啊斑对外投资按投出埃资金的收回期限敖，分为短期投资隘和长期投资。爸对外投资的目的板和功能：败吧目的：绊叭白灵活调度资金；爸拔半肮 霸 蔼昂奥实现企业扩张；耙拜吧斑盎般服务特定用途。叭伴八 肮把功能：斑伴柏对外投资有利于扮企业闲置资金、败资产得以充分利氨用，提高资金的摆使用效隘敖暗稗哀 益；办坝啊爱把摆通过对外投资，搬在企业外部，尤板其是在外地