深圳市某通讯科技公司成本管理条例(doc 8页)

1、深圳市万德莱通讯科技股份有限公司成本管理条例企业应合理划分期间费用和成本的界限，加强成本意识，采取有有针对性的措施，消除不利因素，保证生产经营按预定的轨道有序地进行，杜绝铺张浪费，为企业的长远发展打好基础。 第一章 材料的管理材料验收入库的管理 1、根据生产需求计划，编制材料采购订购单，并传至所选定的供应商。 2、供应商送到货后，搬运人员应将物料分类摆放，以利清点和抽检。3、收料员根据“送货单”对照实物及订购单，清点无误后，在“送货单”上签字，交电脑员打印“材料预收送检入库单”转IQC。4、IQC根据“材料预收送检入库单”抽检无误则签字确认，出具检验报告并送交收料员；如有质量问题，则在物料上挂

2、贴待处理标识，并在“材料预收送检入库单”上相应物料栏注明。5、收料员按“材料预收送检入库单”和“检验报告”进行验收，填写实收数，签字后交电脑员打印材料采购结算单，财务部据材料采购结算单登记入存货帐，仓管员复核无误后，将物料入库。材料领用发出的管理A、生产领用直接材料1）PMC根据生产计划提前发出“生产计划任务单”给相关部门。2）电脑员根据任务单打印出生产套料“领料单”，审核签字后通知仓管员备料。3）仓管员必须严格以IQC检验合格证的日期为标准，按“先进先出”的原则发放材料。“领料单”由仓管员、领料员签字认可。4）财务部按“领料单”部门所规定的机型归集，进入直接材料成本项目。B、生产领用辅助材料

3、领用的辅助生产材料主要指电话机物料清单上未列明，但生产时必须使用的辅料，如：抹机水、双面胶、封箱胶纸等。1） 领用材料部门填写“材料领用申请单”,经审核后交电脑员打印“领料单”。2）“领料单”部门按“生产部”归集，进入制造费用。C 部门领用材料1）领用材料的各职能、管理部门填写“材料领用申请单”，签批后交电脑员打印“领料单”。2）“领料单”按领用部门归集，进入相关费用。3）所设部门包括：办公室、生产部、物控部、工程部、采购部、财务部、质检部、公司各管理部门等。售后服务及维修领用材料1）由市场部技术服务中心根据销货情况和售后维修材料的控制比例填写“物料领用申请单”，经市场部、财务部等部门经理签批

4、后交电脑员打印“领料单”。2）“领料单”部门按“市场部”归集，进入销售费用等。销售材料销售客户所需的电话机配件、材料等1）由“市场部”开出销售材料清单，经市场部、财务部、PMC经理等签批后，由市场部开“发货单”，电脑员根据“发货单”打印“领料单”。2）“领料单”领用部门按“销售材料”归集。发外委托加工材料1）电脑员打印出委托加工套料“领料单”。2）财务部按“领料单”规定的委托加工单位归集，进入委托加工材料。三、材料盘存的管理 1、材料会计、仓管员、计帐员负责材料的核算，盘存以及统计工作。 2、每月月末结帐后，材料会计人员须同财务部材料会计核对帐务，帐帐相符后，又方签字认可并报财务部，财务部负责

5、对双方帐务（金额帐务）的监督管理。 3、材料会计每月与财务对帐相符后，要及时与仓库保管核对数量，并将核对情况经双方签字后报物控部，物控部负责对各保管员的库存帐务（数量帐务）处理情况进行监督和管理。 4、材料会计要定期对存货进行实地盘查，要求帐实相符，发现帐实不相符的情况，应相明原因，及时上报物控部，并协调相关部门和人员进行更正。材料结算的管理 1、各车间的材料员开出领单后，首先经过二级单位财务人员划价盖章后，方可到物控部领料，仓库保管员须见章发料，手续不全者拒绝发料。应急情况特殊处理，但之后须补办手续。 2、财会人员首先查明各车间材料费用结存情况，费用超之者，拒绝盖章发料，从根本上杜绝年初节约

6、、年中稍超，年终大超的现象发生。 3、财务人员对每月各车间材料发出情况做序时日记帐登记，以便及时了解各车间费用支出及结存情况，便于有效控制。 4、会计人员对领料单进行价格审核，对帐无误后，财务部门进行帐务处理。 5、每月末，会计人员对当月领料单进行对帐，如发现没有及时返回的情况，应及时查明原因，使其及时入帐。使成本能够如实反映其真实情况。一般性费用支出的管理 1、一般性费用支出包括制造费用和管理费用中的差旅费、办公印刷费、邮电费等可控费用。 2、对一般性费用支出按计划进行控制。 3、各单位必须按计划进行日常费用的支出管理。经过审批盖章认可后，方能到财务报销。 4、对超出费用计划者，财务部门无权

7、进行报销，须经总经理签字认可后，方能作帐务处理。 5、总经理办负责对一般性费用支出进行监督和控制。工资的管理 1、工资总额由人事部统一管理，各单位的工资管理均接受人事部的指导和有关部门的监督。 2、各单位的工资总额基数由人事部负责核定。 3、人事部负责编制年、季、月工资计划，并按规定时间提报。 4、各单位的工资分配方案必须报人事部审核批准。 5、各单位的工资发放明细和汇总，应在每月10日前报人事部审核。 6、财务部门在发放工资前，应检查是否有人事部审核盖章，对未经审核的所有工资性支出均应拒付。 7、各单位必须按规定代扣费用，属自收自支的单位，应每月向人事部缴纳各种代扣费用，人事部审核后统一交财

8、务部门。 8、人事部、办公室、财务部对各单位的工资管理进行监督检查。大修费用的管理 1、大修费用计划的编制由工程部进行，日常费用支出由工程部进行控制。 2、大修用辅助材料和备品备件的管理按第一章执行。 3、财务部门对大修费用的使用起监督作用，如发现生产费用挤占大修费用的情况时，应追究工程部和有关单位的责任。 4、公司对设备的大修费用的使用和控制情况进行监督检查，并进行严格考核。技改费用的管理 1、技改费计划由工程部负责控制和实施。 2、工程部根据全年技改计划排出每月的技改计划。 3、技改费用的支出按每月排出的技改计划进行控制。 4、财务部门对大修费用的使用起监督作用，如发现生产费用挤占大修费用

9、的情况时，应追究工程部和有关单位的责任。 5、公司对技改费用的支出进行监督和检查，并进行严格考核。财务费用的管理 1、财务计划由财务公司进行编制，并按月进行分解，按月度计划进行控制。 2、财务部门做好逾期贷款的展期工作，以免逾期罚息的发生，减少财务费用支出。 3、销售部门拒收大额承兑汇票，50万无以上的承兑汇票必须由总经理签批后方能接受。 4、承兑汇票原则上转让给供应客户，需要贴现的按现有的贴现程序办理。 5、财务部门努力协调好银企关系，力求对高息贷款进行减息处理，降低财务费用支出。 6、供应部门必须完成当月顶帐计划，减少财务费用支出。 7、审计处对财务费用支出情况进行检查，企管部门进行反关考核。成本计划的管理 1、财务部门负责计划的编制工作，每年10月份完成，报总经理及常务会通过后方可实施。 2、每季度根据计划大本编制季度计划，生产部门据此安排生产任务。 3、每月初，