《财政基本理论》课件

财政基本理论财政学是一门研究国家财政活动的学科。它探讨国家如何筹集和使用资金，以实现社会经济发展目标。课程概述11.课程目的本课程旨在帮助学生理解财政学的核心概念，并掌握分析解决实际问题的能力。22.课程内容课程涵盖财政学的基本理论、政策和应用，包括财政收入、支出、赤字、债务、税收等方面。33.教学方法采用讲授、案例分析、课堂讨论等多种教学方法，结合实际案例进行讲解，帮助学生理解理论知识。44.学习要求学生需要积极参与课堂讨论，认真完成作业，并进行独立思考，以达到更好的学习效果。财政学的定义和性质定义财政学是研究国家财政活动规律的学科，它分析政府在经济和社会发展中的作用，探讨如何有效配置公共资源，促进经济增长和社会福利。性质财政学是一门社会科学，具有很强的实践性，其理论和方法要与现实情况相结合。它涉及经济学、政治学、法学等多学科的交叉，是一个复杂的学科体系。财政学的研究对象政府财政活动财政学主要研究政府收入和支出的形成、分配和使用。财政政策财政政策是政府利用财政手段调节经济活动、实现宏观经济目标的策略。公共部门行为财政学也关注公共部门的行为，例如政府的预算编制、支出决策、债务管理等。财政与社会福利财政学探讨政府如何利用财政资源提供公共服务、保障社会福利，促进社会公平。财政学的基本原理和方法财政收入财政收入是政府为履行其职能而取得的资金来源，包括税收、非税收入等。财政支出财政支出是政府为了实现其公共目标而进行的资金使用，包括公共服务、社会福利、基础设施建设等。财政预算财政预算是一个时期内政府收入和支出的计划，是政府管理财政资金的重要工具。财政政策财政政策是政府利用财政收入和支出调节经济活动，实现经济增长和社会公平的目标。财政学的分支和体系预算学预算学侧重于政府预算的编制、执行和监督，研究预算平衡和财政政策。公共财政学公共财政学研究政府在市场经济中的作用，分析公共部门的收入和支出，以及公共财政政策对经济的影响。税收学税收学侧重于税收制度的设计、征收和管理，研究税收的经济效应和社会效应，以及税收政策的制定。公共债务学公共债务学研究政府债务的形成、管理和偿还，分析公共债务对经济的影响，以及政府债务政策的制定。财政的基本功能资源配置财政通过税收、支出等手段，引导资源流向，促进社会资源的有效配置，实现经济发展。收入分配财政通过税收调节、转移支付等，实现收入分配公平，促进社会和谐发展。经济稳定财政通过调节总需求，熨平经济周期波动，促进经济持续稳定增长。公共服务财政为社会提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等，提高人民生活水平。财政收入的概念和来源1概念财政收入是指政府为履行其职能，依法取得的资金，包括税收、非税收入和其他收入。2税收国家通过立法强制征收的，公民或法人对国家提供的公共服务的一种补偿。3非税收入政府对公民和法人提供的公共服务进行收费，例如资源费、行政事业性收费等。4其他收入政府取得的各种收入，包括国有资产收益、罚没收入等。税收的概念和分类税收的概念税收是国家为实现其职能，依法从国民收入中无偿取得的资金。税收是财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要手段。税收的分类按税收的征税对象，可分为直接税和间接税。按税收的征税范围，可分为中央税、地方税和共享税。税收的特征强制性无偿性固定性税收的特点和功能无偿性税收是国家凭借政治权力，强制性地、无偿地取得财政收入的一种方式。强制性纳税人必须依法履行纳税义务，不能拒绝或逃避，否则要承担法律责任。固定性税收的征收对象、税率、征收时间和方式等一般固定在法律文件中，具有一定的稳定性和连续性。普遍性税收的征收范围比较广泛，一般来说，凡是在本国境内取得收入的居民和机构都要缴纳税款。财政支出的概念和分类公共服务支出公共服务支出是指政府为了满足社会公共需要而进行的支出,包括教育、医疗、社会保障等.经济发展支出经济发展支出是指政府为了促进经济增长和发展而进行的支出,包括基础设施建设、科技研发等.国防支出国防支出是指政府为了维护国家安全和国防力量而进行的支出,包括军队建设、武器装备采购等.社会福利支出社会福利支出是指政府为了保障人民生活水平和社会福利而进行的支出,包括救灾救助、养老金等.财政支出政策的基本原理效益原则财政支出要注重效益，提高资金使用效率，最大限度地实现社会效益和经济效益。公平原则财政支出要体现社会公平，保障弱势群体利益，促进社会和谐发展。可持续原则财政支出要考虑长远发展，维护生态环境，促进经济社会可持续发展。公开透明原则财政支出要公开透明，接受社会监督，提高政府财政支出管理的透明度和公信力。政府财政赤字和财政政策财政赤字政府支出大于政府收入财政政策政府使用财政手段影响经济活动财政预算的概念和编制11.财政预算的概念财政预算是一个国家或地区的政府在一定时期内收入和支出的计划，它规定了政府在特定时期内如何筹集资金以及如何使用资金。22.编制预算的原则预算编制应遵循合法性、完整性、真实性、可行性等原则，以确保预算的科学性和可操作性。33.预算编制的主要步骤包括预算预测、预算编制、预算审查、预算批准等环节，并依法执行。44.预算管理的重点加强预算管理是财政管理的重要内容，包括预算执行、预算监督、预算绩效评估等。预算平衡与财政政策1预算平衡预算平衡是指政府在一定时期内，收入和支出基本相等的状态。财政政策主要通过调节政府收入和支出，影响社会总需求和供给，进而实现宏观经济目标。2财政政策财政政策可以分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。扩张性财政政策旨在刺激经济增长，而紧缩性财政政策则旨在抑制通货膨胀。3平衡的意义预算平衡有助于维护财政的可持续发展，确保政府履行公共职能，促进经济稳定和社会和谐发展。公共债务的概念和管理公共债务的定义公共债务是指政府为弥补财政赤字或进行公共投资而发行的债券，是政府向公众借款的一种形式。公共债务的管理公共债务的管理包括债务的规模控制、期限结构优化、利率风险管理、偿债资金筹措等。公共债务的影响公共债务可以促进经济增长，但也可能增加财政负担，引发债务危机，需谨慎管理。财政调控的基本手段财政政策通过调节政府收入和支出，影响社会总供求，促进经济稳定发展。包括税收政策、政府支出政策、国债政策等。货币政策通过控制货币供应量和利率，影响市场资金供求，调节经济运行。包括公开市场操作、存款准备金率、利率政策等。产业政策通过引导和扶持，培育支柱产业，优化产业结构，促进经济转型升级。包括产业结构调整、产业布局优化、产业技术升级等。价格政策通过政府定价、价格补贴、价格管制等手段，调节市场价格，维护经济秩序。包括农产品价格、能源价格、公共服务价格等方面的政策。财政体制改革的趋势城市化发展城市化进程加速，需要财政体制改革适应新的发展趋势。农村改革农村改革不断深化，需要财政体制改革支持农村发展。科技创新科技创新驱动发展，需要财政体制改革为创新提供保障。经济全球化经济全球化加剧，需要财政体制改革适应全球化挑战。分税制改革的目标和内容提高中央政府财政实力中央政府掌握更多税收收入，增强宏观调控能力，促进经济稳定发展。增强地方政府财政自主权地方政府拥有更多自主税收收入，可根据地方实际情况制定财政政策，推动地方经济发展。促进区域协调发展中央政府通过转移支付等手段，将财政资源向欠发达地区倾斜，缩小区域发展差距。优化税收结构改革后，税收结构更加合理，提高了税收效率，减少了税收负担。财政转移支付制度11.资金来源主要来源于中央政府的税收收入或专项资金。22.资金分配根据地区发展水平、财政收入和支出状况等因素进行分配。33.资金使用主要用于支持地方政府的基本公共服务、基础设施建设和社会保障等。44.目标旨在促进地区间发展平衡，缩小收入差距，提高公共服务水平。政府性基金管理政府性基金的设立政府性基金是政府为了特定目的设立的资金。例如，城市建设、农业发展、社会保险等.政府性基金的管理政府性基金的管理需要严格的制度和程序。需要确保资金的合法使用和有效管理，并接受公众监督.政府性基金的监管对政府性基金进行监管，确保其资金的安全和透明，是维护公共利益的重要措施.国有资产管理概念国有资产管理是国家对国有资产的拥有、使用、处置、收益、监督等方面的管理活动。其目标是维护国家所有制，保障国家利益，促进国有资产保值增值。原则国有资产管理遵循以下原则：所有权清晰、权责明确、分类管理、科学决策、依法经营、监督有力。内容国有资产管理涵盖资产的登记、评估、处置、收益分配、预算管理、绩效评价等方面，涉及多个部门和机构。财政监督和审计预算执行监督政府预算执行情况，确保财政资金使用效率和效益。审计工作对政府财政收支、国有资产、政府投资项目等进行审计，发现问题，提出建议。问责制度建立健全财政问责制度，追究财政资金使用不当、违规操作等行为责任。财政法规和制度建设完善法律体系健全财政法律法规体系，规范财政行为，维护财政秩序。健全制度规范建立健全财政管理制度，提高财政管理水平。加强制度执行严格执行财政法律法规和制度，确保财政资金安全有效使用。财政信息化建设数据管理财政信息化建设有助于提高数据收集、存储和分析效率，实现数据共享和利用。例如，电子化预算管理系统可以提高预算编制、执行和监督的效率。服务提升财政信息化建设可以提高财政服务质量，方便纳税人、企业和公众获取财政信息。例如，网上申报、网上查询等服务可以减少办事时间和成本。财政人才培养与发展专业知识加强财政学理论和实务的学习，培养专业能力。职业道德树立廉洁自律意识，遵守职业道德规范。创新能力鼓励探索新方法，适应财政改革和发展需求。信息技术掌握现代信息技术，提升工作效率。财政公开与社会参与提高透明度让公众了解财政资金的来源、使用和效益，增强财政透明度。促进民主决策公众参与财政预算编制、执行和监督，提高财政决策的民主性和科学性。增强财政责任公众监督财政支出，促进政府合理使用财政资金，提高财政资金使用效率。加强社会公正财政公开和社会参与有助于维护财政分配的公平和效率，促进社会和谐稳定。财政改革与社会公平正义缩小收入差距财政政策可通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。保障基本民生财政支出应优先保障教育、医疗、住房等基本民生领域，确保弱势群体享有基本的生活保障。促进社会公正财政改革应坚持公平正义原则，维护社会稳定，促进社会和谐发展。财政在国民经济中的地位经济稳定器财政政策可以调节经济总需求，稳定物价水平，促进经济可持续增长。资源配置者政府通过财政支出，引导资源流向重点领域，促进产业结构优化升级。社会保障提供者财政为