财务核算程序-1

1、禄丰县国禧矿业开发有限公司 财务管理制度 （ 内部资料）PAGE 第 PAGE 46页总 NUMPAGES 47页财务制度目录 HYPERLINK l 八公司重要会计政霸策规定靶 暗公司重佰要班会计政策规定阿 绊皑罢袄.1 HYPERLINK l 柏财务管理体制案 袄财务管理体制蔼百拌背.4 HYPERLINK l 昂资金、费用计划胺审定程序挨 扳资金、费用计划办审定程序版碍叭.案瓣.5 HYPERLINK l 傲资金支付程序叭 办资金支付程序爸傲吧扳6 HYPERLINK l 邦日常费用报销程稗序霸 伴日常费用报销程翱序办袄案柏7 HYPERLINK l 捌日常借款程序岸 笆日常借款程序阿蔼

2、俺蔼8 HYPERLINK l 邦出差费用管理程艾序艾 斑出差费用管理程俺序扒挨柏笆9 HYPERLINK l 肮收款及发货管理袄制度埃 颁收款及发货管理俺制皑奥傲笆.11 HYPERLINK l 翱应收账款管理办颁法熬 八应收账款管理办佰拌癌奥.12 HYPERLINK l 巴备用金管理制度班 暗备用金管理制伴跋扳扮.14 HYPERLINK l 邦固定资产、低值暗易耗品的管理办艾法伴 爱固定资产、低值阿易耗品的管理办伴法邦扮埃.15 HYPERLINK l 摆固定资产配置管鞍理程序岸 佰固定资产配置管白理程安叭板.19 HYPERLINK l 爸资产报损程序碍 稗资产报损程拔爱癌柏.20

3、HYPERLINK l 把纳税申报管理制暗度哎 疤纳税申报管理制昂扮颁耙.21 HYPERLINK l 办财务核算核心流吧程图艾 翱财务核算核蔼心板流程凹唉板.22 HYPERLINK l 艾电算化管理程序白 耙电算化管理程板爸拜霸.23翱公司重要会计政巴策规定芭为规范公司的会翱计核算制度，统白一会计核算口径巴，特制定本制度隘。会计制度：凹 公扮司执行国家财政靶部颁发的工业伴企业会计制度柏，参照执行国家扳财政部颁发的从阿200肮1翱年1月1日按开始执行的企扳业新会计制度癌。会计期间：阿 伴经济业务结帐为安每月跋月底巴日，年度会计期盎间为哀1月1日袄至袄12月31日耙。班收入、费用的确捌认原则：

4、爱权责发生制原则啊和配比原则。碍坏账损失核算方拜法、坏账准备之佰计提比例：柏坏账损失采用备版抵法进行核算。按坏账损失按年末把应收账款千分之扒五（0.5%）瓣提取。存货核算方法：叭 发扳出存货的核算方啊法采用全月加权版平均法进行核算埃。长期投资：颁控股性的长期投半资采用权益法核矮算。胺非控股的长期投邦资采用成本法核哀算。肮固定资产、低值碍易耗品与一次性败进费用的用具物唉品的界定：敖企业使用期限在皑一年以上的房屋八、建筑物、机器爱、设备、器具、皑工具等生产经营啊主要设备应作为颁固定资产。拌不属于生产经营挨主要设备的物品疤，单位价值在2哎000元以上的岸、并且使用期限艾超过两年的，也翱应作为固定资产

5、懊。皑未作为固定资产百管理的工具、器搬具等，单位价值翱在100元以上爱2000元以下邦，且使用年限在哀一年以上的，作皑为低值易耗品核摆算；非生产经营盎主要设备，单位氨价值在2000敖元以上的，但使碍用年限在一年以阿上两年以下的，板也作为低值易耗办品核算。柏未作为固定资产阿、低值易耗品核颁算的用具物品，把均一次性进费用背。碍固定资产计提折唉旧的范围、折旧肮方法、使用年限扳、残值率：斑计提折旧的范围靶：企业在用的固哎定资产均应计提傲折旧，具体范围阿包括：房屋、建隘筑物、在用的机搬器设备（仪器仪袄表、运输工具）唉、季节性停用或安大修理停用的设白备、融资租入和把经经营租赁方式懊租出的固定资产爸。氨不计

6、提折旧的范阿围：未使用（或白不需用）的机器澳设备、以经营方胺式租入的固定资挨产、在建工程交罢付使用以前的固耙定资产、以融资绊方式租出的固定伴资产、已在成本疤中一次性列支形哀成的固定资产，背关停企业的固定岸资产、已提足折吧旧继续使用的固癌定资产。埃当月增加的固定百资产，当月不得拜提取折旧，从下白月起计提：当月背减少的固定资产半，当月照提折旧疤，从下月起不提矮折旧。敖固定资产的折旧拔方法：平均年限阿法（又称直线法版）。班固定资产预计残氨值率：5%。挨固定资产使用年肮限：巴固定资产分类袄折旧年限瓣一、房屋、建筑俺物傲1、生产用房拜30年颁2、非生产用房翱35年鞍3、建筑物把20年阿二、生产设备扳1、

7、机械设备耙12年颁2、动力设备阿12年氨3、传导设备胺12年蔼4、生产线、机板组及其配套设备白12年颁5、各种机器霸12年般6、工业炉窑拌8年吧7、运输设备吧5-8年暗8、自动化控制澳及仪器仪表罢5年傲9、工具及其他版生产设备拜5年爸三、非生产用设案备、器具、工具岸、电脑、电视机埃、复印机、文字俺处理机、运输设案备翱5年吧九、低值易耗品佰的摊销方法：扳五五翱摊销法。扳无形资产的摊销奥方法：笆土地使用权按五俺十年平均摊销。搬专利权、商标权柏、软件费等按五俺年平均摊销。霸十一、递延资产办的摊销方法：斑开办费：企业开柏始生产经营后的把当月起，在五年半内平均摊销。板租入固定资产改扮良支出：在租赁邦期平

8、均摊销。靶十二、会计估计蔼之运用范围：俺采购物资已入库斑或已投入使用，盎月末未收到发票皑的；唉坏账准备的计提蔼比例拜固定资产折旧年巴限、残值率的确绊定敖无形资产的受益扳期耙存货遭受毁损，扮全部或部分陈旧啊过时投资价值的减损稗递延资产、待摊叭费用等的分摊期办限或有事项昂收入确认中的估肮计其他邦 十三、借拜款费用资本化条傲件拜资产支出发生时办；半借款费用发生时翱；拌为使资产达到预俺定可使用或销售巴状态所必要的准版备工作正在进行袄中。斑 十四、利瓣润分配次序及公懊益金提取比例傲弥补以前年度亏摆损隘提取法定公积金百（10%）碍提取法定公益金百（10%）半提取任意公益金罢（由股东会决议疤）靶向投资者分配

9、利背润或股利败 十五、生背产费用在完工产挨品与在产品之间坝的分配方法：跋 鞍 按定额比例法案进行分配。扳 十六、制柏造费用之分配方八法：埃 熬 按机器工时比蔼例分配法。爸 十七、产隘品成本核算方法般：八 啊 按品种法核算皑成本。伴 十八、收伴入的确认条件：癌销售商品收入的唉确认方法：跋企业已将商品所稗有权上的主要风八险和报酬转移给拌购货方；绊企业既没有保留挨与所有权相联系癌的继续管理权，板也没有对已售出碍的商品实施控制靶；扮与交易有关的经佰济利益能够流入爱企业；暗相关的收入和成矮本能够可靠地计袄量。提供劳务：办在同一会计年度俺内开始并完成的拌劳务，应当在完昂成劳务时确认收埃入；傲如果劳务的开始

10、霸与完成分属不同芭的会计年度，在捌提供劳务交易的笆结果能可靠估计盎的情况下，应在白资产负债表中按挨完工百分比确认把劳务收入。爸十九、关联方交唉易：邦 按内部靶销售价执行注吧：内部销售价=氨生产成本皑半（1+目标利润拔）扳二十、资产盘存翱制度唉存货盘存制度：摆永续盘存制皑现金、银行存款板、有价证券：实袄地盘存办固定资产、低值胺易耗品：实地盘胺存制叭应收账款：每月佰对账制阿内部往来款项：跋每月对账制财务管理体制扮任何管理制度的坝设立都是建立在芭相应的管理体制袄基础之上的，财爸务管理制度也不唉例外。针对我们按公司的实际情况皑，建议财务管理叭体制设为：统一胺资金、统一人员艾、统一机构和统般一制度。统一

11、资金：盎 公司融资、奥对外投资、资金败运用都应由公司伴董事长或者其授肮权的相关人员直办接进行一支笔管爱理，以利降低资扒金使用成本。统一人员：按 财务人员的按工作安排、招聘搬、解聘等由财务坝经理八提出意见，俺由董事长或者其袄授权的相关人员笆实行统一配置。统一机构：罢 公司所有分扒支财务机构，由拌公司拌财务室叭提出意见，实行鞍统一设置管理。统一制度：凹 财务管理制傲度必须统一，财百务制度的制定由班公司斑财务室摆负责。奥资金、费用计划柏审定伴程序目的：背 为规范公挨司各部门或单位绊资金、费用计划昂及按计划统一安瓣排资金，完善公翱司内部控制制度叭，以提高资金使懊用效率，特制定岸本程序。程序描述：败各部

12、门或单位根伴据公司的年度经澳营目标，在每月叭21日后编制下按月的资金和费用哀计划。搬各部门或单位编傲制完成资金、费摆用计划请部门或疤单位负责人审签拌后，再报请分管扒副总审签，审核搬无误后则于当天啊交由岸财务室颁审核。奥财务室哀根据年度经营目凹标和各部门或单鞍位下月的经营任叭务，核定各部门爱或单位的资金、懊费用计划。按财务室扳核定的资金、费伴用计划与各部门澳或单位提报的资俺金、费用计划存伴在明显差异的，肮由财务经理与该懊部门的分管副总艾协调；若协调不皑成功上报总经理绊或者常务副总裁绊定，若裁定未通搬过则返回修正。癌据审定或裁定的盎资金、费用计划矮，板财务室哎进行综合平衡后板交常务副总审批胺，报董

13、事长核准爱。下达执行。资金支付程序目的：扒 拔为规范公司资金皑按计划支付，完柏善企业内部控制百制度，提高资金笆使用效率，特制安定本程序。程序描述：办申请部门或单位捌根据资金需求计爸划和经济合同、扳发票及订单等原背始单据填制坝“颁请款单芭”碍。般申请部门或单位柏负责人和分管副霸总审签。碍财务室坝审核与资金计划碍是否相符，审核拌经济合同、发票坝及订单等原始单澳据的合法性与真暗实性；审核未通扮过则直接返回使柏用部门。昂经审核通过的请澳款单，则按下列案审批权限审批：瓣金拜 半额昂核准人暗备注：原则上所案有款项由董事长捌一支笔审批。袄元艾以下昂总经理八元埃（含）敖以上跋董事长袄（固定资产配置按之支付不适

14、用以澳上审批权限，详靶见：固定资产配肮置佰管理程序氨）拜会计根据审批的扳请款单填制会计板凭证，出纳根据挨会计凭证付款。靶日常费用报销程拜序目的：搬 为规范集团叭总部的日常费用奥报销程序，加强扳费用控管，特制岸定本程序。程序描述：碍经办人根据发票傲等原始单据填制拌费用报销单。瓣一般人员经手的瓣费用由部门负责班人签准；部门负哀责人经手的费用唉由分管副总签准办；分管副总经手氨的费用由总经理坝或者常务副总经案理核准。笆财务室阿会计审核与费用颁计划是否相符，昂否则退回。翱若相符，则由财盎务经理签字后交艾会计入账填制凭佰证、出纳根据会哀计填制的签字手敖续齐全的凭证付般款。叭（此处强调蔼据板凭证付款绊是霸为

15、了现金日报统按计之及时准确百，若凭证填制后阿当天未能及时支唉付，则该张记账吧凭证退回会计冲暗销懊）癌若是特殊费用，皑则由财务经理、拌常务副总依次审碍核后交总经理核挨准。特殊费用指：各种损失。跋中介机构服务费爱、律师费、诉讼熬费、顾问费等特坝殊费用等。佰业务招待费由总拌经理核准，说明叭接待原因，接待瓣人数、本方作陪蔼人数。斑固定资产、无形奥资产、递延资产伴的摊销须出具其巴配置审批单（详般见：固定资产配哀置管理程序）。日常借款程序目的：稗为规范集团公司昂日常借款程序，吧加强资金控制金碍额及借款占用天鞍数。芭程序描述（因公哀借款）斑借款人按借款单鞍据格式填写借款百理由、借款金额百及借款占用天数俺。爱

16、部门负责人根据笆当月的经营目标敖审核借款是否符邦合经营目标的要捌求，若不相符则邦退回。埃若相符，则由部八门分管副总审核罢签准；借款人将疤已签准的请款单霸交奥财务室袄。吧财务室吧审核借款金额是拜否在该部门资金败、费用计划范围安内，若不则退回敖。疤若在计划列支范百围内则按以下审搬批权限审批：艾金额矮核准人昂备注：原则上所巴有款项由董事长拌一支笔审批。傲元以下扮总经理摆元靶（含）昂以上昂董事长矮会计人员据已核啊准的吧借款单审查该借袄款人以前是否有昂借款未还，若没百有则制证并交出败纳付款；若有借懊款未还，则必须吧先还清原来欠款艾，否则不予办理伴。即必须坚持板“澳前款不清，后款艾不借隘”阿的原则(特殊紧

17、昂急事项跋要未还再借的霸须经过董事长签版准)隘。注意事项芭一般人员的借款百由部门负责人签板核；部门负责人傲的借款由分管副胺总签核；分管副绊总的借款由总经叭理或者董事长核霸准。胺突发事件之借款懊程序应在借款申唉请中说明突发事翱件的起因、发生氨过程、后果等分氨析报告。般因私借款必须由半总经理核准（与百因公借款程序大皑致相同）。皑子公司日常借款吧程序可参照公司按之日常借款程序翱执行。傲借款应于任务完百成后一周内冲销肮；一周内未予冲癌销，且无相关领鞍导核准不予冲销哎的批示，则视为背挪用公款，由人稗事部从工资内扣颁除；若工资不足扮以冲抵借款的，耙则交公司法纪办斑处理。按不论何种原因，爸严禁销售人员从芭客

18、户处借款，已艾经发现，视其情拌节轻重，处以罚案款、记大过、开白除等，情节特别翱严重的，述诸法八律解决。 八出差费用管理程罢序目的：罢本着节约资金的碍原则，使出差管哀理规范化和制度唉化。适用范围：翱公司所有员工（啊含销售公司）出差定义：哀公司员工经公司皑相应的审批手续啊，到达工作所在傲地办公，而工作百所在地必须距该皑员工日常工作办巴公地（一般为公袄司所在地）盎50公里百以上，这样的行疤为称为耙“拜出差矮”疤。出差审批制度：隘员工出差前必须疤填报搬“挨出差请准单盎”把和拜“搬出差计划表皑”蔼和颁“般出差行程报告表稗”俺，并交部门负责瓣人依照公司规定霸审核后报常务副阿总或其授权指定百的人核准。任何佰

19、计划外的出差计阿划必须报常务副敖总亲自核准。澳签署完毕的出差拔申请单和出差计俺划表到人事部门暗登记备案后交败财务室哎作报销审核的附凹件之用。扮（非业务人员出凹差可不填出差爸计划表和出邦差行程报告表斑）办 出差费用预支：鞍5.1、出差费敖用预支包括：生熬活住宿费、交通捌费用（含交通工斑具费）。跋 按以上各项跋费用必须在出差柏计划表中详细列斑明。经批准的出邦差期间的业务招扮待费用预算可单把独申请，经部门佰主管审核后报常邦务副总特别核准半，并于其他出差傲单据一起交唉财务室百。败5.2、出差预爸支费用申请单（埃借款单）必须提拜前一个工作日交安财务室傲，以便拌财务室八提前预备现金。隘 6跋、报销标准：鞍

20、级别按住宿费笆餐翱补扳区间佰交通拌交通费把招待费扒北京、上海、广爱州、特区城市瓣省会瓣城市昂二级熬城市把二级按以下敖总经理挨实报实销案部门经理瓣或负责人版1颁00碍8爱0蔼5癌0百45岸2邦5扒30爱600km耙以内硬卧啊600km氨以上飞机胺特别申请佰业务挨人员拜80拔60澳4拔0奥35哎20奥30安硬座或汽车拔600km鞍以上硬卧隘特别申请百其他人员碍60岸5八0奥3罢0芭25昂20唉30敖硬座或汽车柏600km岸以上硬卧阿特别申请胺（注：除交通费半和招待费外，其哀余费用标准均以唉日为单位翱；氨机票需购买最低柏折扣。如长途火癌车卧铺票与折扣坝后的机票价格基疤本相同时，为提耙高办事效率，可拔

21、购买机票埃）胺唉短期出差指当天氨往返者，除交通办费用外，可补助百10元误餐补助埃，其余补助或费邦用不得再行报支肮。癌出差人员必须指案定工作代理人，邦以利出差期间的岸工作安排、协调皑；捌工作代理人必须把按出差人员要求挨完成工作。把收款及发货管理靶制度目的： 办为规范公司收款扒作业程序，加强安资金控管，特制澳定本程序。程序描述爸销售部门签订销霸售合同后，请经靶销商将合同约定挨的货款以银行结澳算的方式汇入公拔司帐户。拜内勤人员开立好扒发货单或提货单巴后，交部门负责板人审核签字，搬5000元哀以上的需笆总经理跋签字批准。扒财务室挨核实收到预计货氨款后，经斑财务室阿出纳、经理签字拔，拌通知内勤人员皑安排

22、发货。注意事项奥销售业务原则上瓣不进行现金交易靶，严禁销售人员翱向客户收取任何肮现金，特殊情况芭须由常务副总或扳总经理许可。摆收款方式为银行办存款，若为银行碍汇票或银行承兑把汇票，应报公司颁总经理同意后，半方可执行。肮客户返利资金必蔼须由公司与客户背直接采用银行方八式结算。扒应收账款管理办八法八 叭为规范财务核算柏，加强应收账款俺的管理，减少坏罢账损失的风险，笆特制定本管理办笆法。入账管理白 （一）、记啊账方法霸 1、哀销售部门应设置暗【应收账款备查胺账】作为发货和跋回款的流水账，把根据客户签回之皑【发货单】和回拌款之【收款单】岸按客户明细、发奥货及回款单据明奥细登记并结出当埃日余额。笆 2、

23、摆财务室暗门的【应收账明百细账】要考虑税芭收制度和收入实伴现的会计原则，巴须以开具的埃销售发票作为入笆账依据，根据发袄票记帐联和回款按之收款单按客户办明细、发货票及艾回款单明细制证皑记账。奥 3、财务拌会计每月必须对佰【应收账款明细伴账】和销售部门哎的【应收账款备扮查账】进行核对靶，对存在的差异安要及时找到原因爱，列出未达账目办调节表。版 （二）、应收鞍账款控制柏 1、财务翱会计每月要根据懊【应收账款备查扳账】编制【应收澳账款账龄明细分挨析表】呈报销售扳部门负责人和财袄务负责人。以随瓣时掌握收款进度坝，并追踪业务人挨员收款情形。拔 2、业务稗人员应依照与客澳户约定之交易条叭件收回账款，并邦依照

24、公司之缴款肮规定，缴交账款邦。矮 3、业务翱人员变换管区或疤离职必须办理应碍收账款交接事宜百。八 4、会计俺应及时整理客户凹对帐单，交业务佰员每月与客户对阿账，交易较频繁熬或账款不太清楚爸的客户应优先重敖点核对，并取得懊客户书面确认。昂 5、原则绊上只能收取银行芭存款，收取银行巴汇票汇票和银行拌承兑汇票必须取案得按财务室芭和常务副总的同拔意。对收取的汇皑票应分别设置【扮应收票据登记簿班】，按票据明细罢内容序时登记，耙经常务副总或总吧经理同意，银行耙汇票直接解汇入袄账、银行承兑汇捌票贴现或在票据吧临到期时提交开哎户行收款。盎 6、对银埃行承兑汇票要视柏同现金保管。叭 （三）、货款罢缴纳癌 1、业

25、务叭人员所收回货款斑，不论现金或票瓣据，出纳都应填爱写艾【缴款单】哀或皑【收款收据】懊收款，爸并由交款人在【碍缴款单】或【收挨款收据】上签字扒。翱 2、若所岸交货款之金额或芭票据兑现日（如芭远期支票等）不熬符合公司规定时癌，绊会计应拒收并知巴会销售部门，要案求业务人员向客罢户要求更正。若凹发现空头支票，哎出纳立即向会计半、财务经理、销暗售部负责人及业搬务员反映情况。扳 （四）现款现拌货扮 现款搬现货应视为赊销隘期为零的销售来阿办理。芭逾期未收款之跟艾催霸会计人员每月根澳据【应收账款备袄查账】吧编制之【应收账肮款账龄明细分析案表】交销售部负奥责人转交各业务阿人员，由各业务斑人员针对逾期未熬收之账

26、款提出说背明，并拟具处理芭对策。笆业务人员在催收半账款的过程中，熬若发生问题账款罢，应立即填写【爸问题账款报告书坝】呈销售负责人翱并知会会计人员柏。交易异常处理拌业务人员应随时盎注意客户之经营俺动态及财务状况白，如发现客户可扳能发生无力清偿邦债务、退票、经氨营不善有倒闭征斑兆时，应立即依半下列步骤处理：白立即填写【问题靶账款报告书】。扒立即报告销售负斑责人，知会会计爸人员及物流员暂氨停出货。备用金管理制度岸为规范备用金借版款、还款、备用邦金使用范围，特唉制定本制度。备用金借款：把备用金的借款人办由各部门负责人澳提出申请，详细笆说明备用金的借凹款人情况和备用鞍金借款使用范围笆，原则上备用金白的金

27、额大小不超耙过备用金借款人啊的当月工资，若哎确实要超过，则板应提供更详细的斑资料情况，并由爸部门负责人担保矮。稗各部门将申请报爸财务室笆审核。傲财务室办审核通过后，报隘总经理核准，若昂财务审核未通过绊，则应修改申请袄资料。百备用金使用范围拌：拔 零星采购、扮司机日常业务、拌总经理特批业务绊及总经理日常业俺务用款。备用金还款：艾备用金可连续周伴转使用，一般每艾月报账一次，但般大笔支付业务（班金额占备用金5皑0%以上）的发斑生应在业务发生白后一周内报销。巴备用金在使用三艾个月后应全部归柏还公司，因业务啊需要，可重新办鞍理申请借用手续绊。办若在使用过程中拌，跋备用金借款人由案违规操作现象或班其使用范

28、围已发暗生变化，哎财务室暗有权要求备用金按使用人重新办理哀借款。翱固定资产、低值百易耗品的管理办半法把为做到账、卡相坝符，账、实相符稗，提高资产使用霸效率，确保公司稗资产安全、完整凹，特制定本办法绊。碍固定资产、低值敖易耗品与一次性摆进费用的用具物霸品的界定：昂企业使用期限在拜一年以上的房屋奥、建筑物、机器耙、设备、器具、败工具等生产经营翱主要设备应作为稗固定资产。坝不属于生产经营拌主要设备的物品邦，单位价值在2捌000元以上的搬、并且使用期限颁超过两年的，也搬应作为固定资产扒。拌未作为固定资产笆管理的工具、器唉具等，单位价值安在100元以上疤2000元以下鞍，且使用年限在班一年以上的，作办为

29、低值易耗品核败算；非生产经营矮主要设备，单位颁价值在2000矮元以上的，但使版用年限在一年以癌上两年以下的，胺也作为低值易耗皑品核算。版未作为固定资产胺、低值易耗品核癌算的用具物品，扮均一次性进费用凹。资产管理部门：矮资产实物管理部败门：公司综合管班理部对办公福利版性质的资产进行艾实物管理；公司八技术部对技术性扮质的资产进行实芭物管理。耙其中：直接生产艾厂房由生产技术碍部门管理，生产罢办公楼由综合部挨门管理。案资产价值管理部安门：般财务室八对公司范围内的盎固定资产进行资疤产价值管理。坝固定资产鉴定部霸门：拔 资产新购芭、调拨、更新、半修理和损失等需案相关部门审核或傲鉴定，其中：生皑产设备由技术

30、部安进行审核或鉴定俺；其他的资产由扳综合部进行审核班或鉴定。拜固定资产、低值耙易耗品管理原则板：把提高资产使用效挨率原则；佰资产安全、完整办原则；翱谁使用（受益）吧谁负责的原则；班实物资产管理人安员与实物采购人俺员分开的原则。班 具体地讲爸，各部门负责人叭为本单位或本部敖门的资产管理负隘责人；每位员工笆对自己使用的资皑产负责；各部门斑公用资产的责任袄人为单位或部门瓣负责人。按固定资产过程管坝理：新购：熬需新购固定资产矮的单位或部门根瓣据年度经营计划案和实际需要（从爸技术和经济上论跋证新购的必要性靶），提出新购申哎请，并填写笆“瓣固定资产配置申伴请单般”按；癌部门或单位负责跋人审签后交摆总经理叭

31、审签；背综合管理部或技傲术部审核新购固奥定资产的价格、伴用途、规格、型柏号及其性能；笆公司背财务室唉对新购固定资产拌进行资金、成本办论证，若不可行跋，由癌财务室扮与使用单位进行啊重新论证，若仍奥无法达成共识，般则上报总经理或扮董事长裁定；盎经论证可行或裁邦定的固定资产新班购申请，挨报拜总经理斑签准；芭若金额未超过阿5000摆元，由罢总经理芭最后核准；若超耙过5蔼000元，则由坝董事长最后核准耙；爱经核准的固定资吧产新购申请叭由综合管理部或哀技术部的采购人半员进行采购（大按额资产或常用资扳产应采用招标的氨方式进行，并由扮财务室绊监督整个招标、翱投标和开标的过稗程）；板资产实物管理部翱门根据收到的

32、固摆定资产填写入库背单并建立固定资叭产台账；百采购部门将已入肮库或已使用的固疤定资产的合同、办发票及已核准的百【固定资产新购般申请】一并交由艾财务付款；板资产价值管理部稗门建立固定资产班卡片或固定资产跋明细账。自建：败由技术部鉴定固熬定资产已达预定岸可使用状态；巴工程部门将在建搬工程转给资产实坝物管理部门，由板其建立固定资产胺台账；扳资产价值管理部疤门根据技术部的白报告将费用停止稗资本化，并建立爱固定资产卡片。瓣 调拨：版各单位之间调拨笆资产，应填写【靶资产调拨申请单俺】，向综合管理袄部门或技术部提坝出书面申请（生蔼产设备向技术部碍提出申请，非生芭产性质的设备向案综合管理部提出绊申请）；爸综合

33、管理部或技熬术部进行审核，哎若符合调拨条件傲，且未超过5肮000按元的，由哀总经理俺核准；若超过5吧000元，则由肮董事长核准；熬调出方资产实物白管理部门根据经澳核准的【资产调碍拨申请单】办理隘资产调出手续，颁并将调出手续和案【资产调拨申请俺单】一起交败财务室柏门入账；埃调入方资产实物芭管理部门根据经艾核准的【资产调爸拨申请单】和已奥收到的资产办理按资产调入手续，啊并将调入手续和跋【资产调拨申请蔼单】一起交碍财务室碍门入账；敖部门之间的调拨板由申请部门填写白【资产调拨申请扒单】后，交由资跋产实物管理部门矮进行审核、登记巴，并将调拨结果傲交由俺财务室拜门入账。爱更新（以旧换新坝）：澳需更新配置的

34、单岸位或部门根据年板度经营计划和实俺际需要，提出更疤新配置申请，并暗填写【更新配置碍申请单】；碍综合管理部或技拌术部审核原固定稗资产报废手续是按否齐备；翱若审核通过，则艾直接进入新购或百调拨过程。报损（废）罢资产出现被盗、靶毁损、自然老化百等损失时，单位佰或部门应及时填扳写【资产报损申吧请单】，详细填瓣明损失的类型、坝原因、经办人、拌责任人或责任单拌位、已索赔金额佰、应催收金额、版估计残值收入、啊需报损金额、处唉置建议等内容霸；阿根据报损资产的芭不同性质，由综昂合管理部（负责绊办公福利性质资背产的鉴定）或技吧术部（负责生产啊技术性质资产的搬鉴定）等部门进拜行鉴定；傲经鉴定后，明确半是否属于正常

35、报败损，若属非正常傲损失，则需明确白责任人或责任单哀位，以及索赔金板额或催收金额，按索赔不足部分或安催收不成功部分柏报傲财务室巴门；暗经鉴定的【资产摆报损申请单】及把处理意见报邦财务室爸审核；傲财务室挨将核定的处理意昂见上报董事长审吧批；昂经董事长核准的矮报废资产，由懊财务室唉门组织进行帐务袄处理，并把处理白意见及时反馈给氨相关部门执行：昂需通过法律途径昂解决的，交法纪背部门处理；需从把工资中扣除的交昂人事部门处理；傲无须以上处理，艾则由申请报损单鞍位或部门会同艾财务室哀门或审计部门进啊行相应报损资产拔的注销等手续；般若处理资产由残疤值收入，则进入蔼资产清理过程。资产清理：暗已核准报损的资罢产

36、进入资产清理绊过程；斑资产实物管理部翱门与资产使用部般门选取买家（至皑少三家以上）；靶资产实物管理部奥门会同价值管理背部门确定买家并芭估算清理费用，佰形成处置意见；扒将处置意见上报瓣总经理稗（未超过5俺000坝元）或董事长批颁准（超过5板000懊元）；岸根据已核准的处靶置意见，对资产暗进行处理：资产癌使用部门会同资巴产管理部门对资笆产进行注销或销胺毁；资产实物管罢理部门注销固定白资产台账；资产班价值管理部门将把残值收入和清理凹费用入账并注销暗固定资产卡片。资产修理：傲单位或部门资产傲出现局部损坏时败，提出固定资产按修理申请，伴估计修理费用及昂修理后使用效果隘和使用时间，并跋填写【资产修理斑申请

37、单】；翱综合管理部门或隘技术部门对修理盎申请进行审核、半鉴定；碍经审核或鉴定的哎资产修理意见交敖财务室芭门进行资金、成版本论证；唉经论证可行的资霸产修理申请，报叭总经理案签准；袄若金额超过5芭000哎元的，则由董事把长最后核准；下达执行。皑低值易耗品的过隘程管理：购买：昂需用部门或单位搬根据资金计划和佰实际需要，填写凹【请购单】，并爱交由部门或单位暗负责人核准；昂资产实物管理部罢门审核【请购单胺】（一式三联）霸；胺实物管理部门采傲购人员至少联系颁三家以上的供应唉商进行选择（同隘一物品经常采购笆部分可指定供货肮商）；扳实物管理部门会稗同肮财务室把门确定供应商；办采购人员按指定吧的供应商进行采碍购

38、；绊实物管理人员将摆采购的低值易耗耙品入库，并登记癌备查清单和领用办部门或人员；碍财务室霸门按低值易耗品唉的核准【请购单笆】、【入库单】板、【领用单】和矮发票入账。跋摊销：（五五摊俺销）哎低值易耗品于购熬买报账时，摊销跋其价值的一半；般于其报废时摊销摆其价值的另一半白，若有残值收入隘，则冲减其当月俺摊销额。拔调拨：（参照固昂定资产调拨过程稗）修理：袄部门资产出现局罢部损坏时，提出皑资产修理申请表岸，估计修理费用袄及修理后使用效皑果和使用时间，般并填写【资产修拜理申请单】，交氨由部门负责人审氨签；肮资产实物管理部伴门和柏财务室百门（根据资金计稗划）进行审核；芭部门或单位负责八人核准；伴将修理的资

39、产报笆公司资产管理部澳门备案并进行修斑理。报废并注销：白报废低值易耗品搬由综合管理部门把进行鉴定；蔼综合管理部门同稗意报废后，捌注销时由资产管坝理部门会同八财务室按门进行注销手续按。挨固定资产、低值稗易耗品财务管理隘办法：熬资产实物管理部罢门负责资产台账懊（固定资产）或阿辅助性备查清单敖（低值易耗品）败的登记，并做到吧帐实相符。板资产价值管理部昂门负责资厂日常敖核算，并建立固罢定资产卡片（或搬固定资产明细账鞍），要求做到账拔卡相符、卡实相哎符。跋盘点方法：采用罢实地盘存制，每班半年盘点一次，昂并根据盘点结果挨按相应的资产管岸理程序进行调账艾。哀账卡核对：每月翱进行。敖资产报损未经相懊应领导核准

40、之前隘，巴财务室袄门应先通过霸“瓣待处理财产损溢跋”胺科目挂账，将资版产转出；待批准耙后，再进耙“板营业外支出般”靶。板固定资产或低值艾易耗品的赔偿原稗则：稗 发生使用安人丢失资产，或版人为毁坏资产的跋行为时应按资产版的帐面净值与资耙产现值孰低的原挨则进行赔偿。责任界定：瓣资产实物管理部翱门未尽管理之职邦，发生资产丢失板或损坏，由公司唉综合管理部门或叭技术部门界定管昂理责任。奥综合管理部门对败公司资产未尽管班理之职，由公司跋财务室奥会同综合管理部胺门界定管理责任敖。伴资产核算部门未百尽准确和核算之摆职，由公司安财务室拌门界定其核算责白任。绊固定资产配置管肮理程序目的：八为规范固定资产斑配置管理

41、，加强霸固定资产的利用八效率，完善内部白控制制度，特制般定本流程。流程：安需配置固定资产翱的部门或单位根案据年度经营计划颁和实际需要，提霸出配置申请（从绊技术及经济上论阿证配置的必要性鞍），并填写固定拜资产配置单。暗部门或单位负责半人审签后交分管摆副总审签。懊综合管理部（负袄责办公福利性质邦固定资产的深浅稗）或技术部（负阿责生产技术固定拌资产的深浅）审鞍核是否为更新配捌置：爱若是，则要审核颁原固定资产报废霸手续是否齐备，百若不齐备则退回敖；昂若不是更新配置昂，则由综合管理熬或技术部协调，罢是否可从其他部敖门或单位调配，芭若可调配，则不肮予配置。蔼若不可调配，则扮由综合管理部或艾技术部审核新购耙

42、固定资产的价格袄、用途、规格、哀型号及其性能等靶。可行后，报翱财务室靶进行资金平衡。伴财务室扳进行资金、成本唉论证，若不可行蔼，由懊财务室芭与使用单位进行稗重新认证，若仍叭然无法达成共识白，上报常务副总肮货董事长裁定。斑若金额未超过5碍000疤元，由挨总经理隘核准；超过5凹000暗元的，则由董事疤长最后核准。注意事项翱非正常报废需提盎供：追加资金计划；报废报告。搬固定资产报销程跋序按费用报销程皑序执行，但必须霸将已由相关领导把核准的傲【般固定资产配置单摆】半附在发票之后。叭其他长期资产的扳配置按固定资产艾管理配置程序执把行。凹固定资产改良工板程流程由分管副百总审签后，直接哀交由综合管理部碍门或

43、技术部门进埃行审核，以后程哎序与新购固定资昂产流程相同。资产报损程序目的：巴 为尽可能杜鞍绝资产流失，加按强资产的利用效唉率，分清责任人拜的赔偿责任以完芭善公司管理制度扳，特制定本程序案。程序描述：安各部门或单位出按现公司资产被盗笆窃、毁损、自然盎老化、坏账损失班时，应及时填写碍资产报损申请单哀【资产报损申请颁单】，详细填明拔损失的类型、原隘因、经办人、责叭任人或责任单位班、已索赔金额、扳应催收金额、需俺填报损金额、处八置建议等内容。扮根据报损资产的霸不同性质，由综挨合管理部（负责捌办公福利性质资哀产的鉴定）或技哀术部（负责生产翱技术性质资产的阿鉴定）或矮财务室埃（负责经营性资败产和债权性资产

44、摆的鉴定）等部门拜进行鉴定。矮经鉴定后，明确啊是否属于正常报阿损，若属非正常昂损失，则需明确熬责任人或责任单胺位，以及索赔金埃额或催收金额，扮索赔不足部分或傲催收不成功部分疤报坝财务室翱。拌经鉴定的报损申伴请单及处理意见唉报隘财务室捌审核。挨经财务核定的处搬理意见报董事长八审批。懊经董事长核准的翱报损资产，由把财务室澳组织进行帐务处芭理，并把处理意白见及时反馈给相笆关部门执行，需芭通过法律途径解盎决的，交法纪部佰门处理；需从工碍资中扣出的交人艾事部门处理；无疤需以上处理的，唉则由申请报损单氨位或部门会同昂财务室挨门或审计部门进白行相应报损资产把的注销等手续。注意事项懊 所有资产报损般属公司的一

45、项损办失，均须由董事叭长核准。败纳税申报管理制柏度肮为规范纳税申报扳程序，避免财务霸风险，特制定本扮制度。纳税申报流程：安税务会计根据会半计报表、会计凭爱证和会计账簿填爱写纳税申报表。俺税务会计整理已靶在本月开具的专白用发票和普通发胺票，填写发票使靶用表。安税务会计将发票矮使用表和纳税申扒报表交由财务负扳责人或指定的专鞍人审核。靶审核无误的发票八使用表和纳税申爸报表交由财务负跋责人签字。肮经财务负责人签耙准的纳税资料交百由税务会计向税斑务局申报。肮财务室皑安排资金缴纳税笆款。按税务会计将已交拜税款的凭证记账哀。注意事项：昂纳税申报表必须巴经相应的人员复盎核。邦申报之前必须经扳财务负责人审核百并

46、经总经理签字傲同意。财务核算核心流程图材料采购购货发票资金支付库 房入库单税金核算财务成果核算出库单管理部门费用原材料核算生产成本核算生产部门费用生产领用材料资金支付 中心税金支付销售回款电算化管理程序盎会计电算化帐瓣务处理制度颁 敖为了加强会计核捌算软件的操作使靶用管理，确保会吧计核算软件的正拔常运行及安全、皑在会计信息处理昂和保存中的效用摆，根据财政部的败有关规定，结合疤本公司具体情况啊制定本规定。板 （一）扒财务室熬应在每年或上年绊末建立新的会计办年度的完整的帐八务文件根据现行斑财务制度，运用吧当前在用系统的凹规则正确地设置办全部级次的会计癌科目，会计年度岸中间可以任意追八加新的会计科目

47、八，但已制单或记拌帐的会计科目不半得介绍修改或删败除（帐务的修改搬工作由系统管理懊员执行）。巴 肮（二）转换会计班年度时，应在新瓣的会计年度开始霸后的20矮天内，完成结转皑各帐户的年初手暗续，并保证数据捌检验平衡正确，芭年初余额在当年板记帐以前可以修哎改，当年记帐以哀后如有调整，只吧能通过填制记帐巴凭证进行。矮 （三）稗任何登记入帐的半经济业务都必须按填制记帐凭证，氨摘要区规范填入哎，在机上填制的安记帐凭证编号应罢当连续，编号出扒现间断时，应在碍断号的第一张凭熬证上注明间断的奥编号，并在打印昂输出的该张凭证叭上注明断号的原埃因并签字盖章。芭（四）记帐凭证矮必须经过复核人懊员签字后，才能胺根据其

48、登记帐薄懊，复核人员必须捌在屏幕上直接对扮机器存储的记帐拜进行复核签字，凹同时要对打印输盎出的记帐凭证或斑代用凭单进行签把字盖章。同一张癌记帐凭证，制单矮和复核不能是同把一人。霸 记帐凭证在记芭帐以前必须打印叭输出（记帐凭证安清单），没有打鞍印输出的记帐凭疤证不得登记入帐阿。绊 （五）捌总帐及现金帐和八银行帐均可采用安计算机打印输出罢的活页帐装订，背出纳人员根据审颁核人员审查并准颁许报销的凭证，唉收入或付出款项柏，如现金处理收蔼支较多可根据需办要自设辅助帐。摆 单白位每天必须将当俺日发生的现金收吧支数据输入计算隘机并据以计算出搬库存日报表，并吧在表上签字盖章笆。岸 （六）百每月的记帐期限挨为2

49、5日霸，每月至少记帐埃一次，每月月末败以前应将当月所笆有收支及转帐业挨务全部登记入帐版。至少每月核对瓣一次总帐，每季半度核对一次明细奥帐。拌 （七）暗必须将储存在机安器内的帐簿数据拜打印输出为书面叭帐簿，会计帐簿捌打印间隔时间不摆得超过一个月，拌平时可以只打印背已满页的帐簿数隘据，但每年年末绊必须将全部帐簿爸数据打印输出。敖 鞍 办 把 捌会计电算化操班作管理制度扳 为了加鞍强会计核算软件啊的操作使用管理安，确保会计核算摆软件的正常运行搬及会计信息的全背面、准确与安全白特制定本制度。盎 一、埃操作使用人员:疤操作使用人员是胺指有权使用会计氨核算软件完成职搬责范围内会计电爱算工作的财务人啊员或绊

50、财务室皑门工作人员。绊 根据会隘计电算化工作要败求斑财务室胺门配备以下操作扳使用人员盎：班 （一）爱系统管理人员：败负责所有会计核办算软件数据的初芭始化、数据备份百与恢复、系统运凹行错误的登记与案排除工作；负责般系统操作使用的班组织与管理工作拌，分配操作人员拔的工作权限，并唉设置操作使用人阿员的保密字。白（名单： 氨）昂 （二）阿数据录入员：按败照操作规程录入耙凭证数据，并负按责录入数据的正拌确性校验，对操唉作中出现的问题敖作详细记录并及把时报告系统管理哎员。数据录入人隘员无权修改原始靶凭证或手制凭证哀上的数据，不得哀进行凭证复核操安作。出纳人员，班系统维护人员不袄能担任数据录入艾人员工作。柏

51、（名单： 哀 ）败 （三）皑数据复核员: 扳负责对已录入计柏算机的凭证编号蔼及数据的完整性胺、正确性审核，奥确保入帐数据的澳完整与正确。败（名单： 爱 ）安 （四）捌数据管理人员:隘 负责已复核数颁据的入帐、入帐翱后凭证、帐页的捌打印输出工作，瓣协助系统管理员把定期做好数据备邦份工作，负责程碍序软盘、存档数斑据软盘、输出凭靶证、帐页及其他哀资料的保管工作氨，做好软件数据阿扩资料的安全保碍密工作。班（名单： 盎 ）癌 （五）摆系统维护人员:按 负责对会计电昂算化硬件和软件坝的检查及运行故颁障处理工作，以摆保障会计电算化鞍工作的正常运行扳。捌（名单： 澳 ）暗 二、吧操作使用人员的爸操作权限 ：盎

52、 （一）芭系统管理员必须按根据财务软件的颁特点和本单位会颁计电算体系与核背算俺方式。会计科目柏的设置必须符合埃会计制度与单位靶核算、管理的要般求。报表格式必坝须符合上级主要搬部门和财政主管板部门要求。柏 （二）跋数据录入员进行邦数据录入操作时扳应严格按照凭证耙内容输入数据。敖不得擅自修改凭矮证数据，如发现摆凭证数据错误立靶即通知凭证编制八人员或系统管理耙人员，并根据修半正后的凭证修改凹录入的数据。数捌据录入人员除可捌以进行数据录入爸操作外，还可以板进行数据查询工般作，但不得进行版数据复核操作，翱复核人员亦不能肮进行数据录入操唉作，复核时发现艾凭证录入错误，伴必须通知数据录耙入人员进行修改翱，复

53、核人员不得捌进行已录入数据霸的修改操作，待癌数据录入人员修巴正录入数据后再哎进行复核签字操岸作。柏 （三）瓣系统维护人员除熬实施数据维护时版，一般情况下不埃允许随意打开系埃统数据库进行操啊作。实施维护时碍不准修改数据库隘结构。其他操作挨人员一律不允许傲实施数据库操作艾。胺 （四）凹用于会计电算化巴的硬件和会计软蔼件只有操作人员碍才能上机操作使拜用。其他人员一邦律不允许上机。邦操作人员必须经办过培训并经系统碍管理员认可合格爱后方可上机。捌 （五）懊操作使用人员上澳机操作前后必须爸填写百“霸上机操作登记簿扳”邦，如实填写操作碍人员姓名、上机熬时间、操作内容疤、下机时间、操瓣作期间系统运行斑情况等。

54、操作人败员的保密字必须蔼牢记，并注意要吧安全保密，否则熬出现问题，操作绊人员和系统管理吧人员有不可推卸霸有责任。拔 （六）奥出纳员、维护人扳员、程序人员均柏不准实施数据录拔入操作。蔼 （七）斑备份数据软盘和艾存档数据软盘、捌帐页、凭证、报扳表及其他资料由唉数据管理人员按坝规定统一复制、熬核对、存放、保隘管。鞍 三罢、会计凭证的审袄核与管理：背 会计凭班证是计算机处理碍会计核算业务的背依据。必须保证拔入帐前录入计算蔼机的会计凭证准伴确、可靠，因此笆应从以下几方面耙严格把关：哎 （一）盎业务碍凭证邦的审核：安 唉财务室癌门收到业务人员摆编制的业务凭证蔼后首先由稽核人佰员审核业务发生盎的真实性和准确

55、班性，确认无误后八再审查业务凭证白有无业务负责人办、柏业务主管的签章版，如确认无误则矮上机制单依此手爸工编制记帐凭证扒。懊 （二）颁手工记帐凭证的敖审核：盎 制单人啊手工编制完的记肮帐凭证必须交稽安核人员审核后才氨能交数据录入人拔员录入。稽核人把员必须认真审核爸凭证摘要的规范柏性、清晰性；凭啊证分录和数据的敖合法性、准确性吧。如无误再检查伴凭证科目的平衡挨关系，最后审查笆制单人是否签字邦。阿 （三）班机制凭证的复核颁 数据录啊入人员录入凭证爱数据后，由数据鞍复核人员对录入扳的凭证进行复查霸，确保与手工邦凭证懊的一致性和复核奥人员复核无误后伴签字。把 （四）败复核后的凭证必懊须打印输出、并八经有

56、关人员（稽凹核员、制单人员百、出纳、数据录蔼入员、数据复核耙人员、会计主管拔等）确认签字后哀方可进行记帐操版作。瓣 啊 按 柏会计电算化档吧案管理制度百 为了加搬强会计档案管理笆，确保会计档案蔼的安全，特制订安本规定：版 （一）背单位应根据帐簿背数据准确编制或懊由机器正确生成澳会计报表，报表氨格式由会计主管岸部门统一设计或拜认可。隘 （二）百报表的编制要求袄做到数据真实，袄计算正确，内容挨完整，手续齐备拌，做到帐证，帐捌表，表表之间勾办稽严密，有所属叭单位的应将所属哀单位的报表数据办输入机器进行汇挨总，并将本单位跋报表、所属单位扳报表和汇总表一艾并报出，书面报敖表必须由分管帐盎务的领导，会计摆

57、主管和制表人签安名盖章。敖 （三）搬单位的会计档案癌包括存储在磁盘矮（硬盘和软盘）隘上的会计文件和霸以书面形式存放唉的会计靶凭证、摆会计帐簿和会计邦报表。氨 存储在罢磁盘上的会计文敖件必须按规定及摆时打印输出书面白形式，末打印之隘前不得抹去。埃 由机器挨打印输出的会计岸档案发生缺损时版，必须补充打印奥，并由操作使用奥人员在打印输出巴的页面上繁体字碍或盖章注明，由胺系统管理员签字阿盖章认可。爱 磁盘形白式的会计档案保罢管期限必须在两耙年以上，其中会碍计科目和总阿帐班数据（包括年度百和月度汇总数据挨）必须永久保存搬，明细帐、记帐安凭证及其他数据板资料在两年后可按根据需要决定存颁毁。背 （四）靶必须

58、经常对硬盘凹上的会计数据建跋立软盘备份。备吧份是通过对硬盘盎的会计数据建立伴软盘副本来实现绊信息存储的，矮总帐八每跋周按备份不得少于一扮次盎，库房帐套数据把每天下班前完成阿备份的工作盎。不得直接对硬般盘上的会计数据疤和作为正式档案拜的备份软盘上的碍会计数据进行任按何非法操作，如癌要对磁盘会计数埃据进行加工，必白须使用备份搬磁靶盘的副本，不得稗删除硬盘和软盘袄的数据。恢复系拜统数据必须使用爸最新的正式备份拜。百备份数据每月制啊作成光盘储存。案 （五）肮必须妥善保管好捌会计数据的备份挨软盘，备份软盘疤应贴上写保护标班签并用印章或封百条签封，或由专鞍人保管。备份软爱盘应装在保护封懊套和包装盒中，暗存

59、放在安全，洁暗净，防热，防潮坝，防磁的场所，叭并定期进行转储氨。硬盘和正式备霸份软盘不得随便百知心乱放和外借疤。翱 （六）扳会计数据的备份耙软盘及自行开发扮原程序的备份分挨别在三个地点以把上，应根据数据按量和硬盘空间的吧大小情况，每隔爸一定时期（如半癌年或一年以上）案清理一次硬盘，暗删除硬盘上以前颁年度的会计数据奥，以利于提高机坝器的利用率和运矮行速度，没有做爱过备份的硬盘数芭据不得清理删除蔼（三个存放地点扳分别为机房、档唉案室、财务室）坝。板 （七）板磁盘会计档案的傲管理工作，包括盎数据备份，数据扳恢复和清理硬盘袄等，由系统管理唉员专职执行并对芭磁盘会计档案的唉安全的正确负责敖。懊 碍 笆

60、百 案计算机上机操鞍作记录制度罢 会计拜核算软件管理的柏几项规定（试行暗）中对会计核芭算软件的使用单白位有明确要求拔啊要有必要的上机半操作制度。为了疤更好地完成系统鞍维护的任务，了笆解故障发生的原唉因、地点、时间矮，以及如何处理背和处理结果等情袄况，并作为下结氨段合理调整机时板分配的依据，严唉格财务微机管理捌制度，现规定如按下：癌 一、计翱算机操作人员必背须登记当天所有阿上机操作情况。肮要求填写日期，肮操作员姓名，操稗作内容，运行时袄间和运行情况。绊 二、操巴作过程中没有问傲题则在运行情况班及备注栏填写运爱行正常字样，若皑有问题发生则应邦及时登记记录并绊向系统管理员报搬告。昂 三、不唉得进行末